Osztalék átutalása a Sberbank bérprojekten keresztül. Az osztalék átutalása az alapítói kártyára. Ki jogosult az osztalékrendszer alkalmazására

A Sberbank bérprojektje egy modern, kényelmes eszköz a fizetések kifizetésére és a munkavállalói számlákon történő jóváírásra a lehető legrövidebb időn belül. A banki eszköz segít az ügyfélcégnek csökkenteni a pénzügyi és munkaerőköltségeket az alkalmazottak fizetése során. A társaság ugyanakkor kihasználhatja a kedvezményes csatlakozási feltételeket és értékelheti a banki technológiák előnyeit.

Miért előnyös a Sberbank bérprojekt jogi személyek számára?

1. Nem kell fizetni a cég teljes munkabérének beváltásának szolgáltatásáért;
2. A Sberbank rugalmas tarifákat biztosított a számlakezeléshez, a pénzeszközök ügyfélkártyán történő jóváírásához, valamint egyéb szolgáltatások nyújtásához a vállalat fizetési projektjének részeként. A költségeket egyénileg egyeztetjük;
3. A szerződéskötési eljárás egyszerűsödött. Ebben segít az erre a célra kidolgozott kivitelezői szerződés;
4. A nagy ügyfelek kérelmet nyújthatnak be a Sberbank ATM telepítésére közvetlenül a vállalkozás telephelyén. Az alkalmazottak pénzeszközöket vehetnek fel anélkül, hogy elhagynák a vállalkozás területét.

Hogyan működik a bérprojekt?

A dokumentumok aláírása után a cég és a bank megszervezi a plasztikkártyák kibocsátását az alkalmazottaknak, valamint az egyes alkalmazottak számlanyitását. A projekt elve így néz ki:

• A cég könyvviteli osztálya a teljes munkabér összeget (havi alap) az ügyfél cég nevére nyitott egyetlen bankszámlára utalja át.
• Az egyes alkalmazottak fizetését feltüntető nyilatkozatot a Sberbank fiókja kapja meg.
• A Sberbank a szerződésben meghatározott időtartamon belül jóváírja az átutalt pénzeszközöket az alkalmazottak bérkártyáján (a vállalati nyilatkozat szerint).

Fontos! Az ügyfélcégnek ajánlott regisztrálnia a "" szolgáltatásban. Itt távolról nyújthat be kimutatásokat, és önállóan ellenőrizheti a pénzeszközök jelenlétét a vállalati számlán. A bankintézettel való kapcsolattartáshoz a könyvelőnek nem kell felkeresnie a Sberbank fiókját.

Hogyan lehet információkat benyújtani a bérprojekt részeként? Útmutató könyvelőnek

Távolról küldhet fizetési információkat. Ehhez töltsön ki egy űrlapot a Sberbank webhelyén, amely tartalmazza a vállalatra vonatkozó összes információt:

• Teljes cím.
• A tevékenység teljes időtartama.
• Alkalmazottak száma.
• A havi béralap összege.
• A vállalkozás címe és telefonszáma.
• A kapcsolattartó személy.

A dokumentumok kézhezvétele után a szervezethez egy adott banki alkalmazottat rendelnek, aki a dokumentáció elkészítésével és az ügyfélcég kiszolgálása során felmerülő problémák megoldásával foglalkozik.

Az orosz Sberbank egy kényelmes eszközt fejlesztett ki magánszemélyek fizetési kártyáinak kiállítására. A regisztrációs folyamat a lehető legegyszerűbb és kényelmesebb lett.

Útmutató a regisztrációhoz:

• A „Regisztráció fiók megnyitásához” fájl letöltődik a számítógépére. Csak az orosz Sberbank hivatalos webhelyéről tölthető le.
• A Regisztráció minden mezője ki van töltve. Adjon információkat az alkalmazottakról. Az „Exportálás” gomb megnyomva.
• A dokumentumhoz elektronikus digitális aláírást (EDS) csatolnak, és a nyilvántartást elküldik a Sberbanknak.

Körülmények:

• A Sberbank kártya kiállításával az éves karbantartás költsége ingyenes.
• Az ATM-ből a napi limiten belüli készpénzfelvétel ingyenes.
• A kártya folyószámlahitelt nyit évi 20%-os kamattal. Késés esetén – évi 40%.
• A napi kifizetési limit a kártya típusa alapján kerül beállításra (Classic, Gold, Platinum). A Classic kártya napi limitje 50 ezer rubel. Platina - 1 millió rubel.
• A megállapított limitet meghaladóan felvett pénzeszközök után jutalék kerül felszámításra.

A bérprojektben a munkavállalói nyilvántartás a következő mezőket tartalmazza:

• Alkalmazotti profil adatok (teljes név).
• Minden alkalmazott teljes neve latinul. Ezt az információt a rendszer automatikusan kitölti az adatok orosz nyelvű megadása után.
• Születési idő, lakóhely, ország.
• Bejegyzési cím és tényleges lakóhely.
• Útlevéladatok (sorozat, szám).
• Egy titkos kód, amely alapján egy személy azonosítható.
• Az alkalmazottak telefonszáma (legalább kettő).
• Az a pozíció, amelyet a munkavállaló betölt a vállalatnál.
• E-mail cím (személyes).
• Kibocsátott banki termék típusa – Fizetési projekt (klasszikus, arany, platina).
• Információ a bankról ( , fiókkód).

Az alkalmazottak adatainak megadása után a regiszter exportálásra kerül. Erre a célra a Sberbank webhelyén található egy megfelelő gomb. A dokumentumot a vállalkozás felhatalmazott személyeinek elektronikus digitális aláírásával látják el, és elküldik a Sberbanknak.

Ha módosítják az utasításokat, a Sberbank új szolgáltatásokat fejleszt ki, és az ügyfélcég automatikusan csatlakozik hozzájuk.

Tagadhatatlan előnyök az intézmény dolgozói számára:

• További bankkártyákat állíthat ki rokonok és szerettei számára.
• A Sberbank fizetési projekt egyéni ügyfelei kedvezményes feltételek mellett használhatnak hitelkártyákat, jelzálog- és autóhitel-ajánlatokat.
• Az alkalmazottak a Sberbank partnerei kedvezményes ajánlataiban vesznek részt.
• Minden ügyfél részt vehet a "" bónuszprogramban.
• A banki ügyfelek külföldi tartózkodásuk alatt a világ bármely pontján fizethetnek nemzetközi bankkártyával, ahol nemzetközi fizetési rendszerek termékeit is elfogadják.
• , elegendő egy hívást intézni a forródróthoz vagy a legközelebbi Sberbank fiókhoz, és a plasztikkártya letiltásra kerül. Az ügyfelek pénzeszközei biztonságban maradnak.
• A saját forrásaihoz éjjel-nappal hozzáférhet. A Sberbanknak van a legnagyobb.
• A kártyaszámlán lévő pénzeszközök felhalmozásával az ügyfél további bevételhez juthat kamat formájában a Sberbanktól.
• A „ ” szolgáltatás lehetővé teszi, hogy az ügyfél mobiltelefonjára küldött SMS-ben információkat kapjon a számla állapotáról és az esetleges pénzmozgásokról.
• Az internetes banki szolgáltatás () lehetővé teszi, hogy a nap bármely szakában átutalást hajtson végre, fizessen a szolgáltatásokért,. Az internetes banki szolgáltatás ingyenes az ügyfelek számára.

Mit kell tudnia egy ügyfélcégnek a szerződés aláírása előtt?

• Együttműködési megállapodás aláírásával az ügyfél vállalja, hogy betartja a társaság honlapján feltüntetett nyilvános feltételeket.
• Ha a „Bérezési projekt” szolgáltatás nyújtásának feltételeit módosítják, az ügyféllel további megállapodás nem kerül aláírásra.
• Az esetleges jogszabályi változások és technológiai fejlesztések a Tervezési Megállapodást aláíró összes megrendelő számára hatályba lépnek. Ebben az esetben a kiegészítő megállapodást nem írják alá.

Az orosz Sberbank folyamatosan fejleszti termékeit magánügyfelei és partnervállalatai számára. Ez vonatkozik a bérprojektre is. A Sberbank programjának használata jelentősen leegyszerűsíti az alkalmazottak bérének kifizetését, valamint csökkenti a vállalat költségeit ennek a folyamatnak a biztosításához.

Ha a társaság felosztott nyereségének egy részének kifizetésének határidejét nem határozza meg az alapszabály vagy a társaság résztvevőinek közgyűlésének a nyereség egymás közötti felosztásáról szóló határozata, akkor a meghatározott időtartam a társasági szerződéstől számított 60 napnak tekintendő. a nyereség résztvevők közötti felosztásáról szóló döntés meghozatalának időpontja (záradék

Melyik hónapban kap osztalékot a magánszemély? Megválaszoljuk ezeket a kérdéseket, és mintát adunk 2019-re az osztalékok után fizetendő személyi jövedelemadó fizetési megbízásról, annak teljesítésének egyes szempontjairól. így az Orosz Föderáció adózóinak 2019-ben kifizetett osztalékok 13%-os személyi jövedelemadó-kötelesek (záradék).

Fizetési megbízás minta 2018. évi osztalékfizetéshez

Így az osztalék kifizetések például egy jogi személy alapítója javára. Ezenkívül az osztalék kedvezményezettje lehet egy szervezet (például egy LLC), ha egy másik szervezet részvényeseként (résztvevőjeként) jár el. E tekintetben 2017-ben és 2018-ban nem történt változás.

Hogyan kell helyesen kitölteni a fizetési megbízást az osztalék kifizetésére 2018-ban? Milyen jellemzői vannak a magánszemélyeknek és szervezeteknek történő osztalékfizetésnek? Mit írjak fizetési célként? Feltárjuk az alapvető szabályokat, és példákat adunk a dokumentum kitöltésére.

Lehet-e osztalékot utalni az alapító alkalmazott bérkártyájára a bankkal kötött „bérprojekten” keresztül?

Az osztalékfizetési eljárást a részvényesek (résztvevők) közgyűlése állapítja meg (az 1995. december 26-i 208-FZ törvény 42. cikkének 3. pontja, az 1998. február 8-i törvény 28. cikkének 1. pontja). 14-FZ). A közgyűlésnek ugyanakkor figyelembe kell vennie, hogy a szervezetek csak bankszámlájukra kaphatnak osztalékot készpénzben. És a polgárok - mind banki (jelentkezés alapján), mind postai átutalással. Ezt az eljárást az 1995. december 26-i 208-FZ törvény 42. cikkének (8) bekezdése határozza meg. Az LLC-k esetében az 1998. február 8-i 14-FZ törvény nem ír elő ilyen korlátozást.

Az osztalékfizetés hivatalos formálásához nincs szükség külön dokumentumra. Ezért használhat szabványos űrlapokat, amelyeket akkor töltenek ki, amikor pénzt fizetnek a pénztárgépből, vagy amikor pénzeszközöket utalnak át folyószámláról. Ezen túlmenően egy szervezet kidolgozhat egy űrlapot az osztalékfizetés önálló feldolgozására (a 2011. december 6-i 402-FZ törvény 9. cikkének 4. pontja).

Az osztalék alapítónak történő átutalásának szabályai: fizetési megbízás, megbízás, jegyzőkönyv

Abban az esetben, ha egy szervezet alaptőke alapján jön létre, bevételét rendszeresen meg kell osztania az alapítókkal, valamint a részvényesekkel. Valójában az osztalék azok a pénzeszközök, amelyek adók, biztosítási díjak, fizetések és egyéb dolgok kifizetése után maradnak. Olyan részvényesek jövedelme, akik részvények vásárlása révén befektettek a vállalkozásba, és most megkaphatják a nyereség megérdemelt részét.

Ezt a dokumentumot nem szükséges pecséttel ellátni, mert elegendő a dokumentum alá helyezett aláírás. De ha maguk a vállalkozás jogi aktusai kötelező feltételt tartalmaznak egy ilyen dokumentumon történő pecsét elhelyezésére, akkor ezt végre kell hajtani.

Az osztalékot átutalhatja az alapítók kártyáira

Az osztalék átutalásakor a brókerszámla egyszerűen megemelkedik az esedékes kifizetések összegével. Az átadási határidő a nyilvántartás lezárásától számított 25 nap. Ugyanakkor a kereskedő akár már másnap kedvező áron értékesítheti a részvényeket, az osztalékjog megtartása mellett.

Az osztalék kifizetéséhez a szervezet alapítóinak és résztvevőinek közgyűlését kell megtartani, legalább az összlétszám 50%-át kitevő összegben - csak ebben az esetben ismerik el az ülés megtörténtét. Megfelelően rögzíteni kell, minden résztvevő véleményét figyelembe véve, majd döntést kell hozni arról, hogy kinek és milyen összegben utalják át a pénzt osztalékként. A döntés alapját a társaság pénzügyi tevékenységének eredményén alapuló beszámolási dokumentumai képezik. A döntés alapján a vállalkozás igazgatója nevében megbízást adnak ki.

Az osztalék elhatárolása és kifizetése a számviteli tételekben

Egy vállalkozás vagy szervezet minden alapítójának joga van nyereséghez jutni egy ilyen szervezet tevékenységéből. A nyereség egyik fajtája, amelyet egy gazdasági társaság részvényese kap, az osztalék. Ebben a cikkben bemutatjuk az osztalék fogalmát, számításának és kifizetésének sajátosságait, valamint a szokásos könyvelési tételeket.

Az osztalék a vállalkozás nyereségének része, amelyet fel kell osztani a gazdálkodó egység alapítói, résztvevői és egyéb részvényesei között. A kifizetés nagyságát az adott személy tulajdonában lévő részvények arányától és típusától függően határozzák meg.

Az LLC alapítói részére történő osztalékfizetési eljárás 2019-ben

Az LLC-nek lehetősége van megválasztani az alapítók osztalékfizetési gyakoriságát: negyedévente, félévente vagy évente - az egyes időszakok nettó nyereségének mértékétől függően. Tekintettel arra, hogy a nyereség az év során felhalmozási összegnek minősül, ennek végső összege az adóidőszak végén lesz ismert, és csak ezután lehet megállapítani a kifizethető bevétel végső összegét. Ezért az olyan helyzetek elkerülése érdekében, amikor az év során kifizetett osztalék meghaladja az évre megengedett összeget, jobb, ha azokat az év végén a jóváhagyott éves számviteli jelentések eredményei alapján osztják fel.

Az osztalék (vagy a nettó nyereség felhasználásából származó bevétel) olyan bevétel, amely az LLC résztvevői számára elérhető (az LLC-ről szóló törvény 1998. 02. 08-i 14-FZ. 28. cikkének 1. cikkelye). Ennek megfelelően az ilyen bevételek kiadásához mindenekelőtt nettó nyereségre van szükség. A számviteli adatok alapján kerül meghatározásra (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2010. szeptember 20-i levele, 03-11-06/2/147).

Hogyan fizessünk osztalékot az LLC alapítóinak 2019-ben: lépésről lépésre

Az osztalék a társaság által egy bizonyos idő alatt megszerzett nyereség felosztásának eredménye. A teljes összeget felosztják a cég alapítói között. Részvénytársaság esetén – részvényesek között. De ebben a cikkben csak a hétköznapi társadalmakról fogunk beszélni.

Az osztalékfizetési konstrukciót 2019-ben mutattuk be az LLC alapítóinak kényelmes, lépésről lépésre szóló utasítások formájában. Több szakasza van. Hiszen amíg az esedékes pénz a tulajdonos zsebében (pénztárcájában) vagy a tulajdonos számláján nem kerül, addig egy bizonyos úton halad. Ráadásul a résztvevőkkel való közvetlen elszámolások még korántsem az eljárás végét jelentik.

Amint látja, nincs probléma a kölcsön megszerzésével, de van egy figyelmeztetés. Ha nulla vagy minimális kamatú kölcsönt ad ki az alapítónak, személyi jövedelemadó-köteles jövedelme lesz. Ez a bevétel anyagi haszonnak minősül, ami kamatmegtakarítás. Tehát, ha az alapító pénzt kapott például egy banktól, akkor bizonyos százalékos jutalékot kell visszatartani tőle. És mivel nincs kamat, ez azt jelenti, hogy meg vannak mentve.

A visszafizetett kölcsön összege az alapító számára az ő jövedelme, és minden bevétel a személyi jövedelemadón kívül költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulást is terhel. Ezért a 40 000-es összeghez hozzá kell adni a járulékok hozzávetőleg 28%-át is. A hozzájárulást akkor kell fizetni, ha az alapító igazgató. Ha az alapító nem a szervezet alkalmazottai, akkor ehhez a bevételhez nem fizetnek hozzájárulást.

Lehet osztalékot bérkártyára utalni?

Az első módszer inkább professzionális kereskedőknek szól, akik bróker közvetítésével lépnek be a tőzsdére. Joguk van pontosan megjelölni, hogyan kapnak osztalékot: folyó brókerszámlára vagy közvetlenül bankszámlára. Egyes brókerek csak az első opciót engedélyezik.

Az osztalék átutalásakor a brókerszámla egyszerűen megemelkedik az esedékes kifizetések összegével. Az átigazolási időszak a nyilvántartás lezárásától számított 25 nap. Ugyanakkor a kereskedő akár már másnap kedvező áron értékesítheti a részvényeket, az osztalékjog megtartása mellett.

Az osztalék átutalása az alapítói kártyára

Lehetetlen az osztalék felosztása olyan helyzetekben, mint például: Jegyzett tőke kifizetése Részben a Társaságból való kilépést elhatározó résztvevő részesedésének befizetésének hiánya Az LLC fizetésképtelenség (csőd) jeleit mutatja, vagy ez az esemény befolyásolja a bevétel elosztását. a bevétel rendszerességére az időszakot az alapítók határozzák meg. Ugyanakkor emlékeznie kell: az elfogadott időszaktól függetlenül a fizetési időszak nem haladhatja meg a 2 hónapot.

Példák fizetési megbízások kitöltésére 2017-2018 Figyelem Az osztalék tehát például egy jogi személy alapítója javára történő kifizetés. Ezenkívül az osztalék kedvezményezettje lehet egy szervezet (például LLC), ha egy másik szervezet részvényese (résztvevője).

Osztalékfizetési feltételek

1. Meg kell határozni a szervezet nettó nyereségét. Az adószolgálattal kapcsolatos vitás helyzetek elkerülése érdekében a számviteli kimutatásokat kell alapul venni a megállapításnál. Mivel bizonyos korlátozások miatt előfordulhat, hogy a fizetésről szóló döntés nem minden esetben születhet meg, az esetleges követelések elkerülése érdekében célszerű a megfelelő döntés meghozatalának napján igazolást készíteni, amely igazolja, hogy a korlátozások a nyereség felosztását végzik, hiányoznak.
2. Fizetési döntés meghozatala. Elfogadható negyedévente, félévente vagy évente egyszer. A nettó nyereséget azonban csak a pénzügyi év végén nem lehet véglegesen kiszámítani. A tevékenységek eredményeit a közgyűlésen hagyják jóvá. A találkozó során a következő kérdéseket oldják meg:
   • a kapott nyereség mekkora részét fordítják kifizetésre;
   • hogyan kell elosztani a tagok között;
   • milyen határidőn belül kell a fizetést teljesíteni.

Az alapítóknak a közgyűlés során meg kell állapodniuk arról, hogy az egyes esetekben milyen formát alkalmaznak, és ezt jegyzőkönyvi határozatban rögzíteni kell. Például tudnia kell, hogy a pénztárnál befolyt bevételből készpénzt kibocsátani tilos. Ez csak akkor lehetséges, ha egy összeget kifejezetten erre a célra helyeznek el a pénztárgépben.

Az LLC osztalékot fizet azoknak a résztvevőknek, akik a szervezet alkalmazottai a fizetési projekt részeként nyitott számlára (kártyára). Bérszelvény szerinti átutaláskor jutalék nem kerül felszámításra, de a „beiratkozás típusa” oszlopot ki kell tölteni. Meglévő beiratkozási módok: Bér, előleg, számla, szociális juttatások. Ezen a listán nincs osztalék. A bank azt mondta nekem, hogy az osztalékot minden címzettnél külön kifizetésben kell átutalni, és a bank visszavonja a szervezettől az osztalék összegének 1% -át, ha jogi személy számlájáról magánszemély számlájára utal, ami igen szerény összeg. Ha átutalok fizetési osztalékot, beiratkozási „bér” típusú kivonatokat (a banki díjakat spórolva), és a beszámolóban kimutatom, hogy osztalékról van szó, és az átutalás napján személyi jövedelemadót fizetek, akkor nem számítanak fel ránk. további fizetési adók és bírságok, az osztalékfizetés egyenlővé tétele a fizetésekkel? Van-e szankció, ha nem negyedéves eredmények alapján, hanem önkényesen fizetnek osztalékot egy LLC-nek, például havonta 2-3 alkalommal vagy tetszőleges gyakorisággal?

Válasz

1. Erre a helyzetre nincs magyarázat. Ugyanakkor véleményünk szerint nagy gondjai lehetnek a szervezetnek, ha a kifizetés célja a „bér” is szerepel. Az adóhivatal megköveteli, hogy a járulékot a fizetésből számolják ki büntetésekkel és pénzbírsággal, és akkor kell bizonyítania, hogy ez valójában nem fizetés. És az egy dolog, ha ez egyszer megtörtént, akkor hibának hivatkozhat. De ha ez többször megismétlődik, akkor a szervezetnek nehéz lesz bizonyítani, hogy folyamatosan helytelenül töltötte ki a dokumentumokat. Ezen túlmenően a bank szankcióira is sor kerülhet a jövőben, ha valamilyen módon kiderül, hogy Ön az osztalék tényleges átutalásával, és ezzel megszegte a banki szolgáltatási szerződés feltételeit, kikerülte a jutalék kifizetését.

2. A jogszabály az osztalékfizetésre, nem pedig a kifizetésre határoz meg határidőket.

Osztalékot legfeljebb negyedévente egyszer lehet kiosztani. A kiosztott összeget legalább minden nap részletezheti.

Ha már az elosztásról beszélünk. A törvényben nincs felelősség. Az ellenőrök egyszerűen elismerik, hogy ez az elosztás törvénysértő, ami azt jelenti, hogy az elosztás érvénytelen, annak minden következményével együtt, hogy az ügyleteket helytelenül tükrözik a számvitelben, és a súlyos jogsértésekért kiszabott pénzbírságokat a közigazgatási szabálysértési törvény 15.11. cikke, az adótörvény 120. cikke alapján. Az Orosz Föderáció kódexe. Ezeket a kifizetéseket osztalék helyett – térítésmentes átutalásként – el tudják ismerni. Ennek megfelelően pénzbírság jár a nem megbízható személyi jövedelemadó-bevallásért. A biztosítási díjakat kötbérekkel és pénzbírsággal is felszámíthatják, ha az alapítók munkavállalók, átminősítve a kifizetéseket munkaviszony keretében folyósítássá.

Hogyan határozható meg az osztalék összege és fizetési módja

A résztvevők és részvényesek kifizetésére vonatkozó döntés meghozatalának eljárása a szervezet jogi formájától függ. Két lehetőség van.

1.opció. A részvénytársaság részére történő osztalékfizetésről a részvényesek közgyűlése dönt. Ezt az év eredményei alapján lehet megtenni. Az első negyedév, fél év és kilenc hónap eredményei alapján időközi kifizetések is megengedettek. De erről legkésőbb ezen időszakok végétől számított három hónapon belül lehet döntést hozni. Ezt az eljárást az 1995. december 26-i 208-FZ törvény 42. cikkének (3) bekezdése írja elő.

2. lehetőség. Az LLC nettó nyereségét a résztvevők közgyűlésének határozata alapján osztják fel. Az egyesületnek jogában áll azt negyedévente, félévente vagy évente egyszer elfogadni. A részvénytársaságokkal ellentétben az ilyen döntésnek nincs időkorlátja. Ez az 1998. február 8-i 14-FZ törvény 28. cikkének (1) bekezdéséből következik

Osztalékot fizetünk, a bank bérszámfejtését vállaljuk, az alapítók alkalmazottak. Lehet-e bérprojekten keresztül egy összegben fizetni, mit kell feltüntetni, egyéb kifizetések? Vagy fizetési meghagyásként kell kiadni?

Válasz

Maya Zhmakina válaszol: adózási és jogi szakértő
A bankkal kötött ún. bérprojekten keresztül jogosult az osztalékot az alapító alkalmazott bérkártyájára utalni.

Ebben az esetben teljesül a készpénz nélküli osztalékfizetés feltétele, és nem sérül az osztalékfizetési rend és a pénzfegyelem.

Ebben az esetben egy Jelentkezést kell kapnia a munkavállalótól, amelyben az osztalék átutalását kéri (milyen összegben, milyen időszakra) konkrétan a bérkártyára, annak adatainak megjelölésével.

Indoklás

Az osztalékfizetés dokumentálása

Helyzet: hogyan kell formalizálni az osztalék kifizetését a résztvevőknek (részvényeseknek)

Az osztalékfizetés hivatalos formálásához nincs szükség külön dokumentumra. Ezért használhat szabványos űrlapokat, amelyeket akkor kell kitölteni, amikor pénzt fizet a pénztárgépből, vagy amikor pénzeszközöket utal át folyószámláról. Ezenkívül a szervezet önállóan fejlődhet ().

Figyelem: a részvényesek részére történő osztalékfizetés nyilvántartásba vételekor a következőket kell figyelembe venni. Az osztalékot készpénzben kell kifizetni a részvényeseknek.

Ezenkívül, ha osztalékot fizetnek egy állampolgárnak, akkor a pénzt postai utalványon vagy bankszámlájára kell utalni. Ezt az 1995. december 26-i 208-FZ törvény 42. cikke tartalmazza.

Az LLC résztvevőinek osztalékot pénztárgépen keresztül vagy bankszámlára lehet fizetni. tölt(). Ezért pénzt kell felvennie folyószámlájáról.

Helyzet: felhasználható-e a készpénzből származó bevétel osztalék kifizetésére?

Nem, te nem tudod.

Az osztalékfizetés rendjét a részvényesek (résztvevők) közgyűlése állapítja meg (,). A közgyűlésnek ugyanakkor figyelembe kell vennie, hogy a szervezetek csak bankszámlájukra kaphatnak osztalékot készpénzben. És a polgárok - mind banki (jelentkezés alapján), mind postai átutalással. Ezt az eljárást az 1995. december 26-i 208-FZ törvény 42. cikke határozza meg. Az LLC-k esetében nincs ilyen korlátozás.

De még akkor is, ha az LLC résztvevői úgy döntenek, hogy készpénzes osztalékot fizetnek a bevételekből, figyelembe kell venniük a következőket. A szervezet pénztárából származó készpénzbevételek kiadására vonatkozóan számos korlátozást állapítottak meg. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2013. október 7-én kelt, 3073-U sz. Az osztalékfizetés nem szerepel benne.

Így a készpénzből származó bevétel nem használható fel osztalék kifizetésére. Hiszen a részvénytársaságokra közvetlen tilalmat állapítottak meg, az LLC-k ellen készpénzzel való visszaélés miatt lehet keresetet indítani.

Az osztalékrendszer univerzális eszköz a béradók és díjak tervezésére. A fizetések helyett osztalékot fizetnek. Emiatt nem fizetnek biztosítási díjat, és csökkentett személyi jövedelemadót alkalmaznak. A rendszer részletezésében és végrehajtásában elkövetett hibák azonban gyakran több problémát okoznak, mint hasznot.

Az osztalékkonstrukciót nonprofit szervezetek nem vehetik igénybe. Felhívjuk a figyelmet arra, hogy a gyakorlatban gyakran összekeverik a „non-profit szervezet” és a kormányzat fogalmát. Valójában a kereskedelmi szervezetek jelentős része állami tulajdonban van. Ezzel szemben sok magántőke által támogatott cég nem profitorientált. A kereskedelmi és a nonprofit szervezet között az a különbség, hogy a kereskedelmi szervezet célja a profitszerzés, a nonprofit szervezet pedig egyéb társadalmilag hasznos célok elérése.

Egy nonprofit szervezet pontosan azért nem osztalékot osztalékot a sajátja számára, mert nem a profitszerzés a célja. A törvény szerint azonban bizonyos esetekben nonprofit szervezet is folytathat vállalkozói tevékenységet.

Például az Art. (2) bekezdése szerint. A non-profit szervezetekről szóló szövetségi törvény 10. cikke értelmében az autonóm nonprofit szervezetnek joga van céljaival összhangban üzleti tevékenységet folytatni.

Az ilyen tevékenységekből származó nyereség felosztása azonban magas kockázatú vállalkozás.

Ki jogosult az osztalékrendszer alkalmazására

Ezenkívül az adóhatóság egy időben megtagadta az alapítóknak - az LLC magánszemélyeinek - kifizetett osztalékok visszatartását 9%-os kedvezményes személyi jövedelemadó-kulcs mellett. A tény az, hogy a „Korlátolt felelősségű társaságokról” szóló, 1998.02.08. 14-FZ szövetségi törvény nem használja az „osztalék” fogalmát. Az 1995. december 26-i 208-FZ „A részvénytársaságokról” szóló szövetségi törvénytől eltérően a „nyereség résztvevők közötti felosztásáról” beszél.

Ugyanakkor az SZJA nem említi a „felosztott nyereség” fogalmát a személyi jövedelemadó kedvezményes adózásánál, hanem kifejezetten az osztalékról beszél. Ez azt jelenti, hogy az adóhatóság gyakran olyan – az adóalany számára nem túl előnyös – következtetést vont le, hogy az LLC egyéni résztvevőjének kifizetett felosztott nyereségből adót kell visszatartani, nem pedig kedvezményes kulcsot.

Azt azonban ma már senki sem vonja kétségbe, hogy a kft-ben részt vevő magánszemélyek között felosztott nyereség után mindössze 9 százalékos személyi jövedelemadót kell fizetni.

Az osztalékprogram nem biztosíthat adómegtakarítást

Az osztalékkonstrukció alkalmazása mindig előnyös, ha jogi személyen belül, 6%-os vagy UTII-kulcsos egyszerűsített adózási rendszerben alkalmazzák. De ha olyan társaságban fizet osztalékot, amelyre a fő adórendszer vonatkozik, vagy egy egyszerűsített, 15% -os kulcsú társaságban, akkor éppen ellenkezőleg, nem zárható ki az adóveszteség az alkalmazásából.

A helyzet az, hogy a jövedelemadó (egyszeri adó) kiszámítása során nem tudja költségként elszámolni a munkavállalók fizetésének költségeit és magukat a biztosítási díjakat. Ha többé-kevésbé megbízható előrejelzései vannak a bevételről, a költségekről, és megérti a megfelelő év bérszámfejtését, akkor számításokat végezhet, és megértheti, hogy gazdaságilag mennyire megvalósítható ezt a sémát használni.

Ezen túlmenően érdemes megfontolni, hogy a kiadásokat igénylő vállalkozás osztalékfizetése során az adózó általában két egymást kizáró célt próbál egyszerre elérni. Először is csökkentse a nyereséget, hogy kevesebb jövedelemadót fizessen. Másodszor, fizessen több osztalékot, amelyet pontosan a nyereségből fizetnek ki. És ez természetesen lehetetlen.

Emiatt az adómegtakarítás szempontjából gyakran kifizetődőbb az osztalékkonstrukciót úgy átalakítani, hogy azt a források refinanszírozási mechanizmusaként használják fel. Ennek érdekében nem egy, hanem két jogi személyen belül alkalmazzák, amelyek közül az egyik például a fő adórendszeren, a másik pedig szükségszerűen az egyszerűsített adórendszert alkalmazza 6%-os adókulccsal.

Ne felejtse el benyújtani a pénzügyi kimutatásait

Természetesen az általános adózási rendszert alkalmazó szervezetek minden esetben benyújtanak pénzügyi kimutatásokat. De például az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetek mentesülnek e kötelezettség alól. Ha azonban egy egyszerűsített társaság osztalékfizetés mellett dönt, a könyvelőjének vissza kell állítania a számviteli nyilvántartásokat és be kell nyújtania a pénzügyi kimutatásokat. Ugyanez vonatkozik az UTII-n található szervezetekre is.

Az adóhatóság álláspontja a számviteli nyilvántartás vezetésének és az osztalékfizetésről szóló jelentések benyújtásának szükségességével kapcsolatban többször változott (lásd például az Oroszországi Pénzügyminisztérium Adó- és Vámtarifa-politikai Főosztályának decemberi leveleit 15, 2005 03-11-04/2/154 szám, március 11. 2004 04-02-05/3/19, 2006. 10. 01. 03-11-05/2 szám, 06. /21/2005 No. 03-11-05/1, kelt: 12/15/2005 No. 03-11-04/2 /154, A Moszkvai Szövetségi Adószolgálat 2004. november 11-i levele 21-09. /72969).

Most azonban világos. Ha nyereséget szeretne felosztani, vissza kell állítania a számviteli nyilvántartásait, és jelentéseket kell benyújtania az adóellenőrnek (lásd az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma Adó- és Vámtarifa-politikai Főosztályának 2009. április 13-i, 07. sz. levelét). -05-08/156).

Alapító okiratok

(3) bekezdése szerint A „Korlátolt felelősségű társaságokról” szóló szövetségi törvény 28. cikke szerint a társaság felosztott nyereségének egy részének kifizetésének időtartamát és eljárását az LLC résztvevőinek alapító okirata vagy az LLC résztvevőinek közgyűlésének a nyereség közöttük történő elosztásáról szóló határozata határozza meg.

Ha csak egy résztvevő van a társaságban, akkor az osztalékfizetés lehetőségét, kifizetésének ütemezését és eljárását az alapszabályban meg kell határozni.

Ha több alapító van, akkor az alapító okiratban nem feltétlenül kell meghatározni a nyereségfelosztás időtartamát és eljárását. Ezt a résztvevők közgyűlésének határozatában lehet jelezni.

Kivételt képez az az eset, amikor az osztalékot a társaság alaptőkéjében lévő részesedéssel aránytalanul osztják ki a társaság résztvevői között. Ilyen helyzetben a nyereségfelosztás ilyen eljárását az alapító okiratokban kell előírni (a szövetségi törvény „A korlátolt felelősségű társaságokról” 28. cikke).

Ha nem tesz eleget a vállalati normáknak, a kockázatot a kifizetett osztalék munkabérként való elszámolása, valamint a biztosítási díjak és a személyi jövedelemadó további 13%-os elhatárolása jelenti.

A teljes fizetését nem helyettesítheti osztalékkal!

Az osztalékkonstrukció alkalmazásakor nagyon gyakran a következő hiba történik - a társaság egyedüli alapítója, aki egyben az egyedüli végrehajtó szerv is, csak felosztott nyereséget (osztalékot) kap. Egyáltalán nem fizetnek neki fizetést.

Természetesen ez az út maximális megtakarítást jelenthet. Ez azonban ellentmond a hivatalos osztályok álláspontjának. Eszerint a társaság köteles bért fizetni az igazgatónak - a szervezet egyedüli alapítójának.

Így a felosztott nyereség (osztalék) nem lehet az egyetlen pénzbeli ösztönző, amelyet az alapító tevékenységéért kap. Legalább minimális fizetést kellene neki adni.

Abban az esetben, ha ez az ilyen főigazgató fő munkahelye, és feltételezhető, hogy teljes munkaidőben dolgozik, a fizetés nem lehet kevesebb, mint a törvényben megállapított minimálbér (lásd az Egészségügyi és Szociális Minisztérium levelét Oroszország fejlődése 2010.08.06. 428n).

Ügyeljen arra, hogy akkor ossza ki és fizesse ki az osztalékot, amikor erre jogosult.

Fizessen osztalékot időben. Ellenkező esetben az adóhatóság ezeket is bérnek minősítheti, és a kifizetett összegekre további adót számíthat fel.

Így a „korlátolt felelősségű társaságokról” szóló törvény és a „részvénytársaságokról” szóló szövetségi törvény (43. cikk) értelmében a társaságnak nincs joga döntést hozni a nyereségének a társaság résztvevői között történő felosztásáról:

• a társaság teljes jegyzett tőkéjének teljes kifizetéséig;
• a törvényben előírt esetekben a társasági résztvevő részvénye vagy részvényrésze tényleges értékének kifizetéséig (ha LLC-ről beszélünk), vagy a törvény szerint visszaváltandó összes részvény visszaváltásáig ( részvénytársaságok számára).

Általános esetek

Ezen túlmenően a törvények felsorolják az általános eseteket, amikor a társaságnak nincs joga nem csak a nyereségének a résztvevők közötti felosztásáról (osztalékfizetés) dönteni, hanem azt sem, hogy azt kifizesse, ha a döntés már megszületett. Különösen:

• ha a társaság az ilyen döntés meghozatalakor vagy a fizetéskor a fizetésképtelenség (csőd) jeleit észleli, vagy azok kifizetése következtében a társaságban a meghatározott jelek megjelennek;
• ha az ilyen döntés meghozatalakor vagy a kifizetés időpontjában a társaság nettó vagyonának értéke kisebb, mint az alaptőkéje és a tartalékalapja, vagy azok befizetése következtében kisebb lesz, mint azok nagysága (az LLC esetében), vagy a döntés időpontjában vagy az ilyen intézkedések eredményeként a társaság nettó eszközeinek értéke kisebb lesz, mint a jegyzett tőkéje és a tartalékalap, valamint a kibocsátott elsőbbségi részvények likvidációs értékének az alapszabályban meghatározott névértéket meghaladó része. , vagy egy ilyen döntés következtében kisebb lesz a méretüknél (részvénytársaságoknál);
• a szövetségi törvények által előírt egyéb esetekben.

Készlet

Ezenkívül a részvénytársaságoknak nincs joguk dönteni az osztalékfizetésről:

• törzsrészvények és elsőbbségi részvények esetében, amelyekre az osztalék összege nincs meghatározva, kivéve, ha döntés született az osztalék teljes összegének kifizetéséről minden olyan elsőbbségi részvényre, amelyekre az osztalék összegét a társaság alapszabálya határozza meg. Részvénytársaság;
• bizonyos típusú elsőbbségi részvényekre, amelyekre az osztalék mértékét a társaság alapszabálya határozza meg, kivéve, ha döntés született az összes olyan elsőbbségi részvényre vonatkozó teljes osztalékfizetésről, amelyek előnyt biztosítanak az osztalékfizetés elsőbbségében ilyen típusú elsőbbségi részvények.

Ha veszteség történik

A törvény szerint a nyereséget negyedévente egyszer, félévente vagy évente egyszer lehet felosztani. Ha az első vagy a második lehetőséget választja, gondoskodnia kell arról, hogy az év végén ne legyen vesztesége.

Ellenkező esetben fennáll annak a veszélye, hogy az első három negyedévre (az első félévre) kifizetett osztalékot az adóhatóság átminősíti a munkabér közé, és ráterheli az összes adót, valamint bírságot és kötbért.

Töltse ki a pályázati dokumentumot

A cikk végén pedig még egy pontra szeretném felhívni a figyelmet. A 2010. december 28-i 409-FZ szövetségi törvény bevezette a korlátolt felelősségű társaságokról szóló szövetségi törvény 28. cikkének (4) bekezdését, amely az LLC résztvevőinek felosztott nyereségére vonatkozó kérelmezési eljárásra vonatkozik.

Sok jogász azonban úgy kezdte értelmezni ezt a kitételt, hogy a felosztott nyereséghez egy korlátolt felelősségű társaság résztvevőjének kérvényeznie kell. Azaz külön független irat-fellebbezésnek kell lennie.

Ezzel a nézőponttal persze lehet vitatkozni. Tekintettel azonban arra, hogy az új jogszabályokkal kapcsolatos ellentmondásos kérdések utólag gyakran az adóhatósággal való kapcsolatok buktatójává válnak, hasznos lenne egy ilyen dokumentum elkészítése.