Förhållandet mellan tillhandahållandet av materiella reserver med egna medel. Soliditet: definition och beräkning

är en finansiell indikator som kännetecknar stabiliteten i företagets affärsmodell i många aspekter. Vad är dess betydelse och hur beräknas motsvarande indikator?

Vad visar lagerförhållandet?

Koefficienten som övervägs hänvisar till nyckelindikatorerna för företagets finansiella stabilitet: den låter dig bedöma om företaget har tillräckligt med rörelsekapital för att säkerställa den optimala lagernivån.

I det allmänna fallet återspeglar koefficienten förhållandet mellan företagets eget rörelsekapital och dess lager under den analyserade perioden. Det egna rörelsekapitalet kan i sin tur utgöras av eget kapital och långfristiga skulder reducerade med anläggningstillgångar. I vissa fall läggs även uppskjutna intäkter till beloppet av eget kapital och långfristiga skulder.

Det är också möjligt att förhållandet kommer att betraktas som förhållandet mellan skillnaden mellan omsättningstillgångar och kortfristiga skulder i förhållande till aktier.

Det finns en hel del tillvägagångssätt och kriterier enligt vilka mängden lager i en organisation bestäms. Samtidigt använder ryska revisorer i många fall internationell erfarenhet och bestämmer strukturen på reserver, således i enlighet med IFRS-kriterierna.

Reserver täckningsgrad: formel

I allmänhet kommer formeln för att beräkna motsvarande indikator att se ut så här:

KO \u003d OS/Z,

KO - säkerhetsfaktor;

OS - företagets eget rörelsekapital;

Z - aktier.

I sin tur bestäms OS-indikatorn av formeln

OS \u003d (SK + DO) - VO,

SC - eget kapital;

DO - långfristiga skulder;

VO - anläggningstillgångar.

Till summan av SC och DO i denna formel, som vi noterade ovan, kan en indikator som återspeglar mängden uppskjuten inkomst läggas till - låt oss kalla det DBP.

Den andra versionen av formeln förhållandet mellan materiella reserver och egna medel förutsätter, som vi noterat ovan, hänsynen till motsvarande koefficient som förhållandet mellan skillnaden mellan omsättningstillgångar och kortfristiga skulder till aktier. I det här fallet kommer formeln för dess beräkning att se ut så här:

KO \u003d (OA - KO) / Z,

OA - anläggningstillgångar för företaget som helhet;

KO - kortfristiga skulder.

Specifika värden för ovanstående indikatorer tas från företagets balansräkning, med hänsyn till följande överensstämmelse:

• indikator Z motsvarar rad 1210 i blankett nr 1, godkänd på order av Ryska federationens finansministerium den 2 juli 2010 nr 66n;
• för SC-indikatorn - linje 1300;
• indikator TO - linje 1400;
• indikator DBP - linje 1530;
• för VO-indikatorn - linje 1100;
• indikator OA - linje 1200;
• KO-indikator - linje 1500.

Det kan noteras att balansräkningens lager (rad 1210) även inkluderar kostnaden för råvaror och material som kommit in i produktionen, men som inte skrivits av till produktionskostnaden. I det här fallet talar vi om resterna av pågående arbete.

Du kan bekanta dig med funktionerna i att inkludera rester av pågående arbete i lager i artikeln. .

Lagertäckningsgrad: Tolkning

Det optimala värdet för koefficienten i fråga är 0,6-0,8. Detta innebär att cirka 60-80 % av företagets lager produceras eller köps med eget kapital. Om denna indikator är mindre kan det tyda på en överdriven kreditbörda för verksamheten.

Om det är större, så investeras kanske inte företagets eget kapital särskilt effektivt (men detta är förstås en mycket kontroversiell tolkning, det är bara sant i de fall då räntorna på lån är betydligt lägre än lönsamheten för den företag).

I själva verket minskar det faktum att företaget har tillräckligt med kapital för att tillhandahålla nödvändiga lagervolymer dess behov av lån. Generellt gäller att ju högre koefficient som beaktas, desto mer attraktivt för investeringar kan företaget vara.

I vissa fall kan koefficienten också ha ett negativt värde. Som regel betyder detta att indikatorn på företagets rörelsekapital också är negativ. Oftast uppstår denna situation om företaget har en hög kreditbörda, men företagets affärsmodell kan ge möjlighet till snabb omvandling av reserver till intäkter - om deras omsättning kännetecknas av god dynamik. Om så är fallet kommer ett negativt förhållande i företaget att anses vara normen.

Således kan standarden för detta förhållande bestämmas med hänsyn till särdragen i företagets affärsmodell.

Koefficienten, vars beräkning vi har övervägt, jämförs bäst i dynamik. Till exempel att använda uppgifter om balansräkningar under olika år. En neddragning som registrerats under en period kan kompenseras av en kraftig ökning av värdet på motsvarande indikator under andra tidsperioder, så dess medelvärde kan mycket väl anses motsvara den optimala nivån. Investerare, som studerar indikatorer på finansiell stabilitet, som förhållandet mellan reserver, fattar som regel beslut baserat på deras övervägande i samband med jämförelse med resultaten av företagets verksamhet under olika perioder.

Resultat

Kapitalandel- en indikator relaterad till de som kan bedöma det aktuella läget i företaget: ju högre den är, desto stabilare är företagets affärsmodell vanligtvis. Men det är fullt möjligt att framgångsrikt utveckla ett företag även med dess negativa värden - till exempel om företaget producerar produkter med en hög omsättningskvot.

Du kan lära dig mer om användningen av olika indikatorer för inventeringar när du organiserar företagsledning i artiklarna:

I avsnittet diskuteras olika koefficienter: fastighetsrörlighetskoefficient, räntetäckningskoefficient och andra.

Koefficient för autonomi (finansiellt oberoende)

Koefficienten för autonomi (finansiellt oberoende) (eng. Soliditetsgrad) är en koefficient som visar andelen av organisationens tillgångar som förses med egna medel. Ju högre värde denna kvot har, desto mer finansiellt stabil, stabilare och mer oberoende är företaget från externa fordringsägare.

Ju större organisationens andel av anläggningstillgångarna (kapitalintensiv produktion), desto mer långsiktiga källor krävs för att finansiera dem, vilket innebär att andelen eget kapital bör vara större – desto högre autonomikoefficient.

Kapitaliseringsgrad

Kapitaliseringsgraden jämför mängden långfristiga leverantörsskulder med de totala källorna till långfristig finansiering, som förutom långfristiga leverantörsskulder inkluderar organisationens eget kapital. Kapitaliseringsgraden låter dig bedöma om organisationens finansieringskälla är tillräcklig för dess verksamhet i form av eget kapital.

Kapitaliseringskvoten ingår i gruppen av indikatorer för finansiell hävstång - indikatorer som kännetecknar förhållandet mellan egna och lånade medel i organisationen.

Detta förhållande låter dig bedöma entreprenörsrisk. Ju högre koefficientens värde är, desto mer är organisationen i sin utveckling beroende av lånat kapital, desto lägre är den finansiella stabiliteten. Samtidigt indikerar en högre nivå på kvoten en större möjlig avkastning på eget kapital (högre avkastning på eget kapital).

I detta fall betraktas företagets kapitalisering (inte att förväxla med börsvärde) som en kombination av de två mest stabila skulderna - långfristiga skulder och eget kapital.

Kortfristig skuldkvot

Kortfristig skuldkvot - visar företagets andel av företagets kortfristiga skulder av det totala beloppet av externa skulder (vilken andel av det totala skuldbeloppet kräver kortfristig återbetalning). En ökning av förhållandet ökar organisationens beroende av kortfristiga skulder, kräver en ökning av tillgångarnas likviditet för att säkerställa solvens och finansiell stabilitet.

Fastighetsrörlighetskoefficient

Fastighetsmobilitetskoefficient - kännetecknar organisationens branschspecifikationer. Visar omsättningstillgångarnas andel av företagets totala tillgångar.

Rörelseförhållande för rörelsekapital

Rörlighetsförhållande för rörelsekapital - visar andelen medel som är absolut redo för betalning i det totala beloppet av medel riktade till att återbetala kortfristiga skulder.

Reserver täckningsgrad

Lagertäckningsgrad – visar i vilken utsträckning varulagret täcks av kapitalbas eller behöver lånas.

Försörjningskoefficienten med eget rörelsekapital

Säkerhetskoefficienten med eget rörelsekapital - kännetecknar förekomsten av företagets eget rörelsekapital, nödvändigt för dess finansiella stabilitet. Denna koefficient är inte utbredd i väst. I rysk praxis infördes koefficienten genom det reglerande dekretet från Federal Office for Insolvens (Konkurs) av den 12 augusti 1994 N 31-r och det nu inaktiva dekretet från Ryska federationens regering av den 20 maj 1994 N 498 " Om vissa åtgärder för att genomföra lagstiftning om företags insolvens (konkurs). Enligt dessa dokument används denna koefficient som ett tecken på organisationens konkurs.

Investeringstäckningsgrad

Investeringstäckningsgrad (långsiktigt ekonomiskt oberoende) - visar vilken del av tillgångarna som finansieras från hållbara källor - egna medel och långfristiga lån. Denna indikator gör det möjligt för investerare att bedöma företagets förväntade framgång, sannolikheten för insolvens, konkurs. Investeringstäckningsgraden bör analyseras i samband med andra finansiella nyckeltal: likviditet och solvens.

Räntetäckningsgrad

Räntetäckningsgrad (ICR) kännetecknar organisationens förmåga att betala sina skuldförbindelser. Indikatorn jämför resultat före skatt och räntor (EBIT) för en viss tidsperiod och ränta på skuldförbindelser för samma period. Ju högre räntetäckningsgrad, desto stabilare är organisationens finansiella ställning. Men om förhållandet är mycket högt, så indikerar detta en alltför försiktig inställning till att skaffa lånade medel, vilket kan leda till en minskad avkastning på eget kapital.

Eget rörelsekapitalrelation

Koefficienten för eget rörelsekapital - indikatorn kännetecknar den del av eget kapital som är källan till täckning av dess omsättningstillgångar eller omsättningstillgångar med en omsättningstid på mindre än 1 år.

Värdet på det egna rörelsekapitalet är numeriskt lika med överskottet av omsättningstillgångar jämfört med kortfristiga skulder, så alla förändringar i sammansättningen av dess komponenter påverkar direkt eller indirekt storleken och kvaliteten på detta värde. En rimlig ökning av det egna rörelsekapitalet ses som huvudregel som en positiv trend. Det kan dock finnas undantag, till exempel förbättrar tillväxten av denna indikator på grund av ökningen av osäkra fordringar inte den kvalitativa sammansättningen av det egna rörelsekapitalet.

Finansiell bruttosoliditet

Förhållandet mellan finansiell hävstång (hävstång) (engelsk skuldkvot) - ett förhållande som visar andelen lånade medel i förhållande till företagets egna medel. Begreppet "finansiell hävstång" används ofta i en mer allmän mening och syftar på ett principiellt förhållningssätt till företagsfinansiering, då man med hjälp av lånade medel bildas en finansiell hävstång för att öka avkastningen på egna medel som investerats i en verksamhet.

Om värdet på koefficienten är för högt, förlorar organisationen sitt ekonomiska oberoende och dess finansiella ställning blir extremt instabil. Det är svårare för sådana organisationer att få lån.

Ett för lågt värde på indikatorn indikerar ett missat tillfälle att öka avkastningen på eget kapital genom att locka in lånade medel till verksamheten.

Normalvärdet för den finansiella skuldsättningsgraden beror på branschen, företagets storlek och till och med metoden för att organisera produktionen (kapitalintensiv eller arbetsintensiv produktion). Därför bör det utvärderas i dynamik och jämföras med indikatorn för liknande företag.

Nettotillgångar (företagets eget kapital)

Nettotillgångar (företagets eget kapital) (engelska nettotillgångar) - de tillgångar som företaget har till sitt förfogande, minus en mängd olika skulder.

Visar mängden kapital som ägs av organisationen, som den kan ha efter att ha betalat av skulder, lån och fullgjort andra förpliktelser, och som kan användas vid fördelningen av tillgångar mellan ägare. Dessutom kännetecknar det likviditeten i organisationen och visar hur mycket ekonomiska resurser som kan finnas kvar hos grundarna av företaget efter dess likvidation.

Negativa nettotillgångar är ett tecken på organisationens insolvens, vilket indikerar att företaget är helt beroende av borgenärer och inte har egna medel.

Nettotillgångarna ska inte bara vara positiva utan också överstiga organisationens auktoriserade kapital. Detta innebär att organisationen under sin verksamhet säkerställde en ökning av de initiala medlen och slösade inte bort dem. Nettotillgångarna får vara mindre än det auktoriserade kapitalet endast under de första verksamhetsåren för nyskapade organisationer. Under efterföljande år, om nettotillgångarna blir mindre än det godkända kapitalet, kräver civillagen och lagstiftningen om aktiebolag att det auktoriserade kapitalet minskas till beloppet av nettotillgångarna. Om organisationens auktoriserade kapital redan är på en miniminivå aktualiseras frågan om dess fortsatta existens.

Nivån på koefficienten för tillhandahållande av varulager med eget rörelsekapital uppskattas först och främst beroende på varulagrets tillstånd. Om deras värde är mycket högre än det rimliga behovet, kan det egna rörelsekapitalet endast täcka en del av varulagret, dvs. indikatorn kommer att vara mindre än en. Tvärtom, om företaget inte har tillräckligt med materiella reserver för ett smidigt genomförande av aktiviteter, kan indikatorn vara högre än en, men detta kommer inte att vara ett tecken på företagets goda ekonomiska ställning. I vårt fall har förhållandet mellan materiella reserver och eget rörelsekapital i början av perioden ett negativt värde, vilket indikerar frånvaron av SOS som kan täcka inventarier och indikerar ett otillfredsställande tillstånd av rörelsekapital, men vid slutet av perioden det blir positivt, så vi kan säga att rörelsekapitalfondernas tillstånd i framtiden är bra.

Manövrerbarhetskoefficienten för eget kapital visar vilken del av det som används för att finansiera pågående verksamhet, det vill säga investerat i rörelsekapital, och vilken del som aktiveras. Värdet på denna indikator kan variera avsevärt beroende på företagets branschtillhörighet. I kapitalintensiva branscher bör dess normala nivå vara lägre än i materialintensiva, eftersom i kapitalintensiva branscher är en betydande del av kapitalbasen en källa till täckning för fasta produktionstillgångar. Ur ekonomisk synvinkel gäller att ju högre smidighetsgraden är, desto bättre är företagets finansiella ställning. I vårt fall tar denna koefficient ett positivt värde i slutet av året, vilket också indikerar ett tillfredsställande tillstånd av rörelsekapital.

Mobila nettomedel visar vad som kommer att finnas kvar i företagets omsättning om alla dess kortfristiga skulder återbetalas på en gång. Motsvarande koefficient kännetecknar stabiliteten i rörelsekapitalstrukturen, det vill säga stabiliteten hos den del av balansräkningstillgången som är föremål för de vanligaste förändringarna under företagets nuvarande verksamhet.

Förhållandet mellan mobila nettomedel i slutet av perioden tar ett positivt värde, vilket indikerar en instabil struktur av rörelsekapital.

Nästa grupp av indikatorer kännetecknar företagets finansiella stabilitet när det gäller tillståndet för anläggningstillgångar. Vid utvärdering av det permanenta tillgångsindexet, som återspeglar andelen eget kapital som avleds till anläggningstillgångar och anläggningstillgångar, bör man komma ihåg att ju högre det är, desto mer nödvändigt är det att locka till sig långfristiga lån och upplåning. eller att ta itu med frågan om möjligheten att minska anläggningstillgångarna, men vänd dig först till att minska andra anläggningstillgångar (pågående byggande, långsiktiga finansiella investeringar etc.). För att förbättra företagets finansiella ställning är det i samtliga fall önskvärt att källorna till kapitalbasen ökar i större utsträckning än kostnaden för anläggningstillgångar och andra anläggningstillgångar. Det oberoende värdet av det permanenta tillgångsindexet är ganska begränsat. Det måste endast betraktas tillsammans med indikatorer som kännetecknar resultatet av produktion och ekonomisk verksamhet.

I vårt fall sker en ökning av anläggningstillgångsindex med minskad lönsamhet (se tabell 3), vilket negativt kännetecknar det analyserade företaget ur ekonomisk synpunkt.

Intensiteten i användningen av olika finansieringskällor för förnyelse och expansion av produktionen uppskattas av koefficienten för långfristig upplåning, såväl somienten. Genom att analysera de erhållna värdena för koefficienten för långfristig upplåning bör det noteras att företaget under den analyserade perioden praktiskt taget inte använder denna typ av finansieringskälla. När det gäller avskrioch intensiteten av avskrivningsackumuleringen, beräknades deras värden inte på grund av bristen på relevant information om avskrivningen av anläggningstillgångar i det analyserade företaget.

Nivån på företagets produktionspotential, tillgängligheten av produktionsprocessen med produktionsmedlen bestämmer koefficienten för fastighetens verkliga värde. Baserat på uppgifter om ekonomisk praxis anses det normalt när det verkliga värdet av fastigheten är cirka 0,5 av det totala värdet av tillgångar. I vårt fall tar denna koefficient i slutet av rapportperioden ett värde lika med 0,49, vilket indikerar den normala nivån på företagets produktionspotential och tillhandahållandet av produktionsprocessen med produktionsmedlen.

En generaliserad egenskap av den finansiella stabiliteten för företagets skulder kan ges med hjälp av autonomikoefficienten och förhållandet mellan lånade och egna medel. Betydelsen av båda indikatorerna är mycket nära. I praktiken kan en av dem användas för att bedöma finansiell stabilitet. Men tydligare uttrycks företagets beroende av lånade medel i förhållandet mellan lånade och egna medel. Ju större detta förhållande är, desto större är företagets beroende av lånade medel, det vill säga i detta fall förlorar det gradvis finansiell stabilitet. Det anses vanligtvis att om dess värde överstiger ett, når företagets finansiella stabilitet och autonomi en kritisk punkt. Detta är dock inte alltid så tydligt. Den tillåtna nivån av beroende av lånade medel bestäms av driftsförhållandena för varje företag och först och främst av hastigheten på omsättningen av rörelsekapital. Därför är det, förutom beräkningen av denna koefficient, nödvändigt att involvera resultaten av beräkningar av omsättningshastigheten för materiella cirkulerande tillgångar och fordringar för den analyserade perioden. Om fordringar omsätts snabbare än materiellt rörelsekapital, innebär detta en ganska hög intensitet av kassakvitton på företagets konton, det vill säga en ökning av kapitalbasen. Därför, med en hög omsättning av materiellt rörelsekapital och en ännu högre omsättning av fordringar, kan förhållandet mellan lånade och egna medel avsevärt överstiga ett, utan förlust av finansiell stabilitet.

Genom att analysera de erhållna värdena för förhållandet mellan lånade och egna medel bör det noteras att 2008 översteg denna indikator en. Men om vi analyserar resultatet av beräkningen av omsättningshastigheten för varulager och fordringar (se tabell 9 och 10) kan vi se att fordringar vänder snabbare än varulager, vilket innebär en ganska hög intensitet i kassaflödet till företagets redovisning. Därför kan det analyserade företagets finansiella stabilitet anses vara tillfredsställande, trots att förhållandet mellan lånat och kapitalbas avsevärt överstiger ett.

En analys av anläggningstillgångarnas tillstånd visade att det analyserade företaget har en god produktionspotential och är försett med de nödvändiga produktionsmedlen. Den finansiella stabiliteten för det analyserade företaget kan anses vara tillfredsställande, trots att de lånade medlen avsevärt överstiger deras egna.

Nettorörelsekapitalandelen är ett mått på hur mycket som finansieras.

Det vill säga den visar hur stor andel av reserver, och detta är en viktig kortsiktig tillgång, som finansieras av långsiktigt kapital.

Beräkningsformel (enligt rapportering)

(rad 1200 - rad 1500) / rad 1210 i balansräkningen

standard

Inte standardiserat, men helst större än noll.

Slutsatser om vad en förändring av indikator innebär

Om hastigheten är över det normala

Bolaget delfinansierar sina reserver med långsiktigt kapital.

Om hastigheten är under normal

Bolaget finansierar inte sina reserver med långfristigt kapital.

Om indexet ökar

Oftast positiv faktor

Om indexet minskar

Vanligtvis negativt

Anteckningar

Indikatorn i artikeln betraktas inte ur redovisningssynpunkt, utan ekonomisk förvaltning. Därför kan det ibland definieras annorlunda. Det beror på författarens tillvägagångssätt.

I de flesta fall accepterar universiteten vilken version som helst av definitionen, eftersom avvikelser i olika tillvägagångssätt och formler vanligtvis ligger inom ett par procent som mest.

Indikatorn anses vara i den huvudsakliga gratistjänsten och vissa andra tjänster

Om du ser någon felaktighet, stavfel - också, ange det i kommentaren. Jag försöker skriva så enkelt som möjligt, men om något fortfarande inte är klart kan du skriva frågor och förtydliganden i kommentarerna till valfri artikel på sajten.

Med vänlig hälsning, Alexander Krylov,

Den ekonomiska analysen:

• Definition Säkerhetskoefficienten för omsättningstillgångar med nettorörelsekapital är en indikator som kännetecknar hur stor andel av omsättningstillgångarna som finansieras av nettorörelsekapital. Det vill säga det visar vad...
• Definition Den prospektiva solvenskvoten är förhållandet mellan långsamt rörliga tillgångar A3 och långfristiga skulder P3, som antingen är lika med långfristiga skulder, eller inkluderar också ...
• Definition Förhållandet mellan rörelsekapitaltäckning genom egna källor till bildning (Ratio of capital capital) är en indikator som svarar på frågan, vilken andel av omsättningstillgångar som täcks av egna ...
• Definition Det funktionella kapitalets agilitetskvot är lagerets andel av det funktionella kapitalet. Och funktionellt kapital (egna omsättningstillgångar) är skillnaden mellan omsättningstillgångar och kortsiktiga ...
• Definition Lager 1210 är inventeringar (IPZ) för en organisation - tillgångar: används som råmaterial, material, etc. vid produktion av produkter till salu (för arbete, för ...
• Definition Nettorörelsekapitalflexibilitetskvoten är förhållandet mellan nettorörelsekapital och eget kapital. Indikatorn är ganska svår att förstå, eftersom den är byggd ologiskt. Faktum är att han...
• Definition Indikatorn för täckning av kortfristiga skulder i MPZ är en indikator som svarar på frågan om hur mycket kortfristiga skulder i grupperna P1 och P2 kan täckas med medel som kan...
• Definition Den faktiska avskrivningstakten är förhållandet mellan rapporteringsperiodens avskrivningsbelopp och anläggningstillgångar och immateriella tillgångar som används i organisationen under denna period. Indexet svarar...
• Definition Rörelsekapitalets andel av tillgångarna är förhållandet mellan värdet av omsättningstillgångar och företagets totala tillgångar. Omsättningstillgångar jämfört med anläggningstillgångar - märkbart ...
• Definition A3 - P3 är den tredje solvensojämlikheten (alla solvensojämlikheter). Det kännetecknar företagets nuvarande solvens. Svarar på frågan om det finns tillräckligt med långsamma tillgångar med...

Företagens hållbarhetsindikatorer

Dessa indikatorer är baserade på det faktum att nästan alla företag verkar inte bara på grundval av sina egna medel, utan också på lån eller helt enkelt tillfälligt belägna i företaget. Ett typiskt fall är leverantörsskulder - skulder till budgeten eller till leverantörer för varor som redan tagits emot men inte betalats.

Förhållandet mellan egna och lånade medel

För att beräkna denna indikator används formeln:

SC: ZK, var

Värdet på denna koefficient måste vara minst 0,7, det vill säga det anses normalt att det finns fler lånade medel än egna medel. Men det är mycket farligt att överskrida denna koefficient - en sådan situation innebär att ägarna själva äger lite i företaget. I händelse av att borgenärer kräver omedelbar återbetalning av skulder, kommer det inte att finnas något att återbetala skulder, förutom bolagets egendom, och då blir ingenting kvar av bolaget.

I exemplet är indikatorerna följande:

I början av året - 29 705: (3 000 + 11 195) = 2,09;

I slutet av året - 30 655: (3 000 + 13 460) = 1,86.

Detta innebär att den stora majoriteten av ett företags produktion kontrolleras av dess egna ägare.

1.3.2 autonomikoefficient. Detta förhållande kallas också för den finansiella självständighetskvoten. För att beräkna det delas hela eget kapital (rad 490 i saldot) med företagets totala kapital (rad 700 i balansen, den sista, ibland kallad "saldovalutan"). Autonomi måste vara större än 0,5.

I exemplet:

I början av året - 29 705: 43 900 = 0,68;

I slutet av året - 30 655: 47 115 = 0,65.

Prestandan är mycket bra, företaget är helt oberoende.

Den omvända indikatorn är koefficienten för ekonomiskt beroende. Vad som beaktas här är inte hur självständigt företaget är, utan vice versa - hur beroende av andra.

Ekonomisk försörjningskvot

Formeln används för att beräkna:

ZO: Okej, var

ZK - summan av långfristiga och kortfristiga skulder (summan av raderna 590 och 690 i balansen - raderna 640 och 650).

OK - hela kapitalet i företaget som helhet (rad 700 i balansen).

Eftersom denna indikator är inversen av autonomikoefficienten bör den inte överstiga 0,5, annars kommer skuldbeloppet att överstiga beloppet av företagets egen egendom.

I början av året - (3000 + 11.195): 43.900 = 0,32;

I slutet av året - (3000 + 13.460): 47.115 = 0,35.

Helt acceptabla siffror. I slutet av året ökade bolagets skulder, men det är inte kritiskt.

Lagertäckningsgrad med eget rörelsekapital

Denna indikator är intressant eftersom den låter dig avgöra om företaget köper råvaror för produktion på egen bekostnad eller inte. Med andra ord, kommer företaget att kunna fortsätta produktionen om det inte ges ett lån.

Formel för beräkning:

(SK - VNO): ZP, där

SC - eget kapital (rad 490 i saldot);

ZP - aktier (rad 210 i balansen).

I det givna exemplet:

I början av året - (29 705 - 13 490): 19 200 = 0,84;

I slutet av året - (30 655 - 14 995): 20 100 = 0,78.

Här går företaget lite sämre än i övrigt. Helt leveranser av råvaror och material stängs inte, några av dem köps på bekostnad av krediter och lån. Och denna siffra har försämrats under året. I sig är det inte kritiskt, och resten av indikatorerna är bra. Därför bör du bara vara uppmärksam på detta faktum och komma ihåg det.

Finansiell stabilitetskvot

Förhållandet mellan finansiell stabilitet är förhållandet mellan beloppen av företagets eget kapital och dess långfristiga lån till summan av Balanssumman ("Balansvaluta").

(rad 490 i saldot + rad 590 i saldot) : rad 700 i saldot.

Man tror att det är mycket lönsamt för ett företag att ha långsiktiga förpliktelser, eftersom de inte kommer att behöva betalas av snart, och därför på kort sikt kan långsiktiga förpliktelser villkorligt betraktas som sina egna medel. Således stärker närvaron av ett stort antal långfristiga lån för närvarande bara företagets finansiella stabilitet.

I början av året - (29 705 + 3 000): 43 900 = 0,74;

I slutet av året - (30 655 + 3 000): 47 115 = 0,71.

Den finansiella stabilitetskvoten för denna balansräkning är mycket hög.

Permanent tillgångsindex

Kärnan i denna indikator är att vi tar reda på vilken del av vårt eget kapital som är våra anläggningstillgångar. För detta används formeln:

VNO: SC, var

VNO - anläggningstillgångar (rad 190 i saldot);

I början av året - 13 490: 29 705 = 0,45;

I slutet av året - 14 995: 30 655 = 0,49.

Dessa är tillräckligt bra indikatorer. De innebär att ett företag kan använda sitt eget kapital för att köpa råvaror, betala för de anställdas arbete, det vill säga helt organisera arbetet utan att ta till lån och lån.

Den omvända indikatorn är procentandelen av rörelsekapitalet.

Agility faktor

De räknar det så här:

(SK - VNO): SK, där

VNO - anläggningstillgångar (rad 190 i saldot);

SC - eget kapital (rad 490 i balansen).

När anläggningstillgångar dras av från eget kapital kvarstår omsättningstillgångar.

I början av året - (29 705 - 13 490): 29 705 = 0,55;

I slutet av året - (30 655 - 14 955): 30 655 = 0,51.

Ju högre denna koefficient är, desto lättare är det för företaget att manövrera sina resurser.

Anläggningstillgångar är främst anläggningstillgångar och immateriella tillgångar. Denna fastighet är hållbar, långsiktig, förvärvad en gång i många år. Och omsättningstillgångar är aktier, fordringar, pengar, värdepapper, det vill säga det som kommer snabbt och går inte mindre snabbt. Att förvandla pengar till råvaror, råvaror till fordringar och sedan tillbaka till råvaror kan göras mycket snabbt. Detta är effekten av manövrerbarhet. Ju mer resurser ett företag har att manövrera, desto stabilare är det.