Porez na dohodak do zaključno 15. jula. Vratite ono što ste potrošili. Kako je najlakše popuniti i predati deklaraciju?

Porez na lični dohodak – Porez na dohodak fizičkih lica. Ova vrsta naknade plaća se iz ukupnog iznosa svih prihoda pojedinca, koji se naziva glavni poreski obveznik (PT). Po zakonu, ne samo ruski državljani koji su porezni rezidenti, već i strani državljani koji zarađuju novac u Ruskoj Federaciji. U ovom članku ćemo govoriti o rokovima za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica, pravnih lica i pojedinačnih preduzetnika i razmotriti glavne greške.

Posebnu kategoriju poreskih obveznika čine poreski agenti (PO), koji mogu postati pravno lice ili samostalni preduzetnik. Agenti posreduju između države i vlade, obračunavaju, zadržavaju i plaćaju poreze ako pojedinac od njih prima prihode. U tom slučaju porez na dohodak građana se mora platiti istog dana kada je zaposlenom uručena zarađena sredstva: gotovinom ili bankovnim transferom.

Oporezivanje samog NA se javlja preračunavanjem kumulativnog iznosa od početka godine do kraja svakog mjeseca. Porez se plaća na mjestu registracije agenta, a ne HE. Vrijedi dati objašnjenje o datumu prijema poreza u stvari, navedenom u zahtjevima za plaćanje poreza i podnošenja prijave:

Bitan! Od 1. januara 2016. godine porez na dohodak fizičkih lica će se morati prenijeti najkasnije do sljedećeg datuma. nakon dana stvarne uplate.

Rokovi za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica, preduzetnika i poreskih agenata

Za svaku kategoriju obveznika poreza na dohodak fizičkih lica postoje posebni uslovi za plaćanje ovog poreza i podnošenje prijave. Za one kategorije poreskih obveznika koji su obavezni da uplate akontacije, poreska uprava sama šalje obavještenja. Visinu akontacije utvrđuje poreska uprava na osnovu podataka koje je poreski organ naveo u prijavi za prošlu godinu (ili ga poreski organi obračunavaju na osnovu iznosa očekivanog prihoda).

Poreski obveznik	Od kojih prihoda	Rok za plaćanje poreza na dohodak građana	Avansne uplate	Rok za podnošenje deklaracije
Pojedinac (ne bavi se poslovanjem)	Na osnovu dobiti evidentirane u 3-NDFL deklaraciji; Za dobit koja ne podliježe oporezivanju, evidentirana od strane NA (važi do 2016.)	Do 15. jula naredne kalendarske godine. za prošli NP	br	Do 30.04. godine koja slijedi za izvještajnom
	Za dohodak koji ne podliježe oporezivanju, evidentiran od strane NA (od 2016.)	Do 1. decembra kalendarske godine koja slijedi nakon prethodnog NP	br
	Za prihode koje poreski obveznik samostalno obračunava i prenosi samo u svrhu ostvarivanja poreskih odbitaka			Bilo koji dan nakon završetka kalendarske godine
Strani državljanin koji povremeno putuje u domovinu i ne bavi se poslom	Za prihode evidentirane u 3-NDFL, poslano prije roka	U roku od 15 kalendarskih dana od dana slanja rane deklaracije	br	Mjesec dana prije sljedećeg polaska kući
IP	Po poslovnim prihodima	Do 15. jula naredne godine	Za januar-jun: do 15. jula (1/2 avansa za cijelu izvještajnu godinu)	Do 30. aprila naredne godine
Predstavnici privatne prakse (uključujući notare i advokate koji su otvorili vlastitu kancelariju)	Po prihodima od osnovne djelatnosti	Do 30. aprila naredne godine		Do 15. jula naredne godine Napomena: kada se prihod od privatne prakse pojavi tokom godine, 4-NDFL deklaracija se sastavlja u roku od 5 dana nakon isteka mjesec dana od datuma pojavljivanja takvog prihoda

Ukoliko je dan podnošenja prijave vikend, rok se odlaže za naredni radni dan.

Bitan! 2-NDFL sertifikat se dostavlja za svakog zaposlenog. Pročitajte i članak: → “. Zaposleni mora da je radio tokom izvještajnog perioda za koji se podnosi prijava. Uslov je ispunjen čak i ako zaposlenik na kraju da otkaz.

kazne:

• 5% od iznosa poreza na dohodak fizičkih lica koji nije prenesen, za svaki djelimičan/pun mjesec, počevši od dana kada je trebao biti uplaćen. Ograničenje: kazna ne bi trebala prelaziti 30% ovog iznosa, ali neće biti manja od hiljadu rubalja.
• kazna jednaka 1/300 stope refinansiranja koja je bila na snazi ​​na dan kašnjenja u plaćanju.

Rokovi za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica

Porez na dohodak fizičkih lica mora se preneti najkasnije jedan dan od dana stvarne isplate prihoda, uključujući zarade (uključujući deponovane i neisplaćene). Ovo pravilo je stupilo na snagu 1. januara 2016. godine. Ranije se porez na dohodak plaćao na dan kada je organizacija podigla gotovinu iz filijale banke za plate ili izvršila transfer na račun zaposlenog.

Ukoliko su korišćena blagajna iz kase preduzeća, porez na dohodak se odbija najkasnije narednog dana. dan. Ali problem je nastao sa deponovanom platom, jer stvarne isplate nije bilo, a po zakonu se porez ne obračunava na račune koji nisu knjiženi zaposlenima.

U slučaju samoplaćanja poreza na dohodak fizičkih lica, izvor svojih prihoda navodi u 3-NDFL deklaraciji i podnosi je do 30. aprila kalendarske godine nakon izvještajnog NP. Pročitajte i članak: → “. Sam porez se plaća do 15. jula iste godine. Deklaracije se moraju poslati poreskoj upravi u vašem mjestu prebivališta. Ako se zbog poreskih olakšica ne očekuju novčani odbici za porez na dohodak građana, prijava se može podnijeti bilo kojeg dana prije kraja godine (kalendar).

Postupak prijenosa poreza na dohodak fizičkih lica sa raznih plaćanja

Karakteristike plaćanja poreza prikazane su u tabeli:

Prihodi	Period zadržavanja poreza	Rok za prenos poreza u budžet	Komentar
Plata i razne beneficije	Plata, bonusi itd. (podizanje gotovine ili transfer novca)	Isto ili trag. dan posle njega	Plate za prve 2 sedmice u mjesecu se izdaju bez odbitka, porez na dohodak se odbija od druge polovine plate (za 3. i 4. sedmicu u mjesecu)
Naknada za neiskorišćeni godišnji odmor otpuštenom radniku	Dan stvarnog izdavanja novca (zadnji radni dan za obračun)	Isti ili sljedeći dan
Unaprijed plaćeni trošak	Isplata za drugu 1/2 mjeseca (gotovina ili transfer)	Isto ili trag. dan	Porez na puni iznos plate (zajedno sa akontacijom) se obračunava zadnji. dana u mjesecu, potrebno je zadržati na dan izdavanja novca i prebaciti u budžet do sljedećeg dana. nakon isplate
Naknada za bolovanje (uključujući brigu o bolesnom članu porodice)	Dan stvarne isplate sredstava	Do poslednjeg dan u mjesecu u kojem je novac izdat	Ne morate čekati do kraja mjeseca, možete platiti ranije
Regres	Dan izdavanja sredstava	Do poslednjeg dan u mjesecu uplate	Novac u budžet možete uplatiti ranije nego na kraju mjeseca, ali ne kasnije
Dividende	Dan isplate dividende	Ako LLC: do sljedećeg dana. nakon dana dividende Ako dd: najkasnije u mjesecu u kojem se jedan od sljedećih datuma javlja brže od drugih: – dan završetka NP, – dan kada ističe poslednji rok ugovora sa AD za isplatu prihoda od akcija; – dan izdavanja novca ili prenosa akcija

Rokovi za plaćanje preko poreskog agenta (TA)

ON može biti:

• ruske kompanije,
• Posebna divizija strane kompanije u Ruskoj Federaciji,
• Advokati koji su otvorili svoju kancelariju
• Javni beležnici u privatnoj praksi.

Plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica preko NS je moguće u odnosu na prihod pojedinca koji je ostvaren radom za NA. Izuzeci su:

• prihodi od repo;
• transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira;
• prihod od učešća u investicionom partnerstvu;
• dobit koju strane firme plaćaju od države. i opštinske hartije od vrednosti, emisione hartije od vrednosti koje su izdale ruske kompanije;
• akcije sa hartijama od vrednosti i derivativnim finansijskim instrumentima, rasla su plaćanja po hartijama od vrednosti. izdavaoci;
• plaćanja određenim kategorijama građana iz čl. 227 Poreski zakonik Ruske Federacije;
• plaćanja za određene druge vrste prihoda iz čl. 228 Poreski zakon Ruske Federacije.

Za prihode na koje se primjenjuje drugačija stopa, kao i za dobit od vlasničkog učešća u privrednom društvu, porez se obračunava na svaki iznos koji se plaća poreskom obvezniku posebno. Ukoliko u navedenom roku, iz opravdanog razloga, nije moguće odbiti potreban iznos poreza na dohodak fizičkih lica od OH, NA o tome obaveštava fizičko lice i poresku upravu najkasnije do 1. marta narednog marta. za protekli poreski period u godini.

Ukoliko porez na dohodak fizičkih lica nije bilo moguće odbiti istog dana kada je poreski obveznik primio zaradu, poreski organ ima mogućnost da izvrši odbitak narednog dana. dan, ali ne kasnije, je rok.

Postoji i poseban prihvaćeni rok za odbitak poreza na dohodak fizičkih lica za porez za jednog poreskog obveznika, koji će biti manji od sto rubalja: iznos se dodaje porezu koji se sljedeći mora platiti. mjesecu, ali, u svakom slučaju, novac će morati biti uplaćen u budžet najkasnije do decembra tekuće godine.

Primjer obračuna poreza na dohodak fizičkih lica od plaće

• Plata zaposlenog u preduzeću je 60 hiljada rubalja.
• 18. januara 2016. primio je predujam od 24 hiljade rubalja (u ovoj fazi nema potrebe za zadržavanjem poreza na dohodak).
• Zaposleni ima 3 ćerke, od kojih je jedna invalid. Zaposlenik ima pravo na standardni odbitak poreza na dohodak djece za svaku od njegovih kćeri (njegov iznos će biti 17.800 rubalja).
• Organizacija isplaćuje drugu polovinu plate do 2.

• Zadržavamo 70 rubalja od zaposlenog (porez na dohodak fizičkih lica na materijalne koristi);
• Iznos poreza na dohodak fizičkih lica koji se odbija od plate zaposlenog obračunavamo za mjesec januar:

(60 hiljada – 17800) * 13% (stopa poreza na dohodak) = 5486 rubalja.

• Izračunajmo koliko će zaposleni biti plaćen 2. februara 2016. godine:

(60 hiljada – 24 hiljade – 5486 – 70) = 30444 rubalja.

Primjer obračuna poreza na dohodak građana od regresa

Zaposleni A preduzeća mora otići na godišnji odmor 20.02.2016. Iznos naknade za godišnji odmor bio je 16.500 rubalja. Zaposleni B istog preduzeća odlazi na godišnji odmor 24.02.2016. Njegova naknada za godišnji odmor iznosila je 22.500 rubalja. Porez na dohodak fizičkih lica na doprinose za godišnji odmor mora se zadržati na dan kada ih zaposleni primi. Odnosno, od zaposlenog A će biti zadržan 16. februara 2016. u iznosu od 2145 rubalja. A od zaposlenika B, porez na dohodak će biti zadržan na dan isplate u iznosu od 2925 rubalja. Na kraju tekućeg mjeseca, 29.02.2016., preduzeće je u budžet poslalo ukupan iznos poreza na dohodak fizičkih lica obračunat na regres za godišnji odmor u iznosu od 5.070 rubalja.

Regulatorni akti na tu temu

Treba uzeti u obzir sljedeće dokumente:

Tipične greške u plaćanju poreza na dohodak građana

Greška #1. Računovođa je prenio porez na dohodak fizičkih lica sa plate zajedno sa doprinosima u socijalne fondove na dan kada zaposlenik preduzeća još nije primio novac.

To se može desiti, pogotovo jer je iznos poreza na dohodak građana poznat unapred, jer se obračunava na osnovu poslednjeg obračunanog iznosa. dan u mjesecu plate. Nemoguće je odbiti porez na dohodak građana prije roka, jer će se to smatrati plaćanjem poreza na dohodak građana na teret poreskog organa.

Greška #2. Sekundarni odbitak računovođe je istovremeno sa glavnom uplatom poreza na dohodak građana u tekućem mjesecu za prethodno plaćeni porez na dohodak fizičkih lica sa regresa za godišnji odmor prošlog mjeseca.

Odbitak poreza na dohodak fizičkih lica je neprihvatljiv kao plaćanje poreza na dohodak građana;

Greška #3. Porez na dohodak po odbitku od prve polovine plate, odnosno od akontacije.

Porez na dohodak fizičkih lica na zarade zaposlenom se odbija u drugoj polovini meseca, od preostalog iznosa za uplatu.

Odgovori na često postavljana pitanja

Pitanje br. 1.Šta učiniti ako ste već greškom platili porez na dohodak na regres zaposlenog prije vremena?

Poreska uprava neće moći uzeti u obzir novac koji ste poslali na račun budućih uplata poreza na dohodak građana, tako da sve što trebate učiniti je da im pošaljete zahtjev za povrat pogrešno poslanog novca i uplatite u cijelosti sav odgovarajući porez na dohodak građana. odbici. To se mora učiniti bez čekanja na odgovor poreske uprave, inače će doći do kašnjenja, što će povlačiti novčanu kaznu i kazne.

Pitanje br. 2. Porez na dohodak po zaposlenom, uzimajući u obzir sve odbitke poreza na dohodak, u prosjeku iznosi samo 60 rubalja mjesečno. Kada računovođa treba da odbije porez na dohodak od svoje plate?

Za odbitke poreza na dohodak manji od 100 rubalja, važi pravilo: ovaj iznos morate dodati sledećem iznosu poreza na dohodak fizičkih lica. mjesecu, ali sav novac zajedno prenijeti poreskoj upravi najkasnije do decembra ove godine.

Pitanje br. 3. Fizičko lice ostvaruje dobit od transakcija sa hartijama od vrednosti, kako za njega treba preneti porez na dohodak?

U slučaju primanja prihoda od hartija od vrijednosti, iznos poreza na dohodak fizičkih lica obračunava se za svaku pojedinačnu transakciju koja rezultira primanjem prihoda.

Pitanje br. 4. Kada je krajnji rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica za finansijsku korist od štednje na kamati, ako RA nije izvršila odbitke za ovaj prihod?

Najkasnije do sljedećeg 1. mjesec.

Pitanje br. 5. Kada prenijeti porez na dohodak fizičkih lica na prihod tokom prebijanja?

Sljedeći dan nakon testa.

Pitanje br. 6. Kada plaćati porez na dohodak fizičkih lica na dohodak izaslanog radnika?

Prvi dan sljedećeg mjeseca.

Ovaj porez se prenosi u budžet ili sami, ili od strane organizacija i pojedinačnih preduzetnika koji plaćaju pojedincima i obavljaju funkcije.

Rokovi za plaćanje poreza na dohodak za one koji sami plaćaju porez

Ko plaća porez na dohodak građana	Rok za plaćanje poreza na dohodak građana (klauzule 6, 9 člana 227, tačka 4 člana 228 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Običan pojedinac (ne individualni preduzetnik)	Najkasnije do 15. jula naredne godine
IP	Akontacije za porez na dohodak fizičkih lica prenose se u budžet po obavještenjima Federalne poreske službe najkasnije do 15. jula, 15. oktobra izvještajne godine i 15. januara naredne godine. Na primjer, prva avansna uplata za 2019. godinu mora biti uplaćena Porez na kraju godine prenosi se u budžet najkasnije do 15. jula naredne godine.

Rokovi plaćanja poreza na dohodak za poreske agente

Razmotrimo vrijeme transfera poreza na dohodak fizičkih lica od strane poreskih agenata kada pojedincima isplaćuju najčešće vrste prihoda.

Vrsta prihoda sa kojih agent prenosi porez na dohodak fizičkih lica	Rok za plaćanje poreza na dohodak građana (klauzula 6 člana 226, tačka 3 tačke 9 člana 226.1 Poreskog zakona Ruske Federacije)
plata: — za prvu polovinu mjeseca (predujam); — za drugu polovinu mjeseca (konačna uplata)	Pažnja! Ceo porez na dohodak fizičkih lica (uključujući akontaciju) prenosi se u budžet jednom prilikom završne uplate na kraju meseca (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 10. aprila 2015. br. 03-04-06/20406 ). Porez na dohodak fizičkih lica plaća se najkasnije narednog dana od dana isplate dohotka.
Privremene invalidnine, regres	Porez na dohodak fizičkih lica mora se uplatiti u budžet najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem su ove uplate izvršene.
Dividende	Ako dividende isplaćuje LLC, tada se porez na dohodak plaća najkasnije narednog dana od dana prenosa dividende. Ako dividende isplaćuje akcionarsko društvo- najkasnije u roku od mjesec dana od dana isplate dividende.

Gdje se prenosi porez na dohodak fizičkih lica?

Obveznici poreza na dohodak fizičkih lica i poreski zastupnici prenose porez na dohodak fizičkih lica u mjesto svoje poreske registracije. Ako porezni agent ima odvojene odjele, tada se porez na dohodak fizičkih lica na isplate zaposlenima koji rade u njima plaća na lokaciji ovih odjeljenja (član 7. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Podaci o plaćanju za određenu Federalnu poreznu službu mogu se naći u našoj.

Nalog za uplatu poreza na dohodak građana

Prilikom popunjavanja obrasca za uplatu poreza na dohodak, morate uzeti u obzir ko tačno uplaćuje porez: sam obveznik ili poreski agent.

Nalog za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica možete popuniti koristeći

Za mnoge organizacije, problem tempiranja plaćanja poreza na dohodak za svoje zaposlene je goruće pitanje.

Poresko zakonodavstvo ne dozvoljava prevremeni transfer sredstava obaveznih plaćanja. Kašnjenje u transferu je takođe kažnjivo kaznama u vidu kamate za svaki propušteni dan.

Rokovi plaćanja utvrđuju se obavezni porezi na dohodak fizičkih lica klauzula 6 čl. 226 Poreski zakon Ruske Federacije. U principu, datum isplate je sljedeći dan nakon isplate sredstava zaposlenom. Izuzetak je samo kod prenosa poreza za obračun bolovanja i regresa.

Plaćanje se vrši na osnovu naloga za plaćanje - .

Zakonodavac ne utvrđuje oblik obračuna sa zaposlenima. To može biti bezgotovinski transfer sa tekućeg računa kompanije na karticu, podizanje gotovine putem kase ili drugi vidovi plaćanja.

Kako biste izbjegli dodatne troškove i pridržavali se zakona, preporučujemo korištenje sljedeće tabele sa rokovima plaćanja iz prihoda zaposlenih:

Vrsta prihoda pojedinca	Datum prijema prihoda	Datum odbitka poreza na dohodak	Rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica
Plata za prvu polovinu mjeseca	16-31 tekućeg mjeseca	—	Najkasnije narednog dana nakon isplate drugog dijela plate
Plata za drugu polovinu kalendarskog perioda	1.-15. narednog mjeseca	Datum izdavanja plate
Bolovanje (invalidnina se obračunava najkasnije 10 dana nakon odobrenja bolovanja)	Dan izdanja	Datum izdavanja pogodnosti ili prijenosa na karticu	Najkasnije posljednjeg dana u mjesecu na koji padaju ove uplate
Regres	Najkasnije tri dana prije odlaska radnika na godišnji odmor	Datum izdavanja naknade za godišnji odmor
Obračun po otkazu	Dan stvarnog otpuštanja	Datum izdavanja računa je posljednji radni dan	Najkasnije sljedeći dan nakon uplate namirnice
Dividende	Na dan koji odredi skupština učesnika društva	Dan plaćanja gotovinom	Najkasnije od datuma nakon prijenosa akumuliranih dividendi

Treba napomenuti da se u 2018. godini ne planira mijenjanje vremena plaćanja poreza na dohodak građana. Pravila koja su bila na snazi ​​i dalje važe instaliran 2016 i propisano poglavljem 23 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ako je posljednji dan u mjesecu praznik

Ako je dan za koji je određen rok za prenos poreza na dohodak kalendarski vikend ili službeni praznik, tada se prema utvrđenim pravilima uplata poreza na dohodak mora izvršiti narednog radnog dana nakon vikenda.

Kada plaćati porez na dohodak na zarade?

Da biste pravilno izračunali koliko će poreza na dohodak od plate zaposlenog biti potrebno uplatiti u državni budžet, potrebno je ispravno podesiti status poreski obveznik.

Ako boravite na teritoriji Ruske Federacije duže od 183 dana u prethodnoj kalendarskoj godini, osoba će se smatrati poreznim rezidentom.

U ovom slučaju, poreska stopa će biti 13%. Inače se povećava na 30% za nerezidente. U ovom slučaju državljanstvo osobe uopšte nije bitno.

Bitan! Rok za prijem plate kao prihod se utvrđuju na dan izdavanja sredstava lično ili u trenutku kada se prenose na karticu. U isto vrijeme, moramo zadržati NLFL. I onda ga prenesite na dan zadržavanja ili sljedeći.

Jedna od kontroverznih tačaka je odbitak poreza na dohodak fizičkih lica od akontacije plate. Postoji mišljenje da se porez na dohodak treba zadržati i direktno prenijeti prilikom izdavanja avansa zaposlenom.

Drugo mišljenje kaže da se predujam mora uplatiti u cijelosti bez zadržavanja, a porez na dohodak se mora odbiti i platiti od akontacije kada se puni iznos zarade isplati u roku utvrđenom za prenos.

Većina mišljenja i dalje naginje drugoj tački gledišta.

Kada prenijeti zaposleniku naknadu za godišnji odmor?

Odmah treba napomenuti da stopa poreza na dohodak fizičkih lica koja se mora platiti na regres takođe varira u zavisnosti od statusa obveznika.

Za stanovnikečini tradicionalno 13%, za sve ostale – 30%.

Do 2016. godine plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica na regres se vršilo po opštim principima koji su važili za zadržavanje poreza na zarade.

Nakon toga, Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije odlučio je da uprkos uključivanju naknade za godišnji odmor u plate Zakonom o radu, postojeće norme poreskog zakona odnose se isključivo na plate, ali ne i na godišnji odmor.

Bitan! Početak od 2016, nakon stupanja na snagu novog izdanja članka 226. Poreskog zakonika Ruske Federacije, proces i vrijeme prijenosa poreza na dohodak obračunatog na regres za godišnji odmor podrazumijeva plaćanje najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem je zaposlenik primio novac.

Poreska osnovica je puni iznos stvarno plaćenog godišnjeg odmora. Kada zaposleni ode na djelimični godišnji odmor, porez na dohodak fizičkih lica obračunava se samo na iznos plaćenog godišnjeg odmora.

Sa bolovanja

Obračun naknade za potvrdu privremene nesposobnosti proizveden u roku od 10 dana, nakon što je zaposlenik obezbedio bolovanje. Stvarni prenos sredstava poreza na dohodak fizičkih lica vrši se najbližeg dana isplate zarade (glavnog dijela ili akontacije).

dakle, rokće se uzeti u obzir plaćanje poreza na dohodak zadnji dan u mjesecu.

Uz naknadu za neiskorišteni godišnji odmor po otkazu

Neki zaposleni ne idu na godišnji odmor iz ličnih razloga. U ovom slučaju, po otkazu, prema zakonu, imaju pravo naknada za neiskorišćeni period godišnjeg odmora.

Postavlja se pitanje da li je poslodavac u obavezi da uplati porez na dohodak ako se godišnji odmor nadoknađuje uplatama u gotovini.

Odgovor je jasan – trebalo bi.

Bitan! Poslodavac prilikom obračuna naknade za neiskorišćene dane godišnjeg odmora mora zadržati porez na dohodak na zadnji dan rada radnik – dan otpuštanja.

Datum objave: 17.07.2014. 11:01 (arhiva)

Kampanja deklarisanja završena je 30. aprila 2014. godine, a 15. jula 2014. godine istekao je rok za plaćanje poreza na dohodak građana obračunat na osnovu dostavljenih prijava. Do ovog datuma porez su u cijelosti morali platiti samostalni poduzetnici i druga lica koja se bave privatnom praksom, kao i fizička lica koja su u 2013. godini ostvarila prihod iz različitih izvora.

O tome je u intervjuu dopisniku regionalnog televizijskog kanala govorio šef odjela za rad s poreznim obveznicima Federalne porezne službe Rusije za Novgorodsku oblast. I.I.Kuzmenko.

U 2014. godini porezne vlasti Novgorodske oblasti primile su 42,7 hiljada prijava poreza na dohodak građana. U odnosu na isti period prošle godine, ukupan broj podnesenih prijava povećan je za 2,3 hiljade prijava. Iznos poreza za refundaciju iz budžeta iznosio je 601,5 miliona rubalja, a iznos poreza koji je trebalo dodatno platiti je 61,3 miliona rubalja.

I pored toga što je rok za podnošenje prijava prihoda za 2013. godinu istekao 30. aprila, 15,1 hiljada poreskih obveznika je bilo dužno da prijavi primljene prihode ili 74,4 odsto.

U ovu kategoriju spadaju poreski obveznici koji ostvaruju prihode od poslovne delatnosti i privatne prakse (pojedinačni preduzetnici registrovani po utvrđenom postupku, privatni beležnici, advokati koji imaju osnovane advokatske kancelarije i druga lica koja se bave privatnom praksom), kao i fizička lica koja su prihodi od prodaje imovine u njihovom vlasništvu kraće od 3 godine (stanovi, kuće, garaže, vozila, zemljište), hartije od vrijednosti, udjela u osnovnom kapitalu; od izdavanja stanova, soba i druge imovine; u obliku dobitaka na lutriji i nagradnim igrama; putem donacije; od kojih porez nije zadržan itd.

I.I.Kuzmenko podsjetio je da se u slučaju nepodnošenja poreske prijave u utvrđenom roku od poreskog obveznika naplaćuje novčana kazna u iznosu od 5% neplaćenog iznosa poreza koji se plaća po osnovu ove prijave za svaki puni ili nepotpun mjesec od dana utvrđenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30 posto navedenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja. Dakle, čak i ako podnesete prijavu sa nultim iznosom poreza, dodatna uplata nakon isteka roka iznosit će 1.000 rubalja. Za neblagovremeno podnošenje prijave odgovorni su samo oni poreski obveznici za koje je zakonom utvrđena obaveza prijavljivanja prihoda.

Poreski obveznici koji ne uplate poreske iznose u roku takođe će biti kažnjeni. Za iznose poreza na dohodak plaćene nakon 15. jula, naplaćuju se kazne u iznosu od 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije za svaki dan kašnjenja (član 75. Poreskog zakona Ruske Federacije) .

Usluga “ ” djeluje na cijeloj teritoriji Ruske Federacije i korisnicima pruža mogućnost praćenja stanja obračuna s budžetom, primanja ažurnih informacija o poreznim dugovima prema budžetu, iznosima obračunatih i plaćenih poreskih davanja, o pokretnim i nepokretnosti, primati i štampati poreska obaveštenja i priznanice o uplati poreza, plaćati poreska dugovanja, kontaktirati poreske organe bez lične posete poreskoj upravi.

Usluga “ ” pruža mogućnost direktnog preuzimanja sa servisa programa dizajniranog za automatsko popunjavanje poreske prijave za porez na dohodak fizičkih lica i praćenje statusa prijave na obrascu 3-NDFL, prethodno dostavljene poreskoj upravi.

Da biste dobili pristup usluzi "", morate lično kontaktirati bilo koju inspekciju Federalne poreske službe Rusije (osim inspekcija Federalne poreske službe Rusije, kojima su poverene specijalizovane funkcije jedinstvenih centara za registraciju, inspekcija Federalna poreska služba Rusije za centralizovanu obradu podataka, inspekcije Federalne poreske službe Rusije za rad sa velikim poreskim obveznicima i inspekcije Federalne poreske službe Rusije po federalnim okruzima), bez obzira na mesto registracije sa identifikacionim dokumentom i potvrdom o registracija pojedinca (original ili kopija) / obavijest o registraciji. U roku od mjesec dana od prijema registracione kartice, obveznik se mora prijaviti na servis i promijeniti lozinku u drugu (trajnu) koja će biti poznata samo njemu. Osim toga, poreski obveznici mogu podnijeti zahtjev za povezivanje na uslugu online, direktno sa početne stranice usluge. Ali još uvijek morate kontaktirati poreznu upravu za svoju lozinku i prijavu.

Kada dospijeva porez na dohodak građana u 2018. godini? Koji su rokovi za prenos poreza na dohodak sa plata i dividendi? Kako platiti porez preduzetnicima, kao i koje promjene u plaćanju ovog poreza su se dogodile ove godine.

Rokovi za plaćanje poreza na dohodak građana u 2018

Dohodak svakog pojedinca dobijen iz izvora u Rusiji i iz izvora van zemlje (od lica koja imaju stvarno pravo na isplatu prihoda u Rusiji - poreski rezidenti) podliježu porezu na dohodak fizičkih lica, osim prihoda oslobođenog oporezivanja.

Porez na dohodak zaposlenih za zaposlene u budžet prenose poreski agenti. Svaka vrsta prihoda ima svoj rok isplate. Naveli smo ih u tabeli.

Tabela br. 1. Rokovi za prenos poreza na dohodak fizičkih lica.

	Vrsta prihoda	Datum isplate prihoda	Rok za plaćanje poreza na dohodak građana
	Plata za prvu polovinu mjeseca Plata za drugu polovinu mjeseca	od 16. do 30. (31) dana u tekućem mjesecu od 1. do 15. narednog mjeseca (stav 5, dio 4, član 136 Zakona o radu Ruske Federacije; Pismo Ministarstva rada Rusije od 21. septembra 2016. br. 14-1/B-911)	Najkasnije narednog dana od dana isplate plate (klauzula 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije)
	Naknada za privremenu invalidninu (naknada se dodjeljuje u roku od 10 kalendarskih dana od dana podnošenja bolovanja)	na dan najbliži datumu isplate zarade nakon isplate naknada	Najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem su izvršene ove isplate prihoda (klauzula 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije)
	Regres	Najkasnije tri dana prije početka godišnjeg odmora (dio 4, član 136 Zakona o radu Ruske Federacije)
	Obračun otpremnine	Na dan otpuštanja ili najkasnije narednog dana od dana kada otpušteno lice traži isplatu (član 140 Zakona o radu Ruske Federacije)	Najkasnije narednog dana od dana isplate naknade po otkazu

Rokovi za prenos poreza na dohodak građana sa zarade u 2018

Zasebno ćemo vam reći u kojim rokovima trebate prenijeti porez na dohodak sa svoje plate. Poreski agenti moraju prenijeti iznose poreza na dohodak iz zarade najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda (član 6. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije).

One. Porez na platu možete platiti na dan isplate plate ili narednog dana.

Rokovi za plaćanje poreza na dohodak u 2018. za preduzetnike i fizička lica koja se bave privatnom praksom

Obveznici poreza na dohodak fizičkih lica. Fizička lica takođe imaju pravo da se bave poslovnom ili privatnom praksom bez osnivanja pravnog lica, registrujući se na propisan način kao samostalni preduzetnici ili privatni beležnici, advokati.

Razvrstavaju se u posebnu kategoriju fizičkih lica za plaćanje poreza na dohodak zbog specifičnosti njegovog obračuna: obračunavaju i plaćaju porez na iznos prihoda ostvarenih od svojih pojedinačnih aktivnosti, a daju akontacije na osnovu poreskih obavještenja. .

Tabela br. 2. Rokovi za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica za preduzetnike i lica koja se bave privatnom praksom.

Rokovi poreskog perioda	Kada platiti
Rokovi za plaćanje avansa (klauzula 9, član 227 Poreskog zakona Ruske Federacije)
januar jun
jul – septembar
oktobar decembar
Rok za plaćanje ukupnog iznosa poreza (klauzula 6, član 227 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Rokovi za plaćanje poreza na dohodak građana na dividende u 2018

Plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica po osnovu dividende vrši poreski agent pojedinačno za svakog pojedinca koji ostvaruje prihod u vidu dividende. Porez se mora obračunati i uplatiti u budžet posebno za svaku isplatu dividende.

Do kog datuma računovođa prenosi porez na dohodak građana prilikom isplate dividende, prikazali smo u ovoj tabeli.

Tabela br. 3. Rok za uplatu poreza na dohodak fizičkih lica na dividende.

Period isplate dividende	Rok za plaćanje poreza na dohodak građana
Period za isplatu dividende za DOO utvrđuje se statutom ili odlukom skupštine učesnika društva. Rok plaćanja ne smije biti duži od 60 dana od dana donošenja odluke (klauzula 3, član 28, zakon br. 14-FZ) DOO ima pravo da donese odluku o raspodeli svoje neto dobiti između učesnika društva tromesečno ili jednom u šest meseci, ili jednom godišnje. (klauzula 1, član 28, zakon br. 14-FZ)	(klauzula 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Odluka o isplati, postupku i datumu isplate dividende za dd donosi se na skupštini akcionara. (klauzula 3, član 42. Zakona br. 208-FZ) AD ima pravo na isplatu dividende na akcije po osnovu rezultata prvog kvartala, polugodišta i devet mjeseci izvještajne godine. Odluka o isplati može se donijeti u roku od tri mjeseca po isteku perioda za koji je odlučeno da se isplati dividenda (klauzula 1, član 42 Zakona br. 208-FZ)	Najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda (klauzula 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije) Poreski agent je dužan da uplati u budžet iznos poreza u odnosu na prihode od transakcija evidentiranih na individualnom investicionom računu najkasnije u roku od mjesec dana od dana isplate prihoda (uključujući i u naturi) na koji je porez obračunat. (klauzula 4, član 214.9 Poreskog zakona Ruske Federacije) u vezi sa transakcijama sa hartijama od vrednosti i derivativnim finansijskim instrumentima, poreski agent plaća porez po odbitku od poreskog obveznika najkasnije mesec dana od najranijeg od sledećih datuma: 1. datum završetka relevantnog poreskog perioda; 2. datum isteka ugovora na osnovu kojeg poreski agent isplaćuje prihode poreskom obvezniku; 3. datum uplate sredstava (ili prijenosa vrijednosnih papira) (klauzula 9, član 226.1 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Nudimo vam da preuzmete korisnu tabelu za plaćanje poreza na dohodak u 2018. godini: rokovi plaćanja u tabeli su naznačeni u odnosu na rokove za isplatu prihoda.