Međubankarska poravnanja: pojam i postupak. Implementacija međubankarskih poravnanja 3 glavna sistema međubankarskih poravnanja

Implementacija bezgotovinskog plaćanja u privredi između dobavljača i potrošača proizvoda uslovljava međusobna obračuna banaka. Međubankarska poravnanja nastaju kada platitelja i primaoca sredstava servisiraju različite banke, kao i kada banke međusobno pozajmljuju. Međubankarska poravnanja su skup poravnanja između kreditnih institucija i između njihovih filijala. Oba nivoa međubankarskih poravnanja imaju i zajedničke karakteristike i određene razlike. Ove vrste odnosa između kreditnih institucija razlikuju se po obliku organizacije i ekonomskom sadržaju.

Organizacione razlike leže u tome što se u obračunima između kreditnih institucija ostvaruju odnosi između ekonomski odvojenih subjekata, a međufilijalna poravnanja se sprovode u okviru jedne banke. Najznačajnija razlika u ovim vrstama proračuna je njihov ekonomski sadržaj. Interni sadržaj obračuna između kreditnih institucija i međugranskih poravnanja karakteriše granica plaćanja, način interakcije između učesnika i tehnika obavljanja obračuna. Ograničenje plaćanja se odnosi na maksimalan iznos sredstava koji se može prenijeti. U međugranskim operacijama ovaj broj je praktično neograničen. Plaćanja između kreditnih institucija mogu se vršiti samo u granicama raspoloživih sredstava.

Pravno samostalni učesnici u obračunima - kreditne institucije - samostalno određuju izvore i načine plasmana sredstava. Shodno tome, međubankarski odnosi mogu nastati samo na ugovornoj osnovi. Međugranski odnosi, uključujući i poravnanja, izgrađeni su na osnovu jedinstvenih pravila koja utvrđuje glavna banka za sve svoje divizije. Razlike u tehnici konstruisanja transakcija poravnanja između banaka proizilaze iz načina njihovog odnosa. Filijale jedne banke su prilično strogo ograničene u izboru načina plaćanja.

Međubankarska poravnanja uključuju transfer sredstava između odvojenih bankarskih institucija. Izvršenje transakcije prijenosa odvija se u okviru utvrđenih pravila koja su obavezujuća za sve strane uključene u ovu transakciju. Dakle, organizacija međubankarskih poravnanja zasniva se na specifičnim odnosima koji nastaju između banaka - dopisnički odnosi. Prilikom obavljanja međubankarskih poravnanja koriste se tri glavne metode.

Prvi metod se sastoji od zaduženja i odobravanja sredstava na račune koje banke otvaraju kod centralne banke. Drugi način uključuje međubankarska plaćanja preko NOSTRO i LORO računa, koje banke otvaraju međusobno na bilateralnoj osnovi. Treći metod je da se obračuni između banaka vrše preko računa otvorenih ili kod korespondentske banke, koja je treća strana, ili kod specijalizovane organizacije za poravnanje ili kliring. Upotreba ovih metoda za obavljanje međubankarskih plaćanja posljedica je strukture platnog sistema, koja je karakteristična za sve zemlje sa dvostepenim bankarskim sistemom. Glavni učesnici u platnom prometu su centralna banka, komercijalne banke i nebankarske institucije.

U Rusiji se međubankarska poravnanja preko korespondentskih računa obavljaju od 1991. godine. Od mnoštva podsistema međubankarskih poravnanja, sljedeći podsistemi koje koristi svaka komercijalna banka u Rusiji mogu se prikazati u uvećanom obliku.

1. Bruto (bruto) obračuni:

* preko RCC-a;

* u slučaju direktnih dopisničkih odnosa sa banke;

2. Netiranje (kliring) - obračuni unutar Rusije putem:

* RCP kao eksperiment;

* centri za poravnanje velikih banaka za određeni obim plaćanja;

* klirinški centri za određeni obim plaćanja;

* matična banka sa drugim filijalama banke (međufilijalna poravnanja).

Uprkos činjenici da postupak proračuna u svakom od podsistema ima značajne razlike i karakteristike, oni se zasnivaju na zajedničkim principima. Osnovni zahtjevi za plaćanje su njihova dovoljna efikasnost i predvidljivost plaćanja, visoka pouzdanost, sigurnost, ekonomska efikasnost i široka raznolikost u skladu sa potrebama korisnika. Međubankarska poravnanja se odvijaju po principima koji su karakteristični za sistem bezgotovinskog plaćanja u cjelini, ali njihovo ispoljavanje u obračunima između banaka ima određene specifičnosti.

Budući da su banke početna i konačna karika u lancu obračuna između različitih privrednih subjekata, ona ne bi mogla biti završena da nije postojao sistem obračuna između samih banaka. U tom smislu je od velikog značaja za organizaciju međubankarskih obračuna princip da banke održavaju svoju likvidnost na nivou koji osigurava nesmetana i potpuna poravnanja sa drugim bankama. Banka mora u svakom trenutku biti u mogućnosti da zadovolji zahtjeve svojih klijenata da podižu novac sa računa i vrše plaćanja po njihovim nalozima. Nastoji da kombinuje ostvarivanje profita, što zahteva zamrzavanje sredstava na relativno dug period, sa garancijom pouzdanosti i likvidnosti. Nedostatak sredstava na korespondentnom računu banke i neuravnoteženost njene likvidnosti, čak i za kratko vrijeme, može uzrokovati ozbiljne negativne posljedice, a upečatljiv primjer je duboka ekonomska kriza koja je izbila 90-ih godina XX vijeka. zbog nesolventnosti većine ruskih preduzeća. Stoga banka treba da upravlja svojom likvidnošću, što diktira potrebu blagovremenog prijema sredstava na korespondentne račune i njihovo racionalno korištenje.

Poštovanje razmatranog principa međubankarskih poravnanja ključno je za sprečavanje platnih rizika (rizika nelikvidnosti i kreditnog rizika), koji su najopasniji za privredu ako prerastu u sistemske rizike.

Takođe je od velike važnosti princip praćenja ispravnosti međubankarskih obračuna. Njegova specifičnost i posebna uloga je u stalnoj međusobnoj kontroli sinhronosti i potpunog identiteta iznosa knjiženih, prvo, na računima klijenata u bankama i na korespondentnim računima banaka u RCC-u (ili u korespondentnim bankama), drugo, prema računima i stanja učesnika u samim obračunima - komercijalnih korespondentskih banaka u njihovim međusobnim obračunima, kao i u obračunima između RCC-a. Razvojem međubankarskih poravnanja, a posebno raširenošću međubankarskog kliringa, povećava se značaj principa kontrole tehnoloških rizika, koji odražava i specifičnosti ovih obračuna:

Opšti princip organizovanja međubankarskih poravnanja je princip bezuslovnog plaćanja međubankarskih obaveza. Pružajući platne usluge svojim klijentima, komercijalne banke djeluju kao finansijski posrednici. Pristankom na obavljanje platnog prometa za svoje klijente, banke preuzimaju obaveze za međubankarska plaćanja i poravnanja. Ove obaveze su u većini slučajeva povezane sa pristankom platitelja da u određenom roku otpiše sredstva sa njegovog računa. Međutim, otpis iznosa duga za plaćanje poreza i potraživanja koja se razmatraju na arbitražnom sudu može se izvršiti sa korespondentnog računa bez prihvatanja.

Plaćanje obaveza ima dva aspekta koja su posebno važna pri obavljanju međubankarskih poravnanja: konačnost plaćanja i potrebu da se potvrdi njeno izvršenje. Konačnost plaćanja služi kao garancija završetka transakcije poravnanja. Sa takvom garancijom eliminiše se mogućnost da transakcija ne bude završena.

Najvažniji princip međubankarskih poravnanja je plaćanje u okviru korespondentnog računa. Ovaj princip se sastoji od održavanja optimalnog stanja sredstava na korespondentnom računu kreditne institucije i poštivanja standarda likvidnosti bilansa banke. Koncept „upravljanja gotovinskom pozicijom banke“ usko je povezan sa principom plaćanja u okviru stanja sredstava na korespondentnom računu. Upravljanje gotovinom se odnosi na poslove koje banka obavlja u cilju regulisanja sredstava namijenjenih plaćanju i kontrole nad tom imovinom. Ovim se objašnjava relevantnost poštovanja principa plaćanja u okviru stanja sredstava na korespondentnom računu. da vođenje rizične politike banke u oblasti aktivnog poslovanja može dovesti do pojave sistemskog rizika, koji će kanalima međubankarskih odnosa izazvati lančanu reakciju, proširivši se na druge banke i uticati na druge oblasti privrede. regiona i zemlje u celini.

Dakle, postojeći principi međubankarskih poravnanja pomažu kreditnim institucijama da blagovremeno i u potpunosti izvrše transakcije poravnanja i transfere plaćanja preko sistema korespondentnih računa.

Za razumijevanje procedure za organizovanje međubankarskih poravnanja važno je poznavati i razumjeti ekonomski sadržaj korespondentnog računa banke. dopisni račun, U suštini, obavlja iste funkcije kao tekući račun preduzeća, ali uzimajući u obzir specifičnosti aktivnosti banke. Na računu (uglavnom u RCC) pohranjuju se privremeno slobodna sopstvena i pozajmljena sredstva komercijalnih banaka. Raspon operacija koje se ovdje odražavaju prilično je širok. Prvo, to su poslovi kreditnih, obračunskih, gotovinskih i drugih usluga za klijentelu same banke: prenos i naplata sredstava po osnovu kupovine i prodaje roba i usluga, obračuni sa budžetom za plaćanje poreza, naknada i dažbine, vanbudžetski fondovi, osiguravajuća društva za sve vrste osiguranja. Neke transakcije nastaju zbog prijema i izdavanja gotovine od strane klijenata za isplatu plata i bonusa zaposlenima i za administrativne i poslovne troškove. Drugo, to su transakcije o međubankarskim kreditima i depozitima, sa hartijama od vrijednosti, o kupoprodaji valuta i prenosu obavezne rezerve. Treće, radi se o sopstvenom poslovanju banke, na primjer, uplate u budžet i vanbudžetske fondove, administrativni troškovi itd. Treba imati na umu da svaka banka može imati više od jednog korespondentnog računa, ali više. U tom smislu, sve gore navedene vrste transakcija su raspoređene na sve bankovne račune. Priroda i broj računa zavise od toga u kojim podsistemima međubankarskih poravnanja je komercijalna banka uključena. Organizaciju korespondentskih odnosa u bankama vrše nadležna odjeljenja, odjeljenja ili sektori u okviru operativnih i obračunskih centara. Od velikog značaja je vođenje korespondentskih računa banke, koji u suštini predstavljaju osnovu njene ekonomske aktivnosti.

U Ruskoj Federaciji, obračuni između banaka se vrše preko centara za gotovinsko poravnanje koje je stvorila Centralna banka Ruske Federacije u republikama, teritorijama, regijama, gradovima i okruzima. Osim toga, bankarske transakcije za poravnanja mogu se obavljati i preko korespondentnih računa banaka koje su međusobno otvorile na osnovu međubankarskih ugovora. Centar za gotovinsko poravnanje djeluje kao posrednik u prijenosu sredstava kada se koristi prvi način međubankarskog poravnanja. Drugi način obavljanja obračuna između kreditnih institucija zasniva se na njihovom otvaranju međusobnih korespondentskih računa ili uspostavljanju direktnih korespondentskih odnosa.

Proces uspostavljanja korespondentskih odnosa podijeljen je u tri faze: odabir korespondentske banke, priprema dokumenata neophodnih za otvaranje korespondentnog računa i, što je najvažnije, izrada i potpisivanje korespondentskog ugovora. Odabir dopisnika počinje analizom tokova plaćanja kupaca i identifikacijom regiona ili gradova u koje su ta plaćanja uglavnom usmjerena. Važna stvar je procjena obima uplata primljenih na korespondentni račun banke u RCC-u iz regiona od interesa.

Računovodstvo protivtokova plaćanja neophodno je za ažurno održavanje stanja novootvorenog korespondentnog računa i stvaranje povoljnih uslova za prebijanje međubankarskih obaveza. Druga faza uspostavljanja dopisničkih odnosa uključuje razmjenu bankarskih dokumenata i informacija o finansijskoj situaciji stranaka. U ovoj fazi se vrši preliminarna procjena stepena rizika polaganja sredstava na račun kod korespondentske banke na osnovu podataka o bilansu stanja partnera. Standardna procedura uključuje provjeru usklađenosti pokazatelja likvidnosti bilansa stanja na datum posljednjeg izvještaja sa regulatornim zahtjevima koje je utvrdila Banka Rusije. Završna faza uspostavljanja korespondentskih odnosa je potpisivanje ugovora od strane korespondenta i otvaranje korespondentnih računa u bilansu stanja kreditnih institucija.

* postupak otvaranja i zatvaranja računa;

* lista potrebnih dokumenata;

* poslovi koji se obavljaju na korespondentnim računima;

* način rada korespondentnog računa;

*tehnologija elektronske razmjene informacija.

Procedura obavljanja transakcija, kao i prava i obaveze stranaka, regulišu pravila i raspored otpisa i odobravanja sredstava na račune, utvrđuju tok dokumenata, mogućnost davanja prekoračenja, postupak usaglašavanja stanja na računu i potreba za čuvanjem bankarske tajne. Iznos i postupak plaćanja usluga banke za obavljanje poslova na korespondentskom računu, kao i uslovi za obračun kamate na kreditno stanje računa, posebno su navedeni. Konačno, odgovornost stranaka se ogleda u ugovoru u vidu novčanih kazni i kazni za kašnjenje u izvršenju instrukcija korespondenta i njegovih klijenata da uplate ili uplate sredstva sa korespondentskog računa.

Poravnanja koja se sprovode između poslovnih subjekata (preduzeća, organizacija) određuju međusobna poravnanja banaka. Međubankarska poravnanja nastaju kada platitelja i primaoca sredstava servisiraju različite banke, kao i kada banke međusobno pozajmljuju.

Međubankarska poravnanja— ovo su obračuni između kreditnih institucija i njihovih filijala. Nivoi obračunskih odnosa između banaka imaju zajedničke karakteristike i razlike. Ove vrste odnosa razlikuju se po obliku organizacije i ekonomskom sadržaju. Organizacione razlike su u tome što se u obračunima između kreditnih institucija sprovode kao odnosi između ekonomski odvojenih subjekata, a u međufilijalnim obračunima - u granicama jedne banke.

U ekonomskom sadržaju obračuni između komercijalnih banaka i unutar jedne banke (međufilijale) razlikuju se po granici plaćanja, načinu odnosa i tehnologiji realizacije.

Ograničenje plaćanja u okviru obračuna između kreditnih organizacija ograničena je na raspoloživa sredstva na korespondentnom računu, a između filijala iste institucije nisu ograničena. Postoje i razlike u pravnoj formalizaciji postupka i metodama poravnanja. Prilikom plaćanja između kreditnih institucija, njihovi odnosi namirenja su fiksirani u ugovorima za međufilijalna poravnanja – utvrđenim pravilima koja utvrđuje matična banka za sve divizije. Filijale jedne banke su strogo ograničene u izboru načina plaćanja.

Organizacija poravnanja između nezavisnih kreditnih institucija zasniva se na specifičnim korespondentskim odnosima koji nastaju između banaka.

Prilikom obavljanja međubankarskih poravnanja koriste se tri glavne metode:

1) zaduženje i odobravanje sredstava na račune otvorene banke kod centralne banke;

2) plaćanje na NOSTRO i LORO račune koje banke otvaraju jedna kod druge na bilateralnoj osnovi;

3) poravnanja se vrše preko računa otvorenih kod korespondentske banke ili kod specijalizovane organizacije za poravnanje ili kliring.

Raznolikost metoda za obavljanje poravnanja između kreditnih institucija ipak pretpostavlja da su zasnovane na jedinstvenim principima. Ovi principi odgovaraju principima bezgotovinskog sistema plaćanja, ali imaju određene specifičnosti.

Takvi specifični principi uključuju:

Održavanje likvidnosti učesnika u međubankarskim obračunima;

Kontrola ispravnosti međubankarskih obračuna;

Bezuslovno plaćanje međubankarskih obaveza;

Izvršavanje plaćanja u granicama raspoloživih sredstava na korespondentnom računu.

Usklađenost sa navedenim principima omogućava nam da osiguramo blagovremenost i potpunost transakcija poravnanja.

Ključna uloga u organizovanju međubankarskih poravnanja pripada Banci.

Rusija. Prema zakonu, radi se o metodološkom centru koji vrši kontrolu i nadzor nad ovom oblašću odnosa. Banka Rusije organizuje i upravlja, preko centara za gotovinsko poravnanje, sistemom prenosa sredstava između banaka na bruto (ukupnoj) osnovi i vrši konačna obračunska poravnanja prenosom neto obaveza i potraživanja po osnovu rezultata prebijanja na račune otvorene kod RCC. Ukoliko postoji potreba za kreditnim institucijama, Banka Rusije može pružiti usluge za završetak poravnanja davanjem kredita.

Važan element međubankarskih poravnanja koje direktno sprovode kreditne institucije su korespondentni računi.

Korespondentni račun- radi se, u stvari, o bankovnom tekućem računu na kojem se pohranjuju slobodna sredstva namijenjena obračunima sa drugim ugovornim stranama. Raspon transakcija koje se obavljaju na korespondentskim računima je prilično širok.

Za ove račune se vrši sljedeće:

Poslovi obračuna i gotovinskih usluga, kreditiranja i druge usluge klijentima same banke, odnosno obračuna:

Budžetom i vanbudžetskim fondovima,

osiguravajuća društva,

Centralna banka;

Transakcije po međubankarskim kreditima i depozitima, hartijama od vrijednosti, kupovina i prodaja valuta, prijenos obavezne rezerve;

Poslovanje banke.

Banka može obavljati neke poslove usluge klijentima u gotovini.

Poslovna banka može imati više korespondentnih računa. Njihova priroda i količina determinisani su učešćem banke u drugim podsistemima međubankarskih poravnanja.

Poravnanja između banaka, kao što je već pomenuto, vrše se preko centara za gotovinsko poravnanje koje je kreirala Banka Rusije. RCC djeluje kao posrednik u prijenosu sredstava prilikom korištenja prva metoda međubankarska poravnanja.

Druga metoda međubankarska poravnanja se zasnivaju na otvaranju direktnih korespondentskih računa i uspostavljanju direktnih korespondentskih odnosa.

Postupak otvaranja i zatvaranja računa;

Spisak potrebnih dokumenata;

Spisak transakcija izvršenih na računu;

Način rada računa;

Tehnologija elektronske razmjene informacija.

Prilikom plaćanja preko RCC-a, poslovna banka na svojoj lokaciji otvara jedan korespondentni račun. Osim toga, kreditna institucija ima pravo da otvori jedan korespondentni podračun na ime svake filijale na njenoj lokaciji.

Između RCC-a i kreditne institucije zaključuje se ugovor kojim se definiše postupak pružanja usluga poravnanja, prava i obaveze strana, način razmjene informacija, te odgovornost za neispunjavanje ili neuredno ispunjenje obaveza iz ugovora.

Banka Rusije prihvata dokumente za plaćanje bez obzira na stanje sredstava na korespondentnom računu kreditne institucije. Plaćanja se vrše u okviru raspoloživog stanja sredstava.

Plaćanje koje je izvršila kreditna institucija putem mreže poravnanja Banke Rusije smatra se:

Neopozivo - nakon terećenja sredstava sa korespondentnog računa kreditne institucije, potvrđeno izvodom ili elektronskim službenim informativnim dokumentima;

Konačno - nakon što sredstva budu uplaćena na račun primaoca, potvrđeno u skladu s tim.

Korespondentni račun kreditne organizacije može se zatvoriti na inicijativu same kreditne organizacije ili na osnovu zahtjeva likvidacione komisije po njenoj likvidaciji.

Poravnanja između filijala kreditne organizacije nazivaju se međugranskim.

Međusobna poravnanja između filijala dijele se na dvije vrste:

1) kretanje sredstava unutar jedne banke;

2) obavljanje poslova u ime klijenata.

Sredstva međugranskog obračuna su savjeti za mikrofinansijske organizacije (međubranski promet). RCC sastavlja ovaj dokument i šalje ga drugom RCC-u kako bi se završila međubranska poravnanja. Savjeti se po pravilu šalju posebnom komunikacijom ili telegrafom.

Jedna od metoda proračuna je kliring.

Kliring je sistem odnosa u kojem se novčana potraživanja privatnih vlasnika otplaćuju sopstvenim novčanim obavezama bez upotrebe novca ili uz njegovu minimalnu upotrebu. U zavisnosti od učestalosti međusobnih obračuna, obračun može biti jednokratan ili trajan. Jednokratni obračun se vrši sporadično kako se akumuliraju potraživanja i obaveze. Trajni obračun se vrši periodično, bez obzira na stanje novčanih obaveza i novčanih potraživanja učesnika. Na osnovu sastava učesnika, kliring može biti bilateralni ili multilateralni, kada se obračuni obavljaju između grupa preduzeća, udruženih, po pravilu, po industrijskoj ili teritorijalnoj osnovi.

anotacija

Ovaj dokument je namijenjen za izvođenje nastave iz teorijskog predmeta "Uvodni kurs. Tema 6. "Međubankarska poravnanja".

Zahtjevi za znanje studenata:

Opšte poznavanje osnova bankarske tehnologije i bankarskog sistema u okviru teme 1 „Osnove bankarstva“ (Uvodni kurs);

Poznavanje osnova računovodstvenog sistema u okviru teme 2 „Osnove računovodstva“ (Uvodni kurs);

Poznavanje osnova usluga gotovinskog obračuna u okviru teme 3 „Osnove obračuna i gotovinskih usluga (CSR)“.

Na kraju obuke, studenti treba da savladaju sledeća pitanja o kojima se govori u ovoj temi „Uvodnog kursa“:

Koncept i principi međubankarskih poravnanja;

Vrste i karakteristike dopisničkih odnosa;

Vrste bankovnih šema poravnanja;

Osnovna računovodstvena knjiženja prema šemama međubankarskog poravnanja.

Teorijski kurs je namenjen polaznicima preduzeća.

Program kursa predviđa obavezno završno testiranje.

Trajanje kursa

· Predavanja – 2 sata;

· Samostalan rad i odgovaranje na testove 2 sata.

1. Opis međubankarskih poravnanja ................................................ ........................................................ 4

1.1. Karakteristike ruskog platnog sistema ........................................................ ......................... 4

1.2. Principi i koncepti bezgotovinskog plaćanja........................................ ........................................ 5

1.3. Dopisnički odnosi ................................................................ ........................................................ 6

2. Šeme bankovnih poravnanja ................................................. ........................................................ .............. .. 8

2.1. Međudržavna plaćanja ................................................................ .................................................... 8

2.2. Međuregionalna plaćanja ................................................................. ................................................................ ............ 9

2.3. Sistem poravnanja Štedionice Ruske Federacije ........................................ .................................... 9

2.4. Unutarregionalna plaćanja ................................................................. ................................................................ ..... 10

2.5. Klirinške i obračunske kuće ................................................. ........................................................ ...... jedanaest

2.6. Direktna međubankarska poravnanja ................................................. ................................................................ ..... 12

2.7. Međugranska naselja ................................................................ ................................................................ .............. 13

3. Knjigovodstvena knjiženja prema međubankarskim šemama prometa.................................................. ........ 14

3.1. Tehnologija knjiženja prema ICBM šemi preko RCC-a.................................................. ............................ 14

3.2. Računovodstvo iznosa nepoznate namjene ................................................ ........................................ 17

3.3. Knjiženje za direktna bankovna plaćanja.................................................. ................................................... 19

3.4. Tranzitna bankovna plaćanja.................................................. ................................................................... ...... 23

3.5. Knjige za međugranska naselja ....................................................... .................................................... 23

4. Opšta šema međubankarskih plaćanja.................................................. ........................ 26

4.1. Priprema i unos platnih dokumenata................................................ ........................................ 26

4.2. Kontrola platnih dokumenata.................................................. ................................................... 26

4.3. Usmjeravanje plaćanja ................................................... ................................................................ ............. 27

4.4. Slanje dokumenata za plaćanje.................................................. ................................................................... ..... 27

4.5. Obrada podataka iz RCC-a (MCI) u banci platitelja................................................. ............... ... 29

4.6. Obrada podataka iz RCC-a (MCI) u banci primaoca..................................... ...................... 31

4.7. Obrada plaćanja u više letova.................................................. ........................................................ 31

5. Međubankarske elektronske transakcije u međunarodnoj praksi......................................... 32

Spisak izvora:................................................................ ................................................................ ........................ 36

Spisak nastavnih sredstava ............................................................... ........................................................ ................ ...... 36

Pravila................................................ . ................................................................ ........ 36

Internet resursi................................................................ ........................................................ ................................... 36

Test pitanja na temu:................................................. ........................................................ ..... 37

Aneks 1................................................................ ................................................................ ........................................ 38

Dodatak 2................................................................ ................................................... ........................................ 39

Dodatak 3................................................................ ................................................... ........................................ 41

Dodatak 4................................................................ ................................................... ........................................ 43

Opis međubankarskih obračuna.

Međubankarska poravnanja zasnivaju se na nizu osnovnih koncepata.

Bezgotovinsko plaćanje- gotovinska plaćanja u kojima se plaćanja vrše bez učešća gotovine prenosom sredstava sa računa platioca na račun primaoca. U ovom slučaju, centar za poravnanje je banka

Bezgotovinsko plaćanje je organizovano prema specifičnom sistemu, koji se podrazumeva kao skup principa za organizovanje bezgotovinskog plaćanja i uslova za njihovo organizovanje.

Uredba 2-P „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“ Centralne banke Ruske Federacije navodi da se bezgotovinska plaćanja vrše preko kreditnih institucija (filijala) i/ili Banke Rusije na računima otvorenim na na osnovu ugovora o bankovnom računu ili ugovora o korespondentnom računu.

Međubankarska poravnanja (ICB)– bezgotovinska plaćanja koja banke obavljaju na osnovu međusobnih odnosa, ili u skladu sa zaključenim ugovorima sa klijentima za obračun i gotovinske usluge.

Regulatorni dokumenti koji regulišu međubankarska poravnanja predstavljeni su u „Listi izvora“ ovog kursa.

Principi i koncepti bezgotovinskog plaćanja

Razmotrimo osnovne principe bezgotovinskog plaćanja koje se obavlja u bankarskom i međubankarskom platnom prometu;

• Main princip bezgotovinskog plaćanja karakteriše činjenica da se sva plaćanja preduzeća i organizacija vrše preko bankarskih institucija. Mora se naglasiti da se ovaj princip bezgotovinskog plaćanja u tržišnim uslovima odnosi i na pravna i na fizička lica;
• Sloboda izbora za tržišne subjekte oblici bezgotovinskog plaćanja i njihovo osiguranje u poslovnim ugovorima bez uplitanja banaka u ugovorne odnose. Ovaj princip takođe ima za cilj uspostavljanje ekonomske nezavisnosti svih tržišnih subjekata (bez obzira na oblik svojine) u organizovanju ugovornih i obračunskih odnosa;
• Plaćanje strogo u prisustvu i u okviru stanja sredstava na ovim računima. Ovakva organizacija međubankarskih poravnanja pretpostavlja visoku odgovornost svake poslovne banke za kontinuitet obračuna sa drugim korespondentskim bankama;
• Plaćanja sa računa moraju izvršiti banke po nalogu njihovih vlasnika po redoslijedu plaćanja koji su oni odredili. Ovim principom je utvrđeno pravo tržišnih subjekata da sami odrede redoslijed plaćanja (u okviru utvrđenih pravila).

Poravnanja između komercijalnih banaka u Rusiji obavljaju se uglavnom putem sistem poravnanja Centralne banke Ruske Federacije(obračunski gotovinski centi, međuregionalni informacioni centri) i iskazuju se na korespondentnim računima.

Zaobilazeći korespondentske račune, možete obavljaju unutarbankarska poravnanja, tj. obračuni između filijala iste banke. Obavljaju se preko bilansnog računa posebno otvorenog za ove svrhe.

Postoje i tzv direktna bankovna plaćanja, koji prolaze, zaobilazeći RCC, preko posebnih bankovnih računa.

Dopisni odnosi

Savezni zakon „O bankama i bankarskoj delatnosti“ u poglavlju IV „Međubankarski odnosi i služba za korisnike“ navodi da kreditne institucije mogu obavljati obračune preko centara za poravnanje koji su formirani na propisan način i korespondentskih računa otvorenih međusobno, kao i obavljati druge međusobne poslove, predviđeno licencama koje je izdala Banka Rusije.

Razmotrimo osnovne koncepte koji su u osnovi korespondentnih odnosa.

dopisnik - banka ili druga finansijska organizacija koja o svom trošku zastupa interese druge takve organizacije u datom regionu i izvršava njene finansijske i komercijalne naloge.

Korespondentna banka- banka koja obavlja plaćanja, obračune i druge poslove u ime druge banke i o njenom trošku na osnovu korespondentnog ugovora. Za izvršavanje naloga korespondentske banke otvaraju posebne korespondentne račune.

Dopisni odnosi(Korespondentski odnosi) - odnosi između dvije ili više kreditnih institucija prilikom bezgotovinskog plaćanja. Korespondentni odnosi se uspostavljaju na osnovu korespondentskog ugovora između banaka ili banaka i organizacija za poravnanje.

Dopisni ugovor(Korespondentni ugovor) - ugovor između banaka i/ili organizacija za poravnanje u zemlji ili inostranstvu, prema kojem jedna od njih, u ime i za račun drugih, obavlja određene poslove (plaćanja i poravnanja). Korespondentnim ugovorom je definisano:

· postupak dopune korespondentnih računa;

· pravila za prenos stanja sredstava;

· iznos provizije;

· određivanje valute poravnanja;

· uzorci potpisa službenika itd.

U skladu sa Uredbom 2-P, kreditnim institucijama (filijalama) koje su otvorile korespondentske račune (podračune) u odeljenjima mreže poravnanja Banke Rusije dodeljuju se BIC-ovi učesnika u poravnanju kako bi se oni jasno identifikovali prilikom obavljanja transakcija poravnanja. Za identifikaciju učesnika u poravnanju koriste se devetocifreni bankovni identifikacioni kodovi (BIC) koje dodeljuje Banka Rusije.

Identifikacioni kod banke (BIC)(eng. identifikacioni broj banke, BIN) - element bankovnih podataka; šifra kojom se utvrđuje teritorijalna lokacija banke - vlasnika tekućeg računa kompanije

Identifikacioni kod banke je skup znakova jedinstven u okviru platnog sistema Banke Rusije, i ima sledeću strukturu (Propis 225 - P):

· 1 - 2 cifre - kod Ruske Federacije. Korišteni kod je "04";

· 3 - 4 cifre - šifra teritorije Ruske Federacije - regiona prema "Sve-ruskom klasifikatoru objekata administrativno-teritorijalne podjele" (OKATO). Šifra "00" u navedenim kategorijama znači da se teritorija nalazi izvan Ruske Federacije;

· 5 - 6 cifara - uslovni broj odeljenja mreže poravnanja Banke Rusije (RCC), jedinstven u okviru teritorijalne institucije Banke Rusije u kojoj ova divizija posluje;

· 7 - 9 cifara - konvencionalni broj kreditne institucije (filijale) u odjeljenju mreže poravnanja Banke Rusije (RCC), u kojoj je otvoren njen (njegov) korespondentni račun (podračun) - uzima digitalni vrijednosti od "050" do "999".

Bilješka. Posljednje tri cifre u BIC-u (ključnoj riječi) banke koriste se za izračunavanje kontrolnog ključa, dizajniranog za provjeru ispravnosti broja ličnog računa prilikom obrade dokumenata za poravnanje. Obračun se vrši prema jedinstvenom algoritmu za sve ruske banke (Pismo Centralne banke Rusije od 8. septembra 1997. N 515 „Procedura za izračunavanje kontrolnog ključa u broju ličnog računa“).

Kada se komercijalna banka registruje kod RCC (MCI), ona se otvara analitički pasivni korespondentni račun sa stanjem broj 30101.

Korespondentni račun(Korespondentni račun) - račun otvoren banci u institucijama centralne banke ili u drugim bankama, na kojem se iskazuju obračuni koje je jedna banka izvršila u ime i na teret druge banke na osnovu zaključenog korespondentskog ugovora.

Fig.2. Opšta shema MDB-a u odjeljenjima mreže poravnanja Banke Rusije

Bilješka Treba napomenuti da u pogledu bankovnih bilansnih računa (vidi Uredbu 302-P) ne postoji takav račun, jer je namijenjen evidentiranju transakcija u odjeljenjima mreže poravnanja Centralne banke Ruske Federacije.

I sama banka otvara se za međubankarska poravnanja. analitički korespondentni račun, ali sa stanjem broj 30102– aktivno (vidi sliku 2.).

Između ovih računa postoji direktna veza, koja se sastoji u sekvencijalnom prikazu unosa za zaduženje i odobravanje međubankarskih plaćanja i održavanju jednakosti stanja u određenim trenucima (na primjer, na kraju bankarskog radnog dana). Ovo će biti detaljnije razmotreno u odeljku 3 “Računovodstveni unosi za šeme međubankarskog poravnanja” ove teme.

Osim toga, podatke o kretanju i statusu korespondentskih bankovnih računa u RCC koristi Centralna banka Ruske Federacije za kontrolu aktivnosti komercijalnih banaka.

Bankarske šeme plaćanja

U platnom sistemu Centralne banke Ruske Federacije mogu se razlikovati sljedeće vrste plaćanja:

• unutarregionalni (preko nekoliko RCC-a, ili unutar jednog GRC-a);
• međuregionalni (kroz nekoliko GRC ili MCI);
• međudržavni (putem GCI).

Sa stanovišta automatizacije ICBM za sisteme sa distribuiranom obradom informacija, mogu se razlikovati sljedeće vrste proračuna:

• međudržavna bankarska plaćanja
• međuregionalna elektronska plaćanja;
• naselja u regionu - preko nekoliko platnih centara;
• naselja u istom gradu (unutar RCC-a, između banaka i samog RCC-a);
• direktna bankovna plaćanja;
• organizacija razmjene podataka između filijala poslovne banke.

Međudržavna plaćanja

Rice. 3. Međubankarska poravnanja između banaka Rusije i zemalja ZND

Međudržavna poravnanja između banaka Rusije i drugih zemalja uglavnom se obavljaju preko korespondentnih računa centralnih (nacionalnih) banaka država otvorenih međusobno. Izvođenje međudržavnih obračuna i vođenje korespondentnih računa nacionalnih banaka drugih država povjereno je Glavnom informacionom centru (GCI) Centralne banke Ruske Federacije (Sl. 3.).

Ali komercijalne banke mogu vršiti i takva plaćanja na osnovu direktnih korespondentskih odnosa preko računa otvorenih u poslovnim bankama relevantnih država. Ovo pravo imaju banke koje su dobile opštu dozvolu. Plaćanja međudržavnim bankama vrše se kroz različite međunarodne bankarske sisteme

Bilješka. Ovo pitanje je detaljnije obrađeno u odeljku 5. „Međubankarske elektronske transakcije u međunarodnoj praksi“ ove teme.

Međuregionalna plaćanja.

Međuregionalna poravnanja su međubankarska poravnanja koja se vrše između njihovih učesnika koji se nalaze na teritorijama različitih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (republika, teritorija, regiona) (Slika 4).

Značajan udio obračuna između komercijalnih banaka (njihovih klijenata) otpada na niže nivoe sistema poravnanja Centralne banke Ruske Federacije. Ovo je posebno tipično za GRC, jer obim unutarregionalnih obračuna je, prema statistici, 80-90 posto ukupnog broja plaćanja (i približno isti u pogledu iznosa plaćanja).

Karakteristika međuregionalnih plaćanja je razmjena informacija o obračunima, na primjer o plaćanjima klijenata primljenim od komercijalnih banaka, između RCC-a ili MCI-a različitih regiona. Štaviše, ako se takva plaćanja ne mogu izvršiti u jednom danu, tzv. računi za nedovršene transakcije poravnanja.

Rice. 4. Međubankarska poravnanja unutar Rusije (nerezidentna, međuregionalna)

Intraregionalna plaćanja

Sistem poravnanja (platnog prometa) Centralne banke Ruske Federacije, koji je generalno decentralizovan, osigurava obračune za plaćanja u rubljama koristeći sredstva pohranjena na računima kod Banke Rusije. Organizaciona struktura Centralne banke Ruske Federacije odražava administrativno-teritorijalnu podjelu Rusije: u svakoj od njenih regija postoje teritorijalne institucije Centralne banke Ruske Federacije koje vrše bezgotovinsko plaćanje.

Unutarregionalna poravnanja su međubankarska poravnanja koja se sprovode između njihovih učesnika koji se nalaze na teritoriji iste republike, teritorije, regiona.

Opšta šema interakcije između komercijalnih banaka, RCC-a i MCI-a u procesu međubankarskih obračuna prilikom implementacije elektronskog plaćanja dopunjena je posebnim odjeljenjima elektronskog sistema međubankarskih obračuna: Glavni centar za informatizaciju, Međuregionalni i regionalni informatizacijski centri. Konvencionalni sistem poravnanja Centralne banke Ruske Federacije prikazan je na Sl. 5.

Rice. 5. Šema međubankarskih obračuna unutar grada (regiona)

Na najnižem nivou hijerarhije su klijenti komercijalnih banaka (pravna i fizička lica) koji imaju račune u tim bankama i vrše međusobna plaćanja. Posrednici između klijenata su komercijalne banke, koje se nalaze na drugom nivou hijerarhijske šeme, i centri za gotovinsko poravnanje (CSC) Centralne banke Ruske Federacije, koji se nalaze na gornjim nivoima ove šeme.

Cijeli proces ove vrste međubankarskih poravnanja može se podijeliti u sljedeće faze:

· Banke prihvataju platne dokumente od klijenata i vrše transakcije na bankovne račune.

· U RCC-u se obavljaju transakcije između korespondentskih računa banaka koje se servisiraju u ovom centru za poravnanje. Ako se takva plaćanja ne mogu izvršiti u jednom danu, tzv. računi za nedovršene transakcije poravnanja.

· Informacije o međubankarskim uplatama primaju banke primaoci i oni se već uplaćuju na račune klijenata kojima su prenesena sredstva namijenjena.

U svim fazama pruža se povratna informacija u obliku izjava i potvrda o izvršenom plaćanju.

Bilješka Knjiženja za svaku od ovih faza međubankarskih poravnanja opisana su u odjeljku 3. “Računovodstveni unosi za šeme međubankarskog poravnanja” ove teme

Rice. 6. Poravnanja preko klirinškog centra

Rice. 7. Šema direktnih međubankarskih poravnanja.

Direktna međubankarska poravnanja po korespondentskim računima imaju niz prednosti;

• najbolje zadovoljavaju interese klijenata koji su stabilnim ugovornim odnosima povezani sa klijentima drugih banaka. Najčešće se korespondentski odnosi uspostavljaju posebno za pružanje usluga klijentima;
• omogućavaju vam da smanjite vrijeme protoka dokumenata, jer se razmjena platnih dokumenata između banaka odvija direktno, zaobilazeći posredničke institucije bankarskog sistema;
• Korespondentne banke imaju široke mogućnosti za rad na međubankarskom tržištu resursa i korištenje različitih finansijskih instrumenata.

Nedostaci decentralizovanih korespondentnih računa uključuju disperziju sredstava (resursa) po brojnim korespondentskim bankama. Zaista, za obavljanje ovih obračuna banke međusobno otvaraju korespondentne račune na kojima je, prema uslovima ugovora, potrebno imati određene iznose (neumanjiva stanja) i redovno ih dopunjavati.

Pored toga, poravnanja po direktnim korespondentskim računima manje su podložna kontroli Centralne banke i stoga su podložnija riziku.

Jedan od glavnih elemenata direktnih međubankarskih poravnanja je bankarsku mrežu.

Bankarska mreža(bankarska mreža) - informaciona mreža koja opslužuje banku ili grupu banaka.

Glavni zadaci bankarske mreže su:

• prijenos finansijskih elektronskih dokumenata između banaka i njihovih odjeljenja;
• podrška za transakcije prilikom izvođenja kalkulacija;
• podrška za udaljene bankomate;
• pristup uslugama financijskih informacija;
• osiguravanje sigurnosti podataka.

Bilješka. Za obavljanje kontrolne funkcije, Centralne banke primaju i analiziraju informacije o posebnim korespondentskim bankovnim računima NOSTRO i LORO, na kojima se pored plaćanja klijenata prikazuju podaci o primljenim i datim međubankarskim kreditima, plasiranim i privučenim međubankarskim depozitima.

Međugranska naselja.

Trenutno, sopstveni sistemi poravnanja banaka mogu se graditi na osnovu razvijene mreže ekspozitura banke i istovremeno korespondentskih odnosa, funkcionisati korišćenjem sopstvenih tehnologija i na osnovu različitih tipova softverskih i hardverskih kompleksa (STC), kao i kao objedinjeni STC, odnosno objedinjeni kompleksi softverskih, hardverskih i telekomunikacionih alata. Postoji prilično veliki broj tehnoloških opcija za organizaciju međufilijalnih obračuna unutar jedne banke:

• tehnologija zasnovana na radu preko jednog korespondentskog računa u matičnoj banci (filijale imaju račune samo u matičnoj banci);
• nezavisno poslovanje filijala preko sopstvenih korespondentskih računa kod Centralne banke Rusije ili drugih specijalizovanih centara za poravnanje neprofitnih organizacija;
• kombinovani oblici rada, izgrađeni na osnovu određenih pravila za korišćenje sopstvenih korespondentnih računa i računa matične banke;
• klirinška tehnologija za sistem međubranskih poravnanja (na osnovu prebijanja potraživanja i obaveza) po jednom od modela kliringa (sa i bez prethodnog deponovanja sredstava, kao i drugim, složenijim modelima).

Kreditna institucija ima pravo da otvori u ime svake filijale na njenoj lokaciji jedan korespondentski podračun u odeljenju mreže poravnanja Banke Rusije, sa izuzetkom filijala koje služe u istom odeljenju mreže za poravnanje Banke Rusije. kod matične kreditne institucije ili druge filijale kreditne organizacije. U ovom slučaju, transakcije poravnanja se obavljaju preko korespondentnog računa matične kreditne organizacije ili korespondentnog podračuna druge filijale kreditne organizacije, otvorenog kod Banke Rusije (klauzula 1.2 Pravilnika Centralne banke Ruske Federacije). od 3. oktobra 2002. godine broj 2-P). Kreditne organizacije i njihove filijale koje imaju korespondentne račune (podračune) otvorene kod Banke Rusije su klijenti Centralne banke Ruske Federacije.

Poravnanja između RCC-a za transakcije komercijalnih banaka, kao i za njihove sopstvene transakcije, obavljaju se kroz sistem međugranskog prometa (IFO) (Sl. 8.).

Komercijalne banke obavljaju takva poravnanja u okviru svoje strukture prema šemi „glavna banka – filijale” (zaobilazeći RCC sistem). Ova šema je posebno tipična za velike komercijalne banke sa mnogo filijala u različitim regionima Rusije.

Kako bi odrazile ove operacije, višegranske kreditne organizacije otvaraju posebne račune: „Početni promet među filijalama“ i „Odgovorni promet među filijalama“.

Rice. 8. Šema međugranskog prometa.

Faza 1.

Primjer 1

U banci klijenta platioca vrši se knjiženje za iznos naveden u nalogu za plaćanje koji je on dostavio (vidi Nalog za plaćanje na sl. 8):

Dt 40702810201120008277 Kt 30102810500000000219 Iznos 1300,00 rub.

(Račun klijenta “121 InterShina”) (korespondentni račun “Moskovske banke”)

Rice. 8. Primjer naloga za plaćanje klijenta.

Treba napomenuti da se kao rezultat ovog knjiženja iznos na oba računa, prema računovodstvenim pravilima, smanjuje. Ali u ovoj fazi formira se razlika u stanju na korespondentnom računu u banci 30102 i korespondentnom računu banke u RCC (MCI) - 30101 u iznosu izvršene uplate u banci.

Faza 2. Informacija o zaduživanju sredstava sa računa klijenta preko korespondentnog računa banke šalje se u obliku datoteke u odgovarajućem formatu (Prilozi 1 i 2 daju primjere formata prijenosa podataka) u MCI.

Na osnovu informacija dobijenih od banke platioca, nakon provjere njihove tačnosti, MKI vrši knjiženje između korespondentnih računa 30101 banke platioca i banke primaoca. U ovom primjeru, to bi bilo sljedeće ožičenje:

Primjer 2

Objavljivanje u MCI:

Dt 30101810500000000219 Kt 30101810300000000202 Iznos 1300,00 rub.

(C/s Banke "MOSCOW") (C/s Banke "CITIBANK")

30101 - korespondentni računi kreditnih institucija kod Banke Rusije (P).

Slika 9. Šema plaćanja za međubankarska poravnanja preko MCI

Pažnja. Kao rezultat ovog knjiženja, iznos na korespondentnom računu 30101 banke platioca se smanjio za iznos uplate i postao jednak stanju na korespondentnom računu 30102 banke platioca. Stanje na korespondentskom bankovnom računu primaoca 30101 uvećano je za iznos uplate.

U ovoj fazi formira se razlika u stanju na korespondentnom računu 30101 u RCC banke primaoca i korespondentnom računu 30102 u samoj banci.

Ako se međubankarska plaćanja preko RCC-a (MCI) ne mogu izvršiti u jednom danu (npr. u slučaju međuregionalnih plaćanja), umjesto korespondentnih računa 30101 u RCC-u (MCI), koriste se računi za nepotpune transakcije poravnanja. I tek po prijemu informacija o prijenosu bezgotovinskih sredstava banci primaocu, u RCC (MCI), sredstva se prikazuju na korespondentnim računima banaka 30101.

Izvadak se šalje iz RCC banci platitelju (prema konvencionalnom primjeru, ovo je Moskovska banka) kojom se potvrđuje prijem i knjiženje ove uplate. Izvod prikazuje stanje žiro računa platitelja 30101 i kretanje po njemu. Razmatra se plaćanje izvršeno preko odjeljenja mreže poravnanja Banke Rusije (Uredba 2-P):

· neopoziv- od trenutka otpisa sredstava sa računa platioca u odeljenju mreže poravnanja Banke Rusije;

· final- od trenutka kada su sredstva odobrena na račun primaoca u odeljenju mreže za poravnanje Banke Rusije

Faza 3. Izvod sa podacima o uplaćenim sredstvima na korespondentni račun i mock-up formatom platnog dokumenta šalje se iz RCC-a banci primaoca. Dodatno, jedan od primjeraka naloga za plaćanje prenosi se iz banke platitelja preko RCC-a u banku primaoca.

Primjer 3

Banka primalac prenosi sredstva preko korespondentnog računa 30102 na račun klijenta primaoca

Dt 30102810300000000202 Kt 40702810500000000003 Iznos 1300,00 rub.

(korespondentni račun (korisnički račun "Sitall")

"CITIBANK")

30102 - korespondentni računi kreditnih institucija kod Banke Rusije (A);

40702 - tekući računi privrednih društava (P).

Pažnja. Kao rezultat ovog knjiženja, iznos na oba računa se povećava, prema računovodstvenim pravilima. I u ovoj fazi se izjednačava razlika u stanju na korespondentnom računu u banci primaoca 30102 i njenom korespondentskom računu u RCC - 30101

Primjer 4

Banka primalac prenosi sredstva u iznosu od 13.000 rubalja. preko korespondentnog računa 30102 na račun „Iznosi primljeni na korespondentne račune prije pojašnjenja“:

Dt 30102810300000000202 Kt 47416810700000000001 Iznos 1300,00 rub.

(korespondentni račun (račun iznosa koji čekaju pojašnjenje)

"CITIBANK")

30102 - korespondentni računi kreditnih institucija kod Banke Rusije (A);

Bilješka. Kao rezultat ovog knjiženja, sada nema odstupanja u stanju i prometu korespondentnih računa 30101 u RCC i 30102 u banci

Opcija 1. Primalac uplate je određen.

Primjer 5

Po prijemu platnog dokumenta - kopije naloga za plaćanje platitelja, banka uplaćuje sredstva na račun klijenta

Dt 47416810700000000001 Ct 40702810500000000003 Iznos 1300,00 rub.

(račun iznosa do pojašnjenja) (račun klijenta "Sitall")

Opcija 2. Ako se ne postigne pozitivan rezultat, onda kreditna institucija ove iznose prenosi pošiljaocu (RCC Banke Rusije, kreditna institucija, filijala).

Primjer 6.

Povrat pogrešno prenesenih sredstava u banku pošiljaoca preko korespondentnog računa 30102:

Dt 47416810700000000001 Ct 30102810300000000202 Iznos 1300,00 rub.

(račun iznosa do pojašnjenja) (korespondentni račun

"CITIBANK")

Primjer 7

Banka pošiljateljica kreditira (povraća) prethodno zaduženi iznos na račun klijenta platioca:

Dt 30102810500000000219 Kt 40702810201120008277 Iznos 1300,00 rub.

(korespondentni račun (klijent 1 InterShina račun)

"Moskovska banka")

30102 - korespondentni računi kreditnih institucija kod Banke Rusije (A);

47416 - iznosi primljeni na korespondentne račune prije pojašnjenja (P).

Operacije otpisa sredstava sa tekućeg računa klijenta i korespondentnog računa kreditne institucije prilikom prenosa sredstava preko mreže poravnanja Banke Rusije, koje se ne mogu izvršiti u jednom danu, evidentiraju se drugim transakcijama.

Umjesto korespondentnog računa 30102, banka koristi račun 30223 „Sredstva klijenata za nedovršene transakcije poravnanja prilikom plaćanja preko odjeljenja Banke Rusije“. I tek po prijemu informacije o prijenosu bezgotovinskih sredstava u banku primatelja, u banci platitelja sredstva se prikazuju na korespondentnom računu. Razmotrimo opciju obrade plaćanja na osnovu uslova iz Primera 1. U ovom slučaju, u banci platitelju, proces međubankarskog plaćanja odvija se u obliku sledećih faza (proces plaćanja u RCC-u (MCI) i primalac banke se u ovom slučaju ne razmatraju).

Faza 1.

Primjer 8

Na dan otpisa sredstava sa tekućeg računa klijenta, banka vrši knjiženje na račun 30223 za iznos naveden u nalogu za plaćanje (vidi Nalog za plaćanje na sl. 8):

Dt 40702810201120008277 Kt 30223810800000000001 Iznos 1300,00 rub.

(Račun klijenta 1 InterShina) (račun za nedovršeno

Transakcije poravnanja

"Moskovska banka")

Faza 2.

Primjer 9

Na dan prijema izvoda iz RCC-a (MCI), banka otpisuje sredstva preko korespondentnog računa 30102:

Dt 30223810800000000001 Ct 30102810800000000001 Iznos 1300,00 rub.

(račun za nedovršeno (korespondentni račun

Slika 10. Šema plaćanja po šemi “LORO - NOSTRO” korišćenjem direktnih bankovnih plaćanja (“asimetrična” šema)

Prilikom organizovanja međubankarskih poravnanja po šemi “LORO” - “NOSTRO” plaćanja se vrše na sljedeći način. Na osnovu naloga za plaćanje klijenta (pravno lice - neprofitna organizacija), sredstva moraju biti zadužena sa računa platioca - klijenta banke 1 (tužene banke) i odobrena na račun klijenta primaoca (pravno lice - komercijalna organizacija) na službi u drugoj banci 2 (banka - korespondent).

11. Šema plaćanja prema šemi “LORO - NOSTRO”.

Uvedemo pretpostavku da za uslovni primjer 1, između dvije banke „Moskovska banka“ i „Citibank“ postoji ugovor o direktnim bankovnim poravnanjima i da je u tuženoj banci otvoren račun NOSTRO 30110 i otvoren LORO račun u korespondentskoj banci. Proces međubankarskog plaćanja odvija se u sljedećim fazama (dijagram toka takvog plaćanja prikazan je na slici 11).

Faza 1.

Primjer 10

Tužena banka, pošiljalac uplate, zadužuje sredstva sa računa klijenta preko NOSTRO računa na osnovu naloga za plaćanje u iznosu od 1.300 rubalja. (vidi dijagram na slici 11):

Dt 40703810…. Kt 30110810…. Iznos 1300,00 rub.

(Račun klijenta 1) (NOSTRO račun korespondentne banke)

Faza 2. Informacija o uplati se putem komunikacionih kanala prenosi korespondentskoj banci u mock-up obliku i paralelno sa tim prvim primjerkom platnog dokumenta klijenta i nalogom tužene banke korespondentskoj banci za otpis sredstava iz „LORO ” račun se šalje.

Primjer 11

U korespondentskoj banci - izvršiocu uplate, na osnovu primljenih informacija i dokumenata, sredstva se odobravaju na račun klijenta - primaoca preko računa "LORO" (u zavisnosti od dovoljnosti sredstava na ovom računu) u iznosu od 1.300 rubalja:

Dt 30109810…. Kt 40702810…. Iznos 1300,00 rub.

(LORO račun (klijent 1 račun)

Banka - ispitanik)

30109 - korespondentni računi korespondentnih kreditnih organizacija, LORO računi

30110 - korespondentni računi u korespondentnim kreditnim institucijama, računi

NOSTRO (A);

40702 - tekući računi privrednih društava (P);

40703 - tekući računi neprofitnih organizacija (P);

Slika 12. Šema plaćanja po šemi “LORO - NOSTRO” korišćenjem direktnih bankovnih plaćanja (“simetrična” šema)

Bilješka. U opštim slučajevima, kada postoji neslaganje između datuma zaduženja / odobravanja sredstava (datumi prenosa plaćanja - DPP), transakcije koriste „privremeni“ račun 30220 „Sredstva klijenata za nepotpune transakcije poravnanja“ i vanbilansni 90909 „ Dokumenti o poravnanju čekaju DPP”

Kreditne institucije prilikom sklapanja ugovora za direktna međubankarska poravnanja moraju voditi računa o tome da na svojim računima otvorenim kod drugih banaka moraju imati određeni iznos u okviru kojeg će biti moguće izvršiti plaćanja. Ako postoji opsežna MDB šema i značajan broj LORO ili NOSTRO računa, banka će biti prisiljena držati značajna sredstva na njima. Stoga je malim i srednjim bankama najpogodnije sklapati ugovore o direktnim MDB sa velikim bankama koje imaju razgranatu mrežu filijala i veliki broj banaka klijenata.

U skladu sa Uredbom 2-P, dopuna LORO i NOSTRO računa može se izvršiti na sljedeći način:

· Vezano za LORO(po kreditu računa):

· prilikom kreditiranja sredstava koja se šalju preko RCC (MCI) u korespondenciji sa korespondentnim računima kreditne institucije;

· prilikom otpisa sredstava sa računa nedovršenih obračuna kreditnih institucija prilikom plaćanja tranzita;

· prilikom otpisa plaćanja sa računa klijenata itd.

Primjer 12.

U korespondentskoj banci (Citibank), na osnovu uplate primljene preko RCC (MCI), odobrava se kredit na LORO račun tužene banke (Moskovska banka) u iznosu od 1.500.000 RUB:

Dt 30102810300000000202 Kt 30109810700000000027 Iznos 1500000,00 rub.

(korespondentni račun tužene banke) (LORO račun CITIBANK)

· Na NOSTRO račun(prema zaduženju računa):

· po prijemu potvrda (izvoda) u korespondenciji sa računima za nepotpuna obračuna;

· prilikom kreditiranja plaćanja na račune klijenata (vidi primjer 9.), itd.

Uvod…………………………………………………………………………………………….…..3

Organizacija i vrste međubankarskih poravnanja

1. Poravnanja preko centara za gotovinsko poravnanje…………………………………………………………………..10

   Međugranska naselja………………………………………………………………………13

   Direktni korespondentni odnosi………………………………………………14

   Međubankarski kliring…………………………………………………………….…….19

Analiza međubankarskih obračuna obavljena u JSB “Network Oil Bank”…………………………………………………………………………………………28

Zaključak………………………………………………………………….33

Spisak referenci……………………………………………………….34

Uvod

Međubankarska poravnanja su metoda bankarskih odnosa, koja se koristi uglavnom u servisiranju trgovinskih odnosa i uključuje sveukupnost svih mogućih oblika saradnje između banaka. Zauzvrat, međubankarska poravnanja se vrše preko korespondentskih odnosa.

Uspostavljanje korespondentskih odnosa između dvije banke podrazumijeva zaključivanje korespondentnog ugovora, što znači da banke, razmjenjujući kontrolnu dokumentaciju, obavljaju različite poslove jedna u ime druge u granicama koje su jedna druge utvrdile za obavljanje određenih poslova. Korespondentni ugovor sadrži sve uslove i procedure na osnovu kojih će se graditi odnosi između banaka.

Za trgovinske partnere, prisustvo korespondentskih odnosa između banaka izvoznika i uvoznika je od velike važnosti, jer omogućava da se međunarodna plaćanja obavljaju bez odlaganja i da se izbjegne uključivanje trećih banaka u njih (i time izbjegnu dodatni troškovi ).

Povećanje obima međunarodnih bankarskih transakcija, širenje njihovih vrsta, uz istovremeno povećanje rizika povezanih sa takvim poslovima, uslovili su promjenu tradicionalnih pogleda na korespondentske odnose. Ako su ranije banke korespondentskim odnosima pridavale sporednu, čisto tehničku ulogu, sada ih banke smatraju sredstvom za smanjenje transakcionih rizika i važnim izvorom dodatne dobiti.

Značaj korespondentskih odnosa je povećan zbog činjenice da su banke, kao zajmoprimci i zajmodavci, i same najveći potrošači bankarskih usluga. Prema dnevnim novinama Kommersant, 90% deviznih transakcija se obavlja na međubankarskoj osnovi.

Dakle, ako je ranije uspostavljanje korespondentskih odnosa pretpostavljalo čisto tehničku mogućnost obavljanja obračuna sa jednom ili drugom bankom, obezbjeđivalo je određene garancije tačnosti i blagovremenosti obračuna, smanjene rizike neplaćanja i konkurentnost usluga koje pruža banka. banke, sada u okviru korespondentskih odnosa postaje moguće izvlačenje dodatne dobiti, posebno dobijanjem operativnih informacija o kretanju sredstava na korespondentnim računima.

Svrha ovog kursa je proučavanje osnova organizacije međubankarskih poravnanja u poslovnim bankama. Za postizanje ovog cilja potrebno je riješiti sljedeće zadatke:

Razmotrite vrste i metode organizacije međubankarskih poravnanja

Pratite organizaciju obračuna na primjeru određene banke

Prvi dio ovog rada ispituje sve teorijske aspekte neophodne za razumijevanje organizacije međubankarskih poravnanja u poslovnoj banci. Drugi, praktični dio ispituje međubankarska poravnanja na primjeru JSB Network Oil Bank.

Implementacija bezgotovinskog plaćanja u privredi između dobavljača i potrošača proizvoda uslovljava međusobna obračuna banaka. Međubankarska poravnanja nastaju kada platitelja i primaoca sredstava servisiraju različite banke, kao i kada banke međusobno pozajmljuju. Međubankarska poravnanja su skup poravnanja između kreditnih institucija i između njihovih filijala. Oba nivoa međubankarskih poravnanja imaju i zajedničke karakteristike i određene razlike. Ove vrste odnosa između kreditnih institucija razlikuju se po obliku organizacije i ekonomskom sadržaju.

Organizacione razlike leže u tome što se u obračunima između kreditnih institucija ostvaruju odnosi između ekonomski odvojenih subjekata, a međufilijalna poravnanja se sprovode u okviru jedne banke. Najznačajnija razlika u ovim vrstama proračuna je njihov ekonomski sadržaj. Interni sadržaj obračuna između kreditnih institucija i međugranskih poravnanja karakteriše granica plaćanja, način interakcije između učesnika i tehnika obavljanja obračuna. Ograničenje plaćanja se odnosi na maksimalan iznos sredstava koji se može prenijeti. U međugranskim operacijama ovaj broj je praktično neograničen. Plaćanja između kreditnih institucija mogu se vršiti samo u granicama raspoloživih sredstava.

Pravno samostalni učesnici u obračunima - kreditne institucije - samostalno određuju izvore i načine plasmana sredstava. Shodno tome, međubankarski odnosi mogu nastati samo na ugovornoj osnovi. Međugranski odnosi, uključujući i poravnanja, izgrađeni su na osnovu jedinstvenih pravila koja utvrđuje glavna banka za sve svoje divizije. Razlike u tehnici konstruisanja operacija poravnanja između banaka proizilaze iz načina njihove interakcije. Filijale jedne banke su prilično strogo ograničene u izboru načina plaćanja.

Međubankarska poravnanja uključuju transfer sredstava između odvojenih bankarskih institucija. Izvršenje transakcije prijenosa odvija se u okviru utvrđenih pravila koja su obavezujuća za sve strane uključene u ovu transakciju. Dakle, organizacija međubankarskih poravnanja zasniva se na specifičnim odnosima koji nastaju između banaka - dopisnički odnosi. Prilikom obavljanja međubankarskih poravnanja koriste se tri glavne metode.

Prvi metod se sastoji od zaduženja i odobravanja sredstava na račune koje banke otvaraju kod centralne banke. Drugi način uključuje međubankarska plaćanja preko NOSTRO i LORO računa, koje banke otvaraju međusobno na bilateralnoj osnovi. Treći metod je da se obračuni između banaka vrše preko računa otvorenih ili kod korespondentske banke, koja je treća strana, ili kod specijalizovane organizacije za poravnanje ili kliring. Upotreba ovih metoda za međubankarska plaćanja uzrokovana je strukturom platnog sistema koja je karakteristična za sve zemlje sa dvostepenim bankarskim sistemom. Glavni učesnici u platnom prometu su centralna banka, komercijalne banke i nebankarske institucije.

U Rusiji se međubankarska poravnanja preko korespondentskih računa obavljaju od 1991. godine. Od mnoštva podsistema međubankarskih poravnanja, sljedeći podsistemi koje koristi svaka komercijalna banka u Rusiji mogu se prikazati u uvećanom obliku.

1. Bruto (bruto) obračuni:

Kroz RCC;

U direktnim dopisničkim odnosima sa banke;

2. Netiranje (kliring) - obračuni unutar Rusije putem:

RCP je eksperimentalni;

Centri za poravnanje velikih banaka za određeni obim plaćanja;

Klirinški centri za određeni obim plaćanja;

Glavna banka sa drugim filijalama banke (međufilijalna poravnanja).

Uprkos činjenici da postupak proračuna u svakom od podsistema ima značajne razlike i karakteristike, oni se zasnivaju na zajedničkim principima. Osnovni zahtjevi za plaćanje su njihova dovoljna efikasnost i predvidljivost plaćanja, visoka pouzdanost, sigurnost, ekonomska efikasnost i široka raznolikost u skladu sa potrebama korisnika. Međubankarska poravnanja se odvijaju po principima koji su karakteristični za sistem bezgotovinskog plaćanja u cjelini, ali njihovo ispoljavanje u obračunima između banaka ima određene specifičnosti.

Budući da su banke početna i konačna karika u lancu obračuna između različitih privrednih subjekata, ona ne bi mogla biti završena da nije postojao sistem obračuna između samih banaka. U tom smislu je od velikog značaja za organizaciju međubankarskih obračuna princip da banke održavaju svoju likvidnost na nivou koji osigurava nesmetana i potpuna poravnanja sa drugim bankama. Banka mora u svakom trenutku biti u mogućnosti da zadovolji zahtjeve svojih klijenata da podižu novac sa računa i vrše plaćanja po njihovim nalozima. Nastoji da kombinuje ostvarivanje profita, što zahteva zamrzavanje sredstava na relativno dug period, sa garancijom pouzdanosti i likvidnosti. Nedostatak sredstava na korespondentnom računu banke i neuravnoteženost njene likvidnosti, čak i za kratko vrijeme, može uzrokovati ozbiljne negativne posljedice, a upečatljiv primjer je duboka ekonomska kriza koja je izbila 90-ih godina XX vijeka. zbog nesolventnosti većine ruskih preduzeća. Stoga banka treba da upravlja svojom likvidnošću, što diktira potrebu blagovremenog prijema sredstava na korespondentne račune i njihovo racionalno korištenje.

Poštovanje razmatranog principa međubankarskih poravnanja ključno je za sprečavanje platnih rizika (rizika nelikvidnosti i kreditnog rizika), koji su najopasniji za privredu ako prerastu u sistemske rizike.

Takođe je od velike važnosti princip praćenja ispravnosti međubankarskih obračuna. Njegova specifičnost i posebna uloga je u stalnoj međusobnoj kontroli sinkroničnosti i potpunog identiteta iznosa knjiženih, prvo, na računima klijenata u bankama i na korespondentnim računima banaka u RCC-u (ili u korespondentnim bankama), drugo, na računima i bilansima. stvarni učesnici u samim obračunima - komercijalne korespondentne banke u njihovim međusobnim obračunima, kao iu obračunima između RCC. Kako se međubankarska poravnanja razvijaju, a posebno rasprostranjena upotreba međubankarskog kliringa, raste značaj principa kontrole tehnoloških rizika, koji odražava i specifičnosti ovih poravnanja:

Opšti princip organizovanja međubankarskih poravnanja je princip bezuslovnog plaćanja međubankarskih obaveza. Pružajući platne usluge svojim klijentima, komercijalne banke djeluju kao finansijski posrednici. Pristankom na obavljanje platnog prometa za svoje klijente, banke preuzimaju obaveze za međubankarska plaćanja i poravnanja. Ove obaveze su u većini slučajeva povezane sa pristankom platitelja da u određenom roku tereti sredstva sa svog računa. Međutim, otpis iznosa duga za plaćanje poreza i potraživanja koja se razmatraju na arbitražnom sudu može se izvršiti sa korespondentnog računa bez prihvatanja.

Plaćanje obaveza ima dva aspekta koja su posebno bitna pri obavljanju međubankarskih poravnanja: konačnost plaćanja i potrebu da se potvrdi njeno izvršenje. Konačnost plaćanja služi kao garancija završetka transakcije poravnanja. Sa takvom garancijom eliminiše se mogućnost da transakcija ne bude završena.

Najvažniji princip međubankarskih poravnanja je plaćanje u okviru korespondentnog računa. Ovaj princip se sastoji u održavanju optimalnog stanja sredstava na korespondentnom računu kreditne institucije i usklađenosti sa standardima likvidnosti za bilans stanja banke. Koncept „upravljanja gotovinskom pozicijom banke“ je usko povezan sa principom plaćanja u okviru stanja sredstava na korespondentnom računu. Upravljanje gotovinom se odnosi na poslove koje banka obavlja u cilju regulisanja sredstava namijenjenih plaćanju i kontrole nad tom imovinom. Ovim se objašnjava relevantnost poštovanja principa plaćanja u okviru stanja sredstava na korespondentnom računu. da sprovođenje rizične politike banke u oblasti aktivnog poslovanja može dovesti do pojave sistemskog rizika, koji će kanalima međubankarskih odnosa izazvati lančanu reakciju, proširivši se na druge banke i uticati na druge oblasti privrede. regiona i zemlje u celini.

Transakcije međubankarskog poravnanja...

Osnova bezgotovinskog plaćanja su međubankarska plaćanja. Sistem bezgotovinskih međubankarskih obračuna reguliše Centralna banka Ruske Federacije, pravni režim njegovog funkcionisanja regulisan je Pravilnikom Centralne banke Ruske Federacije o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji od oktobra. 3, 2002. br. 2-P, dio II, dio III. Transakcije namire za prijenos sredstava preko kreditnih institucija (filijala) mogu se izvršiti korištenjem:

1) korespondentni računi (podračuni) otvoreni kod Banke Rusije;

2) korespondentne račune otvorene kod drugih kreditnih institucija;

3) račune učesnika poravnanja otvorene kod nebankarskih kreditnih institucija koje obavljaju poslove poravnanja;

4) međufilijalni računi za poravnanje otvoreni u okviru jedne kreditne institucije. Glavni obim transakcija poravnanja kreditnih institucija obavlja se preko njihovih korespondentskih računa otvorenih kod Banke Rusije. Da bi ih sprovela, Banka Rusije je 1992. godine stvorila široku mrežu centara za gotovinsko poravnanje (RCC). Za izvršenje obračuna svaka kreditna institucija otvara jedan korespondentni račun u RCC-u na svojoj lokaciji. Odnosi namirenja između kreditnih institucija i Banke Rusije regulišu se ugovorom o korespondentnom računu. Ugovor o računu utvrđuje postupak za usluge poravnanja, prava i obaveze kreditne institucije i Banke Rusije; način zamjene platnih dokumenata; postupak plaćanja usluga poravnanja koje pruža Banka Rusije; odgovornost strana za ispunjenje obaveza iz ugovora. Za otvaranje korespondentnog računa, kreditna institucija RCC-u podnosi: zahtjev za otvaranje računa; kopiju bankarske dozvole; kopije konstitutivnih dokumenata; kopiju izvoda o prenosu sredstava sa računa privremene štednje na glavni korespondentni račun; kandidature za direktora i glavnog računovođu; potvrdu o registraciji kod poreskog organa; potvrdu o registraciji kod Fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja; obavještenje osiguravača Fonda socijalnog osiguranja; kartica sa uzorcima potpisa direktora, glavnog računovođe i ovlaštenih službenih osoba; pismo o registraciji kod Jedinstvenog državnog registra preduzeća i organizacija. Transakcije na korespondentskim računima obavljaju se na osnovu isprava o poravnanju na papiru ili elektronski. Kreditna institucija dostavlja RCC-u objedinjeni nalog za plaćanje, koji je pisani nalog kreditne institucije isplatioca za otpis iznosa sredstava sa korespondentnog računa. Objedinjeni nalog za plaćanje dostavlja se posebno za svaku vrstu plaćanja i za svaki prioritet. Banka Rusije prihvata isprave za plaćanje bez obzira na stanje sredstava na računu kreditne institucije. Ukoliko na korespondentnom računu ima dovoljno sredstava da se zadovolje svi zahtjevi, sredstva se otpisuju po redoslijedu primanja naloga vlasnika računa. Ukoliko nema dovoljno sredstava, transakcije otpisa sredstava se sprovode u skladu sa zakonom utvrđenim redosledom. Platni dokumenti se polažu u kartoteku neplaćenih platnih dokumenata za korespondentni račun. Potvrda transakcije (zaduživanje ili odobravanje sredstava na korespondentni račun) vrši se izvodom sa korespondentnog računa koji izdaje RCC. Po prijemu izvoda sa korespondentnog računa, kreditna institucija odobrava sredstva klijentu. Plaćanje koje je izvršila kreditna institucija preko RCC-a smatra se: a) neopozivom - nakon otpisa sredstava sa korespondentnog računa; b) konačan - nakon što su sredstva doznačena primaocu. Osnov za zatvaranje korespondentnog računa kod RCC-a je raskid ugovora o računu. Suština postupka organizovanja međubankarskih poravnanja očituje se u principima njegove organizacije:

Uplate na korespondentne račune kreditnih institucija vrše se ukoliko postoje raspoloživa sredstva iu granicama sredstava;

Transakcije na korespondentnim računima obavljaju se samo na osnovu objedinjenih naloga za plaćanje koje dostavljaju banke i priložene liste dokumenata za poravnanje;

U procesu izvođenja operacija poravnanja mora se osigurati sinhronost i bliska međupovezanost u knjiženju odgovarajućih iznosa u bilanse banaka i centara za poravnanje koji ih opslužuju;

Sredstva banke odobravaju na račune klijenata pod uslovom da se odgovarajuće transakcije obavljaju na njihovim korespondentskim računima u centrima za poravnanje;

Poravnanja između banaka se smatraju završenim samo ako su njihovi iznosi prikazani na korespondentnim računima;

Kontrolu ispravnosti obračuna između privrednih subjekata vrše banke;

Kontrolu ispravnosti i potpunosti obračuna između banaka vrše centri za poravnanje Centralne banke. Za obavljanje plaćanja i pružanje gotovinskih usluga klijentima, banke, jedna u ime druge, uspostavljaju međusobne odnose, koje se nazivaju korespondentskim odnosima, a njihovi učesnici osnivaju korespondentske banke. Korespondentne međubankarske transakcije su svi mogući oblici saradnje dvije banke, koji se zasnivaju na korektnom, poštenom izvršavanju međusobnih naloga. Drugim riječima, predmet korespondentskog bankarstva je odnos između dvije banke povezane poslovnim odnosima. Potreba za uspostavljanjem korespondentskih odnosa prvenstveno se odnosi na pružanje usluga klijentima banke. U svjetskoj praksi, operacija zasnovana na korisničkom servisu naziva se „osnovna“ operacija. Osnovna transakcija predstavlja vršenje plaćanja na korespondentni račun tužene banke koji se vodi kod korespondentne banke. Drugi razlog za uspostavljanje korespondentskih odnosa među bankama je vođenje sopstvenih transakcija banaka (međubankarske transakcije). Oblici međubankarskih transakcija su:

1) poslovi kupovine i prodaje deviza;

2) kratkoročni kreditni poslovi;

3) formiranje depozita;

4) skladištenje hartija od vrednosti;

5) klirinška poravnanja. Odnos između kreditnih institucija prilikom obavljanja poslova poravnanja na korespondentnim računima formaliziran je odgovarajućim ugovorom - ugovorom o korespondentnom računu koji se sklapa između strana. Pruža:

1) postupak utvrđivanja jednog kalendarskog datuma za prenos plaćanja prilikom obavljanja transakcija poravnanja;

2) pravila za razmjenu dokumenata (na papiru, u obliku elektronskog dokumenta);

3) obaveze banke izvršioca da jednog dana pošalje banci pošiljaocu potvrdu o transakciji poravnanja radi njenog prikazivanja na korespondentnom računu u tuženoj banci;

4) obaveze tužene banke da dopuni korespondentni račun radi plaćanja isprava o poravnanju;

5) odobravanje računa kod korespondentske banke;

6) uslove za raskid ugovora. Za obavljanje međubankarskih korespondentskih odnosa koriste se LORO i NOSTRO računi. LORO račun je račun tužene banke kod korespondentne banke. NOSTRO račun je korespondentni bankovni račun kod tužene banke.

Operacije otpisa sredstava sa korespondentnog računa "LORO" vrši korespondentna banka po nalogu za plaćanje tužene banke. Osnova za obavljanje transakcija namirenja na korespondentskom računu u banci pošiljateljici su dokumenti o poravnanju klijenta i o sopstvenom poslovanju tužene banke i na osnovu njih sastavljen platni nalog, au banci izvršitelji - kopija naloga za plaćanje od banka pošiljateljica i dokumenti o poravnanju klijenata priloženi uz nju i o sopstvenim poslovima banke pošiljaoca. Raskidom ugovora se zatvara korespondentni račun. Drugi način za obavljanje međubankarskih poravnanja je plaćanje prebijanjem obaveza plaćanja i potraživanja banaka preko klirinške institucije. Klirinška institucija je nebankarska kreditna organizacija koja, na osnovu posebne dozvole Banke Rusije, vrši: a) razmjenu platnih dokumenata između banaka učesnica; b) obračun neto pozicija banaka učesnica. Glavna karakteristika klirinških centara (klirinških kuća) u poređenju sa običnim bankama je prisustvo posebne dozvole Banke Rusije, koja im ne daje pravo da obavljaju kreditne operacije, što omogućava da se osigura pouzdanost plaćanja preko nebankarskih kreditnih organizacija.

Osnovna djelatnost klirinških kuća je izvođenje regionalnih i unutarregionalnih obračuna. Kako bi ubrzale plaćanja, banke stupaju u korespondentske odnose sa klirinškim kućama. Pojavljuje se šema u kojoj se netiranje vrši između korespondentskih banaka u centrima za poravnanje. Postoji nekoliko koncepata klirinških šema:

Bilateralno netiranje bez centralizovane kontrole vrednosti neto pozicija sa nezavisnom podrškom korespondentnih računa;

Bilateralno umrežavanje sa centralizovanom kontrolom veličine neto pozicija;

Bilateralno netiranje sa depozitom kolaterala u klirinškom centru;

Multilateralno netiranje sa preliminarnim polaganjem sredstava na račune učesnika u klirinškoj instituciji;

Multilateralno netiranje bez prethodnog polaganja sredstava na račune učesnika u klirinškoj instituciji;

Intrabankarsko neto. Jednogradska međugranska naselja. Poravnanja između bankarskih institucija. Zajedničke karakteristike ovih šema su prisustvo jedinstvene računarske i komunikacione jedinice u klirinškoj kući, kontrola klirinške kuće nad protokom dokumenata elektronskog digitalnog plaćanja, podrška i održavanje svih tehničkih rešenja. Klirinške šeme značajno smanjuju (zbog postupka netiranja) potrebu za stanjem na nostro računima učesnika bez smanjenja obima izvršenih plaćanja. Na teritoriji Ruske Federacije trenutno posluju sljedeće nebankarske kreditne organizacije (kliring mačeva): Banking Information Technologies, Tula; Centar za razmjenu, Moskva; Centar gradskog naselja, Kurgan; Lukoil elektronska obračunska komora, Moskva; Centar za međubankarska poravnanja, Vladivostok; Međunarodna klirinška kuća, Moskva; Međuregionalni centar za naseljavanje, Moskva; Moskovski klirinški centar, Moskva i drugi. Poslovi namirenja kreditne organizacije između matične organizacije i filijala, kao i između filijala u okviru kreditne organizacije, obavljaju se preko međugranskih računa za poravnanje. Koristeći račune za poravnanje među filijalama, odjeljenja kreditne institucije vrše plaćanja za sve bankarske transakcije. U nedostatku korespondentnog podračuna kod Banke Rusije i korespondentnih računa u drugim kreditnim institucijama, filijala obavlja sve transakcije poravnanja preko međufilijalnih računa za poravnanje otvorenih u odjeljenjima kreditne institucije. Poravnanja u okviru kreditne organizacije regulisana su Pravilnikom o filijali i Pravilima za izgradnju sistema poravnanja kreditne organizacije. Interna pravila banke sastavljaju se u posebnom dokumentu, koji mora sadržavati sljedeće:

1) postupak otvaranja, zatvaranja i dopune međufilijalnih računa za poravnanje;

2) postupak identifikacije svakog učesnika u poravnanju;

3) postupak toka dokumenata;

4) postupak preraspodele sredstava između sektora kreditne institucije;

5) postupak izmirenja međusobnih dugova;

6) druga pitanja.