Може ли индивидуален предприемач да бъде основател и директор на LLC. Ако индивидуален предприемач управлява дейността на LLC. Неща, които трябва да имате предвид

Едноличният основател на LLC № 1 (известен още като индивидуален предприемач) притежава дял в размер на 1/3 от уставния капитал на LLC № 2. Той е и ръководител на двете LLCs.
Както LLC, така и индивидуалните предприемачи (наричани по-нататък лица) са регистрирани отдавна и в различни години. LLC № 1 и № 2 имат различни юридически адреси и местоположения на офиси. Индивидуалният предприемач е регистриран по местоживеене.
Дейността е предоставяне на услуги. Видовете дейности на различните хора са близки, но не еднакви. Клиентската база е различна. Въпросните субекти не са единствените доставчици или купувачи на услугите на другите.
Част от персонала работи само в LLC № 1 или LLC № 2, някои работят и в двете LLC (на непълно работно време). Индивидуалните предприемачи нямат нает персонал.
Има ли признаци на „разпокъсаност на бизнеса“ в тази ситуация?

По този въпрос заемаме следната позиция:

Смятаме, че данъчните власти могат да направят опит да докажат наличието на необосновано данъчно облекчение чрез разделяне на бизнеса. В този случай посочените във въпроса лица ще трябва да доказват невинността си в съда. Не можем да предвидим евентуалното съдебно решение, което ще зависи от конкретните обстоятелства по делото.
Препоръчваме да се анализират дейностите и връзките на LLC № 1, LLC № 2 и индивидуалните предприемачи за признаци на фрагментация на бизнеса и да се предприемат мерки за намаляване на броя на тези признаци, както и да се изготвят доказателства, че разделението на дейностите между посочените лица е насочена към постигане на положителен икономически резултат, а не към минимизиране на данъчните плащания.

Обосновка на позицията:
Понастоящем данъчното законодателство не дефинира понятието „разпокъсаност на бизнеса“. Обикновено терминът „бизнес фрагментация“ означава разделянето на икономическата дейност на икономическия субект на части според определени критерии с цел постигане на определени цели.
Според данъчните власти често основният и единствен смисъл на разделението на икономическите дейности е да се минимизират данъчните плащания. Например, вместо една голяма или средна организация, която плаща ДДС и данък върху дохода, се формират няколко LLCs, както и индивидуални предприемачи (IP), използващи опростената данъчна система. В този случай данъчните власти смятат, че в резултат на прилагането на тази схема стопански субект получава неоправдана данъчна облага чрез намаляване на съответното данъчно задължение или избягване на неговото изпълнение.
По този начин данъчните власти разглеждат „разпокъсването на бизнеса“ като един от начините за получаване на неоправдани данъчни облекчения.
На практика „схемите“ за разделяне на бизнес най-често се свеждат до прехвърлянето на крайния икономически субект - LLC или индивидуален предприемач - към опростената данъчна система или специален режим под формата на UTII.
Нека ви напомним за ограниченията за използване на опростената данъчна система:
- лимит на доходите - 150 милиона рубли. (Данъчен кодекс на Руската федерация);
- максимален среден брой служители - 100 души (Данъчен кодекс на Руската федерация);
- максимална остатъчна стойност на дълготрайните активи - 150 милиона рубли. (Данъчен кодекс на Руската федерация).
По какви критерии данъчните власти обръщат внимание на разпокъсаността на бизнеса?
Федералната данъчна служба на Русия от 08/11/2017 N SA-4-7/15895@, въз основа на анализ на съдебната практика, е съставила списък от 17 признака, които могат в своята съвкупност и взаимна връзка да показват формална разделяне (раздробяване) на бизнес с цел получаване на неоправдана данъчна облага:
- фрагментирането на един бизнес (производствен процес) възниква между няколко лица, използващи специални режими (UTII или опростена данъчна система), вместо да плащат ДДС, корпоративен данък върху доходите и корпоративен данък върху собствеността от основния участник, извършващ реални дейности;
- прилагането на схемата оказва влияние върху условията и икономическите резултати от дейността на всички участници в тази схема, включително техните данъчни задължения, които намаляват или остават практически непроменени с разширяването на всички икономически дейности като цяло;
- данъкоплатецът, неговите участници, длъжностни лица или лица, които действително управляват дейностите по схемата, са бенефициенти от използването на схемата за разделяне на бизнеса;
- участниците в схемата извършват подобен вид икономическа дейност;
- създаване на участници в схемата за кратък период от време непосредствено преди разширяване на производствения капацитет и (или) увеличаване на броя на персонала;
- извършване на разходи от участниците в схемата един за друг;
- пряка или косвена взаимозависимост (привързаност) на участниците в схемата (семейни връзки, участие в органи на управление, служебен контрол и др.);
- формално преразпределение между участниците в кадровата схема без промяна на длъжностните им задължения;
- липса на основен и оборотен капитал и човешки ресурси в контролираните лица;
- използване от участниците в схемата на едни и същи знаци, означения, контакти, уебсайт в Интернет, адреси на действително местоположение, помещения (офиси, складове и производствени бази и др.), банки, в които се откриват и обслужват разплащателни сметки, пари в брой регистрират оборудване, терминали и др.;
- единственият доставчик или купувач за участник в схемата е друг участник или доставчиците и купувачите за всички участници в схемата са общи;
- фактическо управление на дейността на участниците в схемата от едно лице;
- единни услуги за участниците в схемата, извършващи: счетоводство, кадрово деловодство, подбор на персонал, търсене и работа с доставчици и купувачи, правна поддръжка, логистика и др.;
- представляването на интереси в отношенията с държавни органи и други контрагенти (невключени в схемата) се извършва от едни и същи лица;
- показателите за ефективност, като брой на персонала, заеманата площ и размера на получените доходи са близки до максималните стойности, ограничаващи правото на прилагане на специални данъчни режими;
- счетоводните данни на данъкоплатеца, като се вземат предвид новосъздадените организации, могат да показват намаляване на рентабилността на производството и печалбата;
- разпределение между участниците в схемата на доставчици и купувачи, въз основа на данъчната система, която прилагат.
В писмото се отбелязва, че за да обоснове заключението, че данъкоплатецът използва схема за разделяне на бизнеса, данъчният орган трябва да разполага с доказателства, които, взети заедно и взаимосвързани, ясно ще покажат, че данъкоплатецът, обект на проверка, заедно с извършителите под негов контрол, е извършил умишлени съгласувани действия, насочени не толкова към разделяне на самия бизнес, което се признава за оптимизиране на стопанската дейност, колкото към получаване, в резултат на прилагането на такава схема, на неоправдана данъчна облага чрез намаляване на съответния данък задължение или избягване на изпълнението му. Дават се и препоръки относно формирането на доказателствена база, включително по въпросите на определянето от данъчните органи на действителния размер на данъчните задължения на проверените данъкоплатци, необходимостта от установяване на които е възложена на данъчния орган като част от мерките за данъчен контрол (вж. също Федералната данъчна служба на Русия от 13 юли 2017 г. N ED-4-2 /13650@).
След като идентифицират признаци на фрагментация на бизнеса, данъчните власти често действат по следния начин: ако данъкоплатецът и неговите контрагенти прилагат специални режими, включително опростената данъчна система, тогава те се признават за взаимозависими, финансовите и икономически дейности се комбинират в едно цяло и се начисляват допълнителни данъци оценени по общата данъчна система, тоест ДДС, данък общ доход, данък имущество и др.
Такава политика естествено води до данъчни спорове. Трябва да се отбележи, че съдебната практика е противоречива. Съдилищата вземат решения в зависимост от конкретните обстоятелства по всеки случай.
В някои случаи съдилищата подкрепят данъчните власти (AS на Западносибирския окръг от 18 август 2017 г. N A03-723/2016, AS на Уралския окръг от 21 юни 2016 г. по дело N A76-21239/2014 (определено от Върховният съд на Руската федерация от 24 октомври 2016 г. N 309 -KG16-13438 отказа да прехвърли делото на Съдебната колегия по икономически спорове на Върховния съд на Руската федерация), решение на Върховния съд на Руската федерация от 27 ноември 2015 г. N 306-KG15-7673 по дело N A12-24270/2014).
Има и решения, взети в полза на данъкоплатците (АС на район Централен от 04/11/2017 N F10-798/2017 по дело N A08-135/2015, АС на район Централен от 11/11/2015 N F10- 3834/2015 по дело N A14-10472 /2013 (с решение на Върховния съд на Руската федерация от 1 март 2016 г. N 310-KG16-135, прехвърляне на делото на Съдебната колегия по икономически спорове на въоръжените сили на Руската федерация е отказано), FAS Западносибирски окръг от 25 февруари 2011 г. по дело N A03-6168/2010, решение на Осемнадесети апелативен арбитражен съд от 19 юни 2015 г. № 18AP-5903/15 по дело № A47- 12155/2014).
Нека отбележим Конституционния съд на Руската федерация от 4 юли 2017 г. N 1440-O, в който съдът се съгласи с позицията на данъчния орган.
Данъчният орган, въз основа на резултатите от данъчна проверка на LLC, стигна до извода, че компанията в резултат на изкуствено фрагментиране на бизнеса (чрез създаване на група от взаимозависими организации и индивидуални предприемачи) е получила неоснователен данък облага, изразяваща се в намаление на основата за облагане с корпоративен данък върху печалбата и ДДС поради ползване на , включени в групата с него, специални данъчни режими. Въпросът е, че през 2005 г. ръководителят на LLC, неговата съпруга и майка сключиха споразумение за координиране на икономическите дейности, а по-късно го сключиха други участници - юридически лица, както и индивидуални предприемачи, които прилагаха специални данъчни режими. В рекламната информация страните по споразумението използваха името на LLC, поддържаха обща корпоративна идентичност и наеха работници, които също участваха в дейностите на други страни по това споразумение. Помежду си те години наред са извършвали сделки, свързани със стопанската дейност, която е извършвал всеки от тях.
LLC беше допълнително оценен размерът на тези данъци в размера, в който дружеството би трябвало да ги плати, ако свързаните с него данъкоплатци не участваха в стопанска дейност, като включиха в данъчната основа за тях разходите за стоки (работа , услуги), продадени от контрагенти на LLC, и привлечени към данъчна отговорност за неплащане на данъци в необходимия размер.
Всички арбитражни съдилища, включително Върховният съд на Руската федерация, отказаха искането на данъкоплатеца да признае решението на данъчния орган за незаконно. Съдилищата намират за доказана взаимозависимостта и обвързаността на дружеството и неговите контрагенти, включително въз основа на наличието на общ трудов ресурс, използването на търговската марка на LLC, складовата му площ, реалната организация на работа на магазините, липсата на отделно отчитане на действително получените доходи и стигна до извода за нерентабилността на стопанската дейност на дружеството, имитация на стопанска дейност, както и че данъчният орган е доказал, че действията на дружеството са насочени към получаване на неоправдани данъчни облаги от бюджета и определя правилно размера на дължимите данъци въз основа на информацията, с която разполага за данъкоплатеца.
Съдейки по предоставената ни информация, в дейностите на LLC № 1, LLC № 2 и индивидуалните предприемачи има определени признаци на „бизнес фрагментация“, както се разбира от данъчните власти. В същото време много други признаци отсъстват.
Смятаме, че при извършване на ревизия данъчните власти могат да се опитат да докажат наличието на необосновано данъчно облекчение чрез разделяне на бизнеса. В този случай посочените във въпроса лица ще трябва да доказват невинността си в съда. Не можем да предвидим евентуалното съдебно решение, което ще зависи от конкретните обстоятелства по делото.
В тази връзка препоръчваме да анализирате дейностите и връзките на LLC № 1, LLC № 2 и индивидуалните предприемачи за признаци на фрагментация на бизнеса и да предприемете мерки за намаляване на броя на тези признаци, както и да подготвите доказателства, че разделянето на дейности между посочените лица е насочено към постигане на положителен икономически резултат (печалба и др.).

За ваша информация:
За да избегне данъчни рискове, данъкоплатецът може, въз основа на Данъчния кодекс на Руската федерация и Данъчния кодекс на Руската федерация, да се свърже с Министерството на финансите на Русия или с данъчния орган по мястото на регистрация на организацията да получи писмено разяснение по този въпрос. Нека припомним, че в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация съответствието на данъкоплатеца с писмени обяснения, дадени му от финансов или данъчен орган относно процедурата за изчисляване, плащане на данък (такса) или по други въпроси на прилагането на законодателството върху данъците и таксите е обстоятелство, което изключва вината на лицето за извършване на данъчно нарушение. В този случай данъкоплатецът не носи отговорност за извършване на данъчно нарушение.

Подготвен отговор:
Експерт на Служба за правни консултации ГАРАНТ
одитор, член на Руския съюз на одиторите Михаил Буланцов

Контрол на качеството на реакцията:
Рецензент на услугата за правни консултации ГАРАНТ
одитор, член на RSA Горностаев Вячеслав

Материалът е изготвен на базата на индивидуална писмена консултация, предоставена в рамките на услугата Правно консултиране. За подробна информация относно услугата се свържете с вашия сервизен мениджър.

Индивидуалните предприемачи и LLC са най-популярните организационни и правни форми на малък бизнес в Русия. Когато решават да работят за себе си, много начинаещи бизнесмени избират статута на индивидуален предприемач. IP форматът е чудесен за тестване на бизнес идея, но когато бизнесът започне да се развива, може да се наложи да регистрирате LLC.

Какво да направите в този случай, ако статутът на предприемач вече е получен? Може ли индивидуален предприемач да бъде учредител на юридическо лице? Как да се регулират отношенията между собственика на фирма и индивидуалния предприемач в едно лице? И изобщо позволява ли законът такъв двоен статут?

Възможно ли е да се комбинират индивидуални предприемачи и LLC?

Нека кажем веднага, че законът не забранява комбинирането на две различни организационни и правни форми от едно лице, освен ако това не се прави специално за укриване на данъци. Но за данъчните схеми малко по-късно.

Почти всяко физическо лице може да бъде учредител на LLC, ако отговаря на изискванията, установени от Закона „За държавната регистрация“. Но дали бъдещият собственик на компанията има статут на индивидуален предприемач или не, няма значение за регистриране на LLC.

В заявлението за регистрация на организация във формуляр P11001 няма полета, в които да се отбележи дали бъдещият учредител има статут на индивидуален предприемач. Информацията за кандидата включва трите имена и данъчен идентификационен номер на физическото лице. След регистриране на дружество с ограничена отговорност информацията за учредителите отива в Единния държавен регистър на юридическите лица, където също няма информация дали собственикът има статут на индивидуален предприемач или това е единственият му бизнес.

По този начин, ако сте индивидуален предприемач, можете лесно да регистрирате LLC или дори повече от едно. За това няма законови забрани или ограничения.

Ами обратната ситуация? Може ли основателят на LLC да отвори индивидуален предприемач от свое име? Да, и тук няма проблеми, основното е, че има достатъчно бизнес идеи.

Кога е безопасно да комбинирате два статуса?

И все пак няма дим без огън, в противен случай въпросът за възможността за комбиниране на статута на предприемач и основател на LLC просто няма да възникне. Въпреки очевидното отсъствие на забрани и ограничения за такава комбинация, възможни са проблеми при взаимодействието на участник в LLC и индивидуален предприемач в едно лице.

В този случай данъчните власти използват понятието „свързани лица“. Съгласно член 105.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако отношенията между лица могат да повлияят на условията на сделките, които извършват, тогава такива лица се признават за взаимозависими. Член 105.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация предоставя списък на такива лица и не споменава комбинирането на статута на индивидуален предприемач и основател на LLC, тъй като в този случай има само едно лице. В съдебната практика обаче има такива твърдения.

Ако данъчните власти считат, че сделките между предприемач и основател на LLC, които са едно и също лице, се извършват на цени, различни от пазарните, тогава могат да бъдат оценени просрочени задължения и глоба за неплащане на данък.

Например, в статута на индивидуален предприемач, физическо лице отдава под наем производствен цех на организация, на която той е основател. Наемът е символичен и значително по-нисък от пазарната. Такива транзакции вероятно ще бъдат внимателно проверени от данъчните власти.

За да избегнете всякакви данъчни рискове при комбиниране на две организационно-правни форми, препоръчваме индивидуалните предприемачи и LLC, които са регистрирани от едно и също лице, изобщо да не влизат в бизнес отношения. Най-добре е дори сферите на бизнеса във форматите IP и LLC да не се припокриват по никакъв начин.

Тогава можете безопасно да извършвате индивидуални предприемачески дейности и в същото време да получавате дивиденти от собствената си компания. Това ще бъдат два източника на доходи, независими един от друг, за които данъчните власти обикновено нямат въпроси.

Ако индивидуален предприемач управлява дейността на LLC

А сега за ситуацията, в която данъчните власти виждат укриване на данъци, въпреки че формално не е такова и не е забранено от закона.

Много често, когато регистрира фирма, собственикът решава не само да бъде основател на LLC, но и да управлява дейността му. Това, разбира се, не е забранено, но можете да управлявате организация в два статуса:

• Като служител по трудов договор;
• Като индивидуален предприемач, предоставящ управленски услуги.

Данъчните власти считат само първия вариант за легитимен. Защо? Защото вноските в бюджета в този случай са по-високи. Първо, данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от заплатата на изпълнителния директор (и тя често е доста висока) в размер на 13%. На второ място, застрахователни премии в размер на 30% се начисляват и плащат за сметка на работодателя за плащания към директора (ако няма обезщетения).

Работодателят и в този случай собственикът на организацията, разбира се, ще се стреми да намали тези плащания към бюджета. Изглежда, че решението е на повърхността - да се формализира индивидуален предприемач и да му се поверят управленски функции. В крайна сметка, ако индивидуален предприемач работи за опростената данъчна система за доходи, тогава данъкът ще бъде само 6% от възнаграждението, а застрахователните премии ще бъдат много по-ниски.

Въпреки това е много трудно да се докаже по време на одит осъществимостта на сключването на споразумение с индивидуален предприемач, а не трудов договор с мениджър. Данъчните смятат, че няма икономическа полза за организацията, освен намаляване на плащанията към бюджета. Освен това съдилищата много често застават на страната на Федералната данъчна служба, дори по формални причини.

Така че, ако решите да спестите пари по този начин, бъдете готови за повишено внимание от страна на инспекторите. Освен това, ако е сключено споразумение с индивидуален предприемач за услуги по управление, не забравяйте да спазвате мерките за сигурност:

1. Договорът не трябва да съдържа никакви условия, показващи трудово правоотношение, а само гражданскоправен характер.
2. Размерът на възнаграждението за управленски услуги на индивидуален предприемач трябва да бъде обвързан с финансовите резултати на организацията, например като процент от продажбите или печалбата. Ако при скромен доход компанията дава почти половината от печалбата на мениджъра, това е сериозен риск от проверка на място с всички негативни последици.

Нека обобщим:

1. Законът не забранява на едно лице да комбинира статута на индивидуален предприемач и член на LLC.
2. За да се намалят рисковете с такава комбинация от индивидуални предприемачи и LLC, не се препоръчва да влизате в икономически отношения (купуване на нещо или поръчване на услуги един от друг).
3. Най-големият риск е да поверите управлението на фирма на индивидуален предприемач, особено ако му прехвърлите и функциите по организиране на счетоводството. Инспекторите ясно тълкуват тази ситуация като данъчна схема и правото за сключване на такова споразумение често трябва да се доказва в съда.

Основателят на LLC и индивидуален предприемач в едно лице е доста популярна ситуация. Ако имате въпроси по темата, не забравяйте да ги зададете в коментарите - ние не се бавим с отговора. 😉 И се абонирайте за нашия бюлетин, за да сте винаги наясно с новите статии:

Дали индивидуален предприемач може да бъде основател и директор на LLC е доста уместен въпрос, тъй като според закона няколко лица с различен правен статус могат да участват в създаването на търговско дружество. По този начин учредител на LLC може да стане както физическо, така и юридическо лице. Основното е да отговаряте на установените изисквания и да изпълнявате условията, предвидени в специални регулаторни правни актове.

Ами индивидуалният предприемач? В края на краищата, ситуации, когато индивидуален предприемач иска да разшири бизнеса си и да трансформира организационната и правната форма на своето предприятие, се случват доста често. Може ли индивидуален предприемач едновременно да бъде основател на фирма и неин директор, или индивидуалният предприемач все пак ще трябва да бъде затворен, за да реализира плановете си? Нека да го разберем.

Какво казва законът?

За да разберете тънкостите на откриването на LLC, е необходимо да проучите подробно съответните разпоредби на закона, който е в сила към момента на вземане на решение за създаване на компания. В съответствие с Гражданския кодекс на Руската федерация един или повече учредители могат да участват в създаването на LLC. Максималният брой участници не може да надвишава 50 души. Не може да бъде:

• лица, които са руски граждани;
• юридически лица, регистрирани в Руската федерация;
• чужденци, които са навършили пълнолетие и са изпълнили изискванията, установени от закона (притежават виза и разрешение за работа в Русия).

Индивидуалният предприемач има статут на физическо лице, което е получило съответното разрешение за извършване на бизнес, следователно законът не предвижда никакви ограничения по отношение на участието в създаването на LLC. Той има право да регистрира дружеството самостоятелно или съвместно с други учредители. Освен това всеки настоящ участник в LLC може да се регистрира като индивидуален предприемач, без да нарушава правните норми.

Забележка!Индивидуален предприемач може да участва в създаването на LLC само като обикновено физическо лице, а не като индивидуален предприемач; съответно не трябва да има връзка между доходите, получени от LLC и индивидуалния предприемач. Данъчното облагане за тези лица ще бъде отделно за всеки вид дейност.

Възможно ли е да се назначи индивидуален предприемач за директор на LLC?

По правило един от неговите участници става директор на компанията. В някои случаи основателите избират външен кандидат за тази позиция. Директорът на LLC представлява изпълнителния орган на търговско дружество; неговите отговорности включват управление на дружеството и регулиране на въпроси, свързани с неговата дейност.

Съгласно закона няма правила, които да ограничават кръга от лица, имащи право да заемат длъжността директор на LLC, така че можем да кажем с увереност, че това може да бъде всяко физическо лице, включително индивидуален предприемач.

Кога е полезно участието в LLC и индивидуални предприемачи?

Понякога ситуация, при която индивидуален предприемач едновременно действа като основател или директор на LLC, е от полза за бизнесмена. Кога е възможно това и какво точно е предимството на подобна комбинация?

След като реши да регистрира бизнес, предприемачът трябва да изпълни редица условия, включително изготвяне на бизнес план, избор на вид дейност, определяне на организационни цели и изпълнение на финансови изисквания. За съжаление, не всеки стартиращ бизнесмен има средствата да отвори LLC, така че много се спират на индивидуален предприемач. С течение на времето, когато финансовите възможности на предприемача станат по-широки, той може да си позволи да регистрира LLC, като по този начин развива бизнеса си, особено след като това не е забранено от закона. До създаването на фирма предприемачът може да се възползва от всички предимства, на които има право индивидуалният предприемач, а това е възможността да приложи опростена система за отчитане, както и да избере най-подходящата система за данъчно облагане. Да не говорим за факта, че за начинаещ бизнесмен е много по-лесно да премине през процедурата за регистриране на индивидуален предприемач, отколкото на LLC.

Също така, едно от предимствата на тази ситуация, когато отделен предприемач действа едновременно като директор или основател на LLC, е фактът, че предприемачът получава уникална възможност да сключва изгодни сделки със себе си. Това помага да се спестят ресурси и се избягват нежелани разходи, свързани с данъци.

Забележка!Сключването на споразумения от този вид, като правило, предизвиква повишен интерес от страна на регулаторните органи, следователно всичко трябва да бъде формализирано в рамките на действащото законодателство и трябва да се използват само законни и доказани бизнес схеми.

Обобщете

Въз основа на горното можем да направим следните изводи:

1. Индивидуален предприемач има право да стане основател на LLC;
2. Индивидуален предприемач може да бъде назначен за директор на LLC;
3. Индивидуален предприемач има право да сключва сделки с LLC, чийто основател или директор е той.

Понастоящем в руското законодателство няма директни ограничения за създаването на LLC от индивидуални предприемачи. Но практиката показва, че индивидуален предприемач не може да стане единствен основател на компания. Това е възможно само ако предприемачът участва в създаването като физическо лице и наличието или липсата на статут на индивидуален предприемач няма значение.

Индивидуален предприемач и LLC: концепция, същност, разлики

Има значителни разлики между формите на индивидуален предприемач и LLC, които трябва да се вземат предвид:

1. За юридическо лице е необходим поне един служител. Обикновено един режисьор е достатъчен.
2. Служителите и директорите на LLC винаги изготвят споразумение помежду си. Ако директорът управлява компанията независимо, той може едновременно да действа и като служител, и като мениджър. Споразумението просто трябва да включва клауза, описваща заплатата.
3. Всяка адвокатска кантора е длъжна да предоставя отчет на данъчните власти за своята дейност. За целта е препоръчително да наемете счетоводители.
4. Индивидуалните предприемачи имат право да изразходват приходите по свое усмотрение. Основателите на LLC получават само дивиденти. Това се случва веднъж на 3 месеца. Дивидентите трябва да се облагат с 13%.
5. Осигурителните вноски се плащат в бюджета, дори ако предприемачът временно не работи изобщо или работи в определени периоди от годината.

Същото важи и за LLCs - дори ако работата престане, вноските пак трябва да се плащат за всеки официално регистриран служител. Индивидуалният предприемач може да спести пари поради факта, че всичките му служители са наети и не изискват толкова значителни разходи.

Възможно ли е да има един учредител

LLC може да бъде основано от физическо лице. Законът не посочва, че индивидуалният предприемач трябва непременно да получи отказ по този въпрос. Но тогава ще се счита за това основателят потвърди и регистрира дейността си два пъти. Ако предприемачът има дългове, той няма да може да се отърве от тях, като просто дерегистрира индивидуалния предприемач и отвори отново LLC. И фалитът няма да ви позволи да забравите за съществуващите задължения завинаги.

Всички кредитори получават допълнителна защита от закона. Ако едно юридическо лице има дългове, това означава, че кредиторите могат да съдят и да искат продажба на имущество.

Когато се регистрира юридическо лице, В съпътстващите документи няма клауза, където да пише за статута на учредителя. Създаването на LLC включва писане на заявление съгласно формуляр P11001. На този формуляр няма знак за бизнес. Когато процедурата приключи, информацията просто се въвежда в държавния регистър, предназначен за юридически лица.

Основателят на LLC може едновременно да има статут на индивидуален предприемач. Но тогава ще трябва да платите данъчни суми два пъти, те определено няма да намалеят. Освен това в този случай предприемачът може да отговаря пред кредиторите с лично имущество. Само жилищното пространство е недосегаемо, ако е единственото място за живеене.

Отнема много време за подготовка на документи и изготвяне на отчети. защото Когато регистрират LLC, мнозина отказват статут на индивидуален предприемач.

Основни рискове

Следните са основните опасности при използването на такива схеми::

1. Възможност за преквалифициране на договор за управление в трудов договор. В същото време се увеличават вноските и данъкът върху доходите на физическите лица. Има основания за това заключение. Например, когато една компания е единствен контрагент на индивидуален предприемач, ако индивидуалният предприемач няма стопанска дейност, работният график съвпада.
2. Възможността за налагане на административна отговорност на LLC във връзка със законови изисквания.

Характеристики на създаване на LLC от предприемач

Понякога мотивацията за създаване на LLC е да се получи достъп до работа, която е забранена за индивидуални предприемачи. В същото време същият гражданин, оставайки предприемач, може да сключва сделки с компанията, която е отворил. Тази схема на работа има свои собствени характеристики:

• такива транзакции винаги се наблюдават внимателно от данъчните власти;
• други основатели на предприятието също могат да проявят повишено внимание към дейностите;
• и двете страни по сделката ще бъдат наказани, ако има и най-малък признак, че тя е фиктивна.

Предприемачът-основател няма право да тегли каквато и да е сума пари от сметките на компанията. В крайна сметка собствеността на собственика и LLC са различни понятия, които се разграничават една от друга. Не можете просто да вземете средствата на компанията и да ги харчите за лични нужди.

Самият бизнесмен може да предоставя услуги на собствената си компания. Законът не забранява създаването на взаимодействие в тази форма. Основен - съставяне на акт за приемане или допълнително споразумение. Всички услуги са подробно описани в придружаващите документи.

Когато управител на фирма става индивидуален предприемач

Много компании се обръщат към индивидуални предприемачи, за да управляват бизнеса си. Този подход има своите предимства:

• основата на сътрудничеството няма да бъде трудов договор, а гражданскоправен - степента на отговорност на партньора се увеличава;
• не е необходимо да се предоставя широка гама от обезщетения със социални гаранции; застрахователните премии не се прехвърлят на управителя;
• производствените разходи включват сумите на възнагражденията, изплатени на индивидуалните предприемачи.

Но трябва да се придържате към няколко препоръки, за да избегнете възможни разногласия в тази посока:

• Не трябва да назначавате за управител лице, което преди това е работило в същата компания със същите отговорности;
• Препоръчително е да регистрирате индивидуален предприемач много преди извършването на сделката;
• основният вид дейност на индивидуалния предприемач трябва да бъде работата, свързана с управлението;
• ръководителят не е необходимо да създава отделно работно място или да осигурява условия за работа, в този случай също не се използва общоприетият работен график.

Как правилно да затворите индивидуален предприемач

Основното е да се съберат всички документи, свързани с дейността на предприемача. Целият пакет принадлежи на териториалното подразделение на Федералната данъчна служба. Трябва да има:

• разписка, потвърждаваща факта на плащане за обществени услуги;
• удостоверение от Пенсионния фонд, в което се посочва, че гражданинът няма задължения;
• изявление, в което се излага искане за закриване на бизнеса.

Ако всичко е наред с документите, тогава ще бъдете освободен от статута на индивидуален предприемач в рамките на максимум 5 дни. След това можете да работите само с LLC.

Откриване на LLC със съществуващ индивидуален предприемач

Гражданите, които решат да отворят LLC, като същевременно поддържат статута на индивидуален предприемач, отбелязват следните предимства, които схемата има:

1. Ако бизнесът е успешен, тогава LLC се превръща в печеливша инвестиция. Печалбата се увеличава, гражданинът все още има възможност да развива няколко области на дейност наведнъж. Чрез добавяне на доходите от индивидуални предприемачи и LLC, собственикът получава добър резултат.
2. Един мениджър има право да управлява две предприятия едновременно. Можете да разпределяте средства между тях и да организирате сътрудничество. Но е по-добре първо да потърсите съвет от опитен адвокат. Той ще ви каже как да избегнете нарушения на закона. Едва след това се препоръчва да изберете най-ефективните схеми за взаимодействие.
3. Появата на допълнителни възможности, свързани с намаляване на разходите за бизнеса. Основното нещо е да се гарантира, че показателите в отчетите са възможно най-точни.

Видеоклип, който говори за практическия опит на LLC и индивидуалните предприемачи.

Както виждаш, Няма ограничения за откриване на LLC на законодателно ниво. важно правилно изготвяне на придружаващата документацияи гарантира, че крайните срокове са спазени за всички изисквания.

Самият предприемач трябва да изберете схема за взаимодействие, което се характеризира с максимална полза за него не само по отношение на печалбата, но и в други резултати. Например времето и усилията, необходими за изготвяне на отчети.

Често срещана ситуация: гражданин притежава малък бизнес под формата на индивидуално предприемачество, но в един момент осъзнава, че е време да разшири хоризонтите си и планира да регистрира дружество с ограничена отговорност.

Тук можете да зададете въпроса: възможно ли е да се създаде LLC в статута на индивидуален предприемач и по този начин да се спестят данъци? В крайна сметка членовете на дружеството плащат 13% данък върху доходите върху дивиденти, докато индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, плаща само 6% от дохода или 15% от печалбата. Схемата изглежда логична и проста, но законът няма да позволи да се реализира такъв „двоен бизнес“. Защо?

Индивидуален предприемач и LLC като две форми на бизнес организация

Индивидуалният предприемач и основателят на LLC са едно лице

Когато се регистрира, LLC действа като физическо лице и няма значение дали това лице има статут на индивидуален предприемач. Самият факт на статута на индивидуален предприемач се пренебрегва от данъчните власти, тъй като Законът за дружествата с ограничена отговорност дава конкретна формулировка, че участници в търговски дружества у нас могат да бъдат физически и юридически лица. Законът е повторен от разпоредбите на Гражданския кодекс. Няма да намерите пряко обяснение относно индивидуалния предприемач - основателя на LLC, но първоначално не се предполага, че индивидуалният предприемач, когато регистрира LLC, е по някакъв начин различен по права от обикновеното физическо лице.

В заявлението за регистрация на LLC няма да намерите полета, в които можете да съобщите за предприемаческия статус на основателя на юридическо лице (разделът „OGRNIP“ е предоставен за учредителите на командитно дружество или събирателно дружество). В случай на успешно решение за регистрация на LLC, Единният държавен регистър на юридическите лица отразява само информация за физическото лице.

Всъщност ситуация, при която индивидуален предприемач и основател на LLC са едно лице, е напълно възможна, но трябва да се разбере, че тези две хипостази на един гражданин не се пресичат по никакъв начин, не „обобщават“ и следователно правят не позволява оптимизиране на данъчните разходи. Индивидуалният предприемач все още отговаря за задълженията си с цялото си имущество (с изключение на единичен апартамент и друго имущество, което според закона не може да бъде възбранено). Що се отнася до задълженията на LLC, участникът не носи отговорност за тях - той носи отговорност, свързана с дейността на дружеството, само до размера на неговия дял в уставния капитал.

Така, ако основателят на LLC е индивидуален предприемач, тогава той провежда два паралелни диалога с данъчните власти. В първия той действа като индивидуален предприемач и свободно се разпорежда със средствата, получени от бизнеса; във втория той играе ролята на участник в LLC и трябва стриктно да спазва процедурата за изплащане на дивиденти. Процедурата е следната: забранено е тегленето на неограничени суми средства по сметките на участниците в LLC; можете да разпределите нетна печалба под формата на дивиденти само въз основа на резултатите от отчетния период.

От горното следва, че можете да отворите LLC, докато сте в статута на индивидуален предприемач. Това не са взаимно изключващи се форми на правене на бизнес. Въпреки това, ако не искате да водите такъв „двоен“ живот, усложнявайки го с различни данъци и вноски, дейностите на индивидуалния предприемач могат да бъдат спрени. За да направите това, трябва да подадете съответно заявление до данъчната служба, разписка за плащане на държавното мито, както и удостоверение от Пенсионния фонд на Руската федерация, че няма задължения към него.

Индивидуален предприемач - нает мениджър на LLC

Често, в стремежа си да спестят пари, участниците в LLC използват тази вратичка: канят индивидуален предприемач на позицията на управител, не плащат застрахователни премии за него и отписват възнаграждението на управителя като разходи. Всичко изглежда гладко, но и проверяващите органи не спят. Съдебните спорове относно целесъобразността на разходите за индивидуален предприемач не са толкова редки, а укриването на данъци е сериозен въпрос, така че определено не си струва да злоупотребявате с такава схема.

Тук ще засегнем точка, която се отнася до договорните отношения между LLC и неговите участници. Например, участник в LLC също е индивидуален предприемач и в този статут се занимава с въпроси за наем - отдава под наем пространство, машини или оборудване. Може ли индивидуален предприемач - основател на LLC - да предоставя услуги на компанията, в която е член, и да получава доходи от това? Законът не слага край на подобно взаимодействие, но данъчните служители активно използват термина „взаимозависими лица“ от Данъчния кодекс на Руската федерация. Сделките между такива лица са подозрителни и следователно подлежат на проверка.

Можете да подготвите документи за регистрация безплатно или да използвате нашата услуга.