Прехвърляне на дивиденти чрез проекта за заплати на Сбербанк. Прехвърляне на дивиденти в картата на учредителя. Кой има право да прилага дивидентната схема

Проектът за заплати на Сбербанк е модерен, удобен инструмент за изплащане на заплати и кредитирането им в сметките на служителите в най-кратки срокове. Банковият инструмент ще помогне на компанията клиент да намали финансовите разходи и разходите за труд в процеса на плащане на служителите. В същото време компанията ще може да се възползва от преференциални условия за свързване и да оцени предимствата на банковите технологии.

Какви са предимствата на проекта за заплати на Сбербанк за юридически лица?

1. Не е необходимо заплащане на услугата по осребряване на общата сума на трудовите възнаграждения на компанията;
2. Сбербанк предостави гъвкави тарифи за обслужване на сметки, кредитиране на средства по клиентска карта, както и предоставяне на други услуги като част от проекта за заплати на компанията. Цената се обсъжда индивидуално;
3. Процедурата за сключване на договор е опростена. Споразумение за конструктор, разработено за тези цели, ще помогне за това;
4. Големите клиенти могат да подадат заявка за инсталиране на банкомат на Sberbank директно в помещенията на предприятието. Служителите ще могат да теглят средства, без да напускат помещенията на предприятието.

Как работи проектът за заплати?

След подписване на документите компанията и банката ще организират издаването на пластмасови карти на служителите, както и откриването на сметки за всеки служител. Принципът на проекта изглежда така:

• Счетоводството на фирмата превежда цялата сума на работната заплата (месечен фонд) по една банкова сметка, открита на името на фирмата клиент.
• Изявление, посочващо заплатата на всеки служител, се предоставя на клона на Сбербанк.
• Сбербанк, в срока, посочен в споразумението, кредитира преведените средства в картите за заплати на служителите (според извлечението на предприятието).

важно! Препоръчва се фирмата клиент да се регистрира в услугата "". Там можете да подавате извлечения от разстояние и самостоятелно да контролирате наличието на средства по фирмената сметка. За да взаимодейства с банкова институция, счетоводителят не трябва да посещава клон на Сбербанк.

Как да подадете информация като част от проекта за заплати? Инструкции за счетоводител

Можете да изпратите информация за заплата от разстояние. За да направите това, попълнете формуляр на уебсайта на Сбербанк, като посочите цялата информация за компанията:

• Пълно заглавие.
• Общият период на дейност.
• Брой служители.
• Размер на месечния фонд работна заплата.
• Адрес и телефони на предприятието.
• Лицето за контакт.

След получаване на документите, на организацията се назначава определен банков служител, който ще се занимава с подготовката на документацията и решаването на проблеми, възникнали през периода на обслужване на фирмата клиент.

Сбербанк на Русия разработи удобен инструмент за издаване на карти за заплати за физически лица. Процесът на регистрация стана възможно най-прост и удобен.

Инструкции за регистрация:

• Файлът „Регистрация за откриване на сметки“ се изтегля на вашия компютър. Може да бъде изтеглен само от официалния сайт на Сбербанк на Русия.
• Всички полета в регистъра са попълнени. Дайте информация за служителите. Натиснат е бутонът „Експортиране“.
• Към документа се поставя електронен цифров подпис (EDS) и регистърът се изпраща до Сбербанк.

Условия:

• При издаване на карта на Сбербанк цената на годишната поддръжка е безплатна.
• Тегленето на пари в брой от банкомат в рамките на дневния лимит е безплатно.
• Картата отваря линия за овърдрафт с лихва 20% годишно. При забава – 40% годишно.
• Дневният лимит за теглене се определя в зависимост от вида на картата (класическа, златна, платинена). Класическата карта има дневен лимит от 50 хиляди рубли. Платина - 1 милион рубли.
• За изтеглени средства над установения лимит се начислява комисионна.

Регистърът на служителите в проекта за заплати съдържа следните полета:

• Подробности за профила на служителя (пълно име).
• Пълно име на всеки служител на латиница. Тази информация се попълва автоматично след посочване на информацията на руски език.
• Дата на раждане, град на пребиваване, държава.
• Адрес на регистрация и действително местоживеене.
• Паспортни данни (серия, номер).
• Таен код, чрез който човек ще бъде идентифициран.
• Телефонни номера на служители (поне два).
• Позицията, която служителят заема във фирмата.
• Имейл адрес (личен).
• Вид на издавания банков продукт – Проект за заплата (Classic, Gold, Platinum).
• Информация за банката ( , код на клон).

След въвеждане на информация за служители регистърът се експортира. За тази цел на уебсайта на Сбербанк има съответен бутон. Документът се заверява с електронен цифров подпис на упълномощените лица на предприятието и се изпраща на Сбербанк.

Ако бъдат направени промени в инструкциите, Сбербанк ще разработи нови услуги и клиентската компания ще бъде автоматично свързана с тях.

Безспорни предимства за служителите на институцията:

• Можете да издадете допълнителни банкови карти за роднини и близки.
• Индивидуалните клиенти на проекта за заплати на Сбербанк ще могат да използват кредитни карти, ипотечно кредитиране и предложения за заеми за автомобили при преференциални условия.
• Служителите участват в специални оферти с отстъпки от партньорите на Сбербанк.
• Всеки клиент ще може да участва в бонусната програма "".
• Докато са в чужбина, клиентите на банката ще могат да плащат с международна банкова карта навсякъде по света, където се приемат продукти на международни платежни системи.
• , достатъчно е да направите едно обаждане до горещата линия или до най-близкия клон на Сбербанк и пластмасовата карта ще бъде блокирана. Клиентските средства ще останат в безопасност.
• Имате достъп до собствените си средства денонощно. Сбербанк има най-големия.
• Чрез натрупване на средства по картова сметка, клиентът ще може да получи допълнителен доход под формата на лихва от Сбербанк.
• Услугата „ “ ви позволява да получавате информация за състоянието на сметката и движението на паричните средства чрез изпращане на SMS съобщение до мобилния телефон на клиента.
• Интернет банкирането () ще ви позволи да извършвате преводи по всяко време на деня, да плащате за услуги,. Услугата Интернет банкиране се предоставя на клиентите безплатно.

Какво трябва да знае една фирма клиент преди да подпише договор?

• С подписването на договор за сътрудничество клиентът се съгласява да спазва публичните условия, посочени на уебсайта на компанията.
• Ако се направят промени в условията за предоставяне на услугата „Проект за заплати“, допълнително споразумение с клиента не се подписва.
• Всички законодателни промени и технологични подобрения влизат в сила за всички клиенти, които са подписали Договора за проектиране. В този случай допълнителното споразумение не се подписва.

Сбербанк на Русия непрекъснато подобрява продуктите за частни клиенти и партньорски компании. Това важи и за проекта за заплати. Използването на програмата от Сбербанк значително ще опрости процеса на изплащане на заплати на служителите, както и ще намали разходите на компанията за осигуряване на този процес.

Ако срокът за плащане на част от разпределената печалба на дружеството не е определен от устава или решението на общото събрание на участниците в дружеството относно разпределението на печалбата между тях, посоченият период се счита за равен на 60 дни от дата на решението за разпределение на печалбата между участниците (клауза

През кой месец физическото лице получава доход от дивиденти? Отговаряме на тези въпроси и предоставяме примерно платежно нареждане за 2019 г. за данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите с обяснение на някои аспекти на неговото попълване, които LLC изплаща на отделните си участници (например учредители) през 2019 г., трябва да се изчисли, удържа. и се прехвърлят към данъка върху доходите на бюджета По този начин дивидентите, изплатени на данъчни резиденти на Руската федерация през 2019 г., се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (клауза.

Образец на платежно нареждане за изплащане на дивиденти през 2018 г

По този начин дивидентите са плащания в полза например на учредителя на юридическо лице. Организация (например LLC) също може да бъде получател на дивиденти, ако действа като акционер (участник) на друга организация. Няма промени в това отношение през 2017 и 2018 г.

Как правилно да издадете платежно нареждане за изплащане на дивиденти през 2018 г.? Какви са характеристиките на изплащането на дивиденти на физически лица и организации? Какво трябва да напиша като цел на плащането? Разкриваме основните правила и даваме примери за попълване на този документ.

Възможно ли е да се прехвърлят дивиденти към картата за заплата на служителя-основател чрез „проект за заплата“, сключен с банката?

Процедурата за изплащане на дивиденти се установява от общото събрание на акционерите (участниците) (клауза 3 от член 42 от Закона от 26 декември 1995 г. № 208-FZ, клауза 1 от член 28 от Закона от 8 февруари 1998 г. 14-FZ). В същото време събранието на акционерите трябва да вземе предвид, че организациите могат да получават дивиденти в брой само по своите банкови сметки. И граждани - както по банков път (по заявка), така и пощенски превод. Тази процедура е установена от член 42, параграф 8 от Закона от 26 декември 1995 г. № 208-FZ. За LLC такова ограничение не е установено от Закон № 14-FZ от 8 февруари 1998 г.

Не се изисква специален документ за формализиране на изплащането на дивиденти. Ето защо можете да използвате стандартни формуляри, които се попълват при плащане на пари от каса или при превод на средства от разплащателна сметка. Освен това организацията може самостоятелно да разработи формуляр за обработка на изплащането на дивиденти (клауза 4 на член 9 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ).

Правила за прехвърляне на дивиденти на учредителя: платежно нареждане, заповед, протокол

В случай, че организацията е създадена въз основа на уставния капитал, тя трябва периодично да споделя доходите си с тези, които са я основали, както и с акционерите. Всъщност дивидентите са онези средства, които остават след плащане на данъци, осигуровки, заплати и други неща. Те са доход на акционерите, които чрез закупуване на акции са инвестирали в предприятието и вече могат да получат частта от печалбата, която им се полага.

Не е необходимо този документ да се заверява с печат, тъй като подписите, положени под документа, са достатъчни. Но ако самите правни актове на предприятието съдържат задължително условие за поставяне на печат върху такъв документ, тогава това трябва да се изпълни.

Можете да прехвърляте дивиденти в картите на учредителите

При прехвърляне на дивиденти брокерската сметка просто се увеличава със сумата на дължимите плащания. Срокът за прехвърляне е 25 дни от датата на закриване на регистъра. В същото време търговецът може да продаде акциите на изгодна цена още на следващия ден, като си запазва правото да получава дивиденти.

За да се издадат дивиденти, е необходимо да се проведе общо събрание на учредителите и участниците в организацията в размер на най-малко 50% от общия им брой - само в този случай събранието ще бъде признато за проведено. Той трябва да бъде надлежно записан, като се вземат предвид мненията на всички участници, след което трябва да се вземе решение, което да посочи на кого и в какъв размер да бъдат прехвърлени парите като дивиденти. Основанието за решението са отчетите на дружеството въз основа на резултатите от финансовите дейности. Въз основа на решението се издава заповед от името на директора на предприятието.

Начисляване и изплащане на дивиденти в счетоводните записвания

Всеки основател на предприятие или организация има право да получава печалба от дейността на такава организация. Един от видовете печалби, които акционерът на бизнес субект получава, са дивиденти. В тази статия ще ви запознаем с понятието дивиденти, спецификата на тяхното изчисляване и изплащане, както и със стандартните счетоводни записвания.

Дивидентите се разбират като част от печалбата на предприятието, която подлежи на разпределение между учредителите, участниците и другите акционери на стопанския субект. Размерът на плащането се определя в зависимост от дела на акциите, притежавани от дадено лице, както и от техния вид.

Процедурата за изплащане на дивиденти на учредителите на LLC през 2019 г

LLC има възможност да избере честотата на изплащане на дивиденти на учредителите: тримесечно, шестмесечно или годишно - в зависимост от размера на нетната печалба за всеки от тези периоди. Като се има предвид, че печалбата се счита за натрупана сума за годината, нейният окончателен размер ще бъде известен в края на данъчния период и едва тогава ще може да се установи окончателният размер на възможния за плащане доход. Ето защо, за да се избегнат ситуации, при които изплатените през годината дивиденти надвишават допустимия за годината размер, е по-добре те да се разпределят в края на годината въз основа на резултатите от одобрените годишни счетоводни отчети.

Дивиденти (или доходи от използване на нетната печалба) са доходи, чието получаване е достъпно за участниците в LLC (клауза 1, член 28 от Закона „За LLC“ от 02.08.1998 г. № 14-FZ). Съответно, за да издадете такъв доход, е необходимо преди всичко да имате нетна печалба. Определя се според счетоводни данни (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 20 септември 2010 г. № 03-11-06/2/147).

Как да изплащате дивиденти на основателите на LLC през 2019 г.: инструкции стъпка по стъпка

Дивидентите са резултат от разпределението на печалбите, спечелени от компанията за определен период от време. Общата сума се разделя между всички учредители на компанията. При акционерно дружество – между акционери. Но в тази статия ще говорим само за обикновените общества.

Представихме схемата за изплащане на дивиденти на основателите на LLC през 2019 г. под формата на удобни инструкции стъпка по стъпка. Има няколко етапа. В края на краищата, докато дължимите пари попаднат в джоба (портфейла) или в сметката на собственика, те преминават по определен път. Освен това директните разплащания с участниците далеч не са краят на процедурата.

Както можете да видите, няма проблеми с получаването на заем, но има едно предупреждение. При издаване на заем при нулева или минимална лихва на основателя, той ще има доход, обложен с данък върху доходите на физическите лица. Този доход се счита за материална полза, която е спестяване на лихви. Така че, ако основателят получи пари, например от банка, от него трябва да бъде удържана комисионна под формата на определен процент. И щом няма лихва, значи са спасени.

Размерът на изплатения заем за учредителя е негов доход, а всички доходи, в допълнение към данъка върху доходите на физическите лица, подлежат и на вноски в извънбюджетни фондове. Следователно приблизително 28% от вноските също трябва да се добавят към сумата от 40 000. Вноските се плащат, ако учредител е директор. Ако учредителят не е в персонала на организацията, вноски за този доход не се плащат.

Възможно ли е прехвърляне на дивиденти към карта за заплата?

Първият метод е предназначен повече за професионални трейдъри, които навлизат на борсата чрез посредничеството на брокер. Те имат право да посочат как точно ще получават дивиденти: по разплащателна брокерска сметка или директно по банкова сметка. Някои брокери позволяват да съществува само първата опция.

При прехвърляне на дивиденти брокерската сметка просто се увеличава със сумата на дължимите плащания. Срокът за прехвърляне е 25 дни от момента на закриване на регистъра. В същото време търговецът може да продаде акциите на изгодна цена още на следващия ден, като си запазва правото да получава дивиденти.

Прехвърляне на дивиденти към картата на учредителя

Невъзможно е да се разпределят дивиденти в ситуации като: Плащане на уставния капитал Частично Липса на плащане на дела на участник, който е решил да напусне Дружеството LLC показва признаци на несъстоятелност (фалит) Или това събитие засяга разпределението на дохода Като за редовността на приходите периодът се определя от учредителите. В същото време трябва да запомните: независимо от приетия период, периодът на плащане не може да надвишава 2 месеца.

Образци за попълване на платежни нареждания 2017-2018 Внимание По този начин дивидентите са плащания в полза например на основателя на юридическо лице. Също така, получателят на дивиденти може да бъде организация (например LLC), ако е акционер (участник) на друга организация.

Условия за изплащане на дивиденти

1. Трябва да се определи нетната печалба на организацията. За да се избегнат спорни ситуации с данъчната служба, счетоводните отчети трябва да се вземат като основа за определяне. Тъй като решението за плащане може да не бъде взето във всички случаи поради определени ограничения, за да се избегнат евентуални искове, е по-добре да се изготви удостоверение в деня на вземане на съответното решение, което ще потвърди, че ограниченията, за да извършват разпределението на печалбата, липсват.
2. Вземане на решение за плащане. Може да се приема на всяко тримесечие, шест месеца или веднъж годишно. Въпреки това не е възможно да се направи окончателно изчисление на нетната печалба едва след края на финансовата година. Резултатите от дейността се одобряват на общото събрание. По време на срещата са решени следните въпроси:
   • какъв дял от получената печалба се използва за плащане;
   • как трябва да се разпредели между членовете;
   • в какъв срок трябва да се извърши плащането.

Учредителите трябва да договорят каква форма ще се използва във всеки отделен случай по време на общото събрание и да го запишат в протоколно решение. Например, трябва да знаете, че издаването на пари в брой от постъпленията, получени в касата, е забранено. Това ще бъде възможно само ако в касата бъде внесена сума специално за тези цели.

LLC изплаща дивиденти на участници, които са служители на организацията, по сметка (карта), открита като част от проекта за заплати. При превод по фиш за работна заплата не се начислява комисионна, но трябва да попълните графата „тип записване“. Съществуващи видове записвания: Заплата, аванс, по сметка, социални плащания. В този списък няма дивиденти. Банката ми каза, че е необходимо да се прехвърлят дивиденти в отделно плащане за всеки получател и банката изтегля от организацията 1% от сумата на дивидентите за превод от сметката на юридическо лице към сметката на физическо лице, което е много скромна сума. Ако преведа дивиденти от заплата, извлечения с тип записване "заплата" (за спестяване на банкови такси), и покажа в отчета, че това са дивиденти, и платя данък върху доходите на физическите лица в деня на превода, тогава няма ли да ни таксуват допълнителни данъци върху заплатите и глоби, приравняване на изплащането на дивиденти към заплатите? Има ли някакви санкции, ако дивиденти се изплащат на LLC не въз основа на тримесечни резултати, а произволно, например 2 или 3 пъти всеки месец или на произволна честота?

Отговор

1. Няма обяснения за тази ситуация. В същото време, според нас, организацията може да има големи проблеми, ако целта на плащането включва „заплата“. Данъчната служба ще поиска вноските да се изчисляват като от заплата с неустойки и глоби и тогава ще трябва да докажете, че всъщност това не е заплата. И едно е, ако това се случи веднъж, можете да го наречете грешка. Но ако това се повтори няколко пъти, тогава за организацията ще бъде трудно да докаже, че постоянно е попълвала документите неправилно. Освен това в бъдеще са възможни санкции от банката, ако по някакъв начин разбере, че сте избегнали плащането на комисионна, като действително сте прехвърлили дивиденти и по този начин сте нарушили условията на договора за банкова услуга.

2. Законодателството установява срокове за разпределяне на дивиденти, а не плащания.

Дивиденти могат да се разпределят не по-често от веднъж на тримесечие. Можете да плащате разпределената сума на вноски поне всеки ден.

Ако говорим за разпространение. В закона няма отговорност. Инспекторите просто признават, че това разпределение е в нарушение на закона, което означава, че разпределението е невалидно с всички последици от неправилно отразяване на операциите в счетоводството с глоби за груби нарушения по членове 15.11 от Кодекса за административните нарушения, 120 от Данъчния Кодекс на Руската федерация. Те могат да признаят тези плащания вместо дивиденти – като безвъзмездни преводи. Съответно ще има глоби за ненадеждно отчитане на данъка върху доходите на физическите лица. Те могат също така да начисляват застрахователни премии с неустойки и глоби, ако учредителите са служители, преквалифицирайки плащанията като плащания в рамките на трудово правоотношение.

Как да определите размера и реда за изплащане на дивиденти

Процедурата за вземане на решение за плащане на участниците и акционерите зависи от правната форма на организацията. Има две възможности.

Опция 1. Решението за изплащане на дивиденти на акционерно дружество се взема от общото събрание на акционерите. Това може да стане въз основа на резултатите от годината. Разрешени са и междинни плащания въз основа на резултатите от първото тримесечие, половин година и девет месеца. Но решение за това може да бъде взето не по-късно от три месеца след края на тези периоди. Тази процедура е предвидена в член 42, параграф 3 от Закона от 26 декември 1995 г. № 208-FZ.

Вариант 2. Нетната печалба на LLC се разпределя по решение на общото събрание на неговите участници. Обществото има право да го приема тримесечно, веднъж на шест месеца или веднъж годишно. За разлика от акционерното дружество, няма срокове за такова решение. Това следва от член 28, параграф 1 от Закона от 8 февруари 1998 г. № 14-FZ

Изплащаме дивиденти, изплащаме проекти на банката, учредителите са служители. Възможно ли е плащане чрез проект за заплата в еднократна сума, какво трябва да посоча, други плащания? Или да се издава като платежно нареждане?

Отговор

Мая Жмакина отговаря,експерт по данъчно и правно право
Имате право да превеждате дивиденти по картата за заплата на служителя-учредител чрез така наречения „проект за заплата“, сключен с банката.

В този случай ще бъде изпълнено условието за безкасово изплащане на дивидентите и няма да има нарушение на реда за изплащане на дивиденти и касовата дисциплина.

В този случай трябва да получите заявление от служителя, в което той иска да преведе дивиденти (в какъв размер, за какъв период) конкретно в картата за заплата, като посочи нейните данни.

Обосновка

Как да документирам изплащането на дивиденти

Ситуация: как да се формализира изплащането на дивиденти на участниците (акционери)

Не се изисква специален документ за формализиране на изплащането на дивиденти. Ето защо можете да използвате стандартни формуляри, които се попълват при плащане на пари от каса или при превод на средства от разплащателна сметка. В допълнение, организацията може да се развива самостоятелно ().

Внимание: при регистриране на изплащане на дивиденти на акционерите трябва да се има предвид следното. Дивидентите трябва да се изплащат на акционерите в брой.

Освен това, ако дивиденти се изплащат на гражданин, тогава парите трябва да му бъдат преведени с пощенски запис или при заявление по банковата му сметка. Това е посочено в член 42 от Закона от 26 декември 1995 г. № 208-FZ.

Дивидентите могат да се изплащат на участниците в LLC или чрез касов апарат, или по банкова сметка. харча(). Следователно ще трябва да теглите пари от разплащателната си сметка.

Ситуация: могат ли паричните постъпления да се използват за изплащане на дивиденти?

Не, не можеш.

Процедурата за изплащане на дивиденти се определя от общото събрание на акционерите (участниците) (,). В същото време събранието на акционерите трябва да вземе предвид, че организациите могат да получават дивиденти в брой само по своите банкови сметки. И граждани - както по банков път (по заявка), така и пощенски превод. Тази процедура е установена от член 42 от Закона от 26 декември 1995 г. № 208-FZ. Няма такова ограничение за LLC.

Но дори ако участниците в LLC решат да изплащат парични дивиденти от приходите, те трябва да вземат предвид следното. Установени са редица ограничения по отношение на разходването на паричните постъпления от касата на организацията. Списъкът с целите, за които могат да се изразходват средствата от касата, е даден в инструкциите на Централната банка на Руската федерация от 7 октомври 2013 г. № 3073-U. В него не е упоменато изплащането на дивиденти.

По този начин паричните постъпления не могат да се използват за изплащане на дивиденти. В крайна сметка е установена пряка забрана за акционерните дружества и искове за злоупотреба с парични средства могат да бъдат предявени срещу LLC.

Дивидентната схема е универсално средство за планиране на данъци и такси върху заплатите. Изплащат се дивиденти вместо заплати. В резултат на това не се плащат застрахователни премии и се прилага намалена ставка на данъка върху доходите на физическите лица. Въпреки това, грешките в детайлизирането и прилагането на дадена схема често причиняват повече проблеми, отколкото ползи.

Дивидентната схема не може да се използва от организации с нестопанска цел. Нека обърнем внимание на факта, че на практика понятията „организация с нестопанска цел“ и правителство често се бъркат. Всъщност значителна част от търговските организации са държавни. Обратно, много фирми, подкрепени от частен капитал, са с нестопанска цел. Разликата между търговска и нестопанска организация е, че целта на търговската организация е реализирането на печалба, а на нестопанската организация е постигането на други обществено полезни цели.

Организация с нестопанска цел не може да разпределя дивиденти на своите именно защото целта й не е печалба. Въпреки това, според закона, в редица случаи организация с нестопанска цел може да се занимава с предприемаческа дейност.

Например, съгласно параграф 2 на чл. 10 от Федералния закон „За организациите с нестопанска цел“ автономната организация с нестопанска цел има право да извършва стопанска дейност в съответствие с нейните цели.

Разпределението на печалбите от подобни дейности обаче е високорисково начинание.

Кой има право да прилага дивидентната схема

Освен това по едно време данъчните власти отказаха възможността за удържане на дивиденти, изплатени на учредителите - физически лица на LLC, при преференциална ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 9%. Факт е, че Федералният закон „За дружествата с ограничена отговорност“ от 08.02.1998 г. № 14-FZ не използва понятието „дивиденти“. За разлика от Федералния закон от 26 декември 1995 г. № 208-FZ „За акционерните дружества“, той говори за „разпределение на печалбата между участниците“.

В същото време Данъчният кодекс не споменава понятието „разпределена печалба“ при преференциалното облагане на данъка върху доходите на физическите лица, а говори конкретно за дивиденти. Това означава, че данъчните власти често правят заключение, което не е много изгодно за данъкоплатеца, че данъкът трябва да се удържа от разпределената печалба, изплатена на отделен участник в LLC, а не по преференциална ставка.

Сега обаче никой не се съмнява, че данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се плаща само от 9% върху печалбите, разпределени между лицата, участващи в дружество с ограничена отговорност.

Дивидентната схема може да не осигури данъчни спестявания

Използването на схема за дивиденти винаги е от полза, ако се използва в рамките на юридическо лице по опростена система за данъчно облагане със ставка от 6% или UTII. Но ако изплащате дивиденти в компания, която подлежи на основната данъчна система или опростена със ставка от 15%, тогава, напротив, данъчните загуби от нейното прилагане не могат да бъдат изключени.

Факт е, че няма да можете да броите като разходи за целите на изчисляване на данък върху дохода (единен данък) разходите за заплащане на служители и самите застрахователни премии. Ако имате повече или по-малко надеждни прогнози относно приходите, разходите и разбирането за размера на заплатите за съответната година, можете да направите изчисления и да разберете колко е икономически целесъобразно да използвате тази схема.

Освен това си струва да се има предвид, че когато изплаща дивиденти от предприятие, което изисква разходи, данъкоплатецът като правило се опитва да постигне две взаимно изключващи се цели наведнъж. Първо, намалете печалбите, за да плащате по-малко данък общ доход. Второ, изплащайте повече дивиденти, които се изплащат именно от печалбата. И това, разбира се, е невъзможно да се направи.

Следователно, от гледна точка на спестяването на данъци, често е по-изгодно схемата за дивиденти да се трансформира по такъв начин, че да се използва като механизъм за рефинансиране на средства. За да направите това, тя се прилага в рамките на не едно, а две юридически лица, едното от които например е на основната данъчна система, а другото задължително прилага опростената данъчна система с данъчна ставка от 6%.

Не забравяйте да изпратите финансовите си отчети

Разбира се, организациите, използващи общата данъчна система, представят финансови отчети във всеки случай. Но например организациите, използващи опростена система за данъчно облагане, са освободени от това задължение. Въпреки това, ако опростена компания реши да разпредели дивиденти, нейният счетоводител ще трябва да възстанови счетоводните записи и да представи финансови отчети. Същото важи и за организациите, разположени на UTII.

Позицията на данъчните власти относно необходимостта от поддържане на счетоводна документация и представяне на отчети за разпределяне на дивиденти се променя няколко пъти (вижте например Писма на Департамента за данъчна и митническа тарифна политика на Министерството на финансите на Русия от декември 15, 2005 г. № 03-11-04/2/154 от 11 март 2004 г. № 04-02-05/3/19 от 01/10/2006 г. № 03-11-05/2 от 06 /21/2005 № 03-11-05/1 от 15.12.2005 г. № 03-11-04/2 /154, Писмо на Федералната данъчна служба за Москва от 11 ноември 2004 г. № 21-09 /72969).

Сега обаче е ясно. Ако искате да разпределите печалби, трябва да възстановите счетоводните си записи и да подадете отчети до вашия данъчен инспектор (вижте писмо на Департамента за данъчна и митническа тарифна политика на Министерството на финансите на Руската федерация от 13 април 2009 г. № 07 -05-08/156).

Учредителни документи

Съгласно параграф 3 на чл. 28 от Федералния закон „За дружествата с ограничена отговорност“, периодът и редът за изплащане на част от разпределената печалба на дружеството се определят от устава или решението на общото събрание на участниците в LLC относно разпределението на печалбата между тях.

Ако има само един участник в дружеството, тогава възможността за изплащане на дивиденти, времето и процедурата за тяхното изплащане трябва да бъдат посочени в устава.

Ако има няколко учредители, тогава периодът и процедурата за разпределяне на печалбата не е задължително да бъдат посочени в учредителните документи. Това може да бъде посочено в решението на общото събрание на участниците.

Изключение е случаят, когато дивидентите се разпределят между участниците в дружеството непропорционално на дяловете в неговия уставен капитал. В такава ситуация такава процедура за разпределение на печалбата трябва да бъде предписана в учредителните документи (член 28 от Федералния закон „За дружествата с ограничена отговорност“).

Ако не спазвате изискванията на корпоративните стандарти, рисковете ще бъдат признаването на изплатените дивиденти като заплати и допълнителното начисляване на застрахователни премии и данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.

Не можете да замените цялата си заплата с дивиденти!

Много често при прилагане на дивидентна схема се допуска следната грешка – едноличният учредител на дружеството, който е и едноличен изпълнителен орган, получава само разпределена печалба (дивиденти). Не му се изплаща никаква заплата.

Разбира се, този път може да осигури максимални спестявания. Това обаче противоречи на позицията на официалните ведомства. Съгласно него дружеството е длъжно да изплаща заплати на директора - единствения учредител на организацията.

По този начин разпределената печалба (дивиденти) не може да бъде единственият паричен стимул, който основателят получава за дейността си. Трябва да му се дава поне минималната заплата.

В случай, че това е основното място на работа на такъв генерален директор и се предполага, че той работи на пълен работен ден, заплатата не трябва да бъде по-ниска от минималната работна заплата, установена със закон (виж Писмо на Министерството на здравеопазването и социалната политика Развитие на Русия от 08.06.2010 г. № 428n).

Уверете се, че разпределяте и изплащате дивиденти, когато имате право да го направите.

Изплащайте дивиденти навреме. В противен случай данъчните власти могат също да ги класифицират като заплати и да начислят допълнителни данъци върху изплатените суми.

По този начин, в съответствие със Закона „За дружествата с ограничена отговорност“ и Федералния закон „За акционерните дружества“ (член 43), дружеството няма право да взема решение за разпределение на печалбите си между участниците в дружеството:

• до пълно изплащане на целия уставен капитал на дружеството;
• до изплащане на действителната стойност на дял или част от дял на участник в дружеството в предвидените от закона случаи (ако говорим за LLC) или до обратното изкупуване на всички дялове, които трябва да бъдат обратно изкупени в съответствие със закона ( за акционерни дружества).

Общи случаи

Освен това законите изброяват общи случаи, когато дружеството няма право не само да вземе решение за разпределение на печалбата си (изплащане на дивиденти) между участниците, но и да я изплати, ако решението вече е взето. В частност:

• ако към момента на вземане на такова решение или към момента на плащане дружеството отговаря на признаците на неплатежоспособност (фалит) или ако посочените признаци възникнат в дружеството в резултат на плащането им;
• ако към момента на такова решение или към момента на плащането стойността на нетните активи на дружеството е по-малка от неговия уставен капитал и резервен фонд или стане по-малка от техния размер в резултат на тяхното плащане (за LLC), или ако при по време на решението или в резултат на такива действия стойността на нетните активи на дружеството ще стане по-малка от неговия уставен капитал и резервен фонд, а превишението на ликвидационната стойност на издадените привилегировани акции над номиналната стойност, определена от устава , или ще станат по-малки от техния размер в резултат на такова решение (за акционерни дружества);
• в други случаи, предвидени от федералните закони.

Наличност

Освен това акционерните дружества нямат право да решават относно изплащането на дивиденти:

• за обикновени акции и привилегировани акции, размерът на дивидентите за които не е определен, освен ако е взето решение за изплащане на пълния размер на дивидентите за всички видове привилегировани акции, размерът на дивидентите за които се определя от устава на акционерно дружество;
• върху привилегировани акции от определен вид, за които размерът на дивидента се определя от устава на дружеството, освен ако не е взето решение за пълно изплащане на дивиденти по всички видове привилегировани акции, които предоставят предимство в приоритета на получаване на дивиденти пред привилегировани акции от този тип.

Ако възникне загуба

Според закона печалбата може да се разпределя веднъж на тримесечие, веднъж на шест месеца или веднъж годишно. Ако използвате първия или втория вариант, трябва да сте сигурни, че нямате загуба в края на годината.

В противен случай съществува риск данъчните власти да прекласифицират дивидентите, изплатени за първите три тримесечия (за първата половина на годината), като заплати и допълнително да начислят върху тях всички данъци, както и глоби и неустойки.

Попълнете документа за кандидатстване

И в края на статията бих искал да обърна внимание на още един момент. Федерален закон № 409-FZ от 28 декември 2010 г. въведе параграф 4 от член 28 от Федералния закон „За дружествата с ограничена отговорност“, който се отнася до процедурата за кандидатстване за разпределени печалби на участници в LLC.

Въпреки това много юристи започнаха да тълкуват тази клауза по такъв начин, че за да получи разпределена печалба, участник в дружество с ограничена отговорност трябва да кандидатства за това. Тоест трябва да има отделен самостоятелен документ-жалба.

Разбира се, може да се спори с тази гледна точка. Въпреки това, като се има предвид, че спорните въпроси, свързани с новото законодателство, често впоследствие се превръщат в пречка в отношенията с данъчните власти, би било полезно да се играе на сигурно и да се изготви такъв документ.