1c przedsiębiorstwo 8.3 obliczanie składek ubezpieczeniowych

Program „1C Accounting 8.3” (wersja 3.0) umożliwia, zgodnie z obowiązującymi przepisami, obliczanie i naliczanie wszystkich niezbędnych składek ubezpieczeniowych na wynagrodzenia pracowników w celu dalszej opłacania składek i raportowania. Aby automatyczne naliczanie składek było prawidłowe, należy dokonać odpowiednich ustawień w systemie.

Należy wskazać system podatkowy stosowany w organizacji. Ustawienia związane bezpośrednio ze składkami ustawia się w takiej samej formie jak „ ”:

Wynagrodzenia i personel/ Katalogi i ustawienia/ Ustawienia księgowania wynagrodzeń

Tutaj, w podrozdziale 1C 8.3 „Składki: taryfy i dochody”, możesz wyświetlić podgląd informacji ogólnych: listę aktualnych zniżek, rodzajów dochodów ze składek, wartości maksymalnej wartości bazowej, rodzajów taryf.

Wszystkie te katalogi są już domyślnie wypełnione danymi istotnymi w momencie wydania aktualnej wersji programu. Istnieje możliwość ich ręcznego dodania lub edycji.

Aby bezpośrednio skonfigurować składki, należy przejść do podsekcji „Główne” w tym samym formularzu i otworzyć formularz ustawień księgowania wynagrodzeń dla organizacji. W nim w zakładce „Podatki i składki” należy wypełnić:

• Rodzaj taryfy składki ubezpieczeniowej oraz okres, od którego obowiązuje. Dostępne są rodzaje taryf odpowiadające obowiązującemu systemowi podatkowemu (OSN, uproszczony system podatkowy, UTII).
• Parametry do obliczania składek dodatkowych. Jeżeli nasza organizacja zatrudnia osoby w zawodach takich jak farmaceuci, górnicy, członkowie załóg lotniczych czy załóg statków morskich należy zaznaczyć checkbox i wypełnić listę stanowisk lub statków dla tej kategorii (dostępne są one poprzez linki). Oceny stawiane są tu również w przypadku zatrudniania pracowników w trudnych lub szkodliwych warunkach pracy oraz stosowania specjalnej oceny warunków pracy.
• Wkłady od NS i PP. Należy podać stawkę składki zatwierdzoną dla organizacji przez Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

Opłaty podlegają składkom w 1C

Każdemu pracownikowi przypisuje się rozliczenie do obliczenia listy płac. Istnieją również rezerwy na opłacenie zwolnień lekarskich lub urlopów. Wszystkie są dostępne w katalogu memoriałowym.

Wynagrodzenia i personel/ Katalogi i ustawienia/ Rozliczenia międzyokresowe

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

W formularzu rozliczeniowym znajduje się szczegół „Rodzaj dochodu”, który określa, czy rozliczenie to będzie podlegać składkom. Księga referencyjna zawiera już rozliczenia międzyokresowe „Wynagrodzenie oparte na wynagrodzeniu”, które ma rodzaj dochodu „Dochody w całości podlegające składkom na ubezpieczenie” oraz rozliczenia międzyokresowe na zwolnienia chorobowe z rodzajem dochodu zwanym „Świadczeniami państwowymi z obowiązkowych świadczeń socjalnych”. ubezpieczenie opłacane na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.”

Jeśli chcesz utworzyć nowe rozliczenia międzyokresowe, musisz poprawnie wskazać dla nich rodzaj dochodu.

Pozycje kosztowe składek ubezpieczeniowych

Pozycje kosztowe są potrzebne do prawidłowego rozliczenia składek. W programie znajdują się już domyślnie używane artykuły: „Składki na ubezpieczenie” i „Składki na FUS z NS i PZ” (oraz podobne artykuły dla UTII). Ich lista znajduje się w specjalnym katalogu. Należy pamiętać, że pozycje kosztów składek są „powiązane” z pozycjami kosztów rozliczeń międzyokresowych.

Wynagrodzenia i personel / Katalogi i ustawienia / Pozycje kosztów składek ubezpieczeniowych

Jeżeli zajdzie potrzeba wykorzystania innych pozycji, można je dodać do katalogu, wskazując powiązanie z pozycjami kosztowymi dla rozliczeń międzyokresowych.

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych

Operacja ta jest wykonywana automatycznie przez standardowy dokument 1C 8.3 Księgowość „” jednocześnie z listą płac.

Obejrzyj nasz film na temat płac krok po kroku w 1C:

Wynagrodzenie i personel/Wynagrodzenie/Wszystkie rozliczenia międzyokresowe

Po zakończeniu rozliczeń międzyokresowych pracowników na karcie Składki wyświetlane są obliczone składki. Kalkulacji dokonuje się w zależności od rodzaju taryfy składek dla danej organizacji, a także rodzaju naliczania dochodów.

Po przeprowadzeniu dokument ten, oprócz księgowań do listy płac, generuje również zapisy księgowe do obliczania składek. Księgowania dokonywane są w ciężar tych samych kont księgowych, do których przypisane są wynagrodzenia tych pracowników, oraz w dobro subkont rachunku księgowego 69 „Obliczenia na usługi społeczne”. ubezpieczenie i bezpieczeństwo.” Pozycje kosztowe składek ubezpieczeniowych służą do celów analitycznych.

Raporty analityczne dotyczące składek ubezpieczeniowych

Każdy pracodawca jest prawnie zobowiązany do opłacania obowiązkowego ubezpieczenia obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, ubezpieczenia społecznego i funduszu emerytalnego, zgodnie ze stawkami zatwierdzonymi przez Ordynację podatkową dla swoich pracowników.

Obliczanie składek ubezpieczeniowych w 1C 8.3 można wdrożyć bezpośrednio z programu księgowego personelu 1C: ZUP lub z programu księgowego - 1C: Księgowość. Proces składa się z trzech elementów:

• Ustawianie kalkulacji składek ubezpieczeniowych;
• Obliczanie składek ubezpieczeniowych;
• Odliczenie i rejestracja.

Prawidłowe ustawienie obliczania składek ubezpieczeniowych jest bardzo ważną częścią procesu i wpływa na prawidłowe obliczenie składek ubezpieczeniowych w programie 1C.

Ustawienia w ZUP dokonuje się w oknie dialogowym „Polityka rachunkowości”. Otwiera się poprzez hiperłącze o tej samej nazwie na karcie firmowej, w zakładce ustawień.

Ryc.1

Ustalmy szczegóły w formularzach „Typ taryfy” i „Obowiązuje od…”. Ten ostatni określa okres, w którym określona taryfa zaczęła obowiązywać, oraz „Miesiąc rejestracji zmian” - kiedy została zarejestrowana.

„Stawka składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Ochrony Pracy” odzwierciedla wskaźniki taryfy obowiązkowego ubezpieczenia społecznego z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych/zdrowia.

Kontynuujmy i ustalmy parametry kalkulacyjne dla danej taryfy (jeśli istnieje taka potrzeba), które wpływają na kalkulację składek ubezpieczeniowych. Ich użycie staje się możliwe po zaznaczeniu odpowiedniego pola:

• Jeśli firma zatrudnia farmaceutów, w katalogu „Stanowiska” należy zaznaczyć odpowiadające im stanowisko – „Farmaceutyczny”;
• W przypadku członków załogi lotniczej zaznacz pole obok „Stanowisko załogi lotniczej”;
• Jeśli są górnicy (górnicy), aktywuj pole wyboru „Pozycja górnika”;
• W przypadku pracowników mających prawo do wcześniejszej emerytury naliczane są tam składki;
• Jeżeli konieczna jest specjalna ocena warunków pracy i stanowisk pracy uznanych za szkodliwe lub niebezpieczne, obliczenia zostaną dokonane na podstawie jej wyników;
• W przypadku załóg statków morskich w rubryce „Oddziały” należy wpisać „Odpowiada statkowi z Rosyjskiego Rejestru Statków”.

Ustawienia dotyczące ubezpieczenia w „1C: Księgowość” znajdują się w oknie dialogowym „Ustawienia podatków i raportów”, w zakładce „Składki ubezpieczeniowe”.

Ryż. 2

Okno „Ustawianie podatków i raportów” otwiera się za pomocą polecenia „Podatki i składki” (grupa poleceń „Ustawienia”) w trybie „Główne”.

Stawkę składki ubezpieczeniowej wybiera się w szczegółach formularza o tej samej nazwie.

Formularz „Stawka składki NS i PZ” wskazuje wysokość taryfy ubezpieczenia składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od zagrożeń zawodowych i przemysłowych.

W grupie dodatkowych składek dokonuje się ustawień obniżonych lub podwyższonych taryf (tzn. pozycję można uwzględnić w tabeli kategorii preferencyjnych) podobnie jak „1C: Księgowość”.

Ustawienia można dokonać także w zakładce „Podatki, składki, księgowość” w zakładce „Składki na ubezpieczenie – rodzaj dochodu”. Wskazuje, w jaki sposób wybrane rozliczenia międzyokresowe będą podlegać składkom. Wartość wybierana jest z listy sugerowanych.

Ryc.3

W przypadku prawie wszystkich przypisań rozliczeń międzyokresowych szczegóły „Składki ubezpieczeniowe - rodzaj dochodu” są wypełniane automatycznie. Na przykład dla „Wynagrodzenia i dodatki zależne od czasu” określony szczegół ma wartość domyślną „Dochód w całości podlegający składkom na ubezpieczenie” i nie można go zmienić. Jednak w przypadku naliczenia w celu „Inne…” należy ręcznie zmienić nazwę „Składki ubezpieczeniowe – rodzaj dochodu”.

Po zaksięgowaniu poprawność operacji można sprawdzić poprzez „Analizę wpłat na fundusze” w zakładce „Podatki i składki”, korzystając z funkcjonalności „Raporty o podatkach i składkach”. W „Analizie wpłat do funduszy” możesz zobaczyć za wybrany okres informacje o naliczonych składkach według rodzaju rozliczenia.

Podsumowując nasz artykuł, chciałbym zwrócić uwagę na fakt, że ubezpieczenia stanowią dość dużą część obowiązkowych wydatków organizacji, wraz z podatkami. Dlatego właściwa księgowość i kalkulacja w tym zakresie jest ważnym zadaniem dla księgowego lub specjalisty ds. kadr. Z kolei prawidłowe obliczenie zależy przede wszystkim od poprawności ustawień obliczania odliczeń ubezpieczeniowych. Eliminowanie błędów w tym obszarze oznacza uniknięcie kar ze strony władz czy niezadowolenia z własnych pracowników. Dlatego przed rozpoczęciem pracy i w programach należy dokładnie przestudiować dostępne materiały i sprawdzić poprawność określonych parametrów.

Wyślij ten artykuł na mój e-mail

W 2017 roku wprowadzono nowy formularz raportowania zgodnie z formularzem KND 1151111 Naliczanie składek ubezpieczeniowych. Z tego formularza sprawozdawczego powinny korzystać wszystkie kategorie ubezpieczycieli: osoby prawne. osoby fizyczne i indywidualni przedsiębiorcy, którzy zatrudnili personel i dokonują płatności na rzecz osób fizycznych.

W tym artykule przyjrzymy się, jak przygotować obliczenia składek ubezpieczeniowych w 1s 8.3 w konfiguracji Enterprise Accounting 3.0

Prosimy o pozostawienie interesujących Państwa tematów w komentarzach, aby nasi eksperci przeanalizowali je w artykułach instruktażowych i instrukcjach wideo.

Przypominamy, że kalkulacja składana jest kwartalnie, termin składania upływa 30 dnia miesiąca następującego po zakończonym okresie. Sposób przedstawienia raportu organom regulacyjnym zależy od średniej liczby pracowników. Zatem jeśli jest ich więcej niż 25, sprawozdanie należy złożyć w formie elektronicznej, jeżeli jest ich mniej, wówczas można złożyć sprawozdanie w formie papierowej.

Obliczanie składek ubezpieczeniowych w 1C 8.3 odbywa się w miejscu pracy 1C-Reporting. Po kliknięciu polecenia Utwórz otwiera się lista typów raportów, w której należy znaleźć Kalkulację składek ubezpieczeniowych.

Otworzy się okno, w którym możesz zapoznać się z podstawowymi informacjami na temat wybranego rodzaju raportowania (terminy składania wniosków, kto je składa oraz najnowsze zmiany w przepisach). Tutaj musisz wprowadzić główne parametry - organizację i okres raportowania. Wypełnij i kliknij Utwórz.

Formularz raportu wyświetlany jest przed Tobą, gdy jest pusty, aby rozpocząć proces napełniania z wykorzystaniem wprowadzonych danych systemu informatycznego, użyj polecenia Wypełnij.

Zwróć uwagę na kolory pól: żółty i zielony oznaczają, że w tych polach można wprowadzać ręczną edycję. Warto w tym miejscu zaznaczyć, że jeśli przy wypełnianiu zauważysz błędy wynikające z nieprawidłowego wprowadzenia danych do bazy, to korekty powinieneś dokonać w samej bazie danych, a nie w raporcie. Przykładowo, jeśli system poinformuje o braku danych paszportowych, wówczas lepszym rozwiązaniem będzie jednorazowe wprowadzenie ich do karty pracownika, niż każdorazowa ręczna edycja raportu.

Lewa część formularza prezentowana jest w formie nawigacji po arkuszach raportu, zawiera stronę tytułową z ogólnymi danymi płatnika oraz trzy sekcje, a w części 1 znajdują się załączniki ze szczegółowymi danymi dotyczącymi naliczeń dokonanych składek ubezpieczeniowych .

Jeżeli nie planujesz wykorzystania wszystkich sekcji raportu, np. sekcja 2 jest Ci niepotrzebna, możesz ukryć jej wyświetlanie i nie drukować. Aby to zrobić, otwórz menu Więcej, znajdź wiersz Ustawienia i na karcie Właściwości partycji usuń zaznaczenie pól niepotrzebnych partycji.

Aby sprawdzić poprawność raportowania w 1C, dostępna jest funkcja sprawdzania uruchamiana poleceniem Sprawdź współczynniki kontroli. Wyniki takiego sprawdzenia zostaną wyświetlone na ekranie w formie tabeli. Tutaj możesz wyświetlić poszczególne wskaźniki, klikając żądaną komórkę z ich stosunkiem.

Jeśli planujesz przesłać raport w wersji papierowej, musisz go wydrukować, w tym celu istnieje polecenie Drukuj.

Aby przesłać raport w formie elektronicznej, należy zgrać obliczenia na dysk za pomocą polecenia Prześlij → Przesyłanie elektroniczne, w tym miejscu należy wybrać miejsce przechowywania zapisanego pliku.

Możesz najpierw sprawdzić raport pod kątem zgodności z wymogami formatu prezentacji elektronicznej za pomocą polecenia Sprawdź przesyłanie.

Również w programie 1c istnieje funkcja wysyłania raportu do organów regulacyjnych bezpośrednio z programu, jest ona dostępna tylko wtedy, gdy podłączona jest usługa raportowania 1C. Do jego użycia przeznaczone jest polecenie Wyślij.

Zespół doświadczonych programistów 1C:

Czas reakcji do 2 godzin w przypadku pilnych zadań, nawet w weekendy i święta.

Ponad 40 pełnoetatowych programistów z doświadczeniem 1C od 5 do 20 lat.

Wykonujemy instrukcje wideo dotyczące wykonanych zadań.

Komunikacja na żywo poprzez dowolne dogodne dla klienta komunikatory

Monitorowanie realizacji Twoich zadań poprzez naszą specjalnie opracowaną aplikację

Oficjalni partnerzy firmy 1C od 2006 roku.

Doświadczenie w skutecznej automatyzacji od małych firm po duże korporacje.

99% klientów jest zadowolonych z efektów

Życie nie stoi w miejscu, podobnie jak zmiany w prawie naszego kraju. Zatem począwszy od 2017 r. obliczenia składek ubezpieczeniowych składane są na formularzu KND 1151111. Zmiany te zostały zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nr ММВ-7-11/551@ z dnia 10 października 2016 r. Wcześniej , złożono do organu regulacyjnego sprawozdanie za pomocą formularza RSV-1 Fundusz Emerytalny z dnia 16 stycznia 2014 r. Oczywiście raport w formie KND 1151111 pojawił się w programach 1C ZUP i Księgowość.

Wypełnienie „Obliczanie składek ubezpieczeniowych” w 1C

Wszystkie wykonane czynności zostaną wykonane w programie 1C 8.3 ZUP 3.1. W przypadku programu księgowego 1C 8.3 zasada jest taka sama.

Najpierw dowiedzmy się, gdzie w 1C 8.3 Obliczanie składek ubezpieczeniowych. Przejdź do menu „Raportowanie, referencje”, wybierz „Raportowanie 1C”. W rachunkowości: „Raporty” - „Raporty regulowane”.

Zobaczysz okno z listą wcześniej utworzonych raportów. Utwórz nowy.

W oknie, które zostanie otwarte, przejdź do zakładki „Wszystkie”.

Poprzedni raport z kalkulacji składek ubezpieczeniowych znajdował się w grupie „Raportowanie do funduszy” i nosił nazwę „RSV-1 PFR”. Jeśli wybierzesz go teraz, program po prostu nie pozwoli Ci go utworzyć na okres rozpoczynający się od 2017 roku. Powód zostanie również wskazany tutaj - raport utracił ważność.

Nowy formularz raportowy znajduje się w grupie „Raportowanie podatkowe”. Polecamy dodać go do ulubionych poprzez dwukrotne kliknięcie na znak gwiazdki lewym przyciskiem myszy. Zaleca się usunięcie nieaktualnego raportu „RSV-1 PFR” z ulubionych, aby uniknąć nieporozumień.

Po wybraniu „Obliczanie składek ubezpieczeniowych” pojawi się okno, w którym należy określić organizację i okres. Ponadto znajdują się tam informacje referencyjne dotyczące terminów, obowiązków i zmian w przepisach.

Do edycji dostępne są żółte i jasnozielone pola raportu. Jeżeli jednak pojawią się nieścisłości lub błędy, zaleca się dokonanie edycji nie samego raportu, ale danych w programie, na podstawie którego został wygenerowany.

Opis sekcji raportu

• Strona tytułowa jest obowiązkowa do wypełnienia przez wszystkie osoby odpowiedzialne za przesłanie niniejszego raportu.
• Sekcja 1 odzwierciedla całkowite dane dotyczące składek ubezpieczeniowych, które należy wpłacić do budżetu. Szczegółowe dane dotyczące celu tych wpłat znajdują się w odpowiednich załącznikach niniejszego rozdziału.
• Sekcja 2 nie jest wyświetlana w naszym przykładzie, ponieważ tworzą ją gospodarstwa chłopskie (rolnicze). Stanie się dostępny po wskazaniu na Stronie Tytułowej kodu lokalizacji rozliczenia „124”.
• Sekcja 3 zawiera szczegółowe informacje o osobach, ze wskazaniem danych paszportowych, NIP, SNILS i innych rzeczy.

Przeliczenia stanowią integralną część kalkulacji płac. Informacje o zwolnieniach lekarskich, urlopach czy absencjach pracowników otrzymane przez dział księgowości z pewnym opóźnieniem prowadzą do przeliczenia wynagrodzeń i, co za tym idzie, składek ubezpieczeniowych. Eksperci 1C mówią o tym, jak obliczenia i przeliczenia składek ubezpieczeniowych znajdują odzwierciedlenie w rachunkowości i raportowaniu regulowanym w programie 1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8, edycja 3.

Przy przeliczaniu wynagrodzeń konieczne staje się ponowne obliczenie składek ubezpieczeniowych. Ponadto przyczyną przeliczenia składek może być zmiana taryfy w ciągu roku lub wykrycie błędów, np. nieuwzględnienie kalkulacji w podstawie składki ubezpieczeniowej.

W takich przypadkach księgowy ma pytania dotyczące potrzeby, obowiązku i prawa do przekazywania zaktualizowanych informacji Federalnej Służbie Podatkowej.

Zgodnie z pkt 1.2 Procedury wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych, podanej w załączniku nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 nr ММВ-7-11/551@, płatnikiem jest zobowiązany do dokonania niezbędnych zmian w Kalkulacji i złożenia aktualnego raportu organowi podatkowemu w przypadku wystąpienia niezarejestrowanych lub niekompletnych informacji, a także błędów prowadzących do zaniżenia wysokości należnych składek ubezpieczeniowych.

Podejmując decyzję o przedłożeniu zaktualizowanego obliczenia, księgowy musi odpowiedzieć na następujące pytania:

• czy wszystkie informacje zostały odzwierciedlone;
• czy popełniono błędy i czy doprowadziły one do zaniżenia wysokości należnych składek ubezpieczeniowych.

Złożenie aktualnej Kalkulacji może być obowiązkiem, prawem lub wymuszoną koniecznością.

Zaktualizowano kalkulację składek ubezpieczeniowych

Obowiązek złożenia zaktualizowanej kalkulacji powstaje, jeżeli po złożeniu raportu do Federalnej Służby Podatkowej okaże się, że podano niepełne lub błędne dane o pracownikach albo wykryto błędy, które doprowadziły do ​​zaniżenia wysokości należnych składek ubezpieczeniowych.

Rodzaje typowych błędów, które wymagają obowiązkowego przesłania zaktualizowanej kalkulacji:

1. Pracownik nie zgłosił niezwłocznie zmian w swoich danych osobowych, a Federalna Służba Podatkowa podała o nim fałszywe informacje w dziale 3 kalkulacji.

2. Pracownik pracował w dziale mającym prawo stosować preferencyjną stawkę składek ubezpieczeniowych. Następnie został przeniesiony do jednostki, w której stosowana jest podstawowa stawka składki ubezpieczeniowej. Informacja o przeniesieniu pracownika dotarła do działu księgowości z opóźnieniem. Naliczenie składek zostało dokonane błędnie przy obniżonej stawce.

3. Na początkowym etapie konfiguracji programu 1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8 popełniono błąd, wykluczając składkę z podstawy obliczenia składek ubezpieczeniowych. Poprawienie błędu będzie skutkować naliczeniem dodatkowych opłat.

4. Dział posiadający taryfę preferencyjną traci prawo do korzystania z niej, jednak informacja dociera do kierownika płac z opóźnieniem. Przeliczenie według taryfy podstawowej powoduje podwyższenie wysokości opłacanych składek ubezpieczeniowych.

5. Przy kalkulacji składek ubezpieczeniowych w programie nie wskazano, że stanowisko znajdowało się w wykazie zawodów niebezpiecznych podlegających dodatkowej taryfie. Po wykryciu i skorygowaniu błędu przeliczenie spowodowało niedopłatę składek ubezpieczeniowych według stawek dodatkowych.

Przyjrzyjmy się funkcjom przeliczania składek ubezpieczeniowych w „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8” wydanie 3 na przykładach.

Przykład 1

Przy kalkulacji składek ubezpieczeniowych dla Pionu Magazynów zastosowano preferencyjną taryfę składek ubezpieczeniowych dla Mieszkańców Specjalnej Strefy Ekonomicznej Innowacji Technologicznych (kod taryfy „05”). Taryfa ta przewiduje składki na Fundusz Emerytalny w wysokości 13% w roku 2018; w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych 2,9%; w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego 5,1%. Dokładnie w ten sposób naliczono składki dla pracownika V.S. Bluszcz. Z miesięcznymi zarobkami w wysokości 10 000 rubli. Kwota odliczeń z tytułu ubezpieczenia za miesiąc wyniosła:

• w funduszu emerytalnym - 1300 rubli;
• w FFOMS - 510 rubli;
• w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych - 290 rubli.

Wskazane kwoty zostały uwzględnione w kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2018 roku.

Kiedy okazało się, że oddział utracił prawo do stosowania preferencyjnej stawki składek ubezpieczeniowych, wówczas zgodnie z pismami Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 października 2017 r. nr GD-4-11/21611@ i Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 grudnia 2017 r. Nr? 03-15-06/84443 zaistniała potrzeba złożenia kalkulacji wyjaśniającej. Aby go utworzyć, konieczne jest ponowne przeliczenie składek ubezpieczeniowych według nowych stawek.

W karcie Oddział należy wyczyścić pole Ubezpieczenie w preferencyjnej taryfie. składki. Teraz podział podlega taryfie obowiązującej w organizacji i określonej na karcie Organizacja w zakładce Polityka rachunkowości oraz innym ustawieniom poprzez odnośnik Polityka rachunkowości w polu Rodzaj taryfy.

W przykładzie 1 organizacja ma podstawową taryfę składek ubezpieczeniowych (kod taryfy „01”), która przewiduje stawki składek w 2018 r.: na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej w wysokości 22%; Fundusz Ubezpieczeń Społecznych 2,9%; FFOMS 5,1%. Wiadomo, że Fundusz Emerytalny „niedopłacił” 9% składek (22% - 13%), zmienił się kod taryfowy.

W rozpatrywanym przykładzie 1, w celu przeliczenia składek należy zrewidować procedurę księgowania dochodów. Do zarejestrowania procedury rozliczania dochodów i przeliczania składek ubezpieczeniowych poprzedniego okresu służy dokument Przeliczenie składek ubezpieczeniowych (menu Podatki i składki). Na karcie Informacje o dochodach należy ręcznie określić wszystkie dochody pracowników. W takim przypadku w zakładce Naliczone składki składki ubezpieczeniowe zostaną przeliczone automatycznie.

W wyniku przeliczenia składek ubezpieczeniowych pracownika V.S. Bluszcz z miesięcznymi zarobkami w wysokości 10 000 rubli. Kwota odliczeń z tytułu ubezpieczenia za miesiąc wyniosła:

• w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej - 2200 rubli;
• w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych - kwota nie uległa zmianie i wyniosła odpowiednio 510 rubli. i 290 rubli.

Po przeliczeniu składek ubezpieczeniowych za I kwartał należy sporządzić Kalkulacje wyjaśniające. Korzystając z usługi raportowania 1C, musisz utworzyć nowe raporty dla korygowanych okresów i wskazać numer korekty na stronie tytułowej (ryc. 2). Wyjaśnienia dotyczyły wszystkich pracowników działu, ponieważ kod taryfowy wszystkich uległ zmianie. Dlatego sekcje 3 zaktualizowanego obliczenia są tworzone dla wszystkich pracowników działu. W innych przypadkach, gdy utworzenie zaktualizowanej Kalkulacji jest spowodowane zmianami danych lub rozliczeń międzyokresowych poszczególnych pracowników, w Sekcji 3 wyświetlane są dane tylko dla tych pracowników. W każdym razie pozostałe sekcje kalkulacji wyjaśniającej są wypełnione zupełnie nowymi danymi.

Ryż. 2. Strona tytułowa objaśnienia kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2018 roku

Prawo do złożenia aktualnej Kalkulacji składek ubezpieczeniowych

Ubezpieczający mogą przekazać do kontroli zaktualizowaną Kalkulację, jeśli znajdą błędy, które prowadzą do zawyżenia wysokości składek ubezpieczeniowych. Tak naprawdę przy kolejnym naliczeniu składek w bieżącym okresie dokonuje się przeliczenia, a wynik zostaje odzwierciedlony w raporcie za kolejny okres. Opcje sytuacji umożliwiające przedstawienie zaktualizowanej kalkulacji:

1. Pracownikowi wypłacano wynagrodzenie za pełny przepracowany miesiąc. Obliczenie składek ubezpieczeniowych zostało przekazane Federalnej Służbie Podatkowej, ale później okazało się, że pracownik przebywał na zwolnieniu lekarskim lub na urlopie na własny koszt. Rezerwa nieuwzględniona w podstawie naliczania składek zastąpiła rezerwę podlegającą składkom ubezpieczeniowym, co skutkowało nadpłatą składek.

2. Wszelkie przeliczenia rozliczeń międzyokresowych pracowników, prowadzące do przeliczenia składek ubezpieczeniowych w kierunku ich zmniejszenia.

Przykład 2

Przy obliczaniu wynagrodzenia za czerwiec dla pracownika S.S. Gorbunkow został nagrodzony:

• wypłata wynagrodzenia - 7500 rubli;
• opłata za podróż służbową (na podstawie średnich zarobków) za czerwiec - 2500 rubli.

Składki na ubezpieczenie zostały naliczone według stawki podstawowej. W czerwcu składki z pensji S.S. Gorbunkow byli:

• w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej - 2200 rubli;
• w FFOMS - 510 rubli;
• w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych - 290 rubli.

Składki te zostały opłacone i ujęte w rachunku półrocznym 2018. Zwolnienie lekarskie przekazane do działu księgowości za okres 25.06.2018-30.06.2018 nie stwarza powodu do sporządzenia zaktualizowanej kalkulacji. Zarejestrowany w programie dokument Zwolnienie lekarskie odwraca naliczoną wcześniej kwotę diet (ryc. 3).

Ryż. 3. Przeliczenie diet na dokumencie „Zwolnienie chorobowe”.

Organizacja otrzymała zwolnienie lekarskie w lipcu. Nie jest to sytuacja omyłkowa i nie skutkuje niedopłatą składek ubezpieczeniowych. W związku z tym, że naliczona kwota urlopu chorobowego nie podlega składkom na ubezpieczenie, nastąpiła nadpłata składek w wysokości:

• w funduszu emerytalnym - 550 rubli;
• w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego - 127,50 rubli;
• w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych - 72,50 rubli.

W programie zwolnienie chorobowe zarejestrowane w lipcu 2018 roku wpływa na naliczenie składek na ubezpieczenie za bieżący miesiąc, zmniejszając podstawę wymiaru.

W takiej sytuacji nie ma wymogów prawnych dotyczących przedłożenia zaktualizowanej Kalkulacji. Wszelkie przeliczenia mają miejsce w kolejnym okresie i znajdują odzwierciedlenie w kolejnych raportach. Ale jednocześnie organizacja ma prawo wyjaśnić raport za półrocze i powiadomić Federalną Służbę Podatkową o powstałej nadpłacie, składając wyjaśnienia.

Jednak przed końcem miesiąca nie należy pochopnie wyjaśniać obliczeń. W końcu przez cały miesiąc rejestrowane są różne dokumenty. W pewnym momencie dokument zwolnienia lekarskiego może faktycznie odwrócić dochód z poprzedniego miesiąca i na podstawie wyników naliczenia wynagrodzeń za ten miesiąc inny dokument, na przykład Obliczenie wynagrodzeń i składek, spowoduje dodatkowe rozliczenia międzyokresowe przekraczające odwrócenie dochód z poprzedniego okresu. W rezultacie dochód za bieżący miesiąc zmniejszy się o kwotę odwrócenia podróży służbowej, nie pozostaną żadne minusy za poprzedni miesiąc, a raport korygujący nie będzie wykazywać żadnych zmian.

Konieczność przedłożenia aktualnej Kalkulacji składek ubezpieczeniowych

W szeregu przypadków, mimo braku obowiązku złożenia aktualnej Kalkulacji, ubezpieczający nie ma innej możliwości zgłoszenia nadpłaty składek, poza złożeniem aktualizacji:

1. W wyniku przeliczenia składek w bieżącym okresie pracownik otrzymuje kwotę ujemną. Raportu z kwotą ujemną nie można przesłać do Federalnej Służby Podatkowej. Dlatego wyjście jest tylko jedno - wygenerować zaktualizowany raport za poprzedni okres.

2. Pracownik wykonywał pracę niebezpieczną. Składki na ubezpieczenie zostały naliczone według dodatkowej stawki. Informacja o przeniesieniu pracownika do pracy w normalnych warunkach pracy dotarła do działu księgowości z opóźnieniem. W wyniku przeliczenia nie ma możliwości zmniejszenia naliczonych składek według stawki dodatkowej, gdyż rozliczenia międzyokresowe pracownika w bieżącym okresie nie podlegają już składkom według stawki dodatkowej.

Przykład 3

W tym przypadku, w odróżnieniu od poprzedniego Przykładu 2, ujemna kwota składek ubezpieczeniowych wynikająca z rezygnacji z podróży służbowej nie zostanie zrekompensowana rozliczeniami międzyokresowymi. Pomimo tego, że ze względu na rozliczenia międzyokresowe innych pracowników łączna kwota składek ubezpieczeniowych będzie dodatnia, w dziale 3 pracownik pozostanie wartościami ujemnymi, co jest niedopuszczalne. Dlatego księgowy będzie musiał utworzyć dokument Przeliczenie składek ubezpieczeniowych, przeliczyć składki za czerwiec, wygenerować i przesłać zaktualizowaną kalkulację do Federalnej Służby Podatkowej.

Program 1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8 automatyzuje proces przeliczania składek ubezpieczeniowych. Korzystając z usługi 1C-Reporting, wstępne i wyjaśniające obliczenia składek ubezpieczeniowych są generowane automatycznie. Jednakże decyzja o sporządzeniu kalkulacji wyjaśniającej pozostaje w gestii księgowego. Po przeanalizowaniu skutków zarejestrowania dokumentu zmieniającego kalkulacje w okresie, za który został już złożony raport, księgowy albo przelicza składki ubezpieczeniowe za poprzedni okres, albo rozliczenie następuje automatycznie w bieżącym miesiącu.

Od redaktora. W artykule „Obliczanie składek ubezpieczeniowych: mechanizm sprawdzania wskaźników kontrolnych zmienił się w 1C” przeczytaj o mechanizmie zaimplementowanym w „1C:Enterprise 8” do sprawdzania wskaźników kontrolnych do obliczania składek ubezpieczeniowych, który uwzględnia dane o korekcie Obliczenia.