Överföring av utdelning genom löneprojektet Sberbank. Överföring av utdelning till grundarens kort. Vem har rätt att tillämpa utdelningssystemet

Sberbanks löneprojekt är ett modernt, bekvämt verktyg för att betala ut löner och kreditera dem till anställdas konton på kortast möjliga tid. Bankverktyget kommer att hjälpa kundföretaget att minska finansiella kostnader och arbetskostnader i processen att betala anställda. Samtidigt kommer företaget att kunna dra fördel av förmånliga anslutningsvillkor och uppskatta fördelarna med bankteknik.

Vilka är fördelarna med Sberbanks löneprojekt för juridiska personer?

1. Det finns inget behov av att betala för tjänsten att lösa in det totala beloppet av företagets lön;
2. Sberbank har tillhandahållit flexibla tariffer för kontoservice, kreditering av pengar till en kunds kort, samt tillhandahålla andra tjänster som en del av företagets löneprojekt. Kostnaden diskuteras individuellt;
3. Förfarandet för att ingå ett avtal har förenklats. Ett konstruktörsavtal utvecklat för dessa ändamål kommer att hjälpa till med detta;
4. Stora kunder kan skicka in en begäran om att installera en Sberbank-uttagsautomat direkt i företagets lokaler. Anställda kommer att kunna ta ut pengar utan att lämna företagets lokaler.

Hur fungerar löneprojektet?

Efter att ha undertecknat dokumenten kommer företaget och banken att organisera utfärdandet av plastkort till anställda, samt öppnandet av konton för varje anställd. Principen för projektet ser ut så här:

• Företagets redovisningsavdelning överför det totala lönebeloppet (månadsfond) till ett enda bankkonto som öppnats i kundföretagets namn.
• Ett uttalande som anger lönen för varje anställd ges till Sberbank-filialen.
• Sberbank, inom den period som anges i avtalet, krediterar de överförda medlen till anställdas lönekort (enligt företagsredovisningen).

Viktig! Kundföretaget rekommenderas att registrera sig i ""-tjänsten. Där kan du skicka in utdrag på distans och självständigt kontrollera närvaron av medel på företagskontot. För att interagera med en bankinstitution behöver en revisor inte besöka ett Sberbank-kontor.

Hur lämnar man information som en del av Löneprojektet? Instruktioner för en revisor

Du kan skicka löneinformation på distans. För att göra detta, fyll i ett formulär på Sberbanks webbplats som anger all information om företaget:

• Hela titeln.
• Den totala aktivitetsperioden.
• Antal anställda.
• Månadslönefondens belopp.
• Adress och telefonnummer till företaget.
• Kontaktpersonen.

Efter att ha mottagit dokumenten tilldelas organisationen en specifik bankanställd som kommer att ta itu med utarbetandet av dokumentation och lösa problem som uppstår under serviceperioden för kundföretaget.

Sberbank of Russia har utvecklat ett bekvämt verktyg för att utfärda lönekort för privatpersoner. Registreringsprocessen har blivit så enkel och bekväm som möjligt.

Instruktioner för registrering:

• Filen "Registrera dig för att öppna konton" laddas ner till din dator. Det kan bara laddas ner från den officiella webbplatsen för Sberbank of Russia.
• Alla fält i registret är ifyllda. Ge information om anställda. "Exportera"-knappen trycks ned.
• En elektronisk digital signatur (EDS) fästs på dokumentet och registret skickas till Sberbank.

Betingelser:

• Genom att utfärda ett Sberbank-kort är kostnaden för årligt underhåll gratis.
• Kontantuttag från uttagsautomater inom den dagliga gränsen är gratis.
• Kortet öppnar en övertrasseringslinje med en ränta på 20 % per år. Vid förseningar – 40 % per år.
• Den dagliga uttagsgränsen ställs in baserat på korttypen (Classic, Gold, Platinum). Det klassiska kortet har en daglig gräns på 50 tusen rubel. Platina - 1 miljon rubel.
• En provision tas ut på medel som tas ut över den fastställda gränsen.

Personalregistret i löneprojektet innehåller följande fält:

• Anställds profildata (fullständigt namn).
• Fullständigt namn på varje anställd på latin. Denna information fylls i automatiskt efter att ha specificerat informationen på ryska.
• Födelsedatum, bostadsort, land.
• Registreringsadress och faktisk bostadsort.
• Passdata (serie, nummer).
• En hemlig kod genom vilken en person kommer att identifieras.
• Anställdas telefonnummer (minst två).
• Den tjänst som den anställde innehar i företaget.
• E-postadress (personlig).
• Typ av bankprodukt som utfärdas – Löneprojekt (Classic, Gold, Platinum).
• Information om banken ( , filialkod).

Efter inmatning av uppgifter om anställda exporteras registret. För detta ändamål finns det en motsvarande knapp på Sberbanks webbplats. Dokumentet är försett med en elektronisk digital signatur från auktoriserade personer i företaget och skickas till Sberbank.

Om ändringar görs i instruktionerna kommer Sberbank att utveckla nya tjänster och kundföretaget kopplas automatiskt till dem.

Obestridliga fördelar för anställda på institutionen:

• Du kan utfärda ytterligare bankkort för anhöriga och nära och kära.
• Individuella kunder i löneprojektet Sberbank kommer att kunna använda kreditkort, hypotekslån och erbjudanden om billån på förmånliga villkor.
• Anställda tar del av specialerbjudanden med rabatter från Sberbank-partners.
• Varje kund kommer att kunna ta del av bonusprogrammet "".
• När de vistas utomlands kommer bankkunder att kunna betala med ett internationellt bankkort var som helst i världen där produkter från internationella betalningssystem accepteras.
• , det räcker med att ringa ett samtal till hotline eller till närmaste Sberbank-kontor och plastkortet kommer att blockeras. Kundmedel kommer att förbli säkra.
• Du kan komma åt dina egna medel dygnet runt. Sberbank har den största.
• Genom att samla pengar på ett kortkonto kommer kunden att kunna få ytterligare inkomster i form av ränta från Sberbank.
• Tjänsten " " låter dig ta emot information om kontostatus och eventuella rörelser av pengar genom att skicka ett SMS-meddelande till kundens mobiltelefon.
• Internetbank () gör att du kan göra överföringar när som helst på dygnet, betala för tjänster,. Internetbanktjänster tillhandahålls till kunder utan kostnad.

Vad behöver ett kundföretag veta innan ett kontrakt tecknas?

• Genom att underteckna ett samarbetsavtal samtycker kunden till att följa de allmänna villkoren som anges på företagets webbplats.
• Om ändringar görs i villkoren för tillhandahållande av tjänsten "Löneprojekt", tecknas inget tilläggsavtal med kunden.
• Eventuella lagändringar och tekniska förbättringar träder i kraft för alla kunder som har undertecknat Designavtalet. I detta fall undertecknas inte tilläggsavtalet.

Sberbank of Russia förbättrar ständigt produkter för privatkunder och partnerföretag. Det gäller även Löneprojektet. Att använda programmet från Sberbank kommer avsevärt att förenkla processen att betala löner till anställda, samt minska företagets utgifter för att säkerställa denna process.

Om tiden för betalning av en del av bolagets utdelade vinst inte bestäms av stadgan eller beslutet av bolagsstämman för bolagets deltagare om vinstfördelning mellan dem, anses den angivna perioden vara 60 dagar från den datum för beslut om vinstfördelning mellan deltagarna (klausul

I vilken månad får en individ utdelning? Vi svarar på dessa frågor och tillhandahåller ett exempel på betalningsorder för 2019 för personlig inkomstskatt på utdelningar med en förklaring av vissa aspekter av dess slutförande. Utdelningar som LLC betalar till sina individuella deltagare (till exempel grundare) under 2019 bör beräknas, innehållas. och överförs till budgetinkomstskatt Sålunda är utdelningar som betalas till skatteinvånare i Ryska federationen 2019 föremål för personlig inkomstskatt med en skattesats på 13% (klausul.

Exempel på betalningsorder för utbetalning av utdelning 2018

Utdelning är alltså utbetalningar till förmån för exempelvis grundaren av en juridisk person. Mottagaren av utdelning kan också vara en organisation (till exempel en LLC) om den agerar som aktieägare (deltagare) i en annan organisation. Det har inte skett några förändringar i detta avseende under 2017 och 2018.

Hur fyller man korrekt i en betalningsorder för utbetalning av utdelning 2018? Vad kännetecknar utdelningar till individer och organisationer? Vad ska jag skriva som syfte med betalningen? Vi avslöjar de grundläggande reglerna och ger exempel på hur du fyller i detta dokument.

Är det möjligt att överföra utdelningar till grundarens lönekort genom ett "löneprojekt" som avslutats med banken?

Förfarandet för att betala ut utdelning fastställs av bolagsstämman för aktieägare (deltagare) (klausul 3 i artikel 42 i lagen av den 26 december 1995 nr 208-FZ, klausul 1 i artikel 28 i lagen av den 8 februari 1998 nr. 14-FZ). Samtidigt ska bolagsstämman ta hänsyn till att organisationer kan få utdelning kontant endast till sina bankkonton. Och medborgare - både via bank (efter ansökan) och postöverföring. Detta förfarande fastställs av paragraf 8 i artikel 42 i lagen av den 26 december 1995 nr 208-FZ. För LLCs är en sådan begränsning inte fastställd av lag nr. 14-FZ av den 8 februari 1998.

Det krävs inget särskilt dokument för att formalisera utbetalningen av utdelning. Därför kan du använda standardformulär som fylls i vid betalning av pengar från kassan eller vid överföring av medel från ett löpande konto. Dessutom kan en organisation utveckla ett formulär för att hantera utbetalningar av utdelningar oberoende (klausul 4 i artikel 9 i lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ).

Regler för överföring av utdelning till grundaren: betalningsorder, order, protokoll

Om en organisation skapas på grundval av auktoriserat kapital måste den periodiskt dela sina inkomster med dem som grundade den, såväl som aktieägare. Egentligen är utdelning de medel som finns kvar efter att ha betalat skatt, försäkringspremier, löner och annat. De är inkomsten för aktieägare som genom köp av aktier investerat i företaget och nu kan få den del av vinsten de förtjänar.

Det är inte nödvändigt att försegla detta dokument, eftersom signaturerna under dokumentet är tillräckliga. Men om företagets rättshandlingar innehåller ett obligatoriskt villkor för att placera ett sigill på ett sådant dokument, bör detta implementeras.

Du kan överföra utdelningar till grundarnas kort

Vid överföring av utdelning ökas mäklarkontot helt enkelt med beloppet för betalningar. Överföringsperioden är 25 dagar från dagen för stängning av registret. Samtidigt kan näringsidkaren sälja aktierna till ett förmånligt pris redan dagen efter, med bibehållen rätt till utdelning.

För att utfärda utdelning är det nödvändigt att hålla en bolagsstämma för grundarna och deltagarna i organisationen, till ett belopp av minst 50% av deras totala antal - endast i detta fall kommer mötet att erkännas som att ha ägt rum. Det måste registreras korrekt, med hänsyn till alla deltagares åsikter, sedan måste ett beslut fattas som anger till vem och med vilket belopp pengarna ska överföras som utdelning. Grunden för beslutet är bolagets redovisningshandlingar baserade på resultatet av den finansiella verksamheten. Med utgångspunkt i beslutet meddelas sedan ett föreläggande på uppdrag av direktören för företaget.

Periodisering och utbetalning av utdelning i bokföringsposter

Varje grundare av ett företag eller en organisation har rätt att få vinst från verksamheten i en sådan organisation. En av de typer av vinst som en aktieägare i en affärsenhet får är utdelning. I den här artikeln kommer vi att introducera dig till begreppet utdelning, detaljerna för deras beräkning och betalning, såväl som standardbokföringsposter.

Utdelningar förstås som en del av företagets vinst, som är föremål för utdelning mellan grundarna, deltagarna och andra aktieägare i affärsenheten. Storleken på betalningen bestäms beroende på andelen aktier som ägs av en viss person, samt deras typ.

Förfarandet för att betala utdelning till grundare av en LLC 2019

LLC har möjlighet att välja frekvensen för utdelning till grundarna: kvartalsvis, halvårsvis eller årligen - beroende på mängden nettovinst för var och en av dessa perioder. Med tanke på att vinsten betraktas som en periodiseringssumma för året, kommer dess slutliga belopp att vara känt i slutet av skatteperioden, och först då kommer det att vara möjligt att fastställa det slutliga inkomstbeloppet som är möjligt att betala. För att undvika situationer där utdelningar som betalas ut under året överstiger det tillåtna beloppet för året är det därför bättre att dela ut dem vid årets slut baserat på resultatet av de godkända årsredovisningsrapporterna.

Utdelning (eller inkomst från användning av nettovinst) är inkomst vars mottagande är tillgängligt för LLC-deltagare (klausul 1, artikel 28 i lagen "On LLC" daterad 02/08/1998 nr 14-FZ). Följaktligen, för att utfärda sådana inkomster, är det först och främst nödvändigt att ha nettovinst. Det bestäms enligt redovisningsdata (brev från Ryska federationens finansministerium daterat den 20 september 2010 nr 03-11-06/2/147).

Hur man betalar utdelning till LLC-grundare 2019: steg-för-steg-instruktioner

Utdelning är resultatet av fördelningen av vinster som ett företag tjänat in under en viss tidsperiod. Det totala beloppet är fördelat på alla grundare av företaget. När det gäller ett aktiebolag – mellan aktieägare. Men i den här artikeln kommer vi bara att prata om vanliga samhällen.

Vi presenterade utdelningssystemet för LLC-grundare 2019 i form av praktiska steg-för-steg-instruktioner. Det finns flera steg. När allt kommer omkring, tills de förfallna pengarna hamnar i ägarens ficka (plånbok) eller på ägarens konto, går de genom en viss väg. Dessutom är direkta uppgörelser med deltagarna långt ifrån slutet av förfarandet.

Som du kan se är det inga problem med att få lån, men det finns en varning. När man utfärdar ett lån till noll eller minimal ränta till grundaren kommer han att ha inkomster som är föremål för personlig inkomstskatt. Denna inkomst anses vara en materiell förmån, vilket är räntebesparingar. Så om grundaren fick pengar, till exempel från en bank, skulle en provision i form av en viss procentandel behöva hållas undan från honom. Och eftersom det inte finns något intresse betyder det att de är räddade.

Beloppet på det återbetalda lånet för grundaren är hans inkomst, och alla inkomster, förutom personlig inkomstskatt, är också föremål för bidrag till fonder utanför budgeten. Därför måste också cirka 28 % av bidragen läggas till beloppet 40 000. Bidrag betalas om grundaren är styrelseledamot. Om grundaren inte ingår i organisationens personal, betalas inte bidrag för denna inkomst.

Går det att överföra utdelning till ett lönekort?

Den första metoden är mer avsedd för professionella handlare som går in på aktiemarknaden genom förmedling av en mäklare. De har rätt att ange exakt hur de kommer att få utdelning: till ett aktuellt mäklarkonto eller direkt till ett bankkonto. Vissa mäklare tillåter bara att det första alternativet finns.

Vid överföring av utdelning ökas mäklarkontot helt enkelt med beloppet för betalningar. Överföringsperioden är 25 dagar från det att registret stängs. Samtidigt kan näringsidkaren sälja aktierna till ett förmånligt pris redan dagen efter, med bibehållen rätt till utdelning.

Överföring av utdelning till grundarens kort

Det är omöjligt att dela ut utdelning i situationer som: Utbetalning av auktoriserat kapital Delvis Utebliven betalning av andelen hos en deltagare som har beslutat att lämna Bolaget LLC visar tecken på insolvens (konkurs) Eller så påverkar denna händelse fördelningen av inkomsten Som för inkomstens regelbundenhet bestäms perioden av stiftarna. Samtidigt måste du komma ihåg: oavsett den accepterade perioden kan betalningsperioden inte överstiga 2 månader.

Exempel på att fylla i betalningsuppdrag 2017-2018 Uppmärksamhet Utdelning är alltså betalningar till förmån för exempelvis grundaren av en juridisk person. Mottagaren av utdelning kan också vara en organisation (till exempel en LLC) om den är en aktieägare (deltagare) i en annan organisation.

Utdelningsvillkor

1. Organisationens nettovinst bör fastställas. För att undvika kontroversiella situationer med skatteverket bör bokföringsutlåtanden läggas till grund för fastställandet. Eftersom beslutet om betalning kanske inte fattas i alla fall på grund av vissa restriktioner är det för att undvika eventuella anspråk bättre att upprätta ett intyg den dag då motsvarande beslut fattas som bekräftar att restriktionerna t.o.m. genomföra vinstutdelning, saknas.
2. Ta ett betalningsbeslut. Det kan accepteras varje kvartal, sex månader eller en gång per år. Det är dock inte möjligt att göra en slutlig beräkning av nettovinsten först när räkenskapsåret slutar. Resultatet av verksamheten godkänns under bolagsstämman. Under mötet löses följande frågor:
   • vilken andel av den erhållna vinsten som används för betalning;
   • hur den ska fördelas mellan medlemmarna;
   • inom vilken tidsperiod betalningen ska ske.

Stiftarna ska komma överens om vilken blankett som ska användas i varje enskilt fall under bolagsstämman och anteckna detta i ett protokollbeslut. Du måste till exempel veta att det är förbjudet att ge ut kontanter från intäkter som tas emot i kassan. Detta kommer endast att vara möjligt om ett belopp sätts in i kassan specifikt för dessa ändamål.

LLC betalar ut utdelning till deltagare som är anställda i organisationen till ett konto (kort) som öppnats som en del av löneprojektet. Vid överföring enligt lönebesked tas ingen provision utan du måste fylla i kolumnen ”typ av anmälan”. Befintliga typer av inskrivningar: Lön, förskott, a conto, sociala ersättningar. Det finns ingen utdelning på denna lista. Banken sa till mig att det är nödvändigt att överföra utdelningar i en separat betalning för varje mottagare, och banken drar 1% av utdelningsbeloppet från organisationen för överföringen från en juridisk persons konto till en individs konto, vilket är en mycket blygsam summa. Om jag överför löneutdelningar, uttalanden med typen av inskrivning "lön" (för att spara på bankavgifter), och visar i rapporteringen att det är utdelning, och betalar personlig inkomstskatt på överföringsdagen, kommer de inte att debitera oss ytterligare löneskatter och böter, likställa utdelning med lön? Finns det några sanktioner om utdelningar betalas ut till en LLC som inte baseras på kvartalsresultat, utan godtyckligt, till exempel 2 eller 3 gånger varje månad eller vid valfri godtycklig frekvens?

Svar

1. Det finns inga förklaringar till denna situation. Samtidigt kan organisationen enligt vår uppfattning få stora problem om syftet med utbetalningen innefattar ”lön”. Skatteverket kommer att kräva att avgifterna ska beräknas från en lön med straff och böter och då ska du bevisa att det faktiskt inte är en lön. Och det är en sak om detta hände en gång, då kan du referera till det som ett fel. Men om detta upprepas flera gånger, kommer det att vara svårt för organisationen att bevisa att den ständigt fyllde i dokumenten felaktigt. Dessutom är sanktioner från banken möjliga i framtiden om den på något sätt får reda på att du undgått att betala provisionen genom att faktiskt överföra utdelningar och därmed bryta mot villkoren i banktjänstavtalet.

2. Lagstiftningen fastställer tidsfrister för utdelning av utdelning, inte utbetalningar.

Utdelning får inte delas ut mer än en gång per kvartal. Du kan delbetala det utdelade beloppet minst varje dag.

Om vi ​​pratar om distribution. Det finns inget ansvar i lagen. Inspektörerna medger helt enkelt att denna fördelning strider mot lagen, vilket innebär att fördelningen är ogiltig med alla konsekvenser av att felaktigt återspegla transaktioner i bokföringen med böter för grova överträdelser enligt artiklarna 15.11 i lagen om administrativa brott, 120 i Skatteverket. Ryska federationens kod. De kan erkänna dessa betalningar istället för utdelningar – som vederlagsfria överföringar. Följaktligen kommer det att bli böter för otillförlitlig personlig inkomstskatteredovisning. De kan också ta ut försäkringspremier med vite och böter om grundarna är anställda, omklassificera betalningar som betalningar inom ramen för ett anställningsförhållande.

Hur man bestämmer beloppet och förfarandet för att betala ut utdelning

Förfarandet för att fatta beslut om utbetalning till deltagare och aktieägare beror på organisationens juridiska form. Det finns två alternativ.

Alternativ 1. Beslut om utdelning till ett aktiebolag fattas av bolagsstämman. Detta kan göras utifrån årets resultat. Mellanliggande betalningar baserade på resultatet för första kvartalet, ett halvår och nio månader är också tillåtna. Men beslut om detta kan fattas senast tre månader från utgången av dessa perioder. Detta förfarande föreskrivs i punkt 3 i artikel 42 i lagen av den 26 december 1995 nr 208-FZ.

Alternativ 2. Nettovinsten för LLC fördelas genom beslut av bolagsstämman för dess deltagare. Föreningen har rätt att acceptera det kvartalsvis, en gång var sjätte månad eller en gång om året. Till skillnad från ett aktiebolag finns det inga tidsgränser för ett sådant beslut. Detta följer av paragraf 1 i artikel 28 i lagen av den 8 februari 1998 nr 14-FZ

Vi betalar utdelning, vi löner projekt i banken, grundarna är anställda. Är det möjligt att betala genom ett löneprojekt i en klumpsumma, vad ska jag ange, andra betalningar? Eller ska det utfärdas som en betalningsorder?

Svar

Maya Zhmakina svarar, expert inom skatte- och juridisk rätt
Du har rätt att överföra utdelning till grundarbetarens lönekort genom det så kallade "löneprojektet" som avslutats med banken.

I det här fallet kommer villkoret för icke-kontant betalning av utdelning att vara uppfyllt, och det kommer inte att ske någon överträdelse av förfarandet för att betala ut utdelning och kontant disciplin.

I det här fallet måste du få en ansökan från den anställde där han ber att överföra utdelningar (med vilket belopp, för vilken period) specifikt till lönekortet, med uppgifter om dess uppgifter.

Logisk grund

Hur man dokumenterar utbetalning av utdelning

Situation: hur man formaliserar utbetalningen av utdelning till deltagare (aktieägare)

Det krävs inget särskilt dokument för att formalisera utbetalningen av utdelning. Därför kan du använda standardformulär som fylls i vid betalning av pengar från kassan eller vid överföring av medel från ett löpande konto. Dessutom kan organisationen utvecklas självständigt ().

Observera: vid registrering av utdelning till aktieägare ska följande beaktas. Utdelning ska betalas kontant till aktieägarna.

Dessutom, om utdelning betalas ut till en medborgare, måste pengarna överföras till honom via postorder eller efter ansökan till hans bankkonto. Detta anges i artikel 42 i lagen av den 26 december 1995 nr 208-FZ.

Utdelning kan betalas ut till LLC-deltagare antingen via ett kassaregister eller till ett bankkonto. spendera(). Därför måste du ta ut pengar från ditt nuvarande konto.

Situation: kan kontanta intäkter användas för att betala utdelning?

Nej det kan du inte.

Förfarandet för att betala utdelning fastställs av bolagsstämman för aktieägare (deltagare) (,). Samtidigt ska bolagsstämman ta hänsyn till att organisationer kan få utdelning kontant endast till sina bankkonton. Och medborgare - både via bank (efter ansökan) och postöverföring. Detta förfarande fastställs av artikel 42 i lagen av den 26 december 1995 nr 208-FZ. Det finns ingen sådan begränsning för LLCs.

Men även om LLC-deltagare bestämmer sig för att betala kontant utdelning från intäkterna, måste de överväga följande. Ett antal restriktioner har fastställts när det gäller utgifter för kontanta intäkter från organisationens kassadisk. Listan över ändamål för vilka medel från kassaregistret kan användas finns i instruktionerna från Ryska federationens centralbank daterad 7 oktober 2013 nr 3073-U. Utbetalning av utdelning nämns inte i den.

Således kan kontanta intäkter inte användas för att betala utdelning. När allt kommer omkring har ett direkt förbud fastställts för aktiebolag, och krav för missbruk av kontanter kan komma att väckas mot LLCs.

Utdelningssystemet är ett universellt sätt att planera löneskatter och avgifter. Utdelning lämnas istället för lön. Som ett resultat av detta betalas inte försäkringspremier och en reducerad personlig inkomstskatt tillämpas. Fel i detaljer och implementering av ett system orsakar dock ofta fler problem än fördelar.

Utdelningssystemet kan inte användas av ideella organisationer. Låt oss uppmärksamma det faktum att begreppen " ideell organisation " och regering ofta blandas ihop i praktiken . Faktum är att en betydande del av kommersiella organisationer är statliga. Omvänt är många private equity-stödda företag icke-vinstdrivande. Skillnaden mellan en kommersiell och ideell organisation är att målet för en kommersiell organisation är att göra vinst, och en ideell organisation är att uppnå andra samhällsnyttiga mål.

En ideell organisation kan inte dela ut utdelning till sina egna just för att dess mål inte är att göra vinst. Men enligt lagen kan en ideell organisation i ett antal fall ägna sig åt entreprenörsverksamhet.

Till exempel, enligt punkt 2 i art. 10 i den federala lagen "Om ideella organisationer" har en autonom ideell organisation rätt att bedriva affärsverksamhet i enlighet med dess mål.

Fördelning av vinster från sådan verksamhet är dock ett högriskåtagande.

Vem har rätt att tillämpa utdelningssystemet

Dessutom förnekade skattemyndigheterna vid ett tillfälle möjligheten att hålla inne utdelningar som betalats ut till grundarna - individer i LLC, till en förmånlig personlig inkomstskattesats på 9%. Faktum är att den federala lagen "On Limited Liability Companies" daterad 02/08/1998 nr 14-FZ inte använder begreppet "dividend". I motsats till den federala lagen av den 26 december 1995 nr 208-FZ "Om aktiebolag" talar den om "fördelning av vinst mellan deltagarna."

Samtidigt nämner inte skattebalken begreppet ”utdelad vinst” vid förmånsbeskattningen av personlig inkomstskatt, utan talar specifikt om utdelningar. Detta innebär att skattemyndigheterna ofta drog en slutsats, som inte var särskilt fördelaktig för den skattskyldige, att skatt ska innehållas från utdelad vinst som betalats till en enskild deltagare i ett LLC, inte till en förmånlig skattesats.

Men nu är det ingen som tvivlar på att en personlig inkomstskatt på endast 9 % måste betalas på vinster som fördelas mellan individer som deltar i ett aktiebolag.

Utdelningssystemet kanske inte ger skattebesparingar

Användningen av ett utdelningssystem är alltid fördelaktigt om det används inom en juridisk person enligt ett förenklat skattesystem med en skattesats på 6 % eller UTII. Men om du betalar utdelning i ett företag som är föremål för huvudskattesystemet, eller ett förenklat sådant med en skattesats på 15%, kan det tvärtom inte uteslutas skatteförluster från dess tillämpning.

Faktum är att du inte kommer att kunna räkna som utgifter för att beräkna inkomstskatten (enkelskatt) kostnaderna för att betala anställda och själva försäkringspremierna. Om du har mer eller mindre tillförlitliga prognoser avseende intäkter, kostnader och förståelse för storleken på lönesumman för motsvarande år kan du göra beräkningar och förstå hur ekonomiskt genomförbart det är för dig att använda detta system.

Dessutom är det värt att tänka på att när man betalar utdelning från ett företag som kräver kostnader, försöker skattebetalaren som regel att uppnå två ömsesidigt uteslutande mål samtidigt. Först, minska vinsten för att betala mindre inkomstskatt. För det andra, betala mer utdelning, som betalas just från vinster. Och detta är naturligtvis omöjligt att göra.

Ur skattebesparingssynpunkt är det därför ofta mer lönsamt att omvandla utdelningssystemet på ett sådant sätt att det används som en mekanism för refinansiering av medel. För att göra detta tillämpas det inte inom en, utan två juridiska personer, varav den ena till exempel är på huvudskattesystemet, och den andra tillämpar nödvändigtvis det förenklade skattesystemet med en skattesats på 6%.

Glöm inte att lämna in ditt bokslut

Naturligtvis lämnar organisationer som använder det allmänna skattesystemet bokslut i alla fall. Men till exempel är organisationer som använder ett förenklat skattesystem undantagna från denna skyldighet. Men om ett förenklat företag beslutar sig för att dela ut utdelning, måste dess revisor återställa bokföringen och lämna in bokslut. Detsamma gäller för organisationer som finns på UTII.

Skattemyndigheternas ståndpunkt när det gäller behovet av att föra bokföring och lämna rapporter för utdelningen har ändrats flera gånger (se till exempel brev från avdelningen för skatte- och tulltaxepolitik vid Rysslands finansministerium daterade december 15, 2005 nr 03-11-04/2/154, daterad 11 mars 2004 nr 04-02-05/3/19, daterad 2006-10-01 nr 03-11-05/2, daterad 06 /21/2005 nr 03-11-05/1, daterad 12/15/2005 nr 03-11-04/2 /154, Brev från Federal Tax Service för Moskva daterat den 11 november 2004 nr 21-09 /72969).

Men nu är det klart. Om du vill dela ut vinster måste du återställa dina räkenskaper och lämna in rapporter till din skatteinspektör (se brev från avdelningen för skatte- och tulltaxepolicy vid Ryska federationens finansministerium daterat den 13 april 2009 nr 07 -05-08/156).

Ingående dokument

Enligt punkt 3 i art. 28 i den federala lagen "Om aktiebolag" bestäms perioden och förfarandet för att betala en del av den utdelade vinsten från företaget av stadgan eller beslutet från bolagsstämman för LLC-deltagare om fördelningen av vinsten mellan dem.

Om det bara finns en deltagare i företaget, måste möjligheten att betala utdelning, tidpunkten och förfarandet för deras betalning anges i stadgan.

Om det finns flera grundare, behöver inte nödvändigtvis perioden och förfarandet för vinstutdelning specificeras i de konstituerande dokumenten. Detta kan framgå av bolagsstämmans beslut.

Ett undantag är fallet när utdelning fördelas mellan bolagets deltagare i oproportionerligt förhållande till andelarna i dess auktoriserade kapital. I en sådan situation måste ett sådant förfarande för att fördela vinster föreskrivas i de ingående dokumenten (artikel 28 i den federala lagen "On Limited Liability Companies").

Om du inte följer kraven i företagsstandarder, kommer riskerna att vara erkännande av utbetald utdelning som lön och ytterligare intjänande av försäkringspremier och personlig inkomstskatt på det med en sats på 13%.

Du kan inte ersätta hela din lön med utdelning!

Mycket ofta, när man tillämpar ett utdelningssystem, görs följande misstag - den enda grundaren av företaget, som också är det enda verkställande organet, får endast utdelad vinst (utdelning). Han får ingen lön alls.

Naturligtvis kan denna väg ge maximala besparingar. Detta motsäger emellertid de officiella avdelningarnas ståndpunkt. Enligt den är företaget skyldigt att betala lön till direktören - den enda grundaren av organisationen.

Utdelad vinst (utdelning) kan alltså inte vara det enda monetära incitamentet som grundaren får för sin verksamhet. Han bör ges minst en minimilön.

I händelse av att detta är den huvudsakliga arbetsplatsen för en sådan generaldirektör, och det antas att han arbetar heltid, bör lönen inte vara lägre än den minimilön som fastställs i lag (se brev från hälso- och socialministeriet Utveckling av Ryssland daterad 06/08/2010 nr 428n).

Se till att du delar ut och betalar utdelning när du har rätt till det.

Ge utdelning i tid. I annat fall kan skattemyndigheterna även klassificera dem som löner och ta ut ytterligare skatter på de utbetalda beloppen.

I enlighet med lagen "om aktiebolag" och den federala lagen "om aktiebolag" (artikel 43), har företaget således inte rätt att fatta beslut om fördelningen av sina vinster mellan företagets deltagare:

• tills full betalning av hela företagets auktoriserade kapital;
• tills betalning av det faktiska värdet av en aktie eller del av en aktie i en företagsdeltagare i fall som föreskrivs i lag (om vi talar om en LLC) eller tills inlösen av alla aktier som måste lösas in i enlighet med lagen ( för aktiebolag).

Allmänna fall

Dessutom listar lagarna allmänna fall då ett företag inte har rätt att inte bara fatta beslut om fördelningen av sin vinst (utbetalning av utdelning) mellan deltagarna utan även att betala ut den om beslutet redan är fattat. Särskilt:

• om företaget vid tidpunkten för ett sådant beslut eller vid betalningstillfället möter tecken på insolvens (konkurs) eller om de angivna tecknen uppträder i företaget till följd av deras betalning;
• om vid tidpunkten för ett sådant beslut eller vid tidpunkten för betalningen värdet av företagets nettotillgångar är mindre än dess auktoriserade kapital och reservfond eller blir mindre än deras storlek till följd av deras betalning (för LLC), eller om kl. tidpunkten för beslutet eller som ett resultat av sådana åtgärder kommer värdet av bolagets nettotillgångar att bli mindre än dess auktoriserade kapital och reservfond, och överskottet av likvidationsvärdet för de utgivna preferensaktierna över det nominella värdet som bestäms av stadgan , eller kommer att bli mindre än deras storlek till följd av ett sådant beslut (för aktiebolag);
• i andra fall enligt federala lagar.

Stock

Dessutom har aktiebolag inte rätt att besluta om utdelning:

• för stamaktier och preferensaktier, vars utdelningsbelopp inte är fastställt, såvida inte beslut har fattats om att betala hela utdelningsbeloppet för alla typer av preferensaktier, vars utdelningsbelopp fastställs i stadgan för aktiebolag;
• på preferensaktier av visst slag, för vilka utdelningsbeloppet bestäms av bolagets stadgar, såvida inte beslut fattats om full utbetalning av utdelning på alla slag av preferensaktier, som ger en fördel i företräde att erhålla utdelning framför preferensaktier av denna typ.

Om en förlust inträffar

Enligt lagen kan vinster delas ut en gång i kvartalet, en gång i halvåret eller en gång om året. Om du använder det första eller andra alternativet måste du se till att du inte har en förlust i slutet av året.

Annars finns det en risk att skattemyndigheten omklassificerar utbetalda utdelningar för de första tre kvartalen (för första halvåret) till lön och dessutom tar ut alla skatter, samt böter och straffavgifter.

Fyll i ansökningshandlingen

Och i slutet av artikeln skulle jag vilja uppmärksamma ytterligare en punkt. Federal lag nr. 409-FZ av den 28 december 2010 införde punkt 4 i artikel 28 i den federala lagen "On Limited Liability Companies", som avser förfarandet för att ansöka om utdelade vinster från LLC-deltagare.

Många jurister började dock tolka denna klausul på så sätt att för att få utdelad vinst måste en deltagare i ett aktiebolag ansöka om det. Det vill säga att det måste finnas ett separat oberoende dokumentöverklagande.

Naturligtvis kan man argumentera med denna synpunkt. Men med tanke på att kontroversiella frågor relaterade till ny lagstiftning i efterhand ofta blir en stötesten i relationerna med skattemyndigheterna, skulle det vara bra att spela det säkert och upprätta ett sådant dokument.