Podatek dochodowy do 15 lipca włącznie. Odzyskaj to, co wydałeś. Jak najłatwiej wypełnić i złożyć deklarację?

Podatek dochodowy od osób fizycznych – podatek dochodowy od osób fizycznych. Tego typu opłatę pobiera się od łącznej kwoty wszystkich dochodów osoby fizycznej, zwanej głównym podatnikiem (PT). Zgodnie z prawem do jego płacenia zobowiązani są nie tylko obywatele Rosji będący rezydentami podatkowymi, ale także obywatele zagraniczni, którzy zarabiają w Federacji Rosyjskiej. W tym artykule omówimy terminy zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych dla osób fizycznych, prawnych i przedsiębiorców indywidualnych oraz rozważymy główne błędy.

Szczególną kategorią podatników są agenci podatkowi (TA), którzy mogą stać się osobą prawną lub indywidualnym przedsiębiorcą. Agenci pośredniczą między państwem a rządem, obliczając, potrącając i płacąc podatki, jeśli dana osoba uzyskuje od nich dochód. W takim przypadku podatek dochodowy od osób fizycznych należy zapłacić w tym samym dniu, w którym pracownik otrzymał zarobione środki: gotówką lub przelewem.

Opodatkowanie samej NA następuje poprzez przeliczenie łącznej sumy od początku roku do końca każdego miesiąca. Podatki płaci się w miejscu rejestracji agenta, a nie HE. Warto podać wyjaśnienie dotyczące faktycznej daty otrzymania podatku, o której mowa w wymaganiach dotyczących zapłaty podatku i złożenia deklaracji:

Ważny! Od 1 stycznia 2016 roku podatek dochodowy od osób fizycznych będzie musiał zostać przekazany najpóźniej w następnym terminie. po dniu faktycznej płatności.

Terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych dla osób fizycznych, przedsiębiorców i agentów podatkowych

Dla każdej kategorii podatników podatku dochodowego od osób fizycznych obowiązują szczególne warunki opłacenia tego podatku i złożenia deklaracji. W przypadku tych kategorii podatników, którzy mają obowiązek wpłacania zaliczek, urząd skarbowy wysyła zawiadomienia samodzielnie. Wysokość zaliczki ustala urząd skarbowy na podstawie danych podanych przez organ podatkowy w zeznaniu za rok ubiegły (lub wylicza ją na podstawie wysokości przewidywanych dochodów).

Podatnik	Z jakiego dochodu	Termin płatności podatku dochodowego od osób fizycznych	Zaliczki	Termin na złożenie oświadczenia
Osoba fizyczna (nieprowadząca działalności gospodarczej)	Na podstawie zysków zarejestrowanych w deklaracji 3-NDFL; Dla zysku niepodlegającego opodatkowaniu, odnotowanego przez NA (obowiązuje do 2016 r.)	Do 15 lipca roku kalendarzowego następnego. dla poprzedniego NP	NIE	Do 30.04 roku następującego po roku sprawozdawczym
	Dla dochodów niepodlegających opodatkowaniu, rejestrowanych przez NA (od 2016 r.)	Do 1 grudnia roku kalendarzowego następującego po poprzednim NP	NIE
	W przypadku samodzielnie obliczonych i przekazanych przez podatnika dochodów wyłącznie w celu uzyskania odliczeń podatkowych			Każdy dzień po zakończeniu roku kalendarzowego
Cudzoziemiec, który okresowo podróżuje do swojego kraju i nie prowadzi działalności gospodarczej	W przypadku dochodu zarejestrowanego w 3-NDFL, wysłanego przed terminem	W ciągu 15 dni kalendarzowych od dnia przesłania wcześniejszego zgłoszenia	NIE	Miesiąc przed kolejnym wyjazdem do domu
IP	Według dochodów z działalności gospodarczej	Do 15 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym	Za styczeń-czerwiec: do 15 lipca (1/2 zaliczek za cały rok sprawozdawczy)	Do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym
Przedstawiciele prywatnej praktyki (w tym notariusze i prawnicy, którzy otworzyli własną kancelarię)	Według przychodów z działalności podstawowej	Do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym		Do 15 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym Uwaga: w przypadku pojawienia się w ciągu roku zysków z prywatnej praktyki, deklarację 4-NDFL sporządza się w terminie 5 dni po upływie miesiąca od dnia wystąpienia tych dochodów

Jeżeli dniem złożenia oświadczenia jest weekend, termin ulega przesunięciu na następny dzień roboczy.

Ważny! Dla każdego pracownika wystawiany jest certyfikat 2-NDFL. Przeczytaj także artykuł: → „. Pracownik musi przepracować okres rozliczeniowy, za który składane jest zeznanie. Wymóg jest spełniony nawet w przypadku ostatecznego odejścia pracownika.

Kary:

• 5% kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych, który nie został przekazany, za każdy niepełny/pełny miesiąc, począwszy od dnia, w którym powinien był zostać zapłacony. Ograniczenie: kara nie powinna przekraczać 30% tej kwoty, ale nie będzie mniejsza niż tysiąc rubli.
• karę w wysokości 1/300 stopy refinansowania obowiązującej w dniu opóźnienia w płatności.

Terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych przez osoby fizyczne

Podatek dochodowy od osób fizycznych należy przekazać najpóźniej w terminie jednego dnia następującego po dniu faktycznej wypłaty dochodów, w tym wynagrodzeń (w tym zdeponowanych i opłaconych z opóźnieniem). Zasada ta weszła w życie 1 stycznia 2016 roku. Wcześniej podatek dochodowy od osób fizycznych płacono tego samego dnia, w którym organizacja wypłacała gotówkę z oddziału banku na pensje lub dokonywała przelewu na konto pracownika.

W przypadku wykorzystania środków pieniężnych z kasy firmowej, podatek dochodowy od osób fizycznych dokonywano najpóźniej następnego dnia. dzień. Pojawił się jednak problem z wypłatą zdeponowaną, ponieważ faktycznie nie nastąpiła żadna płatność, a zgodnie z prawem podatek nie jest naliczany na podstawie faktur niezaksięgowanych pracownikom.

W przypadku samodzielnego opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych wskazuje źródło swoich dochodów w deklaracji 3-NDFL i składa ją w terminie do 30 kwietnia roku kalendarzowego następującego po sprawozdawczym NP. Przeczytaj także artykuł: → „. Sam podatek płatny jest do 15 lipca tego samego roku. Deklaracje należy składać w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania. Jeżeli z tytułu ulg podatkowych nie przewiduje się odliczeń pieniężnych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, deklarację można złożyć w dowolnym dniu przed końcem roku (kalendarzowego).

Procedura przenoszenia podatku dochodowego od osób fizycznych z różnych płatności

Cechy płatności podatkowych wskazano w tabeli:

Dochód	Okres potrącenia podatku	Termin przekazania podatków do budżetu	Komentarz
Wynagrodzenie i różne benefity	Wypłata, bonusy itp. (wypłata gotówki lub przelew)	To samo lub ślad. dzień po nim	Wynagrodzenia za pierwsze 2 tygodnie miesiąca wydawane są bez potrąceń, od drugiej połowy wynagrodzenia (za 3 i 4 tydzień miesiąca) potrącany jest podatek dochodowy od osób fizycznych
Rekompensata za niewykorzystany urlop wypoczynkowy zwolnionemu pracownikowi	Dzień faktycznej emisji pieniądza (ostatni dzień roboczy na rozliczenie)	Tego samego lub następnego dnia
Wydatek opłacony z góry	Wypłata za drugie 1/2 miesiąca (gotówka lub przelew)	To samo lub ślad. dzień	Podatek od pełnej kwoty wynagrodzenia (wraz z zaliczką) naliczany jest jako ostatni. dnia miesiąca, należy go zatrzymać w dniu wydania pieniędzy i przenieść do budżetu do dnia następnego. po wypłacie
Zasiłek chorobowy (w tym opieka nad chorym członkiem rodziny)	Dzień faktycznej wypłaty środków	Aż do końca dzień miesiąca, w którym wyemitowano pieniądze	Nie musisz czekać do końca miesiąca, możesz zapłacić wcześniej
Płaca urlopowa	Dzień emisji środków	Aż do końca dzień miesiąca płatności	Pieniądze do budżetu można wpłacić wcześniej niż na koniec miesiąca, ale nie później
Dywidendy	Dzień wypłaty dywidendy	Jeśli LLC: do dnia, następny. po dniu dywidendy Jeżeli JSC: nie później niż w miesiącu, w którym jedna z poniższych dat przypada szybciej niż pozostałe: – dzień zakończenia NP, – dzień, w którym wygasa ostatni termin umowy z SA o wypłatę dochodu z akcji; – dzień emisji pieniędzy lub przeniesienia akcji

Terminy płatności za pośrednictwem agenta podatkowego (TA)

WŁ. może być:

• firmy rosyjskie,
• Wyodrębniony oddział spółki zagranicznej w Federacji Rosyjskiej,
• Prawnicy, którzy otworzyli własne biuro
• Notariusze prowadzący prywatną praktykę.

Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych za pośrednictwem NA jest możliwa w odniesieniu do dochodów osoby fizycznej uzyskanych z tytułu pracy na rzecz NA. Wyjątkami są:

• wpływy z repo;
• transakcje pożyczania papierów wartościowych;
• dochody z tytułu uczestnictwa w spółce inwestycyjnej;
• zyski wypłacane przez firmy zagraniczne państwu. i komunalne papiery wartościowe, papiery wartościowe o ratingu emisyjnym wyemitowane przez spółki rosyjskie;
• transakcji papierami wartościowymi i pochodnymi instrumentami finansowymi, wzrosły płatności z tytułu papierów wartościowych. emitenci;
• płatności na rzecz niektórych kategorii obywateli wymienionych w art. 227 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej;
• świadczenia z tytułu niektórych innych rodzajów dochodów, o których mowa w art. 228 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

W przypadku dochodu, do którego stosuje się inną stawkę oraz zysku z tytułu udziału kapitałowego w spółce, podatek oblicza się od każdej kwoty zapłaconej podatnikowi odrębnie. Jeżeli w określonym terminie z ważnych powodów nie będzie możliwe pobranie od OH wymaganej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych, NA informuje o tym osobę fizyczną i urząd skarbowy nie później niż 1 marca następnego roku. za poprzedni okres podatkowy roku.

Jeżeli odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych nie było możliwe w tym samym dniu, w którym podatnik otrzymał dochód, organ podatkowy ma szansę dokonać odliczenia w dniu następnym. dnia, ale nie później, upływa ostateczny termin.

Istnieje również odrębny przyjęty termin na odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych od podatku dla jednego podatnika, który będzie mniejszy niż sto rubli: kwota ta jest doliczana do podatku, który należy zapłacić w następnej kolejności. miesięcznie, ale w każdym razie pieniądze będą musiały zostać przekazane do budżetu nie później niż w grudniu bieżącego roku.

Przykład obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń

• Wynagrodzenie pracownika przedsiębiorstwa wynosi 60 tysięcy rubli.
• 18 stycznia 2016 r. otrzymał zaliczkę w wysokości 24 tys. Rubli (na tym etapie nie ma potrzeby potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych).
• Pracownik ma 3 córki, z czego jedna jest niepełnosprawna. Pracownik ma prawo do standardowego odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych na dzieci na każdą ze swoich córek (jego wysokość wyniesie 17 800 rubli).
• Organizacja wypłaca drugą połowę wynagrodzenia do 2.

• Pobieramy od pracownika 70 rubli (podatek dochodowy od osób fizycznych od świadczeń materialnych);
• Obliczamy kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych, którą należy potrącić z wynagrodzenia pracownika za miesiąc styczeń:

(60 tysięcy – 17800) * 13% (stawka podatku dochodowego od osób fizycznych) = 5486 rubli.

• Obliczmy, ile pracownik otrzyma 2 lutego 2016 r.:

(60 tysięcy – 24 tysiące – 5486 – 70) = 30444 rubli.

Przykład obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego

Pracownik A przedsiębiorstwa musi udać się na urlop w dniu 20 lutego 2016 r. Wysokość wynagrodzenia urlopowego wyniosła 16 500 rubli. Pracownik B tej samej firmy wyjeżdża na urlop w dniu 24 lutego 2016 r. Jego wynagrodzenie urlopowe wyniosło 22 500 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych od składek urlopowych należy potrącić w dniu ich otrzymania przez pracownika. Oznacza to, że od pracownika A zostanie on potrącony 16 lutego 2016 r. w kwocie 2145 rubli. A od pracownika B podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie potrącony w dniu wypłaty w wysokości 2925 rubli. Na koniec bieżącego miesiąca, 29.02.2016 r., przedsiębiorstwo przesłało do budżetu całkowitą kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych naliczonego od wynagrodzenia urlopowego w wysokości 5070 rubli.

Akty regulacyjne w tym temacie

Należy wziąć pod uwagę następujące dokumenty:

Typowe błędy w płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych

Błąd nr 1. Księgowy odprowadzał podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia wraz ze składkami na fundusz ubezpieczeń społecznych w dniu, w którym pracownik przedsiębiorstwa faktycznie nie otrzymał jeszcze pieniędzy.

Może się tak zdarzyć, zwłaszcza że wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych jest znana z góry, gdyż obliczana jest na podstawie kwoty naliczonej jako ostatnia. dzień miesiąca wynagrodzenia. Niemożliwe jest odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych przed terminem wymagalności, gdyż będzie to traktowane jako zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych na koszt organu podatkowego.

Błąd nr 2. Wtórne odliczenie księgowego następuje w tym samym czasie, co główna wpłata podatku dochodowego od osób fizycznych w bieżącym miesiącu z tytułu wcześniej zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego w zeszłym miesiącu.

Odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych z góry jest niedopuszczalne; jest to traktowane jako zapłata podatku ze środków podatku dochodowego od osób fizycznych.

Błąd nr 3. Potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych od pierwszej połowy wynagrodzenia, czyli od zaliczki.

Podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń jest pobierany od pracownika w drugiej połowie miesiąca, od pozostałej kwoty do zapłaty.

Odpowiedzi na często zadawane pytania

Pytanie nr 1. Co zrobić, jeśli omyłkowo zapłaciłeś już wcześniej podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego pracownika?

Urząd skarbowy nie będzie mógł zaliczyć przesłanych przez Ciebie pieniędzy na poczet przyszłych płatności podatku dochodowego od osób fizycznych, wystarczy więc wysłać do nich wniosek o zwrot błędnie przesłanych pieniędzy i zapłacić w całości należny podatek dochodowy od osób fizycznych odliczenia. Należy to zrobić bez czekania na odpowiedź organu podatkowego, w przeciwnym razie nastąpi opóźnienie, które pociągnie za sobą grzywnę i kary.

Pytanie nr 2. Podatek dochodowy od osób fizycznych na pracownika, biorąc pod uwagę wszystkie odliczenia z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, wynosi średnio tylko 60 rubli miesięcznie. Kiedy księgowy powinien odliczać podatek dochodowy od osób fizycznych ze swojego wynagrodzenia?

W przypadku odliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych mniejszych niż 100 rubli obowiązuje zasada: kwotę tę należy dodać do kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych należnego w następnej kolejności. miesiąca, ale całość pieniędzy przekaż do urzędu skarbowego nie później niż w grudniu tego roku.

Pytanie nr 3. Osoba fizyczna uzyskuje zysk z transakcji papierami wartościowymi, w jaki sposób należy za nią przekazać podatek dochodowy od osób fizycznych?

W przypadku uzyskiwania dochodów z papierów wartościowych wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych oblicza się od każdej pojedynczej transakcji, w wyniku której uzyskano przychód.

Pytanie nr 4. Kiedy upływa termin przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu świadczeń pieniężnych z oszczędności odsetkowych, jeżeli ZUS nie dokonał odliczeń od tego dochodu?

Nie później niż 1. miesiąc.

Pytanie nr 5. Kiedy przenieść podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów w trakcie offsetu?

Następnego dnia po badaniu.

Pytanie nr 6. Kiedy zapłacić podatek dochodowy od dochodów pracownika delegowanego?

Pierwszy dzień kolejnego miesiąca.

Podatek ten odprowadzany jest do budżetu samodzielnie lub przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców dokonujących wpłat na rzecz osób fizycznych i pełniących funkcje.

Terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych dla osób samodzielnie płacących podatek

Kto płaci podatek dochodowy od osób fizycznych	Termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (art. 227 ust. 6, 9, art. 228 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
Zwykła osoba (nie indywidualny przedsiębiorca)	Nie później niż do 15 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym
IP	Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych przekazywane są do budżetu po zawiadomieniu otrzymanym od Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 15 lipca, 15 października roku sprawozdawczego i 15 stycznia roku następującego po roku sprawozdawczym. Przykładowo trzeba wpłacić pierwszą zaliczkę na rok 2019 Podatek na koniec roku przekazywany jest do budżetu najpóźniej do dnia 15 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym.

Terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych dla agentów podatkowych

Rozważmy moment przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych przez agentów podatkowych przy płaceniu osobom fizycznym najczęstszych rodzajów dochodów.

Rodzaj dochodu, od którego agent przekazuje podatek dochodowy od osób fizycznych	Termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (art. 226 ust. 6, art. 226 ust. 1 ust. 3 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
Wynagrodzenie: — za pierwszą połowę miesiąca (zaliczka); — za drugą połowę miesiąca (płatność końcowa)	Uwaga! Cały podatek dochodowy od osób fizycznych (w tym zaliczka) jest przekazywany do budżetu jednorazowo podczas płatności końcowej na koniec miesiąca (Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 10 kwietnia 2015 r. nr 03-04-06/20406 ). Podatek dochodowy od osób fizycznych opłaca się najpóźniej w dniu następującym po dniu wypłaty dochodu.
Tymczasowe renty inwalidzkie, wynagrodzenie urlopowe	Podatek dochodowy od osób fizycznych należy przekazać do budżetu nie później niż ostatniego dnia miesiąca, w którym dokonano tych wpłat.
Dywidendy	Jeżeli dywidenda jest wypłacana przez spółkę LLC, wówczas podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest nie później niż następnego dnia po dniu przekazania dywidendy. Jeżeli dywidendę wypłaca spółka akcyjna- nie później niż w terminie miesiąca od dnia wypłaty dywidendy.

Gdzie przekazywany jest podatek dochodowy od osób fizycznych?

Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych oraz agenci podatkowi przenoszą podatek dochodowy od osób fizycznych do miejsca swojej rejestracji podatkowej. Jeżeli agent podatkowy ma oddzielne wydziały, podatek dochodowy od osób fizycznych od płatności na rzecz pracowników w nich pracujących jest płacony w miejscu tych oddziałów (klauzula 7 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Szczegóły płatności dla konkretnej Federalnej Służby Podatkowej można znaleźć w naszym.

Nakaz zapłaty w związku z zapłatą podatku dochodowego od osób fizycznych

Wypełniając formularz płatności podatku dochodowego od osób fizycznych, należy wziąć pod uwagę, kto dokładnie płaci podatek: sam płatnik czy agent podatkowy.

Zlecenie zapłaty przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych możesz wypełnić za pomocą

Dla wielu organizacji problem terminów płatności podatków dochodowych dla swoich pracowników jest palącym problemem.

Przepisy podatkowe nie pozwalają na przedwczesne przeniesienie obowiązkowych środków płatniczych. Opóźnienie w transferze zagrożone jest także karami w postaci odsetek za każdy przegapiony dzień.

Terminy płatności ustanawia się obowiązkowe obciążenia podatkowe od dochodów osobistych klauzula 6 art. 226 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Co do zasady terminem wypłaty jest następny dzień po wypłacie środków pracownikowi. Wyjątek stanowi tylko przeniesienie podatku z tytułu naliczenia zwolnień lekarskich i wynagrodzenia urlopowego.

Płatność następuje na podstawie zlecenia płatniczego - .

Ustawodawca nie określa formy rozliczeń z pracownikami. Może to być przelew bezgotówkowy z rachunku bieżącego firmy na kartę, wypłata gotówki poprzez kasę fiskalną lub inną formę płatności.

Aby uniknąć dodatkowych wydatków i zachować zgodność z prawem, zalecamy skorzystanie z poniższej tabeli z terminami płatności z dochodów pracowników:

Rodzaj dochodu osoby fizycznej	Data otrzymania dochodu	Data potrącenia podatku dochodowego	Termin przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych
Wynagrodzenie za pierwszą połowę miesiąca	16-31 bieżącego miesiąca	—	Nie później niż następnego dnia po wypłacie drugiej części wynagrodzenia
Wynagrodzenie za drugą połowę okresu kalendarzowego	1-15 następnego miesiąca	Data wydania wynagrodzenia
Zwolnienie lekarskie (renta inwalidzka naliczana jest nie później niż 10 dni po udzieleniu zwolnienia lekarskiego)	Dzień wydania	Data wydania świadczenia lub przelewu na kartę	Nie później niż ostatniego dnia miesiąca, w którym przypadają te płatności
Płaca urlopowa	Nie później niż na trzy dni przed wyjazdem pracownika na urlop	Data wystawienia wynagrodzenia urlopowego
Obliczanie po zwolnieniu	Dzień faktycznego zwolnienia	Datą wystawienia faktury jest ostatni dzień roboczy	Nie później niż następnego dnia po dokonaniu płatności
Dywidendy	W dniu ustalonym przez walne zgromadzenie uczestników spółki	Dzień wypłaty gotówki	Nie później niż w dniu następującym po przekazaniu naliczonych dywidend

Warto zaznaczyć, że w 2018 roku nie planuje się zmiany terminów płatności podatku od dochodów osobistych. Zasady, które obowiązywały, nadal obowiązują zainstalowany w 2016 roku i określone w rozdziale 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli ostatni dzień miesiąca jest dniem wolnym od pracy

Jeżeli dniem, na który wyznacza się termin przekazania podatku dochodowego, jest weekend kalendarzowy lub dzień ustawowo wolny od pracy, wówczas zgodnie z ustalonymi zasadami zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych powinna nastąpić w następnym dniu roboczym następującym po weekendzie.

Kiedy zapłacić podatek dochodowy od wynagrodzeń?

Aby poprawnie obliczyć, ile podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia pracownika trzeba będzie odprowadzać do budżetu państwa, należy to zrobić ustaw stan poprawnie podatnik.

Jeżeli w poprzednim roku kalendarzowym przebywasz na terytorium Federacji Rosyjskiej dłużej niż 183 dni, osoba ta będzie uważana za rezydenta podatkowego.

W tym przypadku stawka podatku wyniesie 13%. W przeciwnym razie wzrasta do 30% dla nierezydentów. W tym przypadku obywatelstwo danej osoby w ogóle nie ma znaczenia.

Ważny! Termin odbioru wynagrodzenie ustalane jest jako dochód w dniu osobistego wydania środków lub w momencie ich przelewu na kartę. Jednocześnie musimy utrzymać ligę NLFL. A następnie przekaż go w dniu zatrzymania lub następnym.

Jednym z kontrowersyjnych punktów jest odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych od wpłaconej zaliczki wynagrodzenie. Istnieje opinia, że ​​podatek dochodowy należy potrącać i przekazywać bezpośrednio przy wydawaniu pracownikowi zaliczki.

Inna opinia głosi, że zaliczkę należy wpłacić w całości bez potrąceń, a podatek dochodowy należy odliczyć i zapłacić od zaliczki, gdy cała kwota wynagrodzenia zostanie wypłacona w ustalonym terminie przeniesienia.

Większość opinii nadal skłania się ku drugiemu punktowi widzenia.

Kiedy przekazać pracownikowi wynagrodzenie za urlop?

Należy od razu zauważyć, że stawka podatku dochodowego od osób fizycznych, którą należy zapłacić w przypadku wynagrodzenia urlopowego, różni się również w zależności od statusu płatnika.

Dla mieszkańców to jest tradycyjne 13%, dla wszystkich pozostałych – 30%.

Do 2016 roku zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń urlopowych odbywała się na zasadach ogólnych, jakie obowiązywały przy potrącaniu podatku dochodowego od wynagrodzeń.

Następnie Najwyższy Sąd Arbitrażowy Federacji Rosyjskiej orzekł, że pomimo włączenia wynagrodzenia urlopowego do wynagrodzenia przez Kodeks pracy, obecne normy kodeksu podatkowego odnoszą się wyłącznie do wynagrodzeń, a nie do wynagrodzenia urlopowego.

Ważny! Początek od 2016 roku, po wejściu w życie nowego wydania art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej proces i termin przeniesienia podatku dochodowego naliczonego od wynagrodzenia urlopowego oznacza dokonanie płatności nie później niż ostatniego dnia miesiąca, w którym pracownik otrzymał pieniądze.

Podstawą opodatkowania jest cała faktycznie wypłacona kwota wynagrodzenia urlopowego. W przypadku wyjazdu pracownika na częściowy urlop wypoczynkowy podatek dochodowy od osób fizycznych naliczany jest wyłącznie od kwoty faktycznie wypłaconego wynagrodzenia urlopowego.

Ze zwolnienia lekarskiego

Naliczanie odpłatności za tymczasowe orzeczenie o niepełnosprawności wyprodukowane w ciągu 10 dni, po udzieleniu przez pracownika zwolnienia lekarskiego. Faktyczne przekazanie środków z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych następuje w najbliższym dniu wypłaty wynagrodzenia (części głównej lub zaliczki).

Zatem, termin ostateczny rozważona zostanie zapłata podatku dochodowego ostatni dzień miesiąca.

Z rekompensatą za niewykorzystany urlop po zwolnieniu

Część pracowników nie korzysta z urlopów ze względów osobistych. W takim przypadku po zwolnieniu, zgodnie z prawem, przysługuje im prawo rekompensata za niewykorzystany urlop.

Powstaje pytanie, czy pracodawca ma obowiązek odprowadzać podatek dochodowy, jeżeli urlop rekompensowany jest wpłatami gotówkowymi.

Odpowiedź jest jasna – powinno.

Ważny! Pracodawca przy obliczaniu rekompensaty za niewykorzystane dni urlopu musi odprowadzać podatek dochodowy ostatniego dnia pracy pracownika – dzień zwolnienia.

Data publikacji: 17.07.2014 11:01 (archiwum)

Akcja deklaracyjna zakończyła się 30 kwietnia 2014 r., a 15 lipca 2014 r. upłynął termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych obliczonego na podstawie złożonych deklaracji. Do tego dnia przedsiębiorcy indywidualni i inne osoby prowadzące prywatną praktykę, a także osoby fizyczne, które w 2013 roku uzyskały dochody z różnych źródeł, musieli zapłacić podatek w całości.

Szef wydziału pracy z podatnikami Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla obwodu nowogrodzkiego mówił o tym w rozmowie z korespondentem regionalnej telewizji. I.I.Kuzmenko.

W 2014 roku do organów podatkowych obwodu nowogrodzkiego wpłynęło 42,7 tys. deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych. W porównaniu do analogicznego okresu ubiegłego roku ogólna liczba złożonych deklaracji wzrosła o 2,3 tys. deklaracji. Kwota podatku do zwrotu z budżetu wyniosła 601,5 mln rubli, kwota podatku do zapłaty dodatkowo 61,3 mln rubli.

Mimo że 30 kwietnia upłynął termin składania zeznań o dochodach za 2013 rok, do deklaracji uzyskanych dochodów obowiązało 15,1 tys. podatników, czyli 74,4 proc.

Do tej kategorii zaliczają się podatnicy uzyskujący dochody z działalności gospodarczej i praktyki prywatnej (przedsiębiorcy indywidualni zarejestrowani zgodnie z ustalonym trybem, notariusze prywatni, prawnicy posiadający kancelarie prawne oraz inne osoby prowadzące praktykę prywatną), a także osoby fizyczne, które uzyskały dochody ze sprzedaży posiadanych przez nich nieruchomości krócej niż 3 lata (mieszkania, domy, garaże, pojazdy, grunty), papierów wartościowych, udziałów w kapitale zakładowym; z wynajmu apartamentów, pokoi i innych nieruchomości; w formie wygranych w loteriach i loteriach; w drodze darowizny; od którego nie pobrano podatku itp.

I.I.Kuzmenko przypomniał, że w przypadku niezłożenia zeznania podatkowego w wyznaczonym terminie, od podatnika pobierana jest kara pieniężna w wysokości 5% niezapłaconej kwoty podatku należnego na podstawie tej deklaracji za każdy pełny lub częściowy miesiąc licząc od w dniu ustalonym na jego złożenie, nie więcej jednak niż 30 procent określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli. Zatem nawet jeśli złożysz zeznanie z zerową kwotą podatku, dopłata po terminie wyniesie 1000 rubli. Za spóźnione złożenie deklaracji odpowiadają jedynie podatnicy, dla których ustawa przewiduje obowiązek zadeklarowania dochodów.

Podatnicy, którzy nie zapłacą kwoty podatku w terminie, również zostaną ukarani. W przypadku kwot podatku dochodowego od osób fizycznych zapłaconych po 15 lipca zostaną naliczone kary w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za każdy dzień opóźnienia (art. 75 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) .

Usługa „ ” działa na terenie całej Federacji Rosyjskiej i zapewnia użytkownikom możliwość monitorowania stanu rozliczeń z budżetem, otrzymywania aktualnych informacji o zaległościach podatkowych wobec budżetu, kwotach naliczonych i zapłaconych podatków, o ruchomościach i nieruchomości, odbierać i drukować zawiadomienia podatkowe oraz pokwitowania zapłaty podatków, opłacać zaległości podatkowe, kontaktować się z organami podatkowymi bez osobistej wizyty w urzędzie skarbowym.

Usługa „ ” umożliwia pobranie bezpośrednio z serwisu programu przeznaczonego do automatycznego wypełniania zeznania podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz śledzenia statusu deklaracji w formularzu 3-NDFL, złożonej wcześniej do organu podatkowego.

Aby uzyskać dostęp do usługi „”, należy osobiście skontaktować się z dowolną inspekcją Federalnej Służby Podatkowej Rosji (z wyjątkiem inspekcji Federalnej Służby Podatkowej Rosji, którym powierzono wyspecjalizowane funkcje jednolitych centrów rejestracyjnych, inspekcji Federalna Służba Podatkowa Rosji w zakresie scentralizowanego przetwarzania danych, inspekcje Federalnej Służby Podatkowej Rosji w zakresie współpracy z głównymi podatnikami oraz inspekcje Federalnej Służby Podatkowej Rosji przez okręgi federalne), niezależnie od miejsca rejestracji z dokumentem tożsamości i zaświadczeniem o rejestracja osoby fizycznej (oryginał lub kopia) / zawiadomienie o rejestracji. W ciągu miesiąca od otrzymania karty rejestracyjnej podatnik musi zalogować się do serwisu i zmienić hasło na inne (stałe), które będzie znane tylko jemu. Dodatkowo podatnicy mogą złożyć wniosek o połączenie z usługą on-line, bezpośrednio ze strony startowej usługi. Ale nadal musisz skontaktować się z organem podatkowym w celu uzyskania hasła i loginu.

Kiedy należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w 2018 roku? Jakie są terminy przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń i dywidend? Jak płacić podatek przedsiębiorcom i jakie zmiany w płaceniu tego podatku zaszły w tym roku.

Terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych w 2018 roku

Dochód każdej osoby fizycznej uzyskany ze źródeł w Rosji i ze źródeł poza granicami kraju (przez osoby posiadające faktyczne prawo do odprowadzania dochodu w Rosji - rezydentów podatkowych) podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem dochodów zwolnionych od opodatkowania.

Podatek dochodowy od osób fizycznych pracownika odprowadzany jest do budżetu za pośrednictwem urzędników podatkowych. Każdy rodzaj dochodu ma swój własny termin płatności. Zestawiliśmy je w tabeli.

Tabela nr 1. Terminy przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych.

	Rodzaj dochodu	Data wypłaty dochodu	Termin płatności podatku dochodowego od osób fizycznych
	Wynagrodzenie za pierwszą połowę miesiąca Wynagrodzenie za drugą połowę miesiąca	od 16 do 30 (31) dnia bieżącego miesiąca od 1 do 15 dnia następnego miesiąca (ust. 5 ust. 4, art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej; Pismo Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 21 września 2016 r. nr 14-1/B-911)	Nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty wynagrodzenia (klauzula 6 art. 226 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)
	Zasiłek czasowy z tytułu niezdolności do pracy (świadczenie przyznawane jest w ciągu 10 dni kalendarzowych od dnia złożenia zwolnienia lekarskiego)	w dniu najbliższym dniu wypłaty wynagrodzenia po wypłacie świadczenia	Nie później niż ostatniego dnia miesiąca, w którym dokonano wpłat tych dochodów (Klauzula 6, art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
	Płaca urlopowa	Nie później niż trzy dni przed rozpoczęciem urlopu (część 4, art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej)
	Obliczanie odprawy	W dniu zwolnienia albo nie później niż w dniu następnym po dniu, w którym zwolniony żąda zapłaty (Artykuł 140 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej)	Nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty odszkodowania z tytułu zwolnienia

Terminy przeniesienia podatku dochodowego od wynagrodzeń w 2018 roku

O terminach, w jakich należy odprowadzać podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia, poinformujemy Cię osobno. Agenci podatkowi muszą przenieść kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzeń nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty dochodu (226 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Te. Podatek od wynagrodzenia możesz opłacić w dniu wypłaty wynagrodzenia lub następnego dnia.

Terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych w 2018 roku dla przedsiębiorców i osób fizycznych prowadzących prywatną praktykę

Podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych są osoby fizyczne. Osoby fizyczne mają również prawo do prowadzenia działalności gospodarczej lub prywatnej bez tworzenia osobowości prawnej, rejestrując się w określony sposób jako indywidualni przedsiębiorcy lub prywatni notariusze, prawnicy.

Zalicza się je do odrębnej kategorii osób fizycznych do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych ze względu na specyfikę jego obliczania: obliczają i płacą podatek od kwoty dochodu uzyskanego z indywidualnej działalności, wpłacając zaliczki na podstawie zawiadomień podatkowych .

Tabela nr 2. Terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych i osób prowadzących prywatną praktykę.

Terminy okresu podatkowego	Kiedy płacić
Terminy płatności zaliczek (klauzula 9, art. 227 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)
styczeń czerwiec
lipiec – wrzesień
październik grudzień
Termin zapłaty całkowitej kwoty podatku (klauzula 6, art. 227 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej)

Terminy płatności podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2018 roku

Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu dywidend jest dokonywana przez agenta podatkowego indywidualnie dla każdej osoby uzyskującej dochód w formie dywidendy. Podatek należy naliczyć i wpłacić do budżetu odrębnie dla każdej wypłaty dywidendy.

Do jakiego dnia księgowy przekazuje podatek dochodowy od osób fizycznych wypłacając dywidendy, pokazaliśmy w tej tabeli.

Tabela nr 3. Termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend.

Okres wypłaty dywidendy	Termin płatności podatku dochodowego od osób fizycznych
Okres wypłaty dywidend dla spółki LLC określa statut lub decyzja walnego zgromadzenia uczestników spółki. Termin płatności nie może przekroczyć 60 dni od dnia wydania decyzji (klauzula 3, art. 28, ustawa nr 14-FZ) LLC ma prawo podejmować decyzję o podziale zysku netto pomiędzy uczestnikami spółki raz na kwartał, raz na sześć miesięcy lub raz na rok. (klauzula 1, art. 28, ustawa nr 14-FZ)	(Klauzula 6, art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)
Decyzja o wypłacie, trybie i terminie wypłaty dywidendy dla JSC podejmowana jest na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy (klauzula 3, art. 42 ustawy nr 208-FZ) JSC ma prawo wypłacić dywidendę od akcji w oparciu o wyniki pierwszego kwartału, półrocza i dziewięciu miesięcy roku sprawozdawczego. Decyzja o wypłacie dywidendy może zostać podjęta w terminie trzech miesięcy od zakończenia okresu, za który podjęto decyzję o wypłacie dywidendy (Klauzula 1, art. 42 ustawy nr 208-FZ)	Nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty dochodu (Klauzula 6, art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) Podatnik jest obowiązany wpłacić do budżetu kwotę podatku związaną z dochodami z transakcji zaksięgowanych na indywidualnym rachunku inwestycyjnym nie później niż w terminie 1 miesiąca od dnia zapłaty dochodu (w tym w naturze), od którego naliczony został podatek (Klauzula 4, art. 214 ust. 9 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) w odniesieniu do transakcji papierami wartościowymi i pochodnymi instrumentami finansowymi podatnik płaci pobrany od podatnika podatek nie później niż w terminie miesiąca od najwcześniejszego z następujących terminów: 1. data zakończenia odpowiedniego okresu rozliczeniowego; 2. termin wygaśnięcia umowy, na podstawie której agent podatkowy wypłaca podatnikowi dochód; 3. data wpłaty środków (lub przeniesienia papierów wartościowych) (Klauzula 9, art. 226 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)

Oferujemy do pobrania przydatną tabelę opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych w 2018 roku: terminy płatności w tabeli wskazane są w odniesieniu do terminów zapłaty dochodu.