Jövedelemadó július 15-ig, beleértve. Kapd vissza, amit elköltöttél. Mi a legegyszerűbb módja a nyilatkozat kitöltésének és benyújtásának?

Személyi jövedelemadó – személyi jövedelemadó. Ezt a díjat a fő adófizetőnek (PT) nevezett magánszemély összes bevételének teljes összegéből fizetik. A törvény szerint nemcsak az adóalany orosz állampolgárok kötelesek fizetni, hanem az Orosz Föderációban pénzt kereső külföldi állampolgárok is. Ebben a cikkben a magánszemélyek, jogi személyek és egyéni vállalkozók személyi jövedelemadó befizetésének határidejéről fogunk beszélni, és megvizsgáljuk a fő hibákat.

Az adózók speciális kategóriája az adóügynökök (TA), akik jogi személy vagy egyéni vállalkozóvá válhatnak. Az ügynökök közvetítenek az állam és a kormány között, adót számítanak ki, vonnak le és fizetnek, ha a magánszemély tőlük szerzi a jövedelmét. Ebben az esetben a személyi jövedelemadót ugyanazon a napon kell megfizetni, amikor a munkavállaló megkapta a megkeresett pénzt: készpénzben vagy banki átutalással.

Magának az NA-nak az adóztatása az év elejétől minden hónap végéig halmozott végösszeg újraszámításával történik. Az adót az ügynök regisztrációs helyén kell megfizetni, nem a HE-ben. Érdemes magyarázatot adni az adó beérkezésének tényleges időpontjáról, amely az adófizetési és a nyilatkozattételi követelmények között szerepel:

Fontos! 2016. január 1-től a személyi jövedelemadót legkésőbb a következő időpontig kell átutalni. a tényleges fizetés napját követően.

Személyi jövedelemadó befizetési határidők magánszemélyek, vállalkozók és adóügynökök részére

A személyi jövedelemadó-alanyok minden kategóriájára külön feltételek vonatkoznak ezen adó megfizetésére és a nyilatkozattételre. Az előleg fizetésére kötelezett adózói kategóriák számára az adóhivatal maga küld értesítést. Az előleg összegét az adóhivatal az elmúlt évre vonatkozó bevallásában szereplő számadatok alapján állapítja meg (illetve az adóhatóság a várható bevétel összege alapján számítja ki).

Adófizető	Milyen bevételből	Személyi jövedelemadó befizetési határidő	Előlegfizetések	Nyilatkozat benyújtásának határideje
Magánszemély (nem foglalkozik üzleti tevékenységgel)	A 3-NDFL nyilatkozatban rögzített nyereség szerint; NA által nyilvántartott, adóköteles eredményre (2016-ig érvényes)	A következő naptári év július 15-ig. az elmúlt NP-re	Nem	A tárgyévet követő év 30.04-ig
	Az NA által nyilvántartott, adóköteles jövedelemre (2016 óta)	Az előző NP-t követő naptári év december 1-ig	Nem
	Az adóalany által önállóan számított és kizárólag adólevonás céljából átutalt jövedelemre			A naptári év végét követő bármely napon
Külföldi állampolgár, aki időszakosan hazájába utazik, és nem foglalkozik üzleti tevékenységgel	A 3-NDFL-ben nyilvántartott bevételek esetében, határidő előtt elküldve	A korai nyilatkozat elküldésétől számított 15 naptári napon belül	Nem	Egy hónappal a következő hazautazás előtt
IP	Vállalkozási bevétel szerint	A beszámolási évet követő év július 15-ig	Január-júniusban: július 15-ig (a teljes beszámolási évre vonatkozó előleg 1/2-e)	A beszámolási évet követő év április 30-ig
Magánpraxis képviselői (beleértve a közjegyzőket és ügyvédeket, akik saját irodát nyitottak)	Alaptevékenységből származó bevétel alapján	A beszámolási évet követő év április 30-ig		A beszámolási évet követő év július 15-ig Megjegyzés: ha az év során magánpraxisból származó nyereség jelenik meg, a bevétel megjelenésétől számított egy hónap elteltét követő 5 napon belül 4-NDFL nyilatkozatot kell készíteni.

Ha a bevallás benyújtásának napja hétvége, a határidő a következő munkanapra tolódik.

Fontos! Minden alkalmazotthoz 2-NDFL tanúsítványt kell benyújtani. Olvassa el a cikket is: → „. A munkavállalónak abban a bevallási időszakban kell dolgoznia, amelyre a bevallást benyújtják. A követelmény akkor is teljesül, ha a munkavállaló végül felmond.

Büntetések:

• Az át nem utalt személyi jövedelemadó összegének 5%-a minden rész-/teljes hónapra, attól az időponttól számítva, amikor azt be kellett volna fizetni. Korlátozás: a bírság nem haladhatja meg ennek az összegnek a 30%-át, de nem lehet kevesebb ezer rubelnél.
• a késedelmes fizetés napján hatályos refinanszírozási kamatláb 1/300-ának megfelelő kötbér.

Magánszemélyek személyi jövedelemadó befizetésének határideje

A személyi jövedelemadót legkésőbb a jövedelem, ideértve a munkabért (beleértve a letétbe helyezett és késedelmes fizetést is) tényleges kifizetését követő egy napon kell átutalni. Ez a szabály 2016. január 1-jén lépett hatályba. Korábban a személyi jövedelemadót azon a napon fizették be, amikor a szervezet készpénzt vett fel a bankfiókból fizetések címén, vagy átutalást végzett a munkavállaló számlájára.

Ha a cég pénztárában lévő készpénzt felhasználták, legkésőbb másnap levonták a személyi jövedelemadót. nap. Probléma adódott azonban a letéti fizetéssel, mivel tényleges kifizetés nem történt, és a törvény szerint nem a munkavállalóknak fel nem könyvelt számlák után számítanak ki adót.

Személyi jövedelemadó önfizetés esetén a 3-NDFL bevallásban megjelöli bevételének forrását, és azt a bevallási NP-t követő naptári év április 30-ig benyújtja. Olvassa el a cikket is: → „. Magát az adót ugyanazon év július 15-ig kell megfizetni. A nyilatkozatokat a lakóhelye szerinti adóhivatalba kell beküldeni. Amennyiben az adólevonások miatt személyi jövedelemadó pénzbeli levonása nem várható, a bevallás az év végét megelőző napon (naptár) benyújtható.

A személyi jövedelemadó különböző kifizetésekből történő átutalásának eljárása

Az adófizetés jellemzőit a táblázat tartalmazza:

Jövedelem	Adólevonási időszak	Az adók költségvetésbe történő átutalásának határideje	Egy komment
Fizetés és különféle juttatások	Fizetésnap, bónuszok stb. (készpénzfelvétel vagy pénzátutalás)	Ugyanaz vagy nyom. nappal utána	A hónap első 2 hetében a fizetések levonás nélkül kerülnek kiadásra, a fizetés második feléből személyi jövedelemadó levonásra kerül (a hónap 3. és 4. hetére)
Az elbocsátott munkavállaló fel nem használt szabadságának kompenzációja	A pénz tényleges kibocsátásának napja (az elszámolás utolsó munkanapja)	Ugyanazon vagy másnap
Előrefizetési kiadás	Fizetésnap a második 1/2 hónapra (készpénzben vagy átutalással)	Ugyanaz vagy nyom. nap	A teljes fizetés utáni adó (az előleggel együtt) kerül kiszámításra utoljára. a hónap napján kell visszatartania a pénz kiadásának napján, és másnapig át kell utalnia a költségvetésbe. fizetésnap után
Táppénz (beleértve a beteg családtag gondozását)	A pénzeszközök tényleges kifizetésének napja	Utolsóig annak a hónapnak a napján, amelyben a pénzt kibocsátották	Nem kell várni a hónap végéig, korábban is fizethet
Üdülési fizetés	Az alapok kiadásának napja	Utolsóig a fizetés hónapjának napja	Befizethet pénzt a költségvetésbe a hónap vége előtt, de később nem
Osztalék	Osztalékfizetés napja	Ha LLC: a következő napig. osztaléknap után Ha JSC: legkésőbb abban a hónapban, amelyben az alábbi dátumok egyike gyorsabban következik be, mint a többi: – az NP végének napja, – az a nap, amikor a JSC-vel a részvényekből származó bevétel kifizetésére vonatkozó megállapodás utolsó időtartama lejár; – pénzkibocsátás vagy részvényátruházás napja

Az adóügynökön (TA) keresztül történő fizetés határideje

BE lehet:

• orosz cégek,
• Egy külföldi vállalat külön részlege az Orosz Föderációban,
• Ügyvédek, akik saját irodát nyitottak
• Közjegyzők magánpraxisban.

A személyi jövedelemadó NA-n keresztül történő fizetése a magánszemély NA-nál végzett munkavégzéséből származó jövedelme vonatkozásában lehetséges. A kivételek a következők:

• repóból származó bevétel;
• értékpapír-kölcsönügyletek;
• befektetési társaságban való részvételből származó bevétel;
• a külföldi cégek által az államtól fizetett nyereség. és önkormányzati értékpapírok, kibocsátási fokozatú értékpapírok, amelyeket orosz vállalatok bocsátottak ki;
• Az értékpapírokkal és származékos pénzügyi eszközökkel kapcsolatos ügyletek, az értékpapír-kifizetések növekedtek. kibocsátók;
• cikkben felsorolt ​​állampolgárok bizonyos kategóriáinak történő kifizetések. 227 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve;
• pontjában meghatározott egyes egyéb jövedelemfajták kifizetései. 228 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Az eltérő kulcsot alkalmazó jövedelem, valamint a társasági tőkerészesedésből származó nyereség után az adót az adóalanynak fizetett minden egyes összeg után külön-külön számítják ki. Ha a megadott határidőn belül alapos okból nem lehetséges az előírt személyi jövedelemadó összegű levonása az OH-tól, erről az NA legkésőbb március 1-ig értesíti a magánszemélyt és az adóhivatalt. az év elmúlt adózási időszakára.

Ha az adózó keresetbevételének napján nem lehetett személyi jövedelemadót levonni, az adóhatóságnak a következő napon van lehetősége a levonásra. nap, de nem később, a határidő.

Külön elfogadott határidő van az egy adózó után fizetendő személyi jövedelemadó levonására is, amely kevesebb lesz, mint száz rubel: az összeget hozzáadják a legközelebb fizetendő adóhoz. hónapban, de mindenesetre a pénzt legkésőbb a tárgyév decemberéig át kell utalni a költségvetésbe.

Példa a személyi jövedelemadó bérből történő kiszámítására

• A vállalkozás alkalmazottjának fizetése 60 ezer rubel.
• 2016. január 18-án 24 ezer rubel előleget kapott (ebben a szakaszban nem kell személyi jövedelemadót visszatartani).
• Az alkalmazottnak 3 lánya van, akik közül az egyik fogyatékos. A munkavállalónak joga van normál gyermeki személyi jövedelemadó-levonásra minden lánya után (az összege 17 800 rubel lesz).
• 2-ig fizeti a szervezet a fizetés második felét.

• 70 rubelt visszatartunk a munkavállalótól (az anyagi juttatások személyi jövedelemadója);
• A munkavállaló január havi fizetéséből levonandó személyi jövedelemadó összegét kiszámítjuk:

(60 ezer – 17800) * 13% (személyi jövedelemadó mértéke) = 5486 rubel.

• Számítsuk ki, mennyi fizetést kap a munkavállaló 2016. február 2-án:

(60 ezer – 24 ezer – 5486 – 70) = 30444 rubel.

Példa a személyi jövedelemadó szabadságdíjból történő kiszámítására

A vállalkozás „A” alkalmazottjának 2016. február 20-án szabadságra kell mennie. A nyaralási díj összege 16 500 rubel volt. Ugyanennek a cégnek B alkalmazottja 2016. február 24-én szabadságra megy. Nyaralási fizetése 22 500 rubelt tett ki. Az üdülési hozzájárulás után a személyi jövedelemadót azon a napon kell visszatartani, amelyen a munkavállaló azt átveszi. Azaz A munkavállalótól 2016. február 16-án 2145 rubelt visszatartanak. A B munkavállalótól pedig a személyi jövedelemadót a fizetés napján 2925 rubel összegben visszatartják. A folyó hónap végén, 2016. 02. 29-én a társaság elküldte a költségvetésnek az 5070 rubel szabadságdíj után felhalmozott személyi jövedelemadó teljes összegét.

Szabályozó aktusok a témában

A következő dokumentumokat kell figyelembe venni:

Tipikus hibák a személyi jövedelemadó fizetésében

Hiba #1. A könyvelő a fizetésből személyi jövedelemadót utalt át a társadalombiztosítási járulékokkal együtt olyan időpontban, amikor a vállalkozás alkalmazottja még nem kapta meg a pénzt.

Ez megtörténhet, főleg, hogy a személyi jövedelemadó összege előre ismert, hiszen az utoljára felhalmozott összeg alapján kerül kiszámításra. a fizetés hónapjának napja. Az esedékesség előtt nem lehet személyi jövedelemadót levonni, mivel ez az adóhatóság terhére történő személyi jövedelemadó megfizetésének minősül.

2. hiba. A könyvelő másodlagos levonása a tárgyhavi fő szja-befizetéssel egyidejűleg történik a múlt havi szabadságdíjból korábban befizetett személyi jövedelemadó után.

A személyi jövedelemadó előzetes levonása elfogadhatatlan;

3. hiba. A személyi jövedelemadó levonása a fizetés első feléből, vagyis az előlegből.

A munkabérből származó személyi jövedelemadót a hónap második felében levonják a munkavállalótól, a fennmaradó fizetendő összegből.

Válaszok a gyakran ismételt kérdésekre

1. kérdés. Mi a teendő, ha tévedésből már idő előtt befizette a személyi jövedelemadót a munkavállaló szabadságáért?

Az Ön által elküldött pénzt az adóhivatal nem tudja figyelembe venni a jövőbeni szja-befizetések ellenében, így Önnek csak egy kérelmet kell küldenie a hibásan elküldött pénz visszatérítésére, és teljes egészében be kell fizetnie a megfelelő személyi jövedelemadót. levonások. Ezt az adóhatóság válaszának megvárása nélkül kell megtenni, különben késedelem következik be, ami pénzbírsággal és szankciókkal jár.

2. kérdés. Az egy alkalmazottra jutó személyi jövedelemadó az összes személyi jövedelemadó miatti levonást figyelembe véve átlagosan csak 60 rubel havonta. Mikor kell a könyvelőnek személyi jövedelemadót levonnia a fizetéséből?

A 100 rubelnél kisebb személyi jövedelemadó-levonások esetén a szabály érvényes: ezt az összeget hozzá kell adni a következőként fizetendő személyi jövedelemadó összegéhez. hónapban, de az összes pénzt együtt utalja át az adóhivatalnak legkésőbb ez év decemberéig.

3. kérdés. A magánszemély értékpapír-tranzakciókból nyer nyereséget, hogyan kell utána személyi jövedelemadót utalni?

Értékpapírból származó bevétel esetén a személyi jövedelemadó összegét minden egyes bevételszerzést eredményező ügylet után számítják ki.

4. kérdés. Mikor jár le a személyi jövedelemadó átutalásának határideje a kamatmegtakarításból származó pénzügyi juttatások után, ha az RA nem vont le ebből a bevételből?

Legkésőbb következő 1-én. hónap.

5. kérdés. Mikor kell átutalni a személyi jövedelemadót a beszámítás során?

Másnap a vizsgálat után.

6. kérdés. Mikor kell személyi jövedelemadót fizetni a kiküldött munkavállaló jövedelme után?

A következő hónap első napja.

Ezt az adót vagy önmagukban, vagy magánszemélyeknek befizető és feladatokat ellátó szervezetek és egyéni vállalkozók utalják át a költségvetésbe.

A személyi jövedelemadó befizetésének határideje azoknak, akik maguk fizetik az adót

Ki fizet személyi jövedelemadót	A személyi jövedelemadó megfizetésének határideje (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének 6. és 9. pontja, 228. cikkének 4. pontja)
Közönséges magánszemély (nem egyéni vállalkozó)	Legkésőbb a beszámolási évet követő év július 15-ig
IP	A személyi jövedelemadó-előlegeket a Szövetségi Adószolgálattól legkésőbb a tárgyév július 15-ig, október 15-ig és a beszámolási évet követő év január 15-ig beérkezett értesítések alapján utalják át a költségvetésbe. Például a 2019. évi első előleget ki kell fizetni Az év végi adót legkésőbb a tárgyévet követő év július 15-ig utalják át a költségvetésbe.

Az adóügynökök személyi jövedelemadó fizetési határideje

Tekintsük az adóügynökök személyi jövedelemadó-átutalásának időzítését, amikor magánszemélyeknek fizetik ki a leggyakoribb jövedelemtípusokat.

Jövedelem típusa, amelyből az ügynök személyi jövedelemadót utal át	A személyi jövedelemadó megfizetésének határideje (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. pontja, 226.1 cikkének 9. szakaszának 3. pontja)
Fizetés: — a hónap első felére (előleg); — a hónap második felére (végső kifizetés)	Figyelem! A teljes fizetés személyi jövedelemadója (beleértve az adóelőleget is) a hónap végi záró kifizetés során egyszer kerül átutalásra a költségvetésbe (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. április 10-i levele, 20406.03.04-06. ). A személyi jövedelemadót legkésőbb a jövedelem kifizetését követő napon kell megfizetni.
Átmeneti rokkantsági ellátás, szabadságdíj	A személyi jövedelemadót legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig kell átutalni a költségvetésbe, amelyben ezeket a kifizetéseket teljesítették.
Osztalék	Ha az osztalékot LLC fizeti, akkor a személyi jövedelemadót legkésőbb az osztalék átutalását követő napon kell megfizetni. Ha az osztalékot a részvénytársaság fizeti- legkésőbb az osztalék kifizetésétől számított egy hónapon belül.

Hová utalják át a személyi jövedelemadót?

A személyi jövedelemadó fizetők és az adóügynökök a személyi jövedelemadót az adóbejegyzés helyére utalják át. Ha az adóügynöknek külön részlegei vannak, akkor a bennük dolgozó munkavállalóknak fizetett személyi jövedelemadót ezen alosztályok helyén kell fizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 7. szakasza).

Egy adott szövetségi adószolgálat fizetési adatai a miénkben találhatók.

Fizetési meghagyás személyi jövedelemadó fizetésére

A személyi jövedelemadó befizetési űrlap kitöltésekor figyelembe kell venni, hogy pontosan ki utalja be az adót: maga a kifizető vagy az adóügynök.

A személyi jövedelemadó átutalására vonatkozó fizetési megbízást a segítségével töltheti ki

Sok szervezet számára sürgető probléma az alkalmazottai után fizetendő jövedelemadó befizetésének időzítése.

Az adójogszabályok nem teszik lehetővé a kötelezően fizetendő pénzeszközök idő előtti átutalását. Az átigazolási késedelem minden egyes elmulasztott nap után kamat formájában is büntethető.

Fizetési határidők személyi jövedelemre vonatkozó kötelező adóterheket állapítanak meg 6. cikk 226 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Általában a fizetés időpontja a munkavállalónak történő kifizetést követő nap. Kivételt csak a betegszabadság és a szabadságdíj felhalmozódása utáni adó átutalása képez.

A fizetés fizetési megbízás alapján történik - .

A jogalkotó nem határozza meg a munkavállalókkal való elszámolás formáját. Ez lehet készpénz nélküli átutalás a cég folyószámlájáról kártyára, készpénzfelvétel pénztárgéppel vagy egyéb fizetési mód.

A többletkiadások elkerülése és a jogszabályok betartása érdekében javasoljuk az alábbi táblázat használatát a munkavállalói bevételekből származó fizetési határidőkkel:

A magánszemély jövedelmének típusa	A bevétel beérkezésének dátuma	Jövedelemadó-levonás dátuma	A személyi jövedelemadó átutalásának határideje
Fizetés a hónap első felében	folyó hó 16-31	—	Legkésőbb a fizetés második részének kifizetését követő másnap
Bérezés a naptári időszak második felében	Jövő hónap 1-15	A fizetés kiadásának dátuma
Betegszabadság (a rokkantsági ellátás legkésőbb a betegszabadság kiadását követő 10 napon belül jár fel)	Kibocsátás napja	Az ellátások kiadásának vagy a kártyára utalás dátuma	Legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig, amelyre ezek a kifizetések esnek
Üdülési fizetés	Legkésőbb három nappal azelőtt, hogy a munkavállaló szabadságra megy	A szabadságdíj kiadásának dátuma
Számítás elbocsátáskor	A tényleges elbocsátás napja	A számla kiállításának dátuma az utolsó munkanap	Legkésőbb az elszámolás kifizetését követő napon
Osztalék	A társaság résztvevőinek közgyűlése által meghatározott napon	Készpénzes fizetési nap	Legkésőbb a felhalmozott osztalék átutalását követő napon

Meg kell jegyezni, hogy 2018-ban nem tervezik megváltoztatni a személyi jövedelemadó befizetésének időpontját. A hatályos szabályok továbbra is érvényesek 2016-ban telepítveés az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. fejezete írja elő.

Ha a hónap utolsó napja ünnepnap

Ha a személyi jövedelemadó átutalásának határideje naptári hétvége vagy munkaszüneti nap, akkor a megállapított szabályok szerint a hétvégét követő munkanapon kell személyi jövedelemadót fizetni.

Mikor kell jövedelemadót fizetni a munkabér után?

Ahhoz, hogy helyesen kiszámítsa, mennyi személyi jövedelemadót kell befizetni a munkavállaló fizetéséből az állami költségvetésbe, meg kell tennie állítsa be helyesen az állapotot adófizető.

Ha az előző naptári évben több mint 183 napot tartózkodik az Orosz Föderáció területén, akkor az illető adórezidensnek minősül.

Ebben az esetben az adó mértéke 13%. Ellenkező esetben a nem rezidensek esetében 30%-ra emelkedik. Ebben az esetben egy személy állampolgársága egyáltalán nem számít.

Fontos! Átvételi határidő a béreket bevételként a pénzeszközök személyes kiadásának napján vagy a kártyára történő átutalásának napján kell meghatározni. Ugyanakkor meg kell tartanunk az NLFL-t. Majd a megőrzés napján vagy a következő napon vigye át.

Az egyik vitatott pont az személyi jövedelemadó levonása az előlegből bérek. Van egy vélemény, hogy a jövedelemadót közvetlenül kell visszatartani és átutalni, amikor előleget adnak ki a munkavállalónak.

Egy másik vélemény szerint az előleget teljes egészében vissza kell fizetni, és az előlegből jövedelemadót kell levonni és befizetni, amikor a munkabér teljes összegét az átadásra megállapított határidőn belül kifizették.

A legtöbb vélemény még mindig a második nézőpont felé hajlik.

Mikor kell átutalni a munkavállaló szabadságdíját?

Rögtön meg kell jegyezni, hogy a szabadság után fizetendő személyi jövedelemadó mértéke is változik a kifizető státuszától függően.

Lakosoknak hagyományosat alkot 13%, az összes többi esetében 30%.

2016-ig a szabadság után fizetett személyi jövedelemadó fizetése a bérek után fizetendő adók levonásánál érvényes általános elvek szerint történt.

Ezt követően az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága úgy határozott, hogy annak ellenére, hogy a Munka Törvénykönyve a nyaralási díjakat belefoglalta a bérek közé, az adótörvénykönyv jelenlegi normái kizárólag a bérekre vonatkoznak, de nem a szabadságdíjra.

Fontos! Kezdet 2016 óta, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének új kiadásának hatálybalépése után a szabadság után felhalmozott jövedelemadó átutalásának folyamata és ütemezése azt jelenti, hogy a kifizetéseket legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig kell teljesíteni, amelyben a munkavállaló megkapta. a pénz.

Az adó alapja a ténylegesen kifizetett szabadságdíj teljes összege. Ha a munkavállaló részleges szabadságra megy, a személyi jövedelemadót csak a ténylegesen kifizetett szabadságdíj összege után számítják ki.

Betegszabadságról

Az átmeneti rokkantsági igazolás kifizetésének kiszámítása 10 napon belül gyártják, miután a munkavállaló betegszabadságot biztosított. A személyi jövedelemadó-alap tényleges átutalása a bér (a fő rész vagy előleg) kifizetésének legközelebbi napján történik.

És így, határidő jövedelemadó befizetését figyelembe veszik a hónap utolsó napja.

Elbocsátáskor fel nem használt szabadság kompenzációjával

Egyes alkalmazottak személyes okok miatt nem vesznek ki szabadságot. Ebben az esetben elbocsátáskor a törvény szerint jogosultak kártérítés a fel nem használt szabadságért.

Felmerül a kérdés, hogy köteles-e a munkáltatót jövedelemadó elengedni, ha a szabadságot készpénzzel kompenzálják.

A válasz egyértelmű – kell.

Fontos! A munkáltató a fel nem használt szabadságnapok kompenzációjának kiszámításakor az utolsó munkanapon le kell vonni a jövedelemadót alkalmazott – az elbocsátás napja.

Közzététel dátuma: 2014.07.17. 11:01 (archív)

A bevallási akció 2014. április 30-án zárult, 2014. július 15-én járt le a benyújtott nyilatkozatok alapján számított személyi jövedelemadó befizetési határideje. Eddig az időpontig az egyéni vállalkozóknak és egyéb magánpraxissal foglalkozó személyeknek, valamint azoknak a magánszemélyeknek, akik 2013-ban különböző forrásból szereztek bevételt, teljes mértékben meg kellett fizetniük az adót.

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Novgorodi régió adófizetőivel foglalkozó osztályának vezetője erről egy regionális televíziós csatorna tudósítójának adott interjúban beszélt. I.I.Kuzmenko.

2014-ben a novgorodi régió adóhatóságai 42,7 ezer személyi jövedelemadó-bevallást kaptak. A tavalyi év azonos időszakához képest 2,3 ezer bevallással nőtt a benyújtott nyilatkozatok száma. A költségvetésből visszatérítendő adó összege 601,5 millió rubel, a pluszban fizetendő adó összege 61,3 millió rubel volt.

Annak ellenére, hogy a 2013. évi jövedelemnyilatkozatok benyújtásának határideje április 30-án lejárt, 15,1 ezer adózónak, 74,4 százalékának megfelelően kellett bevallania a kapott jövedelmet.

Ebbe a kategóriába tartoznak a vállalkozási tevékenységből és magánpraxisból bevételt szerző adózók (a megállapított eljárási rend szerint bejegyzett egyéni vállalkozók, közjegyzők, ügyvédi irodát létesítő ügyvédek és egyéb magánpraxissal foglalkozó személyek), valamint a bevételben részesülő magánszemélyek. a 3 évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlanok (lakások, házak, garázsok, járművek, földterület), értékpapírok, alaptőkében való részesedések eladásából származó bevétel; lakások, szobák és egyéb ingatlanok bérbeadásából; lottó és nyereményjáték nyereményének formájában; adomány útján; amelyből nem vonták le az adót stb.

I.I.Kuzmenko emlékeztetett arra, hogy az adóbevallás meghatározott határidőn belüli benyújtásának elmulasztása esetén az e bevallás alapján fizetendő, meg nem fizetett adóösszeg 5%-ának megfelelő bírságot szednek be az adózótól minden teljes vagy részhónap után. a benyújtására megállapított nap, de legfeljebb a meghatározott összeg 30 százaléka és legalább 1000 rubel. Így még akkor is, ha nulla adóösszeggel nyújt be bevallást, a határidő lejárta után a pótbefizetés 1000 rubel lesz. A késedelmes bevallási kötelezettség csak azt az adózót terheli, akire a törvény jövedelembevallási kötelezettséget ír elő.

Azokat az adóalanyokat is megbüntetik, akik az esedékességkor nem fizetik be az adót. A július 15. után fizetett személyi jövedelemadó összegek után az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatlábának 1/300-a összegű bírságot kell felszámítani minden késedelem napjára (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikke) .

A „ ” szolgáltatás az Orosz Föderáció egész területén működik, és lehetőséget biztosít a felhasználóknak, hogy nyomon kövessék a költségvetéssel történő elszámolások állapotát, naprakész információkat kapjanak a költségvetéssel szembeni adótartozásokról, a felhalmozott és befizetett adófizetések összegéről, az ingóságról. és ingatlan vagyontárgyakat átvenni és kinyomtatni az adófizetési kötelezettségről szóló adófelhívásokat, bizonylatokat, befizetni az adótartozásokat, az adóhivatal személyes látogatása nélkül felvenni a kapcsolatot az adóhatósággal.

A „ ” szolgáltatás lehetővé teszi, hogy közvetlenül a szolgáltatásból letöltsön egy programot, amely automatikusan kitölti a személyi jövedelemadó bevallást, és nyomon követi a bevallás állapotát a korábban az adóhatósághoz benyújtott 3-NDFL űrlapon.

A "" szolgáltatáshoz való hozzáféréshez személyesen kell kapcsolatba lépnie az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat bármely ellenőrzésével (kivéve az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ellenőrzéseit, amelyek az egységes regisztrációs központok speciális funkcióival vannak megbízva, valamint a Oroszország Szövetségi Adószolgálata a központosított adatfeldolgozáshoz, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ellenőrzései a főbb adófizetőkkel való együttműködéshez és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat szövetségi körzetenkénti ellenőrzései), függetlenül a regisztráció helyétől, személyazonosító okmánnyal és igazolással magánszemély regisztrációja (eredeti vagy másolat) / regisztrációs értesítés. A regisztrációs kártya kézhezvételétől számított egy hónapon belül az adózónak be kell jelentkeznie a szolgáltatásba és ki kell cserélnie a jelszót egy másik (állandó) jelszóra, amelyet csak ő ismerhet meg. Emellett az adózók közvetlenül a szolgáltatás kezdőlapjáról kérelmet nyújthatnak be a szolgáltatáshoz való csatlakozásra. De továbbra is fel kell vennie a kapcsolatot az adóhatósággal a jelszaváért és a bejelentkezéshez.

Mikor kell személyi jövedelemadót fizetni 2018-ban? Milyen határidőkkel kell átutalni a személyi jövedelemadót a fizetésekből és az osztalékokból? Hogyan kell adót fizetni a vállalkozóknak, valamint milyen változások történtek az idén az adó befizetésében.

A személyi jövedelemadó befizetés határideje 2018

Minden egyes magánszemély oroszországi és országon kívüli forrásból származó jövedelme (az Oroszországban tényleges jövedelemfizetési joggal rendelkező személyektől – adóalanyok) személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik, kivéve az adómentes jövedelmet.

A munkavállaló személyi jövedelemadóját az adóügynökök utalják át a költségvetésbe. Minden jövedelemtípusnak megvan a saját fizetési határideje. Ezeket felsoroltuk a táblázatban.

1. sz. táblázat. A személyi jövedelemadó átutalásának határideje.

	Jövedelem típusa	A bevétel kifizetésének dátuma	Személyi jövedelemadó befizetési határidő
	Fizetés a hónap első felében Fizetés a hónap második felében	tárgyhónap 16-30 (31) napjáig a következő hónap 1-től 15-ig (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 136. cikkének 5. bekezdése, 4. része; Oroszország Munkaügyi Minisztériumának 2016. szeptember 21-i levele, 14-1/B-911)	Legkésőbb a fizetés kifizetésének napját követő napon (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza)
	Átmeneti rokkantsági ellátás (az ellátást a betegszabadság benyújtásától számított 10 naptári napon belül folyósítják)	az ellátás folyósítását követő munkabér kifizetésének napjához legközelebbi napon	Legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig, amelyben ezeket a jövedelemkifizetéseket teljesítették (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 6. cikkelye)
	Üdülési fizetés	Legkésőbb három nappal a szabadság kezdete előtt (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 4. része, 136. cikk)
	A végkielégítés kiszámítása	Az elbocsátás napján vagy legkésőbb azt a napot követő napon, amikor az elbocsátott személy fizetést kér (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 140. cikke)	Legkésőbb az elbocsátáskor a kártérítés kifizetésének napját követő napon

A személyi jövedelemadó bérből történő átvezetésének határideje 2018

Külön tájékoztatjuk Önt arról, hogy milyen határidőn belül kell személyi jövedelemadót átutalnia a fizetéséből. Az adóügynököknek legkésőbb a jövedelem kifizetését követő napon át kell utalniuk a személyi jövedelemadó összegét a bérből (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza).

Azok. A béradót a fizetése napján vagy a következő napon fizetheti be.

Vállalkozók és magánszemélyek személyi jövedelemadó befizetési határideje 2018-ban

A személyi jövedelemadó-alanyok magánszemélyek. Magánszemélyeknek is joguk van jogi személy alapítása nélkül, az előírt módon egyéni vállalkozóként vagy közjegyzőként, ügyvédként regisztrálva üzleti vagy magánpraxist folytatni.

A személyi jövedelemadó fizetése szempontjából a magánszemélyek külön kategóriájába tartoznak annak számításának sajátosságai miatt: egyéni tevékenységükből származó bevételük után számítanak és fizetnek adót, miközben adóbevallás alapján fizetnek előleget. .

táblázat 2. sz. A személyi jövedelemadó befizetésének határideje egyéni vállalkozók és magánpraxist folytatók számára.

Adóidőszaki határidők	Mikor kell fizetni
Az előlegek kifizetésének határideje (az Orosz Föderáció adótörvényének 9. cikkelye, 227. cikk)
január június
július-szeptember
október december
Az adó teljes összegének megfizetésének határideje (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikkének 6. szakasza)

Az osztalék utáni személyi jövedelemadó befizetésének határideje 2018

Az osztalék utáni személyi jövedelemadó összegének megfizetését az adóügynök minden osztalék formájában bevételben részesülő magánszemély után egyénileg végzi. Az adót minden osztalékfizetés után külön kell kiszámítani és befizetni a költségvetésbe.

Ebben a táblázatban mutattuk meg, hogy az osztalék kifizetésekor a könyvelő milyen időpontig utalja át a személyi jövedelemadót.

táblázat 3. sz. Az osztalék utáni személyi jövedelemadó befizetésének határideje.

Osztalékfizetési időszak	Személyi jövedelemadó befizetési határidő
Az LLC osztalékfizetésének időtartamát az alapszabály vagy a társasági résztvevők közgyűlésének határozata határozza meg. A fizetési határidő nem haladhatja meg a határozat keltétől számított 60 napot (14-FZ. törvény 28. cikkének 3. cikkelye) Az LLC jogosult negyedévente vagy félévente, illetve évente egyszer döntést hozni a nettó nyereségének a társaság résztvevői közötti felosztásáról. (14-FZ. törvény 28. cikkének 1. cikkelye)	(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 6. cikkelye)
A JSC osztalékának kifizetéséről, eljárásáról és időpontjáról a részvényesek közgyűlése dönt (208-FZ. törvény 42. cikkének 3. cikkelye) A részvénytársaságnak joga van osztalékot fizetni a részvények után az első negyedév, a félév és a tárgyév kilenc hónapjának eredménye alapján. A kifizetésről szóló döntést annak az időszaknak a végét követő három hónapon belül lehet meghozni, amelyre az osztalékfizetésről döntöttek (A 208-FZ törvény 42. cikkének 1. cikkelye)	Legkésőbb a bevétel kifizetésének napját követő napon (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 6. cikkelye) Az adóügynök köteles az egyéni befektetési számlán elszámolt ügyletekből származó bevétel után az adó összegét a költségvetésbe befizetni legkésőbb az adó számításának alapjául szolgáló (beleértve a természetbeni) bevétel kifizetésétől számított 1 hónapon belül. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 214.9. cikkének 4. cikkelye) az értékpapírokkal és származékos pénzügyi eszközökkel lebonyolított ügyletekkel kapcsolatban az adóügynök a levont adót az adózótól legkésőbb az alábbi időpontok közül egy hónapon belül megfizeti: 1. a vonatkozó adózási időszak záró dátuma; 2. annak a megállapodásnak a lejárati dátuma, amely alapján az adóügynök bevételt fizet az adózónak; 3. a pénzeszközök kifizetésének (vagy értékpapír-átutalásának) időpontja (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 9. cikkelye, 226.1.)

A személyi jövedelemadó 2018. évi befizetéséhez egy hasznos táblázat letöltését ajánljuk: a táblázatban a fizetési határidők a jövedelemfizetési határidőkkel összefüggésben vannak feltüntetve.