Rozliczenia międzybankowe: koncepcja i procedura. Realizacja rozliczeń międzybankowych 3 główne systemy rozliczeń międzybankowych

Wdrożenie płatności bezgotówkowych w gospodarce pomiędzy dostawcami a konsumentami produktów determinuje wzajemne rozliczenia pomiędzy bankami. Rozliczenia międzybankowe powstają w sytuacji, gdy zleceniodawca i odbiorca środków są obsługiwani przez różne banki, a także wtedy, gdy banki wzajemnie pożyczają. Rozliczenia międzybankowe to zespół rozliczeń pomiędzy instytucjami kredytowymi oraz pomiędzy ich oddziałami. Obydwa poziomy rozliczeń międzybankowych mają zarówno cechy wspólne, jak i pewne różnice. Tego typu relacje pomiędzy instytucjami kredytowymi różnią się formą organizacyjną i treścią ekonomiczną.

Różnice organizacyjne polegają na tym, że w rozliczeniach pomiędzy instytucjami kredytowymi realizowane są powiązania pomiędzy odrębnymi ekonomicznie podmiotami, a rozliczenia międzyoddziałowe przeprowadzane są w granicach jednego banku. Najbardziej znaczącą różnicą w tego typu obliczeniach jest ich treść ekonomiczna. Wewnętrzną treść rozliczeń pomiędzy instytucjami kredytowymi i rozrachunków międzyoddziałowych charakteryzuje granica płatności, sposób interakcji pomiędzy uczestnikami oraz technika przeprowadzania rozliczeń. Limit wpłat odnosi się do maksymalnej kwoty środków, jaka może zostać przelana. W przypadku operacji międzyoddziałowych liczba ta jest praktycznie nieograniczona. Płatności pomiędzy instytucjami kredytowymi mogą być dokonywane wyłącznie w ramach dostępnych im środków.

Prawnie niezależni uczestnicy rozliczeń – instytucje kredytowe – samodzielnie ustalają źródła i sposoby lokowania środków. W związku z tym stosunki międzybankowe mogą powstawać wyłącznie na podstawie umowy. Relacje międzybranżowe, w tym rozliczeniowe, budowane są na jednolitych zasadach ustalonych przez bank główny dla wszystkich jego oddziałów. Różnice w technice konstruowania transakcji rozliczeniowych pomiędzy bankami wynikają ze sposobu ich powiązań. Oddziały jednego banku mają dość rygorystyczne ograniczenia w wyborze metod płatności.

Rozliczenia międzybankowe polegają na transferze środków pomiędzy odrębnymi instytucjami bankowymi. Wykonanie transakcji transferu następuje w ramach ustalonych zasad, które obowiązują wszystkie strony biorące udział w tej transakcji. Zatem organizacja rozliczeń międzybankowych opiera się na specyficznych relacjach, jakie powstają pomiędzy bankami - relacje korespondencyjne. Przy przeprowadzaniu rozliczeń międzybankowych stosuje się trzy główne metody.

Pierwsza metoda polega na obciążaniu i uznawaniu środków na rachunkach otwartych przez banki w banku centralnym. Drugi sposób polega na dokonywaniu płatności międzybankowych za pośrednictwem rachunków NOSTRO i LORO, które banki otwierają między sobą na zasadzie bilateralnej. Trzecia metoda polega na tym, że rozliczenia między bankami przeprowadzane są za pośrednictwem rachunków otwartych albo w banku korespondencyjnym będącym stroną trzecią, albo w wyspecjalizowanej organizacji rozliczeniowej lub rozliczeniowej. Stosowanie tych metod realizacji płatności międzybankowych wynika ze struktury systemu płatniczego, która jest charakterystyczna dla wszystkich krajów o dwupoziomowym systemie bankowym. Głównymi uczestnikami systemu płatniczego są bank centralny, banki komercyjne i instytucje niebankowe.

W Rosji rozliczenia międzybankowe za pośrednictwem rachunków korespondencyjnych prowadzone są od 1991 roku. Spośród różnorodności podsystemów rozliczeń międzybankowych, w powiększeniu można przedstawić następujące podsystemy, z których korzysta każdy bank komercyjny w Rosji.

1. Obliczenia brutto (brutto):

* poprzez RCC;

*w przypadku bezpośrednich relacji korespondencyjnych z banki;

2. Netting (rozliczanie) - rozliczenia na terenie Rosji poprzez:

* RCP jako eksperyment;

* centra rozliczeniowe dużych banków dla określonego wolumenu płatności;

* centra rozliczeniowe dla określonego wolumenu płatności;

* bank główny z innymi oddziałami banku (rozliczenia międzyoddziałowe).

Pomimo tego, że procedura obliczeniowa w każdym z podsystemów ma istotne różnice i cechy, opierają się one na wspólnych zasadach. Główne wymagania stawiane płatnościom to wystarczająca skuteczność i przewidywalność płatności, wysoka niezawodność, bezpieczeństwo, efektywność ekonomiczna oraz duża różnorodność zgodna z potrzebami użytkowników. Rozliczenia międzybankowe przeprowadzane są według zasad charakterystycznych dla całego systemu płatności bezgotówkowych, jednakże ich przejaw w rozliczeniach pomiędzy bankami ma pewną specyfikę.

Ponieważ banki są początkowym i końcowym ogniwem łańcucha rozliczeń pomiędzy różnymi podmiotami gospodarczymi, nie mogłyby one zostać zrealizowane, gdyby nie istniał system rozliczeń pomiędzy samymi bankami. W tym zakresie ogromne znaczenie ma organizacja rozliczeń międzybankowych zasada zachowania przez banki płynności na poziomie zapewniającym niezakłócone i pełne rozliczenia z innymi bankami. Bank musi w każdej chwili być w stanie zaspokoić żądania swoich klientów dotyczące wypłacania pieniędzy z rachunków i dokonywania płatności zgodnie z ich zleceniami. Dąży do połączenia zysku, który wymaga zamrożenia aktywów na stosunkowo długi okres, z gwarancją niezawodności i płynności. Brak środków na rachunku korespondencyjnym banku i brak równowagi w jego płynności, nawet krótkotrwały, może wywołać poważne negatywne konsekwencje, czego jaskrawym przykładem jest głęboki kryzys gospodarczy, który wybuchł w latach 90. przez niewypłacalność większości rosyjskich przedsiębiorstw. Bank musi zatem zarządzać swoją płynnością, co dyktuje konieczność terminowego wpływania środków na rachunki korespondencyjne i ich racjonalne wykorzystanie.

Przestrzeganie rozważanej zasady rozliczeń międzybankowych jest kluczem do zapobiegania ryzykom płatniczym (ryzyku braku płynności i ryzyku kredytowemu), które są najbardziej niebezpieczne dla gospodarki, jeśli rozwiną się w ryzyka systemowe.

Duże znaczenie ma także zasada monitorowania prawidłowości rozliczeń międzybankowych. Jego specyfika i szczególna rola polega na stałej wzajemnej kontroli nad synchronizacją i pełną tożsamością kwot zaksięgowanych, po pierwsze, na rachunkach klientów w bankach i na rachunkach korespondencyjnych banków w RCC (lub w bankach korespondentach), po drugie, zgodnie z rachunkami i salda samych uczestników rozliczeń - komercyjne banki korespondencyjne przy dokonywaniu rozliczeń między sobą, a także przy dokonywaniu rozliczeń między RCC. Wraz z rozwojem rozliczeń międzybankowych, zwłaszcza powszechnym upowszechnieniem rozliczeń międzybankowych, wzrasta znaczenie zasady kontroli ryzyk technologicznych, która odzwierciedla także specyfikę tych rozliczeń:

Ogólna zasada organizacji rozliczeń międzybankowych brzmi zasada bezwarunkowej spłaty zobowiązań międzybankowych.Świadcząc usługi płatnicze swoim klientom, banki komercyjne pełnią rolę pośredników finansowych. Zgadzając się na przeprowadzanie transakcji płatniczych dla swoich klientów, banki przejmują obowiązki w zakresie płatności i rozliczeń międzybankowych. Obowiązki te w większości przypadków wiążą się ze zgodą płatnika na odpisanie środków z jego rachunku w określonym terminie. Jednakże umorzenie kwot zadłużenia z tytułu płatności podatków i roszczeń rozpatrywanych w sądzie arbitrażowym może zostać przeprowadzone z rachunku korespondencyjnego bez akceptacji.

Zapłata zobowiązań ma dwa aspekty, które są szczególnie istotne przy przeprowadzaniu rozliczeń międzybankowych: ostateczność płatności oraz konieczność potwierdzenia jej wykonania. Ostateczność płatności stanowi gwarancję zakończenia transakcji rozliczeniowej. Dzięki takiej gwarancji eliminuje się możliwość nie sfinalizowania transakcji.

Najważniejszą zasadą rozliczeń międzybankowych jest płatność w granicach rachunku korespondencyjnego. Zasada ta polega na utrzymywaniu optymalnego stanu środków na rachunku korespondencyjnym instytucji kredytowej oraz przestrzeganiu standardów płynności bilansu banku. Koncepcja „zarządzania pozycją kasową banku” jest ściśle powiązana z zasadą dokonywania płatności w ramach salda środków na rachunku korespondencyjnym. Zarządzanie gotówką oznacza operacje przeprowadzane przez bank w celu regulacji aktywów przeznaczonych do płatności i kontroli nad tymi aktywami. Wyjaśnia to znaczenie przestrzegania zasady płatności w ramach salda środków na rachunku korespondencyjnym. że prowadzenie przez bank ryzykownej polityki w zakresie aktywnej działalności może doprowadzić do powstania ryzyka systemowego, które poprzez kanały relacji międzybankowych spowoduje reakcję łańcuchową, rozprzestrzeniającą się na inne banki i wpływającą na inne obszary gospodarki regionów i całego kraju.

Tym samym istniejące zasady rozliczeń międzybankowych pomagają instytucjom kredytowym terminowo i w pełni przeprowadzać operacje rozliczeniowe i przelewy płatności za pośrednictwem systemów rachunków korespondencyjnych.

Aby zrozumieć procedurę organizacji rozliczeń międzybankowych, należy poznać i zrozumieć treść ekonomiczną rachunku korespondencyjnego banku. Konto korespondencyjne, W zasadzie spełnia te same funkcje, co rachunek bieżący przedsiębiorstwa, tyle że z uwzględnieniem specyfiki działalności banku. Na rachunku (głównie w RCC) gromadzone są czasowo wolne środki własne i pożyczone banków komercyjnych. Zakres działań odzwierciedlonych tutaj jest dość szeroki. Po pierwsze, są to operacje kredytowe, rozliczeniowe, gotówkowe i inne usługi na rzecz klientów samego banku: przelew i gromadzenie środków z tytułu zakupu i sprzedaży towarów i usług, rozliczenia z budżetem w zakresie zapłaty podatków, opłat i cła, fundusze pozabudżetowe, towarzystwa ubezpieczeniowe do wszystkich rodzajów ubezpieczeń. Część transakcji wynika z przyjęcia i wydania przez klientów środków pieniężnych na wypłatę wynagrodzeń i premii pracownikom oraz na pokrycie wydatków administracyjnych i biznesowych. Po drugie, są to transakcje dotyczące kredytów i depozytów międzybankowych, papierów wartościowych, zakupu i sprzedaży walut oraz przenoszenia rezerw obowiązkowych. Po trzecie, są to operacje własne banku, np. wpłaty do budżetu i funduszy pozabudżetowych, wydatki administracyjne itp. Należy pamiętać, że każdy bank może posiadać więcej niż jeden rachunek korespondencyjny, ale kilka. Pod tym względem wszystkie powyższe rodzaje transakcji są rozdzielone na wszystkie rachunki bankowe. Charakter i liczba rachunków uzależniona jest od tego, w jakim podsystemie rozliczeń międzybankowych uczestniczy bank komercyjny. Organizacją relacji korespondencyjnych w bankach zajmują się odpowiednie departamenty, departamenty lub sektory w ramach centrów operacyjnych i rozliczeniowych. Duże znaczenie ma zarządzanie przez bank rachunkami korespondencyjnymi, które zasadniczo stanowią podstawę jego działalności gospodarczej.

W Federacji Rosyjskiej rozliczenia między bankami prowadzone są za pośrednictwem centrów rozliczeń pieniężnych utworzonych przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w republikach, terytoriach, regionach, miastach i powiatach. Ponadto transakcje bankowe w celu rozliczeń mogą być przeprowadzane również za pośrednictwem rachunków korespondencyjnych banków, które otwierają między sobą na podstawie umów międzybankowych. Centrum rozliczeń gotówkowych pełni rolę pośrednika w transferze środków przy zastosowaniu pierwszej metody rozliczeń międzybankowych. Drugi sposób prowadzenia rozliczeń pomiędzy instytucjami kredytowymi polega na otwarciu przez nie wzajemnych rachunków korespondencyjnych lub nawiązaniu bezpośrednich relacji korespondencyjnych.

Proces nawiązania relacji korespondencyjnej dzieli się na trzy etapy: wybór banku korespondenta, przygotowanie dokumentów niezbędnych do otwarcia rachunku korespondencyjnego oraz, co najważniejsze, opracowanie i podpisanie umowy korespondencyjnej. Wybór korespondenta rozpoczyna się od analizy przepływów płatniczych klientów i identyfikacji regionów lub miast, do których te płatności kierowane są najczęściej. Ważnym punktem jest ocena wolumenu wpłat otrzymanych na rachunek korespondencyjny banku w RCC z interesujących nas regionów.

Rozliczanie przeciwprądów płatniczych jest konieczne, aby szybko utrzymać saldo nowo otwartego rachunku korespondencyjnego i stworzyć korzystne warunki do kompensacji zobowiązań międzybankowych. Drugi etap nawiązania relacji korespondencyjnej polega na wymianie dokumentów bankowych oraz informacji o sytuacji finansowej stron. Na tym etapie na podstawie danych bilansowych partnera dokonywana jest wstępna ocena stopnia ryzyka lokowania środków na rachunku w banku korespondencyjnym. Standardowa procedura obejmuje sprawdzenie zgodności wskaźników płynności bilansu na ostatni dzień sprawozdawczy z wymogami regulacyjnymi ustanowionymi przez Bank Rosji. Ostatnim etapem nawiązania relacji korespondencyjnej jest podpisanie umowy przez korespondenta i otwarcie rachunków korespondencyjnych w bilansie instytucji kredytowych.

* procedura otwierania i zamykania rachunków;

* lista wymaganych dokumentów;

* operacje przeprowadzane na rachunkach korespondencyjnych;

* tryb konta korespondencyjnego;

*technologia elektronicznej wymiany informacji.

Tryb dokonywania transakcji oraz prawa i obowiązki stron regulują zasady i harmonogram wpisywania i uznawania środków na rachunki, ustalają obieg dokumentów, możliwość udzielenia kredytu w rachunku bieżącym, tryb uzgadniania sald rachunków oraz konieczność zachowania tajemnicy bankowej. Wysokość i tryb płatności za usługi banku związane z przeprowadzaniem operacji na rachunku korespondencyjnym oraz warunki naliczania odsetek od salda kredytowego rachunku są określone odrębnie. Wreszcie odpowiedzialność stron znajduje odzwierciedlenie w umowie w formie grzywien i kar za nieterminowe wykonanie poleceń korespondenta i jego klientów w zakresie uznania lub wypłaty środków z rachunku korespondenta.

Rozliczenia dokonywane pomiędzy podmiotami gospodarczymi (przedsiębiorstwami, organizacjami) determinują wzajemne rozliczenia pomiędzy bankami. Rozliczenia międzybankowe powstają w sytuacji, gdy zleceniodawca i odbiorca środków są obsługiwani przez różne banki, a także wtedy, gdy banki wzajemnie pożyczają.

Rozliczenia międzybankowe— są to rozliczenia pomiędzy instytucjami kredytowymi a ich oddziałami. Poziomy powiązań rozliczeniowych pomiędzy bankami mają cechy wspólne i różnice. Tego typu relacje różnią się formą organizacyjną i treścią ekonomiczną. Różnice organizacyjne polegają na tym, że w rozliczeniach pomiędzy instytucjami kredytowymi realizowane są one w formie powiązań pomiędzy odrębnymi ekonomicznie podmiotami, zaś w rozliczeniach międzyoddziałowych – w granicach jednego banku.

Pod względem ekonomicznym rozliczenia pomiędzy bankami komercyjnymi oraz w ramach jednego banku (międzyoddziałowe) różnią się granicą płatności, sposobem powiązania i technologią realizacji.

Limit płatności w ramach rozliczeń pomiędzy organizacjami kredytowymi jest ona ograniczona do dostępnych środków na rachunku korespondencyjnym, pomiędzy oddziałami tej samej instytucji nie jest ograniczona. Różnice występują także w formalizacji prawnej postępowania i sposobach rozliczenia. Przy dokonywaniu płatności pomiędzy instytucjami kredytowymi ich stosunki rozliczeniowe ustalane są w umowach rozliczeń międzyoddziałowych – określonych na zasadach ustalonych przez bank główny dla wszystkich oddziałów. Oddziały jednego banku są ściśle ograniczone w wyborze metod płatności.

Organizacja rozliczeń pomiędzy niezależnymi instytucjami kredytowymi opiera się na specyficznych relacjach korespondencyjnych, jakie powstają pomiędzy bankami.

Podczas przeprowadzania rozliczeń międzybankowych stosuje się trzy główne metody:

1) obciążanie i uznawanie środków na rachunkach otwartych przez banki w banku centralnym;

2) dokonywanie wpłat na rachunki NOSTRO i LORO, które banki otwierają między sobą na zasadzie bilateralnej;

3) rozliczenia dokonywane są poprzez rachunki otwarte albo w banku korespondencyjnym, albo w wyspecjalizowanej organizacji rozliczeniowej lub rozliczeniowej.

Różnorodność sposobów przeprowadzania rozliczeń pomiędzy instytucjami kredytowymi zakłada jednak, że opierają się one na jednolitych zasadach. Zasady te odpowiadają zasadom systemu płatności bezgotówkowych, mają jednak pewną specyfikę.

Te szczegółowe zasady obejmują:

Utrzymanie płynności uczestników rozliczeń międzybankowych;

Kontrola prawidłowości rozliczeń międzybankowych;

Bezwarunkowa spłata zobowiązań międzybankowych;

Dokonanie płatności w ramach dostępnych środków na rachunku korespondencyjnym.

Przestrzeganie wymienionych zasad pozwala nam zapewnić terminowość i kompletność transakcji rozliczeniowych.

Kluczową rolę w organizacji rozliczeń międzybankowych pełni Bank.

Rosja. Zgodnie z prawem jest to ośrodek metodyczny sprawujący kontrolę i nadzór nad tym obszarem relacji. Bank Rosji organizuje i zarządza, poprzez centra rozliczeń gotówkowych, systemem transferów środków pieniężnych pomiędzy bankami w ujęciu brutto (łącznie) oraz dokonuje ostatecznych rozliczeń rozliczeniowych poprzez przeniesienie zobowiązań i roszczeń netto na podstawie wyników offsetu na rachunki otwarte w RCC. Jeżeli istnieje zapotrzebowanie na instytucje kredytowe, Bank Rosji może świadczyć usługi w celu zakończenia rozliczeń poprzez udzielanie pożyczek.

Istotnym elementem rozliczeń międzybankowych prowadzonych bezpośrednio przez instytucje kredytowe są rachunki korespondencyjne.

Konto korespondencyjne- jest to de facto bankowy rachunek bieżący, na którym przechowywane są wolne środki, przeznaczone do rozliczeń z kontrahentami. Wachlarz transakcji realizowanych na rachunkach korespondencyjnych jest dość szeroki.

Dla tych rachunków przeprowadzane są:

Operacje dotyczące usług rozliczeniowych i gotówkowych, pożyczek i innych usług dla klientów samego banku, a mianowicie rozliczeń:

Dysponując środkami budżetowymi i pozabudżetowymi,

Firmy ubezpieczeniowe,

Bank centralny;

Transakcje dotyczące kredytów i depozytów międzybankowych, papierów wartościowych, kupna i sprzedaży walut, transferu rezerwy obowiązkowej;

Działalność gospodarcza banku.

Bank może dokonywać niektórych operacji obsługi klienta w formie gotówkowej.

Bank komercyjny może posiadać kilka rachunków korespondencyjnych. O ich charakterze i ilości decyduje udział banku w innych podsystemach rozliczeń międzybankowych.

Jak już wspomniano, rozliczenia między bankami przeprowadzane są za pośrednictwem centrów rozliczeń gotówkowych utworzonych przez Bank Rosji. RCC pełni rolę pośrednika w transferze środków podczas korzystania pierwsza metoda rozliczenia międzybankowe.

Druga metoda rozliczenia międzybankowe polegają na otwieraniu bezpośrednich rachunków korespondencyjnych i nawiązywaniu bezpośrednich relacji korespondencyjnych.

Procedura otwierania i zamykania rachunków;

Lista wymaganych dokumentów;

Lista transakcji przeprowadzonych na rachunku;

Tryb obsługi konta;

Technologia elektronicznej wymiany informacji.

Dokonując płatności za pośrednictwem RCC, bank komercyjny w swojej lokalizacji otwiera jedno konto korespondencyjne. Ponadto instytucja kredytowa ma prawo otworzyć jedno subkonto korespondencyjne w imieniu każdego oddziału w jego lokalizacji.

Pomiędzy RCC a instytucją kredytową zostaje zawarta umowa, która określa tryb świadczenia usług rozliczeniowych, prawa i obowiązki stron, sposób wymiany informacji oraz odpowiedzialność za niewykonanie lub nienależyte wykonanie zobowiązań wynikających z umowy.

Bank Rosji akceptuje dokumenty płatnicze niezależnie od salda środków na rachunku korespondencyjnym instytucji kredytowej. Płatności dokonywane są w ramach dostępnego salda środków.

Za płatność dokonaną przez instytucję kredytową za pośrednictwem sieci rozliczeniowej Banku Rosji uważa się:

Nieodwołalne – po pobraniu środków z rachunku korespondencyjnego instytucji kredytowej, potwierdzonego wyciągiem lub elektronicznymi dokumentami informacyjnymi;

Ostateczny – po zaksięgowaniu środków na koncie odbiorcy, odpowiednio potwierdzonym.

Rachunek korespondencyjny organizacji kredytowej może zostać zamknięty z inicjatywy samej organizacji kredytowej lub na podstawie wniosku komisji likwidacyjnej po jej likwidacji.

Rozliczenia między oddziałami organizacji kredytowej nazywane są międzybranżowymi.

Wzajemne rozliczenia pomiędzy oddziałami dzielą się na dwa typy:

1) przepływ środków w ramach jednego banku;

2) wykonywanie czynności wykonywanych w imieniu klientów.

Środkiem rozliczeń międzybranżowych są awiza dla organizacji mikrofinansowych (obrót międzybranżowy). Dokument ten jest sporządzany i przesyłany przez RCC do innego RCC w celu dokończenia rozliczeń międzyoddziałowych. Porady z reguły przesyłane są specjalną komunikacją lub telegrafem.

Jedną z metod obliczeń jest clearing.

Clearing to system relacji, w którym roszczenia pieniężne prywatnych właścicieli są spłacane ich własnymi zobowiązaniami pieniężnymi bez użycia pieniędzy lub przy ich minimalnym użyciu. W zależności od częstotliwości wzajemnych rozliczeń rozliczenia mogą mieć charakter jednorazowy lub stały. Rozliczenia jednorazowe przeprowadzane są sporadycznie w miarę kumulowania się należności i zobowiązań. Rozliczenia stałe przeprowadzane są okresowo, niezależnie od stanu zobowiązań pieniężnych i roszczeń pieniężnych uczestników. W zależności od składu uczestników rozliczenia mogą być dwustronne lub wielostronne, gdy rozliczenia przeprowadzane są między grupami przedsiębiorstw, z reguły zjednoczonymi pod względem branżowym lub terytorialnym.

adnotacja

Dokument ten przeznaczony jest do prowadzenia wykładów w ramach kursu teoretycznego „Kurs wprowadzający. Temat 6. „Rozliczenia międzybankowe”.

Wymagania dotyczące wiedzy studenta:

Ogólna wiedza z zakresu podstaw technologii bankowej i systemu bankowego w ramach tematu 1 „Podstawy bankowości” (kurs wprowadzający);

Znajomość podstaw systemu rachunkowości w ramach tematu 2 „Podstawy rachunkowości” (kurs wprowadzający);

Znajomość podstaw usług rozliczeń gotówkowych w ramach tematu 3 „Podstawy usług rozliczeniowych i kasowych (CSR)”.

Na zakończenie szkolenia studenci powinni opanować następujące zagadnienia omówione w tym temacie „Kursu wprowadzającego”:

Pojęcie i zasady rozliczeń międzybankowych;

Rodzaje i cechy relacji korespondencyjnych;

Rodzaje schematów rozliczeń bankowych;

Podstawowe zapisy księgowe według schematów rozliczeń międzybankowych.

Kurs teoretyczny przeznaczony jest dla stażystów firmowych.

Program kursu przewiduje obowiązkowe testy końcowe.

Czas trwania kursu

· Wykłady – 2 godziny;

· Samodzielna praca i odpowiadanie na testy 2 godziny.

1. Opis rozliczeń międzybankowych............................................ ........................................... 4

1.1. Charakterystyka rosyjskiego systemu płatniczego .................................................. ............... 4

1.2. Zasady i koncepcje płatności bezgotówkowych............................................ ............... 5

1.3. Relacje korespondencyjne .................................................. ........................................... 6

2. Schematy rozliczeń bankowych............................................ ........................................... ............... .. 8

2.1. Płatności międzystanowe .................................................. .................................... 8

2.2. Płatności międzyregionalne .................................................. ............. .................................. ........... 9

2.3. System rozliczeń Banku Oszczędnościowego Federacji Rosyjskiej........................................... ............... .................. 9

2.4. Płatności wewnątrzregionalne .................................................. ............. .................................. ..... 10

2.5. Izby rozliczeniowe i rozliczeniowe............................................ ............. .................. ...... jedenaście

2.6. Bezpośrednie rozliczenia międzybankowe .................................................. .................. .............................. ..... 12

2.7. Rozliczenia międzybranżowe .................................................. ............. .................................. .............. 13

3. Zapisy księgowe według schematów obrotu międzybankowego............................................ ........... 14

3.1. Technologia wysyłania według schematu ICBM poprzez RCC.................................. ............... 14

3.2. Rozliczanie kwot o nieznanym przeznaczeniu .................................. ........................................... 17

3.3. Księgowania dla bezpośrednich płatności bankowych............................................ ...................... 19

3.4. Płatności bankowe w transporcie tranzytowym .................................................. .................. .................................. ...... 23

3.5. Księgowania do rozliczeń międzybranżowych .................................................. .................................... 23

4. Ogólny schemat płatności międzybankowych........................................... ............... 26

4.1. Przygotowywanie i wprowadzanie dokumentów płatniczych .................................................. ............. .................. 26

4.2. Kontrola dokumentów płatniczych .................................................. .................................. 26

4.3. Przekierowanie płatności .................................................. ............. .................................. ............. 27

4.4. Przesyłanie dokumentów płatniczych .................................................. .................. .................................. ..... 27

4,5. Przetwarzanie danych z RCC (MCI) w banku zleceniodawcy............................ ............... ... 29

4.6. Przetwarzanie danych z RCC (MCI) w banku odbiorcy............................ ............... 31

4.7. Przetwarzanie płatności wieloma lotami........................................... .................................................. 31

5. Międzybankowe transakcje elektroniczne w praktyce międzynarodowej........................... 32

Lista źródeł: .................................................. .................................................. ............... 36

Lista pomocy dydaktycznych............................................ ........................................... ............. 36

Przepisy prawne................................................ . .................................................. ...... 36

Zasoby internetowe .................................................. ........................................... .............. .................. 36

Pytania testowe na temat: .................................................. ...................................................... ....... 37

Aneks 1................................................ .................................................. .................................. 38

Załącznik 2................................................ .................................................... .................................. 39

Załącznik 3............................................ .................................................... .................................. 41

Załącznik 4............................................ .................................................... .................................. 43

Opis rozliczeń międzybankowych.

Rozliczenia międzybankowe opierają się na kilku podstawowych pojęciach.

Płatności bezgotówkowe- wpłaty gotówkowe, w których płatności dokonywane są bez udziału gotówki poprzez przelew środków z rachunku zleceniodawcy na rachunek odbiorcy. Centrum rozliczeniowym jest w tym przypadku bank

Płatności bezgotówkowe organizowane są według określonego systemu, przez który rozumie się zbiór zasad organizacji płatności bezgotówkowych oraz wymagań dotyczących ich organizacji

Rozporządzenie 2-P „W sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej” Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej stanowi, że płatności bezgotówkowe realizowane są za pośrednictwem instytucji kredytowych (oddziałów) i/lub Banku Rosji na rachunkach otwartych w dniu na podstawie umowy rachunku bankowego lub umowy rachunku korespondencyjnego.

Rozliczenia międzybankowe (ICB)– płatności bezgotówkowe realizowane przez banki na podstawie nawiązanych między nimi powiązań lub zgodnie z zawartymi z klientami umowami o obsługę rozliczeniową i kasową.

Dokumenty regulacyjne regulujące rozliczenia międzybankowe przedstawiono w „Wykazie źródeł” tego kursu.

Zasady i koncepcje płatności bezgotówkowych

Rozważmy podstawowe zasady płatności bezgotówkowych realizowanych w płatnościach bankowych i międzybankowych;

Główny zasada płatności bezgotówkowych charakteryzuje się tym, że wszystkie płatności przedsiębiorstw i organizacji realizowane są za pośrednictwem instytucji bankowych. Należy podkreślić, że ta zasada płatności bezgotówkowych w warunkach rynkowych dotyczy zarówno osób prawnych, jak i osób fizycznych;
Wolność wyboru podmiotów rynkowych formy płatności bezgotówkowych i zabezpieczanie ich w umowach biznesowych bez ingerencji banków w stosunki umowne. Zasada ta ma także na celu ustanowienie niezależności ekonomicznej wszystkich podmiotów rynkowych (bez względu na formę własności) w organizowaniu stosunków umownych i rozliczeniowych;
Dokonywanie płatności ściśle w obecności i w ramach salda środków na tych rachunkach. Taka organizacja rozliczeń międzybankowych zakłada dużą odpowiedzialność każdego banku komercyjnego za ciągłość rozliczeń z innymi bankami korespondentami;
Wpłaty z rachunków muszą być dokonywane przez banki na zlecenie ich właścicieli według ustalonej przez nich kolejności płatności. Zasada ta zakłada prawo podmiotów rynkowych do samodzielnego ustalania kolejności płatności (w ramach ustalonych zasad).

Rozliczenia pomiędzy bankami komercyjnymi w Rosji prowadzone są głównie za pośrednictwem system rozliczeniowy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej(centy rozliczeniowe, międzyregionalne centra informacyjne) i są odzwierciedlane na rachunkach korespondencyjnych.

Możesz omijać konta korespondencyjne przeprowadzać rozliczenia wewnątrzbankowe, tj. rozliczenia pomiędzy oddziałami tego samego banku. Dokonuje się ich poprzez specjalnie otwarty w tym celu rachunek saldowy.

Są też tzw bezpośrednie płatności bankowe, które przechodzą, z pominięciem RCC, przez specjalne konta bankowe.

Relacje korespondencyjne

Ustawa federalna „O bankach i działalności bankowej” w rozdziale IV „Stosunki międzybankowe i obsługa klientów” stanowi, że instytucje kredytowe mogą przeprowadzać rozliczenia za pośrednictwem utworzonych w określony sposób centrów rozliczeniowych i otwartych między sobą rachunków korespondencyjnych oraz wykonywać inne wzajemne operacje, przewidziane w licencjach wydanych przez Bank Rosji.

Rozważmy podstawowe pojęcia leżące u podstaw relacji korespondencyjnych.

Korespondent - bank lub inna organizacja finansowa, która na jej koszt reprezentuje interesy innej takiej organizacji w danym regionie i realizuje jej zlecenia finansowe i handlowe.

Bank korespondent- bank dokonujący płatności, rozliczeń i innych operacji w imieniu innego banku i na jego koszt na podstawie odpowiedniej umowy. Aby realizować zlecenia, banki korespondenty otwierają specjalne konta korespondencyjne.

Relacje korespondencyjne(Relacje korespondencyjne) - relacje pomiędzy dwiema lub większą liczbą instytucji kredytowych przy dokonywaniu płatności bezgotówkowych. Relacje korespondencyjne ustanawiane są na podstawie umowy korespondencyjnej pomiędzy bankami lub bankami a organizacjami rozliczeniowymi.

Umowa korespondencyjna(Umowa korespondencyjna) - umowa pomiędzy bankami i/lub organizacjami rozliczeniowymi w kraju lub za granicą, zgodnie z którą jeden z nich w imieniu i na koszt innych dokonuje określonych operacji (płatności i rozliczeń). Odpowiednia umowa określa:

· procedura uzupełniania rachunków korespondencyjnych;

· zasady przekazywania salda środków;

· wysokość prowizji;

· określenie waluty rozliczenia;

· próbki podpisów urzędników itp.

Zgodnie z Rozporządzeniem 2-P instytucjom kredytowym (oddziałom), które otworzyły rachunki korespondencyjne (subkonta) w oddziałach sieci rozliczeniowej Banku Rosji, przypisywane są kody BIC uczestników rozrachunku w celu ich jednoznacznej identyfikacji podczas przeprowadzania transakcji rozliczeniowych. Do identyfikacji uczestników rozliczeń stosowane są dziewięciocyfrowe kody identyfikacyjne banków (BIC), nadawane przez Bank Rosji.

Kod identyfikacyjny banku (BIC)(ang. numer identyfikacyjny banku, BIN) - element danych bankowych; kod określający lokalizację terytorialną banku - posiadacza rachunku bieżącego firmy

Kod identyfikacyjny banku to ciąg znaków unikalny w ramach systemu płatniczego Banku Rosji i ma następującą strukturę (rozporządzenie 225 - P):

· 1 - 2 cyfry - kod Federacji Rosyjskiej. Używany kod to „04”;

· 3 - 4 cyfry - kod terytorium Federacji Rosyjskiej - region według „Ogólnorosyjskiego klasyfikatora obiektów podziału administracyjno-terytorialnego” (OKATO). Kod „00” we wskazanych kategoriach oznacza, że terytorium znajduje się poza Federacją Rosyjską;

· 5 - 6 cyfr - numer warunkowy oddziału sieci rozliczeniowej Banku Rosji (RCC), unikalny w obrębie instytucji terytorialnej Banku Rosji, w której działa ten oddział;

· 7 - 9 cyfr - umowny numer instytucji kredytowej (oddziału) w oddziale sieci rozliczeniowej Banku Rosji (RCC), w którym otwarty jest jej (jego) rachunek korespondencyjny (subkonto) - przyjmuje cyfrowo wartości od „050” do „999”.

Notatka. Ostatnie trzy cyfry kodu BIC banku (słowo kluczowe) służą do wyliczenia klucza kontrolnego, którego zadaniem jest weryfikacja poprawności numeru rachunku osobistego podczas przetwarzania dokumentów rozliczeniowych. Obliczenia przeprowadzane są według jednolitego algorytmu dla wszystkich rosyjskich banków (Pismo Centralnego Banku Rosji z dnia 8 września 1997 r. N 515 „Procedura obliczania klucza kontrolnego w numerze konta osobistego”).

Kiedy bank komercyjny zarejestruje się w RCC (MCI), zostanie on otwarty analityczne pasywne konto korespondencyjne o numerze salda 30101.

Konto korespondencyjne(Rachunek korespondencyjny) - rachunek otwarty dla banku w instytucjach banku centralnego lub w innych bankach, odzwierciedlający rozliczenia dokonywane przez jeden bank w imieniu i na koszt innego banku na podstawie zawartej umowy korespondencyjnej.

Ryc.2. Ogólny schemat MDB w oddziałach sieci rozliczeniowej Banku Rosji

Notatka Należy zauważyć, że w przypadku rachunków bilansowych banków (patrz rozporządzenie 302-P) nie ma takiego rachunku, ponieważ przeznaczony jest do rejestrowania transakcji w oddziałach sieci rozliczeniowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Sam bank otwiera się również na rozliczenia międzybankowe. analityczne konto korespondencyjne, ale o numerze salda 30102– aktywny (patrz rys. 2.).

Pomiędzy tymi rachunkami istnieje bezpośrednie powiązanie, które polega na sekwencyjnym odzwierciedlaniu zapisów dotyczących obciążania i uznawania płatności międzybankowych oraz utrzymywaniu równości sald w określonych momentach (na przykład na koniec bankowego dnia roboczego). Zostanie to omówione bardziej szczegółowo w rozdziale 3 „Wpisy księgowe dla programów rozliczeń międzybankowych” tego tematu.

Ponadto dane dotyczące ruchu i statusu rachunków banków korespondencyjnych w RCC są wykorzystywane przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej do kontroli działalności banków komercyjnych.

Bankowe schematy płatności

W systemie płatniczym Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej można wyróżnić następujące rodzaje płatności:

wewnątrzregionalne (poprzez kilka RCC lub w ramach jednego GRC);
międzyregionalny (poprzez kilka GRC lub MCI);
autostrada międzystanowa (przez GCI).

Z punktu widzenia automatyzacji ICBM dla systemów z rozproszonym przetwarzaniem informacji można wyróżnić następujące rodzaje obliczeń:

międzystanowe płatności bankowe
międzyregionalne płatności elektroniczne;
rozliczenia w regionie - za pośrednictwem kilku centrów płatniczych;
rozliczenia jednomiastowe (w ramach RCC, pomiędzy bankami i samym RCC);
bezpośrednie płatności bankowe;
organizacja wymiany danych pomiędzy oddziałami banku komercyjnego.

Płatności międzystanowe

Ryż. 3. Rozliczenia międzybankowe pomiędzy bankami Rosji i krajów WNP

Rozliczenia międzypaństwowe między bankami Rosji i innych krajów prowadzone są głównie za pośrednictwem rachunków korespondencyjnych otwartych między sobą centralnych (narodowych) banków państw. Prowadzenie rozliczeń międzypaństwowych i prowadzenie rachunków korespondencyjnych banków narodowych innych państw powierzono Głównemu Centrum Informacyjnemu (GCI) Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (ryc. 3.).

Ale banki komercyjne mogą również dokonywać takich płatności na podstawie bezpośrednich relacji korespondencyjnych za pośrednictwem rachunków otwartych w bankach komercyjnych odpowiednich państw. Prawo to przysługuje bankom, które otrzymały licencję generalną. Płatności międzybankowe realizowane są za pośrednictwem różnych międzynarodowych systemów bankowych

Notatka. Zagadnienie to zostało szerzej omówione w rozdziale 5. „Elektroniczne transakcje międzybankowe w praktyce międzynarodowej” tego tematu.

Płatności międzyregionalne.

Przez rozliczenia międzyregionalne rozumie się rozrachunki międzybankowe przeprowadzane pomiędzy ich uczestnikami zlokalizowanymi na terytoriach różnych podmiotów Federacji Rosyjskiej (republik, terytoriów, regionów) (ryc. 4).

Znacząca część rozliczeń pomiędzy bankami komercyjnymi (ich klientami) przypada na niższe poziomy systemu rozliczeniowego Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Jest to szczególnie typowe dla GRC, ponieważ według statystyk wielkość rozliczeń wewnątrzregionalnych stanowi 80–90 procent całkowitej liczby płatności (i mniej więcej tyle samo pod względem kwot płatności).

Cechą płatności międzyregionalnych jest wymiana informacji o rozliczeniach, np. o płatnościach klientów otrzymanych od banków komercyjnych, pomiędzy RCC lub MCI z różnych regionów. Ponadto, jeśli takiej płatności nie da się dokonać w ciągu jednego dnia, stosuje się tzw. rozlicza niezakończone transakcje rozliczeniowe.

Ryż. 4. Rozliczenia międzybankowe na terenie Rosji (nierezydentne, międzyregionalne)

Płatności wewnątrzregionalne

System rozliczeniowy (płatniczy) Centralnego Banku Federacji Rosyjskiej, który jest generalnie zdecentralizowany, zapewnia rozliczenia płatności w rublach ze środków zgromadzonych na rachunkach w Banku Rosji. Struktura organizacyjna Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej odzwierciedla podział administracyjno-terytorialny Rosji: w każdym z jej regionów znajdują się instytucje terytorialne Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej realizujące płatności bezgotówkowe.

Przez rozliczenia wewnątrzregionalne rozumie się rozrachunki międzybankowe przeprowadzane pomiędzy ich uczestnikami zlokalizowanymi na terytorium tej samej republiki, terytorium, regionu.

Ogólny schemat współdziałania banków komercyjnych, RCC i MCI w procesie rozliczeń międzybankowych przy wdrażaniu płatności elektronicznych uzupełniają specjalne działy elektronicznego systemu rozliczeń międzybankowych: Główne Centrum Informatyzacji, Międzyregionalne i Regionalne Centra Informatyzacji. Konwencjonalny system rozliczeniowy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej pokazano na ryc. 5.

Ryż. 5. Schemat rozliczeń międzybankowych na terenie miasta (regionu)

Na najniższym poziomie hierarchii znajdują się klienci banków komercyjnych (osoby prawne i osoby fizyczne), którzy posiadają rachunki w tych bankach i dokonują płatności między sobą. Pośrednikami pomiędzy klientami są banki komercyjne, znajdujące się na drugim poziomie hierarchicznego schematu oraz centra rozliczeń pieniężnych (CSC) Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, znajdujące się na wyższych poziomach tego schematu.

Cały proces tego typu rozliczeń międzybankowych można podzielić na następujące etapy:

· Banki przyjmują od klientów dokumenty płatnicze i dokonują transakcji na rachunki bankowe.

· W RCC transakcje dokonywane są pomiędzy rachunkami korespondencyjnymi banków obsługiwanych w tym centrum rozliczeniowym. Jeżeli takiej płatności nie można dokonać w ciągu jednego dnia, stosuje się tzw. rozlicza niezakończone transakcje rozliczeniowe.

· Informacje o płatnościach międzybankowych trafiają do banków odbiorców i są już zaksięgowane na rachunkach klientów, dla których przeznaczone są przekazywane środki.

Na każdym etapie przekazywana jest informacja zwrotna w formie zestawień i potwierdzeń realizacji płatności.

Notatka Księgowania dla każdego z tych etapów rozliczeń międzybankowych zostały opisane w rozdziale 3. „Wpisy księgowe dla schematów rozliczeń międzybankowych” tego tematu

Ryż. 6. Rozliczenia poprzez centrum rozliczeniowe

Ryż. 7. Schemat bezpośrednich rozliczeń międzybankowych.

Bezpośrednie rozliczenia międzybankowe na rachunkach korespondencyjnych mają szereg zalet;

najlepiej odpowiadają interesom klientów, których z klientami innych banków łączą stałe stosunki umowne. Najczęściej relacje korespondencyjne nawiązywane są specjalnie w celu świadczenia usług klientom;
pozwalają skrócić czas przepływu dokumentów, ponieważ wymiana dokumentów płatniczych między bankami odbywa się bezpośrednio, z pominięciem instytucji pośredniczących systemu bankowego;
Banki korespondenci mają szerokie możliwości działania na rynku zasobów międzybankowych i korzystania z różnych instrumentów finansowych.

Wady zdecentralizowanych rachunków korespondencyjnych obejmują rozproszenie środków (zasobów) pomiędzy wieloma bankami korespondentami. Rzeczywiście, aby przeprowadzić te obliczenia, banki otwierają między sobą rachunki korespondencyjne, na których zgodnie z warunkami umów konieczne jest posiadanie określonych kwot (salda niepodlegające obniżeniu) i regularne ich uzupełnianie.

Ponadto rozliczenia na bezpośrednich rachunkach korespondencyjnych w mniejszym stopniu podlegają kontroli Banku Centralnego i dlatego są bardziej podatne na ryzyko.

Jednym z głównych elementów bezpośrednich rozliczeń międzybankowych jest sieć bankowa.

Sieć bankowa(Sieć bankowa) – sieć informacyjna obsługująca bank lub grupę banków.

Główne zadania sieć bankowa to:

przekazywanie elektronicznych dokumentów finansowych pomiędzy bankami i ich oddziałami;
obsługa transakcji podczas wykonywania obliczeń;
obsługa zdalnych bankomatów;
dostęp do usług informacji finansowej;
zapewnienie bezpieczeństwa danych.

Notatka. W celu wykonywania funkcji kontrolnych banki centralne otrzymują i analizują informacje o specjalnych rachunkach banków korespondencyjnych NOSTRO i LORO, które oprócz płatności klientów odzwierciedlają dane o otrzymanych i udzielonych pożyczkach międzybankowych, złożonych i zaciągniętych depozytach międzybankowych.

Rozliczenia międzybranżowe.

Obecnie własne systemy rozliczeniowe banków mogą być budowane w oparciu o rozwiniętą sieć oddziałów banku i jednocześnie relacje korespondencyjne, działać w oparciu o własne technologie i w oparciu o różnego rodzaju kompleksy programowo-sprzętowe (STC), a także jako ujednolicone STC, czyli ujednolicone kompleksy oprogramowania, sprzętu i narzędzi telekomunikacyjnych. Istnieje dość duża liczba opcji technologicznych organizowania rozliczeń międzyoddziałowych w ramach jednego banku:

technologia oparta na pracy za pośrednictwem jednego rachunku korespondencyjnego w banku głównym (oddziały posiadają rachunki wyłącznie w banku głównym);
niezależna działalność oddziałów za pośrednictwem własnych rachunków korespondencyjnych w Centralnym Banku Rosji lub innych wyspecjalizowanych centrach rozliczeniowych organizacji non-profit;
połączone formy pracy, zbudowane w oparciu o określone zasady korzystania z własnych rachunków korespondencyjnych i rachunków banku macierzystego;
technologia rozliczeń dla systemu rozliczeń międzyoddziałowych (w oparciu o kompensatę wierzytelności i zobowiązań) według jednego z modeli rozliczeń (zarówno z depozytem wstępnym, jak i bez niego, a także inne, bardziej złożone modele).

Instytucja kredytowa ma prawo otworzyć w imieniu każdego oddziału w swojej lokalizacji jedno subkonto korespondencyjne w oddziale sieci rozliczeniowej Banku Rosji, z wyjątkiem oddziałów obsługiwanych w tym samym oddziale sieci rozliczeniowej Banku Rosji z dominującą instytucją kredytową lub innym oddziałem organizacji kredytowej. W takim przypadku transakcje rozliczeniowe przeprowadzane są za pośrednictwem rachunku korespondencyjnego macierzystej organizacji kredytowej lub subkonta korespondencyjnego innego oddziału organizacji kredytowej, otwartego w Banku Rosji (klauzula 1.2 Regulaminu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 3 października 2002 r. nr 2-P). Organizacje kredytowe i ich oddziały posiadające rachunki korespondencyjne (subkonta) otwarte w Banku Rosji są klientami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Rozliczenia pomiędzy RCC z tytułu transakcji banków komercyjnych, a także transakcji własnych, prowadzone są poprzez system obrotu międzybranżowego (IFO) (rys. 8.).

Banki komercyjne tego typu rozliczenia w ramach swojej struktury przeprowadzają według schematu „bank główny – oddziały” (z pominięciem systemu RCC). Schemat ten jest szczególnie typowy dla dużych banków komercyjnych z wieloma oddziałami w różnych regionach Rosji.

Aby odzwierciedlić te operacje, wielooddziałowe organizacje kredytowe otwierają specjalne rachunki: „Początkowy obrót międzyoddziałowy” i „Obrót międzyoddziałowy w odpowiedzi”.

Ryż. 8. Schemat obrotu międzybranżowego.

Scena 1.

Przykład 1

W banku klienta płatnika dokonuje się księgowania na kwotę określoną w złożonym przez niego zleceniu płatniczym (patrz Zlecenie płatnicze na rys. 8):

Dt 40702810201120008277 Kt 30102810500000000219 Kwota 1300,00 rub.

(Rachunek klienta „121 InterShina”) (konto korespondencyjne „Bank Moskwy”)

Ryż. 8. Przykład polecenia zapłaty klienta.

Należy zauważyć, że w wyniku tego zaksięgowania kwota na obu kontach, zgodnie z zasadami rachunkowości, maleje. Ale na tym etapie powstaje różnica w saldach na rachunku korespondencyjnym w banku 30102 i rachunku korespondencyjnym banku w RCC (MCI) - 30101 w wysokości płatności dokonanej w banku.

Etap 2. Informacja o potrąceniu środków z rachunku klienta za pośrednictwem rachunku korespondencyjnego banku przesyłana jest w formie pliku w odpowiednim formacie (w załącznikach nr 1 i nr 2 przykładowe formaty przekazywania danych) do MCI.

Na podstawie informacji otrzymanych od banku zleceniodawcy, po sprawdzeniu ich poprawności, MCI dokonuje księgowania pomiędzy rachunkami korespondencyjnymi 30101 banku zleceniodawcy i banku odbiorcy. W tym przykładzie byłoby to następujące okablowanie:

Przykład 2

Wysyłanie do MCI:

Dt 30101810500000000219 Kt 30101810300000000202 Kwota 1300,00 rub.

(C/s Banku „MOSKWA”) (C/s Banku „CITIBANK”)

30101 - rachunki korespondencyjne instytucji kredytowych w Banku Rosji (P).

Rys. 9. Schemat płatności dla rozliczeń międzybankowych poprzez MCI

Uwaga. W wyniku tego zaksięgowania kwota na rachunku korespondencyjnym 30101 banku zleceniodawcy zmniejszyła się o kwotę płatności i zrównała się z saldem na rachunku korespondencyjnym 30102 w banku zleceniodawcy. Saldo na rachunku korespondencyjnym banku odbiorcy 30101 wzrosło o kwotę płatności.

Na tym etapie powstaje różnica w saldach na rachunku korespondencyjnym 30101 w RCC banku odbiorcy i rachunku korespondenckim 30102 w samym banku.

Jeżeli płatności międzybankowych za pośrednictwem RCC (MCI) nie można dokonać w ciągu jednego dnia (na przykład w przypadku płatności międzyregionalnych), zamiast rachunków korespondencyjnych 30101 w RCC (MCI) stosuje się rachunki dla niepełnych transakcji rozliczeniowych. I dopiero po otrzymaniu informacji o przekazaniu środków bezgotówkowych do banku odbiorcy, w RCC (MCI), środki są odzwierciedlane na rachunkach korespondencyjnych banków 30101.

Wyciąg z RCC jest wysyłany do banku płatnika (zgodnie z konwencjonalnym przykładem jest to Bank Moskwy) potwierdzający otrzymanie i zaksięgowanie tej płatności. Wyciąg odzwierciedla stan rachunku bankowego płatnika 30101 i ruch na nim. Rozważana jest płatność dokonana za pośrednictwem oddziału sieci rozliczeniowej Banku Rosji (Zarządzenie 2-P):

· nieodwołalny- od momentu spisania środków z rachunku płatnika w oddziale sieci rozliczeniowej Banku Rosji;

· finał- od momentu zaksięgowania środków na rachunku odbiorcy w oddziale sieci rozliczeniowej Banku Rosji

Etap 3. Wyciąg z danymi o środkach zapisanych na rachunku korespondencyjnym oraz wzór dokumentu płatniczego przesyłany jest z RCC do banku odbiorcy. Dodatkowo jeden z egzemplarzy polecenia wypłaty przekazywany jest z banku płatnika za pośrednictwem RCC do banku odbiorcy.

Przykład 3

Bank odbiorcy przekazuje środki za pośrednictwem rachunku korespondencyjnego 30102 na konto klienta odbiorcy

Dt 30102810300000000202 Kt 40702810500000000003 Kwota 1300,00 rub.

(konto korespondencyjne (konto klienta „Sitall”)

„CITIBANK”)

30102 - rachunki korespondencyjne instytucji kredytowych w Banku Rosji (A);

40702 - rachunki bieżące organizacji komercyjnych (P).

Uwaga. W wyniku tego zaksięgowania kwota na obu kontach wzrasta, zgodnie z zasadami rachunkowości. Na tym etapie różnica sald na rachunku korespondencyjnym w banku odbiorcy 30102 i jego rachunku bankowym korespondenckim w RCC - 30101 jest wyrównywana

Przykład 4

Bank odbiorcy przekazuje środki w wysokości 13 000 rubli. za pośrednictwem rachunku korespondencyjnego 30102 na konto „Kwoty otrzymane na rachunkach korespondencyjnych przed wyjaśnieniem”:

Dt 30102810300000000202 Kt 47416810700000000001 Kwota 1300,00 rub.

(rachunek korespondencyjny (rachunek kwot do wyjaśnienia)

„CITIBANK”)

30102 - rachunki korespondencyjne instytucji kredytowych w Banku Rosji (A);

Notatka. W wyniku tego zaksięgowania nie ma już rozbieżności w saldach i obrotach rachunków korespondencyjnych 30101 w RCC i 30102 w banku

Opcja 1. Odbiorca płatności został ustalony.

Przykład 5

Po otrzymaniu dokumentu płatniczego – kopii zlecenia płatniczego płatnika, bank uznaje środki na rachunek klienta

Dt 47416810700000000001 Ct 40702810500000000003 Kwota 1300,00 rub.

(rachunek kwot do wyjaśnienia) (konto Klienta „Sitall”)

Opcja 2. Jeżeli pozytywny wynik nie zostanie osiągnięty, instytucja kredytowa przekazuje te kwoty nadawcy (RCC Banku Rosji, instytucja kredytowa, oddział).

Przykład 6.

Zwrot błędnie przekazanych środków do banku nadawcy za pośrednictwem rachunku korespondencyjnego 30102:

Dt 47416810700000000001 Ct 30102810300000000202 Kwota 1300,00 rub.

(rachunek kwot do czasu wyjaśnienia) (konto korespondencyjne

„CITIBANK”)

Przykład 7

Bank wysyłający uznaje (zwraca) wcześniej pobraną kwotę na konto klienta płatnika:

Dt 30102810500000000219 Kt 40702810201120008277 Kwota 1300,00 rub.

(konto korespondencyjne (konto Klienta 1 InterShina)

„Bank Moskwy”)

30102 - rachunki korespondencyjne instytucji kredytowych w Banku Rosji (A);

47416 - kwoty otrzymane na rachunki korespondencyjne przed wyjaśnieniem (P).

Operacje odpisywania środków z rachunku bieżącego klienta i rachunku korespondencyjnego instytucji kredytowej przy przekazywaniu środków za pośrednictwem sieci rozliczeniowej Banku Rosji, których nie można przeprowadzić w ciągu jednego dnia, rejestruje się przy użyciu innych transakcji.

Zamiast konta korespondencyjnego 30102 bank korzysta z konta 30223 „Środki klienta za niedokończone transakcje rozliczeniowe przy dokonywaniu płatności za pośrednictwem oddziałów Banku Rosji”. I dopiero po otrzymaniu informacji o przekazaniu środków bezgotówkowych do banku odbiorcy, w banku zleceniodawcy środki zostaną odzwierciedlone na rachunku korespondencyjnym. Rozważmy możliwość realizacji płatności w oparciu o warunki z Przykładu 1. W tym przypadku w banku zleceniodawcy proces płatności międzybankowej przebiega w postaci następujących etapów (proces płatności w RCC (MCI) i odbiorca banku nie są brane pod uwagę w tym przypadku).

Scena 1.

Przykład 8

W dniu odpisu środków z rachunku bieżącego klienta bank dokonuje księgowania na rachunku 30223 kwoty określonej w poleceniu wypłaty (patrz Polecenie wypłaty na rys. 8):

Dt 40702810201120008277 Kt 30223810800000000001 Kwota 1300,00 rub.

(Konto klienta 1 InterShina) (konto niedokończone

Transakcje rozliczeniowe

„Bank Moskwy”)

Etap 2.

Przykład 9

W dniu otrzymania wyciągu z RCC (MCI) bank odpisuje środki poprzez rachunek korespondencyjny 30102:

Dt 30223810800000000001 Ct 30102810800000000001 Kwota 1300,00 rub.

(konto niedokończone (konto korespondencyjne

Ryc. 10. Schemat płatności według schematu „LORO – NOSTRO” z wykorzystaniem bezpośrednich płatności bankowych (schemat „asymetryczny”)

Organizując rozliczenia międzybankowe zgodnie ze schematem „LORO” - „NOSTRO”, płatności dokonywane są w następujący sposób. Na podstawie zlecenia płatniczego klienta (osoby prawnej - organizacji non-profit) środki muszą zostać pobrane z rachunku płatnika - klienta banku 1 (bank-respondent) i zaksięgowane na rachunku klienta odbiorcy (osoba prawna - organizacja komercyjna) obsługiwana w innym banku 2 (bank - korespondent).

Ryc. 11. Schemat płatności według schematu „LORO – NOSTRO”.

Wprowadźmy założenie, że dla przykładu warunkowego 1 pomiędzy dwoma bankami „Bank Moskwy” i „Citibank” istnieje umowa o bezpośrednich rozliczeniach bankowych i w banku respondenta zostaje otwarty rachunek NOSTRO 30110 oraz rachunek LORO w banku korespondencyjnym. Proces płatności międzybankowej przebiega w następujących etapach (schemat takiej płatności przedstawiono na rys. 11).

Scena 1.

Przykład 10

Pozwany bank, nadawca płatności, pobiera środki z rachunku klienta za pośrednictwem rachunku NOSTRO na podstawie polecenia wypłaty w wysokości 1300 rubli. (patrz schemat na ryc. 11):

Dt 40703810…. Kt 30110810…. Kwota 1300,00 rub.

(Rachunek Klienta 1) (Rachunek NOSTRO banku korespondenta)

Etap 2. Informacja o płatności przekazywana jest do banku korespondenta kanałami komunikacji w formie makiety i równolegle pierwszego egzemplarza dokumentu płatniczego klienta oraz zlecenia banku respondenta do banku korespondenta o odpisanie środków z „LORO ” konto zostało wysłane.

Przykład 11

W banku korespondencyjnym - realizatorze płatności, na podstawie otrzymanych informacji i dokumentów, środki zostają zaksięgowane na rachunku klienta - odbiorcy za pośrednictwem rachunku „LORO” (pod warunkiem posiadania wystarczających środków na tym rachunku) w kwocie 1300 rubli:

Dt 30109810…. Kt 40702810…. Kwota 1300,00 rub.

(Konto LORO (konto Klienta 1)

Bank - respondent)

30109 - rachunki korespondencyjne organizacji kredytowych korespondencyjnych, rachunki LORO

30110 - Rachunki korespondencyjne w korespondencyjnych instytucjach kredytowych, rachunki

NOSTRO (A);

40702 - rachunki bieżące organizacji komercyjnych (P);

40703 - rachunki bieżące organizacji non-profit (P);

Rys. 12. Schemat płatności według schematu „LORO – NOSTRO” z wykorzystaniem bezpośrednich płatności bankowych (schemat „symetryczny”)

Notatka. W ogólnych przypadkach, gdy występuje rozbieżność pomiędzy datami obciążenia/uznania środków (datami przelewu płatności - DPP), w transakcjach wykorzystuje się rachunek „tymczasowy” 30220 „Środki klienta za niepełne transakcje rozliczeniowe” i arkusz pozabilansowy 90909 „ Dokumenty ugodowe oczekujące na DPP”

Zawierając umowy o bezpośrednie rozliczenia międzybankowe, instytucje kredytowe muszą liczyć się z faktem, że na rachunkach otwartych w innych bankach muszą posiadać określoną kwotę, w ramach której będzie można dokonywać płatności. W przypadku rozbudowanego programu MDB i znacznej liczby rachunków LORO lub NOSTRO, bank będzie zmuszony do utrzymywania na nich znacznych środków. Dlatego też dla małych i średnich banków najwygodniej jest zawierać umowy o bezpośrednie MDB z dużymi bankami, które posiadają rozbudowaną sieć oddziałów i dużą liczbę banków-klientów.

Zgodnie z Prawidłem 2-P, uzupełnianie kont LORO i NOSTRO może odbywać się w następujący sposób:

· Jeśli chodzi o LORO(poprzez kredyt na koncie):

· przy uznawaniu środków przesłanych za pośrednictwem RCC (MCI) w korespondencji z rachunkami korespondencyjnymi instytucji kredytowej;

· przy odpisywaniu środków z rachunków niezakończonych rozliczeń instytucji kredytowych przy dokonywaniu płatności tranzytowej;

· przy spisywania wpłat z rachunków klientów itp.

Przykład 12.

W banku korespondenckim (Citibank) na podstawie wpłaty otrzymanej za pośrednictwem RCC (MCI) następuje uznanie rachunku LORO banku respondenta (Bank Moskwy) w kwocie 1 500 000 RUB:

Dt 30102810300000000202 Kt 30109810700000000027 Kwota 1500000,00 rub.

(rachunek korespondencyjny banku respondenta) (rachunek LORO CITIBANK)

· Na konto NOSTRO(według obciążenia rachunku):

· po otrzymaniu potwierdzeń (wyciągów) w korespondencji z rachunkami za niepełne rozliczenia;

· przy uznawaniu wpłat na konta klientów (patrz przykład 9.) itp.

Wprowadzenie…………………………………………………………………………….…..3

Organizacja i rodzaje rozliczeń międzybankowych

Rozliczenia za pośrednictwem centrów rozliczeń pieniężnych………………………………………………………..10
Rozliczenia międzybranżowe…………………………………………………...13
Bezpośrednie relacje korespondencyjne…………………………………14
Rozliczenia międzybankowe…………………………………………….…….19

Analiza rozliczeń międzybankowych przeprowadzonych w WON „Network Oil Bank”……………………………………………………………………...…28

Zakończenie………………………………….……………………………..33

Lista referencji…………….………………………….34

Wstęp

Rozliczenia międzybankowe są metodą stosunków bankowych, stosowaną głównie w obsłudze stosunków handlowych i obejmującą ogół wszelkich możliwych form współpracy banków. Z kolei rozliczenia międzybankowe przeprowadzane są poprzez relacje korespondencyjne.

Nawiązanie stosunków korespondencyjnych pomiędzy dwoma bankami wiąże się z zawarciem umowy korespondencyjnej, co oznacza, że banki po wymianie dokumentów kontrolnych dokonują w swoim imieniu różnych operacji w granicach ustalonych przez siebie dla wykonywania określonych operacji. Odpowiednia umowa zawiera wszystkie warunki i procedury, w oparciu o które będą budowane relacje pomiędzy bankami.

Dla partnerów handlowych obecność relacji korespondencyjnych między bankami eksportera i importera ma ogromne znaczenie, ponieważ pozwala na bezzwłoczną realizację płatności międzynarodowych i uniknięcie włączenia do nich banków trzecich (a tym samym uniknięcia dodatkowych kosztów ).

Wzrost wolumenu międzynarodowych transakcji bankowych, ekspansja ich rodzajów, przy jednoczesnym wzroście ryzyka związanego z takimi operacjami, spowodowały zmianę tradycyjnego spojrzenia na relacje korespondencyjne. O ile wcześniej banki przypisywały relacjom korespondencyjnym drugorzędną, czysto techniczną rolę, obecnie są one postrzegane przez banki jako narzędzie ograniczania ryzyka transakcyjnego i ważne źródło dodatkowego zysku.

Znaczenie relacji korespondencyjnych wzrosło ze względu na fakt, że banki, będąc zarówno kredytobiorcami, jak i pożyczkodawcami, same są największymi odbiorcami usług bankowych. Według gazety „Kommersant Daily” 90% transakcji walutowych przeprowadzanych jest na rynku międzybankowym.

Tak więc, jeśli wcześniej nawiązanie stosunków korespondencyjnych zakładało czysto techniczną możliwość przeprowadzania rozliczeń z tym czy innym bankiem, zapewniało pewne gwarancje dokładności i terminowości rozliczeń, zmniejszone ryzyko braku płatności oraz konkurencyjność usług świadczonych przez banku, obecnie w ramach relacji korespondencyjnych możliwe staje się uzyskiwanie dodatkowego zysku, w szczególności poprzez uzyskiwanie informacji operacyjnych o przepływach środków na rachunkach korespondencyjnych.

Celem zajęć jest poznanie podstaw organizacji rozliczeń międzybankowych w bankach komercyjnych. Aby osiągnąć ten cel, należy rozwiązać następujące zadania:

Rozważ rodzaje i metody organizacji rozliczeń międzybankowych

Prześledź organizację rozliczeń na przykładzie konkretnego banku

W pierwszej części pracy przeanalizowano wszystkie aspekty teoretyczne niezbędne do zrozumienia organizacji rozliczeń międzybankowych w banku komercyjnym. Część druga, praktyczna, dotyczy rozliczeń międzybankowych na przykładzie JSB Network Oil Bank.

Różnice organizacyjne polegają na tym, że w rozliczeniach pomiędzy instytucjami kredytowymi realizowane są powiązania pomiędzy odrębnymi ekonomicznie podmiotami, a rozliczenia międzyoddziałowe przeprowadzane są w granicach jednego banku. Najbardziej znaczącą różnicą w tego typu obliczeniach jest ich treść ekonomiczna. Wewnętrzną treść rozliczeń pomiędzy instytucjami kredytowymi i rozrachunków międzyoddziałowych charakteryzuje granica płatności, sposób interakcji pomiędzy uczestnikami oraz technika przeprowadzania rozliczeń. Limit wpłat odnosi się do maksymalnej kwoty środków, jaka może zostać przelana. W działalności międzyoddziałowej liczba ta jest praktycznie nieograniczona. Płatności pomiędzy instytucjami kredytowymi mogą być dokonywane wyłącznie w ramach dostępnych im środków.

Prawnie niezależni uczestnicy rozliczeń – instytucje kredytowe – samodzielnie ustalają źródła i sposoby lokowania środków. W związku z tym stosunki międzybankowe mogą powstawać wyłącznie na podstawie umowy. Relacje międzybranżowe, w tym rozliczeniowe, budowane są na jednolitych zasadach ustalonych przez bank główny dla wszystkich jego oddziałów. Różnice w technice konstruowania operacji rozliczeniowych pomiędzy bankami wynikają ze sposobu ich wzajemnego oddziaływania. Oddziały jednego banku mają dość rygorystyczne ograniczenia w wyborze metod płatności.

Pierwsza metoda polega na obciążaniu i uznawaniu środków na rachunkach otwartych przez banki w banku centralnym. Drugi sposób polega na dokonywaniu płatności międzybankowych za pośrednictwem rachunków NOSTRO i LORO, które banki otwierają między sobą na zasadzie bilateralnej. Trzecia metoda polega na tym, że rozliczenia między bankami przeprowadzane są za pośrednictwem rachunków otwartych albo w banku korespondencyjnym będącym stroną trzecią, albo w wyspecjalizowanej organizacji rozliczeniowej lub rozliczeniowej. Stosowanie tych metod dokonywania płatności międzybankowych wynika ze struktury systemu płatniczego, która jest charakterystyczna dla wszystkich krajów o dwupoziomowym systemie bankowym. Głównymi uczestnikami systemu płatniczego są bank centralny, banki komercyjne i instytucje niebankowe.

1. Obliczenia brutto (brutto):

Za pośrednictwem RCC;

W bezpośrednich stosunkach korespondencyjnych z banki;

2. Netting (rozliczanie) - rozliczenia na terenie Rosji poprzez:

RCP ma charakter eksperymentalny;

Centra rozliczeniowe dużych banków dla określonego wolumenu płatności;

Centra rozliczeniowe dla określonego wolumenu płatności;

Bank główny z innymi oddziałami banku (rozliczenia międzyoddziałowe).

Ponieważ banki są początkowym i końcowym ogniwem łańcucha rozliczeń pomiędzy różnymi podmiotami gospodarczymi, nie mogłyby one zostać zrealizowane, gdyby nie istniał system rozliczeń pomiędzy samymi bankami. W tym zakresie ogromne znaczenie ma organizacja rozliczeń międzybankowych zasada zachowania przez banki płynności na poziomie zapewniającym niezakłócone i pełne rozliczenia z innymi bankami. Bank musi w każdej chwili być w stanie zaspokoić żądania swoich klientów dotyczące wypłacania pieniędzy z rachunków i dokonywania płatności zgodnie z ich zleceniami. Dąży do połączenia realizacji zysku, co wiąże się z zamrożeniem aktywów na stosunkowo długi okres, z gwarancją niezawodności i płynności. Brak środków na rachunku korespondencyjnym banku i brak równowagi w jego płynności, nawet krótkotrwały, może wywołać poważne negatywne konsekwencje, czego jaskrawym przykładem jest głęboki kryzys gospodarczy, który wybuchł w latach 90. przez niewypłacalność większości rosyjskich przedsiębiorstw. Bank musi zatem zarządzać swoją płynnością, co dyktuje konieczność terminowego otrzymywania środków na rachunkach korespondencyjnych i ich racjonalnego wykorzystania.

Duże znaczenie ma także zasada monitorowania prawidłowości rozliczeń międzybankowych. Jego specyfika i szczególna rola polega na stałej wzajemnej kontroli nad synchronizacją i pełną identycznością kwot zaksięgowanych, po pierwsze, na rachunkach klientów w bankach i na rachunkach korespondencyjnych banków w RCC (lub w bankach korespondentach), po drugie, na rachunkach i saldach faktyczni uczestnicy samych rozliczeń - komercyjne banki korespondencyjne w rozliczeniach między sobą, a także w rozliczeniach między RCC. W miarę rozwoju rozliczeń międzybankowych, zwłaszcza powszechnego stosowania rozliczeń międzybankowych, wzrasta znaczenie zasady kontroli ryzyk technologicznych, która odzwierciedla także specyfikę tych rozliczeń:

Ogólna zasada organizacji rozliczeń międzybankowych brzmi zasada bezwarunkowej spłaty zobowiązań międzybankowych.Świadcząc usługi płatnicze swoim klientom, banki komercyjne pełnią rolę pośredników finansowych. Zgadzając się na przeprowadzanie transakcji płatniczych dla swoich klientów, banki przejmują obowiązki w zakresie płatności i rozliczeń międzybankowych. Obowiązki te w większości przypadków wiążą się ze zgodą płatnika na pobranie środków z jego rachunku w określonym terminie. Jednakże umorzenie kwot zadłużenia z tytułu płatności podatków i roszczeń rozpatrywanych w sądzie arbitrażowym może zostać dokonane z rachunku korespondencyjnego bez akceptacji.

Zapłata zobowiązań ma dwa aspekty, które są szczególnie istotne przy dokonywaniu rozliczeń międzybankowych: ostateczność płatności oraz konieczność potwierdzenia jej wykonania. Ostateczność płatności stanowi gwarancję zakończenia transakcji rozliczeniowej. Dzięki takiej gwarancji eliminuje się możliwość nie sfinalizowania transakcji.

Najważniejszą zasadą rozliczeń międzybankowych jest płatność w granicach rachunku korespondencyjnego. Zasada ta polega na utrzymywaniu optymalnego stanu środków na rachunku korespondencyjnym instytucji kredytowej oraz przestrzeganiu standardów płynności bilansu banku. Pojęcie „zarządzania pozycją gotówkową banku” jest ściśle powiązane z zasadą dokonywania płatności w ramach salda środków na rachunku korespondencyjnym. Zarządzanie gotówką oznacza operacje przeprowadzane przez bank w celu regulacji aktywów przeznaczonych do płatności i kontroli nad tymi aktywami. Wyjaśnia to znaczenie przestrzegania zasady płatności w ramach salda środków na rachunku korespondencyjnym. że prowadzenie przez bank ryzykownej polityki w zakresie aktywnej działalności może doprowadzić do powstania ryzyka systemowego, które poprzez kanały relacji międzybankowych spowoduje reakcję łańcuchową, rozprzestrzeniającą się na inne banki i wpływającą na inne obszary gospodarki regionów i całego kraju.

Transakcje rozliczeniowe międzybankowe...

Podstawą płatności bezgotówkowych są płatności międzybankowe. System bezgotówkowych rozliczeń międzybankowych reguluje Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, reżim prawny jego funkcjonowania reguluje Regulamin Centralnego Banku Federacji Rosyjskiej w sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej z dnia października 3, 2002 nr 2-P, część II, część III. Transakcje rozliczeniowe dotyczące transferu środków za pośrednictwem instytucji kredytowych (oddziałów) można przeprowadzać za pomocą:

1) rachunki korespondencyjne (subkonta) otwarte w Banku Rosji;

2) rachunki korespondencyjne otwarte w innych instytucjach kredytowych;

3) rachunki uczestników rozliczeń otwarte w niebankowych instytucjach kredytowych prowadzących działalność rozliczeniową;

4) rachunki rozliczeniowe międzyoddziałowe otwarte w ramach jednej instytucji kredytowej. Główny wolumen transakcji rozliczeniowych instytucji kredytowych odbywa się za pośrednictwem ich rachunków korespondencyjnych otwartych w Banku Rosji. W celu ich realizacji Bank Rosji utworzył w 1992 r. szeroką sieć centrów rozliczeń gotówkowych (RCC). W celu przeprowadzenia rozliczeń każda instytucja kredytowa otwiera jeden rachunek korespondencyjny w RCC w swojej lokalizacji. Stosunki rozliczeniowe między instytucjami kredytowymi a Bankiem Rosji reguluje umowa rachunku korespondencyjnego. Umowa rachunku określa procedurę usług rozliczeniowych, prawa i obowiązki instytucji kredytowej i Banku Rosji; sposób wymiany dokumentów płatniczych; procedura płatności za usługi rozliczeniowe świadczone przez Bank Rosji; odpowiedzialność stron za wykonanie zobowiązań wynikających z umowy. Aby otworzyć rachunek korespondencyjny, instytucja kredytowa składa do RCC: wniosek o otwarcie rachunku; kopia licencji bankowej; kopie dokumentów założycielskich; kopia oświadczenia o przelewie środków z tymczasowego rachunku oszczędnościowego na główny rachunek korespondencyjny; kandydatury na kierownika i głównego księgowego; zaświadczenie o rejestracji w organie podatkowym; zaświadczenie o wpisie do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego; zawiadomienie ubezpieczyciela Funduszu Ubezpieczeń Społecznych; karta z wzorami podpisów kierownika, głównego księgowego i upoważnionych urzędników; list rejestracyjny w Jednolitym Państwowym Rejestratorze Przedsiębiorstw i Organizacji. Transakcje na rachunkach korespondencyjnych dokonywane są na podstawie dokumentów rozliczeniowych w formie papierowej lub elektronicznej. Instytucja kredytowa składa do RCC skonsolidowane zlecenie płatnicze, które jest pisemnym poleceniem instytucji kredytowej płatnika spisania kwoty środków z rachunku korespondencyjnego. Skonsolidowane zlecenie płatnicze składane jest odrębnie dla każdego rodzaju płatności i każdego priorytetu. Bank Rosji akceptuje dokumenty płatnicze niezależnie od salda środków na rachunku instytucji kredytowej. Jeżeli na rachunku korespondencyjnym znajdują się wystarczające środki, aby spełnić wszystkie wymagania, środki są odpisywane w kolejności wpływu zleceń właściciela rachunku. W przypadku braku wystarczających środków transakcje umorzenia środków przeprowadzane są zgodnie z kolejnością określoną przez prawo. Dokumenty płatnicze umieszczane są w szafie akt niezapłaconych dokumentów płatniczych dla rachunku korespondencyjnego. Potwierdzenie transakcji (obciążenie lub uznanie środków na rachunku korespondencyjnym) następuje poprzez wyciąg z rachunku korespondencyjnego wystawiony przez RCC. Po otrzymaniu wyciągu z rachunku korespondencyjnego instytucja kredytowa przekazuje środki klientowi. Płatność dokonaną przez instytucję kredytową za pośrednictwem RCC uważa się za: a) nieodwołalną – po odpisaniu środków z rachunku korespondencyjnego; b) ostateczny – po zaksięgowaniu środków na koncie odbiorcy. Podstawą zamknięcia rachunku korespondencyjnego w RCC jest wypowiedzenie umowy rachunku. Istota procedury organizacji rozliczeń międzybankowych przejawia się w zasadach jej organizacji:

Płatności na rachunki korespondencyjne instytucji kredytowych dokonywane są w miarę dostępności środków i w ramach limitów środków;

Transakcje na rachunkach korespondencyjnych dokonywane są wyłącznie na podstawie dostarczonych przez banki skonsolidowanych zleceń płatniczych i załączonego do nich wykazu dokumentów rozliczeniowych;

W procesie przeprowadzania operacji rozliczeniowych należy zapewnić synchronizację i ścisłe powiązanie w księgowaniu odpowiednich kwot w bilansach banków i obsługujących je ośrodków rozliczeniowych;

Środki są uznawane przez banki na rachunki klientów pod warunkiem przeprowadzenia odpowiednich transakcji na ich rachunkach korespondencyjnych w centrach rozliczeniowych;

Rozliczenia pomiędzy bankami uważa się za zakończone tylko wtedy, gdy ich kwoty znajdują odzwierciedlenie na rachunkach korespondencyjnych;

Kontrolę prawidłowości rozliczeń pomiędzy podmiotami gospodarczymi sprawują banki;

Kontrolę poprawności i kompletności rozliczeń pomiędzy bankami sprawują centra rozliczeniowe Banku Centralnego. Aby dokonywać płatności i świadczyć obsługę gotówkową klientom, banki w swoim imieniu ustanawiają między sobą relacje, zwane relacjami korespondencyjnymi, a ich uczestnicy tworzą banki korespondencyjne. Transakcje międzybankowe korespondencyjne to wszelkie możliwe formy współpracy pomiędzy dwoma bankami, które opierają się na prawidłowej, uczciwej realizacji wzajemnych zleceń. Inaczej mówiąc, przedmiotem bankowości korespondencyjnej jest relacja pomiędzy dwoma bankami, które łączą relacje biznesowe. Konieczność nawiązania relacji korespondencyjnych związana jest przede wszystkim z obsługą klientów banku. W praktyce światowej operację polegającą na obsłudze klienta nazywa się operacją „podstawową”. Transakcja podstawowa polega na dokonaniu wpłat na rachunek korespondencyjny banku respondenta prowadzony w banku korespondenta. Kolejnym powodem nawiązywania relacji korespondencyjnych pomiędzy bankami jest prowadzenie przez banki transakcji własnych (transakcji międzybankowych). Formy transakcji międzybankowych to:

1) transakcje kupna i sprzedaży walut obcych;

2) krótkoterminowe operacje kredytowe;

3) powstawanie osadów;

4) przechowywanie papierów wartościowych;

5) rozliczanie rozliczeń. Relację między instytucjami kredytowymi podczas przeprowadzania operacji rozliczeniowych na rachunkach korespondencyjnych formalizuje odpowiednia umowa - umowa rachunku korespondencyjnego zawarta między stronami. To zapewnia:

1) tryb ustalania jednego kalendarzowego dnia przekazania płatności przy przeprowadzaniu transakcji rozliczeniowych;

2) zasady wymiany dokumentów (w formie papierowej, w formie dokumentu elektronicznego);

3) obowiązki banku realizującego do przesłania bankowi wysyłającemu potwierdzenia transakcji rozliczeniowej w celu jego odzwierciedlenia na rachunku korespondencyjnym w banku respondenta w jednym terminie;

4) zobowiązania banku respondenta do uzupełnienia rachunku korespondencyjnego w celu opłacenia dokumentów rozliczeniowych;

5) uznanie rachunku przez bank korespondent;

6) warunki rozwiązania umowy. Do realizacji międzybankowych relacji korespondencyjnych wykorzystywane są rachunki LORO i NOSTRO. Rachunek LORO jest rachunkiem banku respondenta w banku korespondenta. Rachunek NOSTRO jest rachunkiem korespondencyjnym prowadzonym w banku respondenta.

Operacje odpisania środków z rachunku korespondencyjnego „LORO” przeprowadza bank korespondent na zlecenie płatnicze banku respondenta. Podstawą do przeprowadzenia transakcji rozliczeniowych na rachunku korespondencyjnym w banku wysyłającym są dokumenty rozliczeniowe klienta oraz operacje własne banku respondenta i sporządzone na ich podstawie zlecenie płatnicze, a w banku realizującym – kopia polecenia płatniczego banku wysyłającego i dołączonych do niego dokumentów rozliczeniowych klientów oraz na temat własnej działalności banku wysyłającego. Konto korespondencyjne zostaje zamknięte w momencie rozwiązania umowy. Innym sposobem przeprowadzania rozliczeń międzybankowych jest dokonywanie płatności poprzez potrącenie zobowiązań płatniczych i roszczeń banku za pośrednictwem instytucji rozliczeniowej. Instytucja rozliczeniowa to niebankowa organizacja kredytowa, która na podstawie specjalnej licencji Banku Rosji prowadzi: a) wymianę dokumentów płatniczych pomiędzy uczestniczącymi bankami; b) obliczenie pozycji netto uczestniczących banków. Główną cechą wyróżniającą centra rozliczeniowe (izby rozliczeniowe) w porównaniu do zwykłych banków jest obecność specjalnej licencji Banku Rosji, która nie daje im prawa do przeprowadzania operacji kredytowych, co pozwala zapewnić wiarygodność płatności za pośrednictwem pozabankowych organizacji kredytowych.

Główną działalnością izb rozliczeniowych jest prowadzenie rozliczeń regionalnych i wewnątrzregionalnych. Aby przyspieszyć płatności, banki nawiązują relacje korespondencyjne z izbami rozliczeniowymi. Powstaje schemat, w którym kompensowanie przeprowadza się pomiędzy bankami korespondentami w centrach rozliczeniowych. Istnieje kilka koncepcji schematów rozliczeniowych:

Kompensowanie dwustronne bez scentralizowanej kontroli wartości pozycji netto z niezależną obsługą rachunków korespondencyjnych;

Netting dwustronny ze scentralizowaną kontrolą wielkości pozycji netto;

Kompensowanie dwustronne z depozytem zabezpieczenia w centrum rozliczeniowym;

Netting wielostronny ze wstępną depozycją środków na rachunkach uczestników instytucji rozliczeniowej;

Netting wielostronny bez wstępnego zdeponowania środków na rachunkach uczestników instytucji rozliczeniowej;

Siatki wewnątrzbankowe. Jednomiastowe osiedla międzybranżowe. Rozliczenia pomiędzy instytucjami bankowymi. Cechami wspólnymi tych schematów jest obecność w izbie rozliczeniowej jednej jednostki obliczeniowo-komunikacyjnej, kontrola izby rozliczeniowej nad obiegiem elektronicznych dokumentów płatniczych, wsparcie i utrzymanie wszystkich rozwiązań technicznych. Systemy rozliczeniowe znacząco zmniejszają (dzięki procedurze nettingu) potrzebę utrzymywania sald na rachunkach nostro uczestników, nie zmniejszając przy tym wolumenu dokonywanych płatności. Obecnie na terytorium Federacji Rosyjskiej działają następujące niebankowe organizacje kredytowe (rozliczające miecze): Bankowe Technologie Informacyjne, Tuła; Centrum rozliczeniowe giełdy, Moskwa; Miejskie centrum osadnicze Kurgan; Elektroniczna izba rozliczeniowa Łukoil, Moskwa; Centrum Rozliczeń Międzybankowych, Władywostok; Międzynarodowa Izba Rozliczeniowa, Moskwa; Międzyregionalny ośrodek osadniczy, Moskwa; Moskiewskie Centrum Rozliczeniowe, Moskwa i inne. Operacje rozliczeniowe organizacji kredytowej pomiędzy organizacją dominującą a oddziałami oraz pomiędzy oddziałami w ramach organizacji kredytowej przeprowadzane są za pośrednictwem międzybranżowych rachunków rozliczeniowych. Za pomocą międzyoddziałowych rachunków rozliczeniowych oddziały instytucji kredytowej dokonują płatności za wszystkie transakcje bankowe. W przypadku braku subkonta korespondencyjnego w Banku Rosji i rachunków korespondencyjnych w innych instytucjach kredytowych, oddział realizuje wszystkie transakcje rozliczeniowe za pośrednictwem międzyoddziałowych rachunków rozliczeniowych otwartych w oddziałach instytucji kredytowej. Rozliczenia w ramach organizacji kredytowej regulują Regulamin oddziału oraz Zasady budowy systemu rozliczeniowego organizacji kredytowej. Wewnętrzny regulamin banku sporządzony jest w odrębnym dokumencie, który musi zawierać:

1) tryb otwierania, zamykania i uzupełniania rachunków rozliczeń międzyoddziałowych;

2) tryb identyfikacji każdego uczestnika rozrachunku;

3) procedurę przepływu dokumentów;

4) tryb redystrybucji środków pomiędzy oddziałami organizacji kredytowej;

5) tryb regulowania wzajemnych długów;

6) inne pytania.

Podobne artykuły

„Urzędnik Imagevo Tatarstan wygrał w tej chwili, ale Tatarzy przegrali

Indeks MICEX zakończył wczoraj dzień „górą” – w naszym przypadku jest to wynik konsolidacji w utrzymującym się trendzie bocznym. Indeks MICEX po raz kolejny testował swoje bezpośrednie wsparcie na poziomie 2085 (2087 w momencie wybicia i rano), od którego odbił się w górę i ponownie...
Porównanie kosztów zabezpieczeń na rynku walutowym i rynkach instrumentów pochodnych Zabezpieczenie to operacja mająca na celu ograniczenie ryzyka wynikającego z innych operacji

Egzaminator Deepifr sześciokrotnie zastosował hedging w problemach sytuacyjnych i dwukrotnie wygłosił notatkę na temat zabezpieczenia w pytaniu dotyczącym konsolidacji. Z reguły problemy na ten temat powodują duże trudności. Jest to spowodowane...
Jak prognozować cenę akcji spółek budowlanych

Stały wzrost wolumenu budownictwa w dużych miastach doprowadził do gwałtownego rozwoju branży budowlanej i gwałtownego wzrostu liczby indywidualnych firm zajmujących się branżą budowlaną. Budowa jak każda inna...
Rodzaje operacji na rynku walutowym

Rynek walutowy to sfera powiązań gospodarczych, która objawia się realizacją transakcji kupna i sprzedaży walut obcych oraz dewizowych papierów wartościowych, a także transakcji lokowania kapitału walutowego. Z...
Ocena organizacji budowlanych Kto pomoże w rozwiązywaniu problemów o dowolnej złożoności

Tworząc przedsiębiorstwo, organizatorzy pielęgnują nadzieję na realizację własnych możliwości, zajęcie określonej pozycji w społeczeństwie i bogactwo materialne. Co więcej, inwestując pieniądze, w tym przypadku możesz liczyć nie tylko na otrzymanie...
Co to jest akceptacja faktury? Akcepty bankowe. Skuteczność polecenia zapłaty środków

Rozwój technologii bankowych i informatycznych pociągnął za sobą konieczność potwierdzania otrzymania i przyjmowania do rozliczeń różnych instrumentów finansowych. Akceptacja stała się takim narzędziem. Akceptuję - co to znaczy...

Rozliczenia międzybankowe: koncepcja i procedura. Realizacja rozliczeń międzybankowych 3 główne systemy rozliczeń międzybankowych

Podobne artykuły

„Urzędnik Imagevo Tatarstan wygrał w tej chwili, ale Tatarzy przegrali

Porównanie kosztów zabezpieczeń na rynku walutowym i rynkach instrumentów pochodnych Zabezpieczenie to operacja mająca na celu ograniczenie ryzyka wynikającego z innych operacji

Jak prognozować cenę akcji spółek budowlanych

Rodzaje operacji na rynku walutowym

Ocena organizacji budowlanych Kto pomoże w rozwiązywaniu problemów o dowolnej złożoności

Co to jest akceptacja faktury? Akcepty bankowe. Skuteczność polecenia zapłaty środków