Förenklat skattesystem. Förenklat skattesystem Sats för förenklad beskattning per region

Lagstiftningen gör förändringar inom olika områden inom arbetsrätten för att reformera och effektivisera näringsverksamheten. Under 2017 påverkades en mängd olika områden - till exempel funktioner för redovisning, rapportering etc. Bland andra innovationer har en speciell skatteordning ändrats - förenklad, den mest populära bland småföretag.

Vad väntar företagare som arbetar under det förenklade skattesystemet eller planerar att byta till eller registrera sig under detta skattesystem? Låt oss titta på det i detalj.

Kort om villkoren för det förenklade skattesystemet-2017

En förenklad skatteordning 2017 kan tillämpas av enskilda företagare och organisationer, för vilka ett antal av följande villkor kommer att gälla:

• årlig inkomst som inte överstiger 120 miljoner rubel;
• anläggningstillgångar värderade till högst 150 miljoner rubel;
• personal på högst 100 personer;
• andel i andra företag bör inte överstiga en fjärdedel av kapitalet;
• maximal vinst för att byta till det förenklade skattesystemet - 90 miljoner rubel;
• en enskild företagares eller organisations verksamhet ingår inte i listan över begränsningar som anges i del 3 av art. 346.12 i Ryska federationens skattelag.

FÖR DIN INFORMATION! De angivna siffrorna är giltiga utan att ta hänsyn till deflatorkoefficienten för 2017.

Två former av det förenklade skattesystemet är fortfarande giltiga, som skiljer sig i skattebas:

• 15 % (inkomst minus kostnader);
• 6 % (inkomst).

NOTERA! En proposition har utarbetats för behandling som föreslår att satserna för dessa beskattningsformer ska sänkas: till 3-8 % i stället för 15 och till 1-3 % i stället för 6.

För rapporteringsändamål är det nödvändigt att föra en inkomst- och utgiftsbokföring (KUDiR), som inte behöver lämnas in, men i slutet av året lämna en rapporteringsdeklaration till skattemyndigheten (senast den 30 mars nästa år för organisationer och 30 april för enskilda företagare).

Det finns 3 kvartalsvisa förskottsbetalningar och en slutbetalning baserad på resultatet av den årliga rapporteringen.

Vad blev annorlunda 2017

Låt oss lyfta fram de viktigaste förändringarna som skedde i skattelagstiftningen angående det förenklade skattesystemet 2017.

Förändringar i övergången till det förenklade skattesystemet

Enskilda företagare eller organisationer kan byta till det förenklade skattesystemet från andra former av beskattning, till exempel från "imputation" för detta behöver du en särskild ansökan som lämnas in till skattemyndigheten i tid.

1. Förändringen påverkade inkomstbelopp, som företagaren inte bör överstiga för att gå över till det förenklade skattesystemet. Tidigare, under de nio månaderna före övergången till det "förenklade" systemet från början av året, var det omöjligt att tjäna mer än 45 miljoner rubel. (exklusive moms och deflatorkoefficient). Den gällande deflatorkoefficienten 2016 var 1,329. Därför var det verkliga inkomstbeloppet för övergången begränsat till 45 miljoner x 1,329 = 59 miljoner 805 tusen rubel.

Nu har denna gräns ökat till 112,5 miljoner rubel. – ett fast belopp för vilket det inte finns något behov av att tillämpa en deflatorkoefficient, vars relevans är "fryst" till 2020. Det vill säga att företagare kommer att kunna gå över till det förenklade skattesystemet med en sådan höjd gräns redan 2018.

2. En annan förändring gällde förfarandet för att byta till det förenklade skattesystemet - tidsfrister, som du behöver meddela om detta. Vanligtvis genomfördes övergången från början av det nya kalenderåret.

Nu finns det innovationer: om övergången görs från UTII kan du byta till den "förenklade" skatten från den månad då du slutade betala skatt under den "beräknade skatten". Lagstiftare reglerade tidsfristen för att lämna in ett meddelande om övergång - senast en månad efter den sista betalningen av UTII (punkt 4 i artikel 346.13 i Ryska federationens skattelag).

Förändringar i att behålla rätten till det förenklade skattesystemet

Lagstiftningen tillåter att betala skatt enligt ett förenklat system endast till de företagare och organisationer vars inkomster inte överstiger en viss gräns. Om den mottagna vinsten är större än den siffra som anges i lagen, förlorar affärsmannen rätten till det förenklade skattesystemet.

Tidigare var detta belopp 60 miljoner rubel, det måste ökas årligen i enlighet med deflatorkoefficienten, det vill säga i verkligheten var siffran lika med 79 740 000 rubel.

Under 2017 ökade denna gräns till 150 miljoner rubel, räknat från början av kalenderåret. Om inkomsten i slutet av kvartalet eller året överstiger detta belopp, försvinner under nästa kvartal rätten till det förenklade skattesystemet. Deflatorn, som i fallet med intäktsgränsen, fungerar inte.

Förändringar i värdering av anläggningstillgångar

Det kommer inte att vara möjligt att äga tillgångar värda mer än det angivna beloppet och ändå vara kvar i det förenklade skattesystemet. Fram till 2017 kunde restvärdet av anläggningstillgångar, enligt redovisningsresultat, inte vara högre än 100 miljoner rubel. Denna regel fungerade både för dem som använder det förenklade systemet och för dem som planerar att byta till detta system.

Under 2017 höjde lagstiftarna ribban till 150 miljoner rubel.

Juridiska personer och enskilda företagare som har förvärvat stora mängder tillgångar kommer inte att kunna stanna kvar i det förenklade skattesystemet från och med det kvartal då den fastställda gränsen för värdet av anläggningstillgångar överskreds.

FÖR DIN INFORMATION! Lagstiftare hade initialt planer på att ytterligare öka de möjliga kostnaderna för anläggningstillgångar för "förenklade" betalare: gränsbeloppet kallades upp till 1 miljard rubel. Men efter att ha bedömt utsikterna kom tjänstemän till slutsatsen att till en sådan kostnad för anläggningstillgångar skulle skatteintäkterna till budgeten minska avsevärt, och projektet antogs inte.

Justeringar av kostnadsredovisningar

Vissa regler för avskrivning av vissa kostnader i takt med att utgifter har förändrats, vilket minskar skatteunderlaget. Ändringarna berörde följande punkter:

• från och med nu kontrolleras av Federal Tax Service och dess inspektioner ();
• obligatoriska betalningar kan göras inte bara direkt av skattebetalare, utan också av tredje part (de kan inte erkännas som utgifter, men kan tas med i beräkningen om skattebetalaren var i skuld till denna tredje part);
• tredje parts bedömning av de anställdas kvalifikationer, liksom dess betalning av arbetsgivaren själv, kan beaktas som utgifter.

Förändringar i kombinationen av skattesystem

Det är tillåtet att kombinera det förenklade skattesystemet med UTII. I det här fallet var det nödvändigt att föra register separat för varje skattesystem eller fördela utgifterna proportionellt.

Från och med nu kommer samma system att fungera inte bara i kombination med imputation, utan också med patentsystemet: vinster under dessa skattesystem ökar inte skattebasen under det förenklade skattesystemet.

Förändringar för enskilda företagare vid betalning av engångsskatt och försäkringspremier

De försäkringspremier som den enskilde företagaren betalade inte för sina anställda, utan för sig själv, minskade hans skatteunderlag med ett visst "fast belopp". Faktum är att siffran endast fastställdes för betalning av bidrag på inkomst upp till 300 000 rubel. i år. Vad som betalades på inkomst över detta belopp var inte längre ett fast belopp, eftersom det varierade beroende på inkomstens storlek.

2017 fastställde verkligen beloppet för försäkringspremier för enskilda företagare: du kan sänka skatten på det förenklade skattesystemet för alla försäkringspremier som betalas "för dig själv."

Nytt reskontraformulär

Intäkts- och utgiftsboken, som måste upprätthållas i det förenklade skattesystemet, måste följa de nya standarderna som utvecklats i order från Rysslands finansministerium daterad 22 oktober 2012 nr 135n.

1. I den nya provbokföringsboken har ytterligare ett avsnitt dykt upp där man behöver reflektera.
2. Utskrift för denna bok är valfritt om det inte tillämpas av den enskilde företagaren alls.
3. I kolumnen om inkomst (kolumn 4 i avsnitt 1) ​​finns det sedan 2017 inget behov av att spegla vinsterna för utländska företag som kontrolleras av organisationen.

Du behöver behålla boken på ett nytt sätt från och med januari 2017, det finns ingen anledning att göra om den gamla modellen.

Minsta skatt från och med nu utan särskild BCC

Entreprenörer som arbetar under det förenklade skattesystemet "Inkomst minus kostnader" betalade minimiskatten enligt en separat skatt, vilket orsakade förvirring med en annan kod för andra betalningar.

Nu kommer minimiskatten att behöva betalas enligt samma BCC som den enstaka skatten, såväl som efterskott och/eller straffavgifter, nämligen 18210501021011000110.

Uppdaterad deklaration

En deklaration i den nya formen, godkänd av Federal Tax Service, måste lämnas in för 2016. Deadlines för inlämning:

• för enskilda företagare - till 3 maj 2017;
• för organisationer - fram till 31 mars 2017.

Ändrade punkter vid ifyllning av deklarationsformuläret:

• ett separat avsnitt för betalare av det förenklade skattesystemet under "inkomstsystemet", där handelsavgiften återspeglas;
• när föremålet för beskattning är "inkomst" i deklarationen kan du nu justera skattesatsen enligt det förenklade skattesystemet (särskilt bekvämt för företagare som är föremål för "skattesemester");
• det nya formuläret innehåller inte skatteobjektkoder som duplicerar namnen på sektioner;
• det finns nu ingen fast och anvisad plats för tryckning, eftersom den är valfri att använda;
• Den nya deklarationsblanketten har 6 sektioner.

REFERENS!
Den nya formen av deklarationen fastställs på order från Rysslands federala skattetjänst daterad 26 februari 2016 nr ММВ-7-3/99.

Vi sammanfattar förändringarna under 2017 för det förenklade skattesystemet

Låt oss jämföra de innovationer som införts i affärspraxis när det gäller det förenklade skattesystemet i jämförelse med förra året. De ändringar som trädde i kraft den 1 januari 2017 framgår av tabellen.

№	Underlag för jämförelse	2016	2017
1.	Deflatorkoefficienten med vilken det maximala beloppet måste multipliceras för att övergå till det förenklade skattesystemet och behålla detta system.	Det var 1,329, indexerat varje år.	Fram till 2020 är det inte indexerat det är 1, det vill säga det behöver inte tillämpas på inkomstgränser.
2.	Begränsa mängden för att byta till "förenklat"	45 miljoner rub. för de 3 kvartalen före övergången	90 miljoner rubel för samma period
3.	Inkomstbegränsning för betalare i förenklat skattesystem	Årsinkomst inte mer än 60 miljoner rubel. (med hänsyn till koefficienten 79,74 miljoner rubel)	För att behålla rätten till "förenklat" måste du uppfylla den årliga gränsen på 120 miljoner rubel.
4.	Restvärde av anläggningstillgångar	100 miljoner rubel. enligt årets redovisningsresultat	Gränsen har höjts till 150 miljoner rubel.
5.	Underhåller KUDiR	Det finns ingen avdelning för företagsskattebetalare. Intäkt från CFC måste anges.	En separat paragraf har införts för handelsskatter och uppgiften om inkomst från utländska företag har tagits bort. Det är inte nödvändigt att certifiera med ett sigill om organisationen inte använder det.
6.	KBK för betalning av minimiskatten	182 1 05 01050 01 1 000 110	182 1 05 01021 01 0 000 110
7.	Kontantkontroll	Vanliga kassaapparater	Det är obligatoriskt att byta till kassaapparat med onlinekontroll
8.	Försäkringsavdrag	Skickas till Pensionskassan och Försäkringskassan	Överförd till jurisdiktionen för Federal Tax Service
9.	Tidsfrister för inlämning av rapporter	Till den 10:e	Till den 15:e
10.	Bokföring av inhyrd personal	Måste underhållas i alla organisationer som har anställda	Mikroföretag får inte anta lokala bestämmelser och göra anteckningar i arbetsboken för anställda

Det förenklade skattesystemet 2017 ändrades på två sätt: gränsen för att byta till denna skatteordning fördubblades och restvärdet på anläggningstillgångar ökade.

Förskottsbetalningar görs också kvartalsvis, därefter görs betalningar baserat på årets resultat.

För att byta till denna regim måste du skriva en ansökan och tillhandahålla den tillsammans med ett paket med dokument.

Men för att tillämpa det förenklade skattesystemet måste ett företag eller enskild företagare uppfylla de krav som lagen ställer.

Objekt för beskattning och ränta

Som ett beskattningsobjekt kan en företagare välja posten "Inkomst" eller "Inkomst minus kostnader".

Du kan ändra din position först i slutet av skatteperioden. Därför bör du vara försiktig när du väljer en vara.

Det belopp som den skattskyldige betalar vid redovisningsperiodens slut bestäms beroende på objektet.

	Ränta	Skatteunderlaget	Skatteavdrag
"Inkomst"	6%	Inkomstbelopp i monetära termer	Skattebetalningar reduceras med beloppet för försäkringspremier, överföringar för tillfällig invaliditet för en anställd eller betalningar enligt frivillig personförsäkring
"Inkomst minus kostnader"	15 % (beroende på lokal lagstiftning kan satsen differentieras från 5 till 15 %)	Intäktsbeloppet minskat med kostnadsbeloppet (listan över sådana kostnader specificeras i kapitel 25 och artikel 346.16 i skattelagen)	Det finns inga skatteavdrag som sådana, men försäkringspremier ingår i utgiftslistan vid fastställandet av skatteunderlaget

För enskilda företagare med anställda och för LLCs finns det en begränsning: skattebeloppet kan minskas med högst hälften.

Men om en enskild företagare arbetar utan anställda kan han minska skattebetalningarna med hela försäkringspremien.

Vem kan arbeta under det förenklade skattesystemet

För att tillämpa det förenklade skattesystemet, enskild företagare eller LLC, måste du uppfylla vissa krav.

I synnerhet påverkar de verksamhetens omfattning och antalet anställda.

Först, om de organisationer som inte kan arbeta enligt detta system:

• företag med filialer;
• om inkomsten för de senaste 9 månaderna inte överstiger 45 miljoner rubel;
• företag som utgör den finansiella sektorn (inklusive, bland annat, bank och);
• företag som verkar inom spelbranschen;
• företag som betalar;
• med ett antal anställda på 100 eller fler;
• om andra organisationer har en andel på 25 % eller mer (vissa undantag anges i artikel 346.12 i skattelagen);
• med ett restvärde av anläggningstillgångar på mer än 150 miljoner rubel (före 2017 var denna gräns 100 miljoner);
• budgetinstitutioner;
• utländska organisationer;
• byråer som är involverade i att tillhandahålla arbetskraft till arbetare;
• företag som inte skickat en ansökan på godkänd blankett till skatteverket.

När det gäller villkoren för enskilda företagare kan en ansökan om ett förenklat beskattningssystem inte lämnas in i följande fall:

• om personalen har fler än 100 anställda;
• om den enhetliga jordbruksskatten tillämpas;
• om företagaren inte har meddelat skattemyndigheten om tillämpningen av denna ordning.

Viktig: Det förenklade skattesystemet 2017 gäller inte notarier och advokater.

Hur man går över till ett förenklat skattesystem

Om en enskild företagare eller LLC går igenom registreringsförfarandet kan de inom 30 dagar efter registrering meddela skattekontoret att de kommer att tillämpa det förenklade skattesystemet.

I en sådan situation behöver du ta med en ansökan och anteckna beskattningsobjektet.

1. När alternativet "Inkomst" godkänns är skattesatsen enligt det förenklade skattesystemet 6%.
2. När du godkänner alternativet "Inkomst minus kostnader" är satsen 15%.

Du kan byta till det förenklade skattesystemet från ett annat skattesystem om en enskild företagare eller LLC uppfyller de fastställda kraven.

En ansökan om ett förenklat beskattningssystem lämnas in:

1. För enskilda företagare och LLC - senast den 31 december året före övergången.
2. När du byter från UTII kan du arbeta enligt det förenklade skattesystemet redan från början av den månad då skyldigheten att tillämpa det tidigare systemet upphörde.

Under 2017 tillämpas även den ”förenklade skatten” endast på specifika typer av verksamheter.

Listan över företagare och organisationer för vilka detta system inte tillhandahålls ges ovan.

Läs mer om förändringarna under 2017

Det förenklade skattesystemet 2017 justerades i två avseenden: i förhållande till restvärdet på anläggningstillgångar och gränsen för övergång till denna skatteordning.

1. Tidigare var kontantekvivalenten för återstående medel 100 miljoner rubel. Nu har den höjts till 150 miljoner. Denna siffra ska vara fastställd från och med den 1 januari 2017 och inte överstiga det fastställda beloppet under hela året.
2. För att byta till det förenklade skattesystemet från början av 2017 bör inkomsten för de sista 9 månaderna av 2016 inte överstiga 59,805 miljoner rubel. För att börja arbeta under det "förenklade" systemet 2018 bör inkomsten för de sista 9 månaderna av 2017 inte vara mer än 90 miljoner rubel.

Det ursprungligen fastställda beloppet på 45 miljoner rubel multiplicerades varje år med en deflatorkoefficient. För 2016 var det 1,329.

Baserat på detta beräknas gränsen för att byta till det förenklade skattesystemet: 45 * 1,329 = 59,805.

När det gäller den gräns som satts för 2018 är den dubbelt så hög som tidigare godkänd. Deflatorkoefficienten kommer inte att tillämpas på detta nummer förrän 2020.

Hur skatter betalas enligt det förenklade skattesystemet

Skattebetalningar enligt det förenklade systemet inkluderar som tidigare:

1. Förskottsbetalning. De genomförs baserat på kvartalets resultat, de betalas före den 25:e dagen i månaden efter rapportperioden. Medel överförs för 1:a, 2:a och 3:e kvartalen.
2. Sista betalningen. Utförs utifrån årets resultat.

För enskilda företagare är perioden under vilken skatteavgiften ska föras över något längre - fram till den 30 april.

Betalningsinformation kan alltid hittas på den officiella skattewebbplatsen - www.nalog.ru.

Det är värt att överväga att organisationer måste överföra skattebetalningar enligt uppgifterna om filialen på företagets plats.

Enskilda företagare kontaktar inspektionen på sin bostadsort.

Om KBK-koder för betalningar under det förenklade skattesystemet

KBK-koder skiljer sig beroende på tillämpat beskattningsobjekt.

För alternativet "Inkomst" med en skattesats på 6 % är koden för huvudskatten 182 1 05 01011 01 1000 110.

Hur man byter från ett förenklat skattesystem till ett annat system

Både en företagare och en organisation har rätt att byta till OSNO eller annan skatteordning från början av rapporteringsperioden.

Precis som vid övergången till detta system behöver du lämna in en ansökan till skatteverket.

Viktig: Om den 15 januari infaller på en helg lämnas ansökan in på arbetsdagen närmast detta datum.

Under 2017 ändrades två punkter i det förenklade skattesystemet.

Gränsen för att byta till denna regim höjdes och beloppet av restvärdet av anläggningstillgångar i monetära termer höjdes också.

Du kan byta till det förenklade skattesystemet genom att lämna in en ansökan inom den tid som lagen fastställer.

För att göra detta måste ett företag eller en organisation klassificeras efter typ av verksamhet, antal anställda och några andra parametrar.

Om så önskas kan du byta till ett mer lämpligt skattesystem från det förenklade skattesystemet.

USN 2017, skattebesked, försäkringspremier

Det förenklade skattesystemet (STS) innebär ett särskilt förfarande för att betala skatt och riktar sig till små och medelstora företag. Men när företagare bestämmer sig för att byta från det allmänna skattesystemet till det förenklade skattesystemet måste företagare ta hänsyn till några viktiga kriterier.

Organisationer listade i särskilt:

• organisationer med filialer;
• banker;
• försäkringsgivare;
• icke-statliga pensionsfonder;
• investeringsfonder;
• professionella deltagare på värdepappersmarknaden;
• pantbanker;
• organisationer och enskilda entreprenörer som är engagerade i produktion av punktskattepliktiga varor, utvinning och försäljning av mineraler, med undantag för vanliga sådana;
• organisationer involverade i att organisera och genomföra hasardspel;
• notarier som är engagerade i privat praxis, advokater som har etablerat advokatkontor, såväl som andra former av juridiska personer;
• organisationer som är parter i produktionsdelningsavtal;
• organisationer och enskilda företagare som har gått över till Unified Agricultural Tax;
• organisationer där andelen andra organisationers deltagande är mer än 25 % (gäller inte vissa organisationer);
• organisationer och enskilda företagare vars genomsnittliga antal anställda för skatteperioden (rapporteringsperioden överstiger 100 personer);
• organisationer med ett restvärde av anläggningstillgångar som överstiger 100 miljoner rubel;
• statliga och budgetmässiga institutioner;
• utländska organisationer;
• organisationer och enskilda företagare som inte anmälde om övergången till det förenklade skattesystemet inom de tidsfrister som fastställs i punkterna 1 och 2 i art. 346.13 Ryska federationens skattelag;
• mikrofinansieringsorganisationer;
• privata arbetsförmedlingar.

Förekomsten av en separat enhet hindrar inte användningen av det förenklade skattesystemet, även om en sådan begränsning var i kraft fram till 2016.

Det finns flera skillnader mellan en gren och en separat division:

• en gren är en typ av separat division;
• i Unified State Register of Legal Entities kallas en filial en filial;
• vid avdelningens kontrollpunkt har den 5:e och 6:e siffran betydelsen 02, 03 eller 43. Vid kontrollpunkten för andra avdelningskontor har den 5:e och 6:e siffran betydelsen: 04, 05 eller 44 (om detta är ett representationskontor), 31, 32 eller 45 (om detta är en vanlig separat division);
• Skattefilialen själv registrerar sig för skatteändamål baserat på information från Unified State Register of Legal Entities. Organisationen rapporterar sin separata avdelning till Federal Tax Service med blankett nr. S-09-3-1.

USN: skatter

"Upraschentsy" är befriade från ett antal skatter.

Organisationer är befriade från att betala:

• bolagsskatt, med undantag för skatt som betalas på inkomst av utdelning och vissa typer av skuldförbindelser;
• fastighetsskatt för organisationer (skyldighet att betala fastighetsskatt har dock fastställts i förhållande till fastighetsobjekt, vars beskattningsunderlag bestäms som deras matrikelvärde);

Enskilda företagare är befriade från att betala:

• Personlig inkomstskatt i förhållande till inkomst av näringsverksamhet;
• fastighetsskatt för enskilda (på egendom som används i näringsverksamhet);
• Moms (med undantag för moms som betalas vid import av varor i tullen, samt vid genomförande av ett enkelt partnerskapsavtal eller ett avtal om fastighetsförvaltning).

Vid tillämpning av det förenklade skattesystemet betalas en skatt. Du kan välja ett av två skatteprocentalternativ - 6 % eller 15 %, beroende på vad som är mest fördelaktigt för en viss organisation.

Alternativ 1: föremål för beskattning "inkomst"

Skattesatsen är 6%. Skatten beräknas utifrån den inkomst som erhållits under redovisningsperioden. Vid beräkning av betalningen för 1:a kvartalet tas inkomst för kvartalet, för halvåret - inkomst för halvåret m.m.

Alternativ 2: föremål för beskattning "inkomst minus kostnader"

Skattesatsen är 15 %. Vid beräkningen av skatten minskas inkomstbeloppet med det belopp av utgifter som beaktas enligt det förenklade skattesystemet. Skatten beräknas på den erhållna skillnaden med den fastställda skattesatsen 15 %. Föremål i Ryska federationen kan fastställa differentierade skattesatser från 5 till 15%.

Förutsättningar för övergången till det förenklade skattesystemet

• inlämnad ansökan om övergång till det förenklade skattesystemet i rätt tid;
• överensstämmelse med de kvantitativa och kostnadsgränserna för indikatorerna för övergången till det förenklade skattesystemet - inkomstbeloppet, kostnaden för anläggningstillgångar, antalet anställda.

Förenklat skattesystem 2017: förändringar

Från den 1 januari 2017 träder betydande förändringar av det förenklade skattesystemet i kraft. Natalya Gorbova, chef för utbildning i skatteredovisning och rapportering, berättar om de kvantitativa och kostnadsindikatorerna för att byta till det förenklade skattesystemet från 2017 och jämför dem med gränserna för att arbeta med det förenklade skattesystemet 2016.

"1) Avsnitt 1. Avsnitt A. Jordbruk, skogsbruk, jakt, fiske och fiskodling:
– 02.2 Loggning – skattesats;
– 02.40.2 Tillhandahållande av tjänster inom loggningsområdet;
– 10 Livsmedelsproduktion;
– 11.07 Tillverkning av läskedrycker; produktion av mineralvatten och annat dricksvatten på flaska;
– 13 Tillverkning av textilprodukter;
– 14 Klädtillverkning;
– 15 Tillverkning av läder och läderprodukter;
– 16 Träbearbetning och tillverkning av trä- och korkprodukter, utom möbler, tillverkning av halmprodukter och vävmaterial;
– 17 Tillverkning av papper och pappersprodukter;
– 18 Tryckverksamhet och kopiering av informationsmedia;
– 20 Produktion av kemiska ämnen och kemiska produkter (förutom undergrupp 20.14.1 och grupp 20.51);
– 21 Tillverkning av läkemedel och material som används för medicinska ändamål;
– 22 Tillverkning av gummi- och plastprodukter;
– 23 Tillverkning av andra icke-metalliska mineralprodukter;
– 24 Metallurgisk produktion;
– 25 Tillverkning av färdiga metallprodukter, utom maskiner och utrustning (förutom underklass 25.4);
– 26 Produktion av datorer, elektroniska och optiska produkter;
– 27 Tillverkning av elektrisk utrustning;
– 28 Tillverkning av maskiner och utrustning som inte ingår i andra grupper;
– 29 Tillverkning av motorfordon, släpvagnar och påhängsvagnar;
– 30 Tillverkning av andra fordon och utrustning;
– 31 Möbeltillverkning;
– 32 Tillverkning av andra färdiga produkter;
– 33 Reparation och installation av maskiner och utrustning;
2) Avsnitt 3. Avsnitt E. Vattenförsörjning; dränering, organisation av insamling och bortskaffande av avfall, åtgärder för att eliminera föroreningar:
– 37 Uppsamling och rening av avloppsvatten;
– 38 Insamling, bearbetning och bortskaffande av avfall; bearbetning av sekundära råvaror;
3) Avsnitt 4. Avsnitt J. Verksamhet inom informations- och kommunikationsområdet:
– 59 Produktion av filmer, videor och tv-program, publicering av ljudinspelningar och anteckningar;
– 60 Verksamhet inom området för TV- och radiosändningar;
4) Avsnitt 5. Avsnitt M. Yrkesmässig, vetenskaplig och teknisk verksamhet:
– 71 Verksamhet inom området arkitektur och ingenjörsdesign; teknisk testning, forskning och analys;
– Veterinärverksamhet.
5) Avsnitt 6. Avsnitt P. Utbildning:
– 85.4 Ytterligare utbildning;
6) Avsnitt 7. Avsnitt Q. Verksamhet inom hälso- och socialtjänstens område:
– 86 Verksamhet inom hälsovårdsområdet;
– 87 Bostadsvårdsverksamhet;
– 88 Tillhandahållande av sociala tjänster utan att tillhandahålla boende;
7) Avsnitt 8. Avsnitt R. Verksamhet inom kultur, sport, fritid och underhållning:
– 90 Kreativa aktiviteter, aktiviteter inom området konst och underhållning;
– 91 Verksamhet vid bibliotek, arkiv, museer och andra kulturföremål;
– 93 Aktiviteter inom området sport, rekreation och underhållning;
8) Avsnitt 9. Avsnitt S. Tillhandahållande av andra typer av tjänster:
– 96 Aktiviteter för tillhandahållande av andra personliga tjänster (utom för grupperna 96.04 och 96.09) "

För att minska skattetrycket på affärsenheter har ett förenklat specialsystem (STS) införts. Skattesatserna för det förenklade skattesystemet per region under 2018 är olika. Detta förklaras av att regionala myndigheter ges rätt att justera procentsatsen för denna skatt inom det fastställda maximivärdet. Varje faktum om en förändring av procentindikatorn stöds av publiceringen av en regional lag.

USN: skattesatser och föremål för beskattning

När man byter till ett förenklat system får affärsenheter ett val mellan två beskattningsalternativ:

1. Tillämpning av det förenklade skattesystemet "inkomst" - räntan 2018 multipliceras med inkomstindikatorn.
2. Som skattepliktigt objekt används inkomstbeloppet minskat med kostnaderna under den granskade perioden.

Med den första metoden tar beräkningen hänsyn till alla inkomsttransaktioner i samband med försäljning och icke-operativa inbetalningar av pengar. Undantag från denna regel ges i punkt 1 i art. 346,15. Den förenklade skattesatsen för "inkomst" är lägre än för det andra kriteriet, men skatteunderlaget är högre. Om du formaliserar övergången till en speciell regim med ett objekt som inte bara tar hänsyn till inkomster utan också kostnader, då:

• ytterligare förmåner kan erhållas under förutsättning att utgifterna i förhållande till inkomsten är minst 60 %;
• under det förenklade skattesystemet "inkomster minus utgifter" är skattesatsen lägre än i fallet med att bilda skattebasen endast från inkomstkvitton;
• listan över kostnader som kan användas för att minska mängden beräknad skatt är begränsad och reglerad i lag (artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag);
• Varje utgiftstransaktion måste ha skriftliga bevis, annars kommer tillsynsmyndigheter inte att tillåta att det enskilda beloppet kvittas.

Enligt det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader" är en skattesats med detta attribut det enda möjliga alternativet för att byta till en särskild ordning för personer som deltar i ett enkelt partnerskapsavtal, för parter i ett avtal om överföring av egendom till förtroende förvaltning. förenklat skattesystem – satser för 2018:

1. För affärsenheter som använder den inkomstbaserade skatteberäkningsmetoden är den maximala procentsatsen 6.
2. Vid beräkning av det förenklade skattesystemet ”inkomst minus kostnader” (2018) ligger skattesatsen på nivån 15 %.

En sänkning av schablonnivåerna för skattesatser av regionala representanter är möjlig till 5 % baserat på inkomstgenererande transaktioner med hänsyn tagen till kostnader, 1 % för de fall där beräkningsunderlaget enbart bildas från inkomst. Nollräntan i det förenklade skattesystemet 2018 kan fastställas för vissa kategorier av företagare som för första gången fått status som enskilda företagare. Effekten av förmånstaxan har en tillfällig begränsning - den kan tillämpas högst två år från registreringsdatumet.

Standardsatsen för det förenklade skattesystemet "inkomst" (2018) godkändes av Ryska federationens skattelag i art. 346,20. Regionala särdrag i arbetet med förenklare är föreskrivna i lagarna för de konstituerande enheterna i Ryska federationen. Skattebeloppet som ska betalas, vid val av beräkningsmetod med hänsyn till uppkomna kostnader, kan inte vara lika med noll. Företagaren är skyldig att överföra till budgeten ett belopp på minst 1% av volymen av inkomstkvitton under faktureringsperioden. Den resulterande skillnaden mellan skatten beräknad med den vanliga formeln och minimibetalningen bokförs i kostnaderna för nästa år.

Fullständig tabell över förenklade skattesatser (intäkter minus kostnader) per region

Nej.	Regionens namn	Skattesatser för det förenklade skattesystemet i procent		Reglerande regionalt dokument		Notera
		"inkomst"	"intäkter minus utgifter"		datum
	Altai regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Amur-regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Arhangelsk regionen
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Astrakhan-regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Belgorod-regionen
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Bryansk regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Vladimir regionen
	Volgograd regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Vologda-regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Voronezh-regionen
	Moskva
						För ärenden med första registrering
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	den judiska autonoma regionen
						För ärenden med första registrering
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Transbaikal regionen
						För ärenden med första registrering
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Ivanovo regionen
						Under förutsättning att de krav som anges i lagen följs
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Irkutsk regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Republiken Kabardino-Balkarien					Differentiering efter intäkter, genomsnittlig lön per anställd och genomsnittligt antal anställda
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Kaliningrad-regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Kaluga regionen
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Kamchatka Krai	0; 1; 2; 3; 4; 5
	Republiken Karachay-Cherkess					För dem som arbetar i en speciell ekonomisk zon och för affärsenheter inom vissa områden
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Kemerovo-regionen
						För ärenden med första registrering
	Kirov regionen
						För ärenden med första registrering
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Kostroma regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
						För ärenden med första registrering
	Krasnodar-regionen					Konst. 346.20 i Ryska federationens skattelag var reducerade skattesatser giltiga till januari 2018
	Krasnoyarsk regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Kurgan regionen
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Kursk regionen
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Leningrad regionen
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Lipetsk regionen
						Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
	Magadan-regionen
						Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
	Moskva region
				48/2015-03 och 152/2015-03	04/09/2015 och 10/07/2015	till slutet av 2020
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Murmansk regionen
	Nenets autonoma okrug
	Nizhny Novgorod-regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
						Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
	Novgorod-regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
						Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
	Novosibirsk-regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
						Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
	Omsk regionen					Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Orenburgregionen			3104/688-IV-OZ
	Oryol-regionen					Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
						till 2018
						för 2018
	regionen Penza
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Perm-regionen
	Primorsky Krai					Gäller företagare som fått individuell företagarstatus för första gången
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Pskov regionen
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Republiken Adygea (Adygea)					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Republiken Altai					Differentiering efter typ av verksamhet
						För registrerade enskilda företagare för första gången
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Republiken Bashkortostan					För dem som är registrerade för första gången och sysselsatta med att tillhandahålla personliga tjänster till befolkningen, den sociala sfären och produktionsverksamheten
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Republiken Buryatia					För dig som registrerades för första gången efter 2015-08-07.
						Beror på typ av verksamhet, inkomststruktur, lönevolym och genomsnittligt antal inhyrd personal
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Republiken Dagestan
						För dem som är registrerade för första gången sedan januari 2016 finns det begränsningar för intäktsnivån och antalet anställda
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Republiken Ingusjien
	Republiken Kalmykien					Entreprenörer delas in i grupper utifrån typ av verksamhet
	Republiken Karelen		0; 5; 10 eller 12.5
	Republiken Komi					I förhållande till en begränsad lista över aktiviteter
						"Skattelov" för förstagångsregistrerade, gäller till 2021
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Republiken Krim
	Mari El Republiken					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
						Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
	Republiken Mordovia
						Tillfällig skattebefrielse för dem som för första gången fick status som kommersiell enhet
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Republiken Sakha (Yakutia)					0 % sätts i förhållande till aktivitetsöverensstämmelsetabellerna
	Republiken Nordossetien - Alania
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Republiken Tatarstan (Tatarstan)
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Tyva Republiken
	Republiken Khakassia
	Rostov regionen
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Ryazan oblast					Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
	Samara-regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Sankt Petersburg
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Saratov regionen
						Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Sakhalin-regionen
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Sverdlovsk regionen
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Sevastopol
	Smolensk regionen
	Stavropol regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
						Det finns ett antal restriktioner
	Tambov-regionen
						Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
	Tver regionen					Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Tomsk regionen		0; 5; 7,5; 10; 15
	Tula regionen					Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
	Tyumen regionen					Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
	Udmurt republik					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
						Nya enskilda företagare vid första registreringen
	Ulyanovsk regionen
	Khabarovsk regionen					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
						För de enskilda företagare som var registrerade efter den 18/03/15 och detta var det första fallet med individuell företagarregistrering
	Khanty-Mansiysk autonoma Okrug - Ugra
						Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
	Chelyabinsk regionen
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Tjetjenien
	Chuvash Republic - Chuvashia					Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Chukotka autonoma okrug
	Yamalo-Nenets autonoma Okrug
						Normen är relevant för enskilda företagare som har fått denna status för första gången.
						Konst. 346.20 Ryska federationens skattelag
	Yaroslavl regionen