Impozitul pe venit până pe 15 iulie inclusiv. Ia înapoi ce ai cheltuit. Care este cel mai simplu mod de a completa și de a depune declarația?

Impozitul pe venitul persoanelor fizice – Impozitul pe venitul personal. Acest tip de taxă se plătește din suma totală a tuturor veniturilor unei persoane, numită principalul contribuabil (PT). Prin lege, nu numai cetățenii ruși care sunt rezidenți fiscali sunt obligați să o plătească, ci și cetățenii străini care câștigă bani în Federația Rusă. În acest articol vom vorbi despre termenele limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice, persoane juridice și antreprenori individuali și vom lua în considerare principalele greșeli.

O categorie specială de contribuabili este agenții fiscali (AT), care pot deveni persoană juridică sau întreprinzător individual. Agenții intermediază între stat și guvern, calculând, reținând și plătind impozite dacă persoana fizică își primește veniturile de la aceștia. În acest caz, impozitul pe venitul personal trebuie plătit în aceeași zi în care salariatului i s-au acordat fondurile câștigate: în numerar sau prin transfer bancar.

Impozitarea AN în sine are loc prin recalcularea totalului cumulat de la începutul anului până la sfârșitul fiecărei luni. Taxele se plătesc la locul de înregistrare a agentului, nu HE. Merită să dați o explicație despre data primirii impozitului, de fapt, menționată în cerințele de plată a impozitului și depunerea unei declarații:

Important! De la 1 ianuarie 2016, impozitul pe venitul persoanelor fizice va trebui să fie virat cel târziu la data următoare. după ziua plății efective.

Termenele limită pentru plata impozitului pe venit pentru persoane fizice, antreprenori și agenți fiscali

Pentru fiecare categorie de contribuabili cu impozitul pe venitul persoanelor fizice, există condiții speciale pentru plata acestui impozit și depunerea unei declarații. Pentru acele categorii de contribuabili care sunt obligați să efectueze plăți în avans, fiscul însuși trimite notificări. Cuantumul avansului este determinat de fisc pe baza cifrelor furnizate de organul fiscal în declarația pentru anul trecut (sau autoritățile fiscale îl calculează pe baza sumei venitului așteptat).

Contribuabil	Din ce venituri	Termenul limită de plată a impozitului pe venit	Plăți în avans	Termenul limită pentru depunerea unei declarații
Persoană fizică (nu este angajată în afaceri)	Conform profitului înregistrat în declarația 3-NDFL; Pentru profit neimpozit, înregistrat de NA (valabil până în 2016)	Până la 15 iulie a următorului an calendaristic. pentru NP trecut	Nu	Până la data de 30.04 a anului următor celui de raportare
	Pentru veniturile neimpozitate, înregistrate de NA (din 2016)	Până la data de 1 decembrie a anului calendaristic următor NP precedent	Nu
	Pentru venituri calculate independent și transferate de către contribuabil numai în scopul obținerii deducerilor fiscale			În orice zi după sfârșitul anului calendaristic
Un cetățean străin care călătorește periodic în patria sa și nu este angajat în afaceri	Pentru veniturile înregistrate în 3-NDFL, trimise înainte de termen	În termen de 15 zile calendaristice de la data trimiterii declarației anticipate	Nu	Cu o lună înainte de următoarea plecare acasă
IP	După veniturile din afaceri	Până la data de 15 iulie a anului următor celui de raportare	Pentru ianuarie-iunie: până la 15 iulie (1/2 din plățile în avans pentru întregul an de raportare)	Până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare
Reprezentanți ai practicii private (inclusiv notarii și avocații care și-au deschis propriul birou)	Prin venituri din activitățile de bază	Până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare		Până la data de 15 iulie a anului următor celui de raportare Notă: atunci când în cursul anului apar profituri din practica privată, se întocmește o declarație 4-NDFL în termen de 5 zile de la expirarea unei luni de la data apariției acestor venituri.

În cazul în care ziua depunerii declarației este un weekend, termenul se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Important! Se depune un certificat 2-NDFL pentru fiecare angajat. Citește și articolul: → „. Angajatul trebuie să fi lucrat în perioada de raportare pentru care sunt depuse declarațiile. Cerința este îndeplinită chiar dacă angajatul renunță în cele din urmă.

Penalități:

• 5% din cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice care nu a fost virat, pentru fiecare lună parțială/completă, începând de la data la care ar fi trebuit achitat. Limitare: amenda nu trebuie să depășească 30% din această sumă, dar nu va fi mai mică de o mie de ruble.
• o penalitate egală cu 1/300 din rata de refinanțare în vigoare la data întârzierii plății.

Termenele limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice

Impozitul pe venitul personal trebuie să fie transferat în cel mult o zi după ziua plății efective a venitului, inclusiv a salariilor (inclusiv depuse și plătite cu întârziere). Această regulă a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2016. Anterior, impozitul pe venitul personal era plătit chiar în ziua în care organizația a retras numerar de la o sucursală a băncii pentru salarii sau a efectuat un transfer în contul unui angajat.

Dacă s-au folosit solduri de numerar din casa de marcat a companiei, impozitul pe venitul personal a fost dedus cel târziu a doua zi. zi. Dar a apărut o problemă cu plata depusă, deoarece nu a avut loc nicio plată efectivă, iar conform legii, impozitul nu se calculează din facturile neafișate angajaților.

În cazul plății proprii a impozitului pe venitul persoanelor fizice, acesta indică sursa venitului său în declarația 3-NDFL și o depune până la data de 30 aprilie a anului calendaristic următor NP de raportare. Citește și articolul: → „. Taxa în sine se plătește până la 15 iulie a aceluiași an. Declarațiile trebuie trimise la biroul fiscal de la locul de reședință. Dacă nu se preconizează deduceri în numerar pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice din cauza deducerilor fiscale, declarația poate fi depusă în orice zi înainte de sfârșitul anului (calendar).

Procedura de virare a impozitului pe venitul persoanelor fizice din diverse plăți

Caracteristicile plăților fiscale sunt indicate în tabel:

Sursa de venit	Perioada de reținere a impozitului	Termenul limită pentru virarea impozitelor la buget	Un comentariu
Salariu si diverse beneficii	Ziua de plată, bonusuri etc. (retragere de numerar sau transfer de bani)	Același sau urmă. zi după el	Salariile pentru primele 2 săptămâni ale lunii se eliberează fără deduceri, impozitul pe venitul persoanelor fizice se deduce din a doua jumătate a salariului (pentru a 3-a și a 4-a săptămână a lunii)
Compensație pentru concediul nefolosit pentru un angajat concediat	Ziua emiterii efective a banilor (ultima zi lucrătoare pentru decontare)	La fel sau a doua zi
Cheltuieli platite in avans	Zi de plată pentru a doua 1/2 lună (numerar sau transfer)	Același sau urmă. zi	Ultimul se calculează impozitul pe valoarea integrală a salariului (împreună cu plata în avans). zi a lunii, trebuie să-l rețineți în ziua în care banii sunt emisi și să-i transferați la buget până a doua zi. după ziua de plată
Prestație de boală (inclusiv îngrijirea unui membru de familie bolnav)	Ziua plății efective a fondurilor	Până la urmă ziua lunii în care au fost emisi banii	Nu trebuie să așteptați până la sfârșitul lunii, puteți plăti mai devreme
Plata de concediu	Ziua emiterii fondurilor	Până la urmă ziua din luna plății	Puteți plăti bani la buget mai devreme de sfârșitul lunii, dar nu mai târziu
Dividende	Ziua plății dividendelor	Dacă SRL: până în ziua următoare. după ziua dividendului Dacă SA: nu mai târziu de luna în care una dintre următoarele date are loc mai repede decât altele: – ziua încheierii NP-ului, – ziua la care expiră ultimul termen al acordului cu SA pentru plata veniturilor din acțiuni; – ziua emiterii banilor sau transferului de acțiuni

Termenele limită de plată printr-un agent fiscal (AT)

ON poate fi:

• companii rusești,
• O divizie separată a unei companii străine în Federația Rusă,
• Avocați care și-au deschis propriul birou
• Notarii în practică privată.

Plata impozitului pe venitul personal printr-o AN este posibilă în raport cu venitul unei persoane fizice care a fost primit din munca pentru o AN. Excepțiile sunt:

• încasări din repo;
• tranzacții de împrumut de valori mobiliare;
• venituri din participarea la un parteneriat de investiții;
• profiturile plătite de firme străine de la stat. și titluri municipale, titluri de valoare de emisiune care au fost emise de companii rusești;
• acțiuni cu titluri de valoare și instrumente financiare derivate, plățile pe titluri de valoare au crescut. emitenți;
• plăți către anumite categorii de cetățeni enumerate la art. 227 Codul Fiscal al Federației Ruse;
• plăți pentru anumite alte tipuri de venituri prevăzute la art. 228 Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru veniturile cărora li se aplică o cotă diferită și pentru profitul din participarea la capitalul social la o societate, impozitul se calculează pentru fiecare sumă plătită contribuabilului separat. Dacă în intervalul de timp specificat, dintr-un motiv întemeiat, nu este posibilă reținerea sumei necesare a impozitului pe venitul persoanelor fizice de la OH, AN informează persoana fizică și fiscul cu privire la aceasta până cel târziu la 1 martie următoare. pentru perioada fiscală trecută a anului.

Dacă nu a fost posibilă deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice în aceeași zi în care contribuabilul a primit câștig, organul fiscal are șansa de a face o deducere în ziua următoare. ziua, dar nu mai târziu, este termenul limită.

Există, de asemenea, un termen limită separat acceptat pentru deducerea impozitului pe venitul personal pentru impozitul pentru un contribuabil, care va fi mai mic de o sută de ruble: suma se adaugă la impozitul care trebuie plătit în continuare. luna, dar, în orice caz, banii vor trebui virati la buget cel târziu în luna decembrie a anului în curs.

Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal din salarii

• Salariul unui angajat al întreprinderii este de 60 de mii de ruble.
• La 18 ianuarie 2016, a primit o plată în avans de 24 de mii de ruble (în această etapă nu este nevoie să rețină impozitul pe venitul personal).
• Angajatul are 3 fiice, dintre care una cu handicap. Angajatul are dreptul la o deducere standard a impozitului pe venitul personal pentru copii pentru fiecare dintre fiicele sale (suma acesteia va fi de 17.800 de ruble).
• Organizația plătește a doua jumătate a salariului până la a 2-a.

• Reținem 70 de ruble de la angajat (impozitul pe venitul personal pe beneficii materiale);
• Calculăm valoarea impozitului pe venitul personal care trebuie reținut din salariul angajatului pentru luna ianuarie:

(60 mii – 17800) * 13% (cota impozitului pe venitul personal) = 5486 ruble.

• Să calculăm cât va fi plătit angajatul pe 2 februarie 2016:

(60 mii – 24 mii – 5486 – 70) = 30444 ruble.

Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal din plata de concediu

Angajatul A al întreprinderii trebuie să plece în vacanță pe 20 februarie 2016. Suma plății de concediu a fost de 16.500 de ruble. Salariatul B al aceleiași companii pleacă în concediu pe 24 februarie 2016. Plata lui de concediu s-a ridicat la 22.500 de ruble. Impozitul pe venitul personal din contribuțiile de concediu trebuie reținut în ziua în care angajatul le primește. Adică, de la angajatul A, acesta va fi reținut pe 16 februarie 2016 în valoare de 2145 de ruble. Și de la angajatul B, impozitul pe venitul personal va fi reținut în ziua plății în valoare de 2925 de ruble. La sfârșitul lunii curente, 29.02.2016, compania a trimis la buget suma totală a impozitului pe venitul personal acumulat la plata de concediu în valoare de 5.070 de ruble.

Acte de reglementare pe această temă

Trebuie luate în considerare următoarele documente:

Greșeli tipice la plata impozitului pe venitul personal

Greșeala #1. Contabilul a virat impozitul pe venitul personal din salariu împreună cu contribuțiile la fondurile sociale la o dată la care angajatul întreprinderii nu primise încă efectiv banii.

Acest lucru se poate întâmpla, mai ales că valoarea impozitului pe venitul personal este cunoscută în avans, deoarece se calculează folosind ultima sumă acumulată. ziua din luna salariului. Este imposibil să se deducă impozitul pe venitul persoanelor fizice înainte de data scadentă, deoarece aceasta va fi considerată ca plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe cheltuiala organului fiscal.

Greșeala #2. Deducerea secundară a contabilului este în același timp cu plata principală a impozitului pe venitul persoanelor fizice în luna curentă pentru impozitul pe venitul personal plătit anterior din plata de concediu luna trecută.

Deducerea anticipată a impozitului pe venitul persoanelor fizice este inacceptabilă;

Greșeala #3. Retinerea impozitului pe venitul persoanelor fizice din prima jumatate a salariului, adica din plata avansului.

Impozitul pe venitul personal din salarii se reține salariatului în a doua jumătate a lunii, din suma rămasă de plătit.

Răspunsuri la întrebările frecvente

Întrebarea nr. 1. Ce trebuie să faceți dacă ați plătit deja din greșeală impozitul pe venitul personal pentru plata de concediu a unui angajat în avans?

Fiscul nu va putea ține cont de banii pe care i-ați trimis împotriva plăților viitoare ale impozitului pe venitul persoanelor fizice, așa că tot ce trebuie să faceți este să le trimiteți o cerere de returnare a banilor trimiși în mod eronat și să plătiți integral toate impozitele pe venitul personal corespunzător. deduceri. Acest lucru trebuie făcut fără a aștepta un răspuns din partea organului fiscal, în caz contrar va exista o întârziere, care va atrage amendă și penalități.

Întrebarea nr. 2. Impozitul pe venitul personal per angajat, ținând cont de toate deducerile datorate impozitului pe venitul personal, este în medie de doar 60 de ruble pe lună Când ar trebui un contabil să facă deduceri din salariul său?

Pentru deducerile impozitului pe venitul personal mai mici de 100 de ruble, se aplică regula: trebuie să adăugați această sumă la suma impozitului pe venitul personal de plătit în continuare. lună, dar transferați toți banii împreună la fisc cel târziu în luna decembrie a acestui an.

Întrebarea nr. 3. O persoană primește profit din tranzacțiile cu valori mobiliare, cum ar trebui transferat impozitul pe venitul personal pentru acesta?

În cazul încasării veniturilor din titluri de valoare, valoarea impozitului pe venitul personal se calculează pentru fiecare tranzacție individuală care are ca rezultat încasarea de venit.

Întrebarea nr. 4. Când este termenul de virare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru beneficii financiare din economii la dobândă, dacă RA nu a făcut deduceri pentru acest venit?

Nu mai târziu de următoarea 1. lună.

Întrebarea nr. 5. Când să transferați impozitul pe venitul personal pe venit în timpul compensării?

A doua zi după test.

Întrebarea nr. 6. Când să plătiți impozitul pe venitul personal pe venitul unui lucrător detașat?

Prima zi a lunii viitoare.

Acest impozit este transferat la buget fie de către ei înșiși, fie de către organizații și antreprenori individuali care efectuează plăți către persoane fizice și îndeplinesc funcții.

Termenele limită pentru plata impozitului pe venit pentru cei care plătesc singuri impozitul

Cine plătește impozitul pe venitul personal	Termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal (clauzele 6, 9 ale articolului 227, clauza 4 din articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse)
O persoană obișnuită (nu un antreprenor individual)	Cel târziu până la data de 15 iulie a anului următor celui de raportare
IP	Plățile în avans pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice sunt transferate la buget la notificările primite de la Serviciul Federal de Impozite cel târziu până la 15 iulie, 15 octombrie a anului de raportare și 15 ianuarie a anului următor anului de raportare. De exemplu, prima plată în avans pentru 2019 trebuie plătită Impozitul la sfârşitul anului se virează la buget cel târziu la data de 15 iulie a anului următor celui de raportare.

Termenele limită de plată a impozitului pe venit pentru agenții fiscali

Să luăm în considerare momentul transferurilor de impozit pe venitul personal de către agenții fiscali atunci când plătesc persoanelor fizice cele mai comune tipuri de venit.

Tipul de venit din care agentul transferă impozitul pe venitul personal	Termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal (clauza 6 din articolul 226, clauza 3 din clauza 9 din articolul 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Salariu: — pentru prima jumătate a lunii (avans); — pentru a doua jumătate a lunii (plata finală)	Atenţie!Întregul impozit pe venitul personal (inclusiv impozitul în avans) este transferat la buget o dată în timpul plății finale la sfârșitul lunii (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 10 aprilie 2015 nr. 03-04-06/20406) ). Impozitul pe venitul personal se plătește cel târziu în ziua următoare zilei în care se plătește venitul.
Indemnizații de invaliditate temporară, plată de concediu	Impozitul pe venitul personal trebuie virat la buget cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost efectuate aceste plăți.
Dividende	Dacă dividendele sunt plătite de un SRL, atunci impozitul pe venitul persoanelor fizice se plătește cel târziu în ziua următoare zilei transferului dividendelor. Dacă dividendele sunt plătite de societatea pe acţiuni- nu mai târziu de o lună de la data plății dividendelor.

Unde se transferă impozitul pe venitul personal?

Plătitorii de impozit pe venitul persoanelor fizice și agenții fiscali transferă impozitul pe venitul personal la locul de înregistrare fiscală. Dacă agentul fiscal are divizii separate, atunci impozitul pe venitul personal pentru plățile către angajații care lucrează în ele se plătește la locația acestor subdiviziuni (clauza 7 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Detaliile de plată pentru un anumit serviciu fiscal federal pot fi găsite în al nostru.

Ordin de plată pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice

Când completați un formular de plată a impozitului pe venitul personal, trebuie să luați în considerare cine anume remite impozitul: plătitorul însuși sau agentul fiscal.

Puteți completa un ordin de plată pentru transferul impozitului pe venitul personal folosind

Pentru multe organizații, problema calendarului plății impozitelor pe venit pentru angajații lor este o problemă presantă.

Legislația fiscală nu permite transferul prematur al fondurilor de plată obligatorie. Întârzierea transferului se pedepsește și cu penalități sub formă de dobândă pentru fiecare zi ratată.

Termenele de plată se stabilesc impozite obligatorii pe venitul personal clauza 6 art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse. În general, data plății este a doua zi după plata către angajat. O excepție se face numai la transferul impozitului pentru acumularea concediilor medicale și a plăților de concediu.

Plata se face pe baza unui ordin de plata - .

Legiuitorul nu stabilește forma decontărilor cu salariații. Acesta poate fi un transfer fără numerar din contul curent al companiei pe un card, retragere de numerar printr-o casă de marcat sau alte forme de plată.

Pentru a evita cheltuielile suplimentare și pentru a respecta legea, vă recomandăm să folosiți următorul tabel cu termene de plată din veniturile angajaților:

Tipul de venit al unei persoane fizice	Data primirii venitului	Data retinerii impozitului pe venit	Termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice
Salariu pentru prima jumătate a lunii	16-31 a lunii curente	—	Cel târziu în ziua următoare după plata celei de-a doua părți a salariului
Salariu pentru a doua jumătate a perioadei calendaristice	1-15 a lunii viitoare	Data emiterii salariului
Concediu medical (prestațiile de invaliditate se acumulează în cel mult 10 zile de la acordarea concediului de boală)	Ziua emiterii	Data emiterii beneficiilor sau transferului pe card	Cel târziu în ultima zi a lunii în care se încadrează aceste plăți
Plata de concediu	Cel târziu cu trei zile înainte ca angajatul să plece în concediu	Data emiterii indemnizației de concediu
Calculul la concediere	Ziua concedierii efective	Data emiterii facturii este ultima zi lucratoare	Cel târziu în ziua următoare după plata decontării
Dividende	În ziua stabilită de adunarea generală a participanților companiei	Ziua plății în numerar	Cel târziu la data următoare transferului dividendelor acumulate

Trebuie remarcat faptul că în 2018 nu există planuri de modificare a calendarului de plată a impozitelor pe venitul personal. Regulile care erau în vigoare încă se aplică instalat in 2016și prevăzute de capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă ultima zi a lunii este sărbătoare

Dacă ziua în care este stabilit termenul de transfer al impozitului pe venit este un weekend calendaristic sau o sărbătoare oficială, atunci conform regulilor stabilite, plata impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuie efectuată în următoarea zi lucrătoare următoare weekendului.

Când să plătească impozitul pe venit pe salarii?

Pentru a calcula corect cât impozit pe venitul personal din salariul unui angajat va trebui plătit la bugetul de stat, ar trebui să setați corect starea contribuabil.

Dacă rămâneți pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile în anul calendaristic precedent, persoana va fi considerată rezident fiscal.

În acest caz, cota de impozitare va fi de 13%. În caz contrar, crește la 30% pentru nerezidenți. În acest caz, cetățenia unei persoane nu contează deloc.

Important! Termen de primire salariile ca venit sunt stabilite în ziua în care fondurile sunt emise personal sau în momentul în care acestea sunt transferate pe card. În același timp, trebuie să păstrăm NLFL. Și apoi transferați-l în ziua reținerii sau în ziua următoare.

Unul dintre punctele controversate este deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata avansului salariile. Există o opinie că impozitul pe venit ar trebui reținut și transferat direct atunci când se acordă un avans unui angajat.

O altă opinie spune că avansul trebuie plătit integral fără reținere la sursă, iar impozitul pe venit trebuie dedus și plătit din avans atunci când se achită întreaga sumă a salariului în termenul stabilit pentru transfer.

Majoritatea opiniilor încă înclină spre al doilea punct de vedere.

Când să transferați salariul de concediu al unui angajat?

De remarcat imediat că cota impozitului pe venitul persoanelor fizice care trebuie plătită la plata de concediu variază și în funcție de statutul plătitorului.

Pentru rezidenți alcătuiește tradițional 13%, pentru toate celelalte – 30%.

Până în 2016, plata impozitului pe venitul persoanelor fizice la plata concediului de odihnă se facea conform principiilor generale care se aplicau reținerii la sursă a taxelor de impozit pe salarii.

Ulterior, Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse a decis că, în ciuda includerii plăților de concediu în salarii de către Codul Muncii, normele actuale ale codului fiscal se referă exclusiv la salarii, dar nu și la plata concediului de odihnă.

Important!Început din 2016, după intrarea în vigoare a noii ediții a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, procesul și momentul transferului impozitului pe venit acumulat din plata de concediu implică efectuarea plăților cel târziu în ultima zi a lunii în care angajatul a primit banii.

Baza de impozitare este suma totală a plății de concediu plătită efectiv. Atunci când un angajat pleacă în concediu parțial, impozitul pe venitul personal se calculează numai pe valoarea plății de concediu plătită efectiv.

Din concediu medical

Calculul plății pentru certificatul de invaliditate temporară produs in 10 zile, după ce salariatul a acordat concediu medical. Transferul efectiv al fondurilor impozitului pe venitul personal se face în cea mai apropiată zi de plată a salariului (partea principală sau avans).

Prin urmare, Termen limită plata impozitului pe venit va fi luată în considerare ultima zi a lunii.

Cu compensație pentru concediul nefolosit la concediere

Unii angajați nu își iau concediu din motive personale. În acest caz, la concediere, potrivit legii, au dreptul compensație pentru perioada de concediu neutilizată.

Se pune întrebarea dacă angajatorul este obligat să restituie impozitul pe venit dacă concediul este compensat prin plăți în numerar.

Răspunsul este clar - ar trebui.

Important! Angajatorul la calculul compensației pentru zilele de concediu neutilizate trebuie să rețină impozitul pe venit în ultima zi de muncă angajat – ziua concedierii.

Data publicarii: 17.07.2014 11:01 (arhiva)

Campania de declarare s-a încheiat la 30 aprilie 2014, iar la 15 iulie 2014 a expirat termenul de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice calculat pe baza declarațiilor depuse. Până la această dată, antreprenorii individuali și alte persoane angajate în practică privată, precum și persoanele fizice care au primit venituri din diverse surse în 2013, trebuiau să plătească integral impozitul.

Șeful departamentului de lucru cu contribuabilii al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei pentru regiunea Novgorod a vorbit despre acest lucru într-un interviu cu un corespondent al unui canal regional de televiziune. I.I.Kuzmenko.

În 2014, autoritățile fiscale din regiunea Novgorod au primit 42,7 mii de declarații privind impozitul pe venitul personal. Față de aceeași perioadă a anului trecut, numărul total de declarații depuse a crescut cu 2,3 ​​mii declarații. Valoarea impozitului care trebuie rambursat din buget a fost de 601,5 milioane de ruble, valoarea impozitului care trebuie plătit suplimentar a fost de 61,3 milioane de ruble.

În ciuda faptului că termenul de depunere a declarațiilor de venit pentru anul 2013 a expirat la 30 aprilie, 15,1 mii de contribuabili au fost obligați să declare veniturile încasate, sau 74,4 la sută.

În această categorie sunt incluse contribuabilii care încasează venituri din activități comerciale și din practică privată (întreprinzători persoane fizice înregistrați conform procedurii stabilite, notarii privați, avocații care au înființat cabinete de avocatură și alte persoane care desfășoară activitate de practică privată), precum și persoanele fizice care au primit venituri din vânzarea proprietăților deținute de aceștia de mai puțin de 3 ani (apartamente, case, garaje, vehicule, terenuri), valori mobiliare, cote-părți la capitalul autorizat; din închirierea de apartamente, camere și alte proprietăți; sub formă de câștiguri la loterie și tombole; prin donație; din care nu s-a reținut impozit etc.

I.I.Kuzmenko a reamintit că, în cazul nedepunerii declarației fiscale în termenul stabilit, se percepe de la contribuabil o amendă în cuantum de 5% din suma neachitată a impozitului plătit în baza acestei declarații pentru fiecare lună completă sau parțială de la ziua stabilită pentru depunerea sa, dar nu mai mult de 30 la sută suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble. Astfel, chiar dacă depuneți o declarație cu o sumă de impozit zero, plata suplimentară după termenul limită va fi de 1.000 de ruble. Doar acei contribuabili pentru care obligația de a declara veniturile este stabilită prin lege sunt trași la răspundere pentru depunerea cu întârziere a unei declarații.

Contribuabilii care nu plătesc sumele impozitului la scadență vor fi, de asemenea, penalizați. Pentru sumele impozitului pe venitul personal plătite după 15 iulie, se vor percepe penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi de întârziere (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Serviciul „ ” operează în toată Federația Rusă și oferă utilizatorilor posibilitatea de a monitoriza starea decontărilor cu bugetul, de a primi informații actualizate despre datoriile fiscale către buget, sumele plăților fiscale acumulate și plătite, despre bunurile mobile. și bunuri imobile, primiți și tipăriți avizele fiscale și chitanțele pentru plata plăților fiscale, plătiți datorii fiscale, contactați autoritățile fiscale fără o vizită personală la biroul fiscal.

Serviciul „ ” oferă posibilitatea de a descărca direct din serviciu un program conceput pentru a completa automat o declarație de impozit pentru impozitul pe venitul personal și pentru a urmări starea declarației în Formularul 3-NDFL, depus anterior autorității fiscale.

Pentru a obține acces la serviciul „”, trebuie să contactați personal orice inspecție a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (cu excepția inspecțiilor Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, cărora le sunt încredințate funcții specializate ale centrelor de înregistrare unificate, inspecții ale Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru prelucrarea centralizată a datelor, inspecțiile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru lucrul cu contribuabilii majori și inspecțiile Serviciului Fiscal Federal Rusia de către districtele federale), indiferent de locul de înregistrare, cu un document de identificare și un certificat de înregistrarea unei persoane fizice (original sau copie)/aviz de înregistrare. În termen de o lună de la primirea cardului de înregistrare, contribuabilul trebuie să se conecteze la serviciu și să schimbe parola cu alta (permanentă), care va fi cunoscută doar de el. În plus, contribuabilii pot depune o cerere de conectare la serviciu online, direct de pe pagina de pornire a serviciului. Dar tot trebuie să contactați autoritatea fiscală pentru parola și autentificare.

Când se datorează impozitul pe venitul personal în 2018? Care sunt termenele limită pentru virarea impozitului pe venitul personal din salarii și dividende? Cum să plătiți impozitul antreprenorilor, precum și ce modificări au avut loc în acest an în plata acestui impozit.

Termenele limită pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2018

Venitul fiecărui individ primit din surse din Rusia și din surse din afara țării (de către persoanele care au dreptul efectiv de a plăti venituri în Rusia - rezidenți fiscali) este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice, cu excepția veniturilor scutite de impozitare.

Impozitul pe venitul personal al angajatului este virat la buget de către agenții fiscali. Fiecare tip de venit are propriul termen de plată. Le-am enumerat în tabel.

Tabelul nr. 1. Termenele limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice.

	Tip de venit	Data plății venitului	Termenul limită de plată a impozitului pe venit
	Salariu pentru prima jumătate a lunii Salariu pentru a doua jumătate a lunii	de la 16 la 30 (31) zi a lunii curente de la 1 la 15 a lunii următoare (paragraful 5, partea 4, articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse; Scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 21 septembrie 2016 nr. 14-1/B-911)	Cel târziu în ziua următoare zilei plății salariului (clauza 6, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
	Prestație de invaliditate temporară (prestația se atribuie în termen de 10 zile calendaristice de la data depunerii concediului medical)	în ziua cea mai apropiată de data plății salariului după plata prestațiilor	Cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost efectuate aceste plăți de venit (Clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse)
	Plata de concediu	Cu cel puțin trei zile înainte de începerea vacanței (Partea 4, articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse)
	Calculul indemnizației	În ziua concedierii sau nu mai târziu de a doua zi după ziua în care persoana concediată solicită plata (Articolul 140 din Codul Muncii al Federației Ruse)	Cel târziu în ziua următoare zilei plății despăgubirii la concediere

Termenele limită pentru virarea impozitului pe venitul personal din salarii în 2018

Vă vom spune separat despre termenele în care trebuie să transferați impozitul pe venitul personal din salariu. Agenții fiscali trebuie să transfere sumele impozitului pe venitul personal din salarii cel târziu în ziua următoare zilei plății venitului (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Acestea. Puteți plăti impozitul pe salariu fie în ziua în care este plătit salariul, fie a doua zi.

Termenele limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice în anul 2018 pentru antreprenorii și persoanele fizice angajate în practică privată

Contribuabilii impozitului pe venitul personal sunt persoane fizice. Persoanele fizice au, de asemenea, dreptul de a se angaja în afaceri sau în practică privată fără a forma o entitate juridică, înregistrându-se în modul prescris ca întreprinzători individuali sau notari privați, avocați.

Aceștia sunt clasificați ca o categorie separată de persoane fizice pentru plata impozitului pe venitul personal datorită particularităților calculării acestuia: calculează și plătesc impozit pe suma veniturilor obținute din activitățile lor individuale, în timp ce fac plăți în avans pe baza avizelor fiscale. .

Tabelul nr. 2. Termenele limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali și pentru persoanele angajate în practică privată.

Termenele perioadei fiscale	Când să plătească
Termenele limită pentru plata plăților în avans (clauza 9, articolul 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
ianuarie iunie
iulie – septembrie
octombrie decembrie
Termenul limită pentru plata sumei totale a impozitului (clauza 6, articolul 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

Termenele limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende în anul 2018

Plata sumei impozitului pe venitul persoanelor fizice aferente dividendelor este efectuată de agentul fiscal în mod individual pentru fiecare persoană fizică care primește venituri sub formă de dividende. Impozitele trebuie calculate și plătite la buget separat pentru fiecare plată de dividende.

Până la ce dată contabilul transferă impozitul pe venitul personal la plata dividendelor, am arătat în acest tabel.

Tabelul nr. 3. Termenul limită pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende.

Perioada de plată a dividendelor	Termenul limită de plată a impozitului pe venit
Perioada de plată a dividendelor pentru un SRL este determinată de statut sau de o decizie a adunării generale a participanților companiei. Perioada de plată nu trebuie să depășească 60 de zile de la data deciziei (Clauza 3, Articolul 28, Legea nr. 14-FZ) SRL are dreptul de a lua o decizie trimestrial sau o dată la șase luni, sau o dată pe an cu privire la distribuirea profitului său net între participanții companiei. (Clauza 1, Articolul 28, Legea nr. 14-FZ)	(Clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Decizia privind plata, procedura și data plății dividendelor pentru SA se ia în adunarea generală a acționarilor (Clauza 3, art. 42 din Legea nr. 208-FZ) SA are dreptul de a plăti dividende pe acțiuni pe baza rezultatelor primului trimestru, jumătate a anului și nouă luni ale anului de raportare. Decizia de plată poate fi luată în termen de trei luni de la încheierea perioadei pentru care s-a decis plata dividendelor (Clauza 1, art. 42 din Legea nr. 208-FZ)	Cel târziu în ziua următoare zilei plății venitului (Clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse) Agentul fiscal este obligat să plătească la buget suma impozitului în raport cu veniturile din tranzacții contabilizate într-un cont individual de investiții în cel mult 1 lună de la data plății veniturilor (inclusiv în natură) la care a fost calculat impozitul. (Clauza 4, articolul 214.9 din Codul fiscal al Federației Ruse) în legătură cu tranzacțiile cu valori mobiliare și instrumente financiare derivate, agentul fiscal plătește impozitul reținut de la contribuabil în cel mult o lună de la prima dintre următoarele date: 1. data de încheiere a perioadei fiscale relevante; 2. data expirării convenției în baza căreia agentul fiscal plătește venituri contribuabilului; 3. data plății fondurilor (sau transferului de valori mobiliare) (Clauza 9, articolul 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Vă oferim să descărcați un tabel util pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în anul 2018: termenele de plată din tabel sunt indicate în raport cu termenele de plată a veniturilor.