Decontări interbancare: concept și procedură. Implementarea decontărilor interbancare 3 sisteme principale de decontări interbancare

Implementarea plăților fără numerar în economie între furnizorii și consumatorii de produse determină decontări reciproce între bănci. Decontările interbancare apar atunci când plătitorul și destinatarul fondurilor sunt deservite de diferite bănci, precum și atunci când băncile împrumută reciproc. Decontările interbancare reprezintă un ansamblu de decontări între instituții de credit și între sucursalele acestora. Ambele niveluri ale decontărilor interbancare au atât caracteristici comune, cât și anumite diferențe. Aceste tipuri de relații între instituțiile de credit diferă prin forma de organizare și conținut economic.

Diferențele organizatorice constă în faptul că în decontările între instituțiile de credit se realizează relații între entități separate din punct de vedere economic, iar decontările inter-ramură se efectuează în limitele unei bănci. Cea mai semnificativă diferență între aceste tipuri de calcule este conținutul lor economic. Conținutul intern al decontărilor dintre instituțiile de credit și al decontărilor interprofesionale se caracterizează prin limita de plată, metoda de interacțiune dintre participanți și tehnica de realizare a decontărilor. Limita de plată se referă la suma maximă de fonduri care pot fi transferate. În operațiunile între ramuri, acest număr este practic nelimitat. Plățile între instituțiile de credit pot fi efectuate numai în limitele fondurilor de care dispun.

Participanții independenți din punct de vedere juridic la decontări - instituțiile de credit - determină în mod independent sursele și modalitățile de plasare a fondurilor. În consecință, relațiile interbancare pot apărea doar pe bază contractuală. Relațiile interprofesionale, inclusiv cele de decontare, sunt construite pe reguli uniforme stabilite de banca principală pentru toate diviziile sale. Diferențele în tehnica construirii tranzacțiilor de decontare între bănci apar din metoda relațiilor lor. Sucursalele unei bănci sunt destul de strict limitate în alegerea metodelor de plată.

Decontările interbancare implică transferul de fonduri între instituții bancare separate. Efectuarea unei tranzacții de transfer are loc în cadrul unor reguli stabilite care sunt obligatorii pentru toate părțile implicate în această tranzacție. Astfel, organizarea decontărilor interbancare se bazează pe relațiile specifice care apar între bănci - relaţiile de corespondent. La efectuarea decontărilor interbancare, sunt utilizate trei metode principale.

Prima metodă constă în debitarea și creditarea fondurilor în conturile deschise de bănci la banca centrală. A doua metodă presupune efectuarea plăților interbancare prin conturile NOSTRO și LORO, care sunt deschise de bănci între ele pe bază bilaterală. A treia metodă este că decontările între bănci se efectuează prin conturi deschise fie la o bancă corespondent, care este o terță parte, fie la o organizație specializată de decontare sau compensare. Utilizarea acestor metode pentru efectuarea plăților interbancare se datorează structurii sistemului de plăți, care este caracteristică tuturor țărilor cu un sistem bancar cu două niveluri. Principalii participanți la sistemul de plăți includ banca centrală, băncile comerciale și instituțiile nebancare.

În Rusia, decontările interbancare prin conturi de corespondent au fost efectuate din 1991. Din varietatea de subsisteme de decontări interbancare, următoarele subsisteme utilizate de fiecare bancă comercială din Rusia pot fi prezentate într-o formă extinsă.

1. Calcule brute (brute):

* prin RCC;

* în cazul relaţiilor de corespondent direct cu bănci;

2. Compensare (compensare) - așezări în Rusia prin:

* RCP ca experiment;

* centrele de decontare ale marilor banci pentru un anumit volum de plati;

* centre de compensare pentru un anumit volum de plăți;

* banca principală cu alte sucursale ale băncii (decontări interfiliale).

În ciuda faptului că procedura de calcul în fiecare dintre subsisteme are diferențe și caracteristici semnificative, acestea se bazează pe principii comune. Principalele cerințe pentru plăți sunt eficiența lor suficientă și predictibilitatea plăților, fiabilitatea ridicată, securitatea, eficiența economică și o mare varietate în conformitate cu nevoile utilizatorilor. Decontările interbancare se efectuează după principiile care sunt caracteristice sistemului de plată fără numerar în ansamblu, dar manifestarea lor în decontări între bănci are anumite specificități.

Întrucât băncile reprezintă veriga inițială și finală în lanțul decontărilor dintre diverse entități economice, acestea nu ar putea fi finalizate dacă nu ar exista un sistem de decontări între bănci înseși. În acest sens, este de mare importanță pentru organizarea decontărilor interbancare principiul menţinerii băncilor a lichidităţii la un nivel care să asigure decontări neîntrerupte şi complete cu alte bănci. Banca trebuie să poată în orice moment să satisfacă cererile clienților săi de a retrage bani din conturi și de a efectua plăți pentru comenzile acestora. Se urmărește să combine realizarea de profit, care necesită înghețarea activelor pentru o perioadă relativ lungă, cu o garanție de fiabilitate și lichiditate. Lipsa fondurilor în contul de corespondent al unei bănci și dezechilibrul lichidității acesteia, chiar și pentru o perioadă scurtă de timp, pot provoca grave consecințe negative, un exemplu izbitor al cărora este criza economică profundă izbucnită în anii 90 ai secolului XX, caracterizată prin insolvenţa majorităţii întreprinderilor ruseşti. Prin urmare, banca trebuie să își gestioneze lichiditatea, ceea ce impune necesitatea primirii la timp a fondurilor în conturile corespondente și utilizarea rațională a acestora.

Respectarea principiului considerat al decontărilor interbancare este cheia prevenirii riscurilor de plată (riscuri de ilichiditate și riscuri de credit), care sunt cele mai periculoase pentru economie dacă se dezvoltă în riscuri sistemice.

De mare importanță este, de asemenea principiul monitorizării corectitudinii decontărilor interbancare. Specificul și rolul său deosebit constă în controlul reciproc constant asupra sincronicității și identității complete a sumelor înregistrate, în primul rând, în conturile clienților din bănci și în conturile corespondente ale băncilor din RCC (sau în băncile corespondente), în al doilea rând, conform conturilor. și soldurile participanților la decontări înșiși - băncile corespondente comerciale în decontări între ei, precum și în decontări între CCR. Odată cu dezvoltarea decontărilor interbancare, în special răspândirea pe scară largă a compensației interbancare, crește importanța principiului controlului asupra riscurilor tehnologice, care reflectă și specificul acestor decontări:

Principiul general al organizării decontărilor interbancare este principiul plății necondiționate a obligațiilor interbancare. Oferind servicii de plată clienților lor, băncile comerciale acționează ca intermediari financiari. Acceptând să efectueze tranzacții de plată pentru clienții lor, băncile își asumă obligații pentru plăți și decontări interbancare. Aceste obligații în cele mai multe cazuri sunt asociate cu consimțământul plătitorului de a șterge fonduri din contul său într-o anumită perioadă. Cu toate acestea, anularea sumelor datoriilor pentru plățile de impozite și creanțele luate în considerare în instanța de arbitraj poate fi efectuată din contul corespondent fără acceptare.

Plata obligațiilor are două aspecte care sunt deosebit de importante la efectuarea decontărilor interbancare: finalitatea plății și necesitatea confirmării executării acesteia. Finalitatea plății servește drept garanție a finalizării tranzacției de decontare. Cu o astfel de garanție, este eliminată posibilitatea ca tranzacția să nu fie finalizată.

Cel mai important principiu al decontărilor interbancare este plata in limita contului corespondent. Acest principiu constă în menținerea unui echilibru optim al fondurilor în contul corespondent al unei instituții de credit și respectarea standardelor de lichiditate pentru bilanţul băncii. Conceptul de „gestionare a poziției de numerar a băncii” este strâns legat de principiul plății în cadrul balanței de fonduri în contul corespondent. Gestionarea numerarului se referă la operațiunile efectuate de o bancă în scopul reglementării activelor destinate plăților și controlului asupra acestor active. Prin aceasta se explică relevanța respectării principiului plății în cadrul balanței de fonduri în contul corespondent. că urmărirea de către bancă a unei politici riscante în domeniul operațiunilor active poate duce la apariția unui risc sistemic, care, prin canalele relațiilor interbancare, va provoca o reacție în lanț, răspândindu-se la alte bănci și afectând alte domenii ale economiei a regiunilor şi a ţării în ansamblu.

Astfel, principiile existente ale decontărilor interbancare ajută instituțiile de credit să efectueze în timp util și integral operațiuni de decontare și transferuri de plăți prin sisteme de conturi corespondente.

Pentru a înțelege procedura de organizare a decontărilor interbancare, este important să cunoașteți și să înțelegeți conținutul economic al contului de corespondent al unei bănci. Cont corespondent,În esență, îndeplinește aceleași funcții ca un cont curent al unei întreprinderi, dar ținând cont de specificul activităților băncii. Contul (în principal în RCC) stochează temporar gratuit fondurile proprii și împrumutate ale băncilor comerciale. Gama de operațiuni reflectate aici este destul de largă. În primul rând, acestea sunt operațiuni de creditare, decontare, numerar și alte servicii pentru clientela băncii în sine: transferul și încasarea de fonduri datorate achiziționării și vânzării de bunuri și servicii, decontări cu bugetul pentru plata impozitelor, taxelor și taxe, fonduri extrabugetare, companii de asigurare pentru toate tipurile de asigurare. Unele tranzacții se datorează primirii și emiterii de numerar de către clienți pentru plata salariilor și bonusurilor angajaților și pentru cheltuieli administrative și de afaceri. În al doilea rând, acestea sunt tranzacții cu împrumuturi și depozite interbancare, cu titluri de valoare, privind cumpărarea și vânzarea de valute și transferul rezervelor obligatorii. În al treilea rând, acestea sunt operațiunile de afaceri proprii ale băncii, de exemplu, plăți la buget și fonduri extrabugetare, cheltuieli administrative etc. Trebuie avut în vedere că fiecare bancă poate avea mai mult de un cont de corespondent, dar mai multe. În acest sens, toate tipurile de tranzacții de mai sus sunt distribuite între toate conturile bancare. Natura și numărul conturilor depind de subsistemele de decontări interbancare în care este implicată banca comercială. Organizarea relațiilor de corespondență în bănci se realizează de către departamentele, departamentele sau sectoarele relevante din cadrul centrelor operaționale și de decontare. De mare importanță este gestionarea de către bancă a conturilor sale de corespondent, care reprezintă în esență baza activității sale economice.

În Federația Rusă, decontările între bănci sunt efectuate prin centrele de decontare în numerar create de Banca Centrală a Federației Ruse în republici, teritorii, regiuni, orașe și districte. În plus, tranzacțiile bancare pentru decontări pot fi efectuate și prin conturile corespondente ale băncilor deschise între ele în baza unor acorduri interbancare. Centrul de decontare în numerar acționează ca intermediar în transferul de fonduri atunci când se utilizează prima metodă de decontare interbancară. A doua metodă de efectuare a decontărilor între instituțiile de credit se bazează pe deschiderea de conturi reciproce de corespondent sau stabilirea de relații de corespondent direct.

Procesul de stabilire a relațiilor de corespondent este împărțit în trei etape: alegerea unei bănci corespondente, pregătirea documentelor necesare deschiderii unui cont de corespondent și, cel mai important, elaborarea și semnarea unui acord de corespondent. Selectarea unui corespondent începe cu o analiză a fluxurilor de plăți ale clienților și cu identificarea regiunilor sau orașelor în care aceste plăți sunt direcționate în mare parte. Un punct important este evaluarea volumului plăților primite în contul corespondent al băncii în RCC din regiunile de interes.

Contabilitatea contrafluxurilor de plăți este necesară pentru a menține cu promptitudine soldul unui cont corespondent nou deschis și pentru a crea condiții favorabile pentru compensarea obligațiilor interbancare. A doua etapă a stabilirii relațiilor de corespondență presupune schimbul de documente bancare și de informații despre situația financiară a părților. În această etapă, se face o evaluare preliminară a gradului de risc al plasării fondurilor într-un cont la o bancă corespondentă pe baza datelor bilanțului partenerului. Procedura standard include verificarea conformității indicatorilor de lichiditate din bilanț de la ultima dată de raportare cu cerințele de reglementare stabilite de Banca Rusiei. Etapa finală a stabilirii relaţiilor de corespondent este semnarea unui acord de către corespondent şi deschiderea conturilor de corespondent în bilanţul instituţiilor de credit.

* procedura de deschidere si inchidere a conturilor;

* lista documentelor solicitate;

* operațiuni efectuate pe conturi corespondente;

* modul cont corespondent;

*tehnologie de schimb electronic de informații.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor, precum și drepturile și obligațiile părților, reglementează regulile și programul de anulare și creditare a fondurilor în conturi, stabilește fluxul de documente, posibilitatea de a oferi un descoperit de cont, procedura de reconciliere a soldurilor conturilor și necesitatea păstrării secretului bancar. Valoarea și procedura de plată a serviciilor băncii pentru efectuarea operațiunilor în contul corespondentului, precum și condițiile de calcul a dobânzii la soldul creditor al contului, sunt specificate separat. În sfârșit, responsabilitatea părților se reflectă în acord sub formă de amenzi și penalități pentru executarea cu întârziere a instrucțiunilor corespondentului și clienților săi de a credita sau achita fonduri din contul corespondentului.

Decontarile efectuate intre entitati comerciale (intreprinderi, organizatii) determina decontari reciproce intre banci. Decontările interbancare apar atunci când plătitorul și destinatarul fondurilor sunt deservite de diferite bănci, precum și atunci când băncile împrumută reciproc.

Decontari interbancare— acestea sunt decontări între instituțiile de credit și sucursalele acestora. Nivelurile relațiilor de decontare dintre bănci au caracteristici și diferențe comune. Aceste tipuri de relații diferă prin forma de organizare și conținut economic. Diferențele organizatorice sunt că în decontările între instituțiile de credit acestea sunt implementate ca relații între entități separate din punct de vedere economic, iar în decontările inter-ramură - în limitele unei bănci.

În ceea ce privește conținutul economic, decontările între băncile comerciale și în cadrul unei bănci (inter-ramură) diferă prin limita de plată, metoda de relație și tehnologia de implementare.

Limită de platăîn cadrul decontărilor între organisme de credit, aceasta se limitează la fondurile disponibile în contul corespondent; între sucursalele aceleiași instituții nu sunt limitate. De asemenea, există diferențe în formalizarea legală a procedurii și modalităților de soluționare. La efectuarea plăţilor între instituţiile de credit, relaţiile de decontare ale acestora se stabilesc în acorduri de decontare inter-ramură - determinate de regulile stabilite de banca principală pentru toate diviziile. Sucursalele unei bănci sunt strict limitate în alegerea metodelor de plată.

Organizarea decontărilor între instituții de credit independente se bazează pe relații de corespondență specifice care apar între bănci.

La efectuarea decontărilor interbancare, sunt utilizate trei metode principale:

1) debitarea și creditarea fondurilor în conturile deschise de bănci la banca centrală;

2) efectuarea de plăți pe conturile NOSTRO și LORO, care sunt deschise de bănci între ele pe bază bilaterală;

3) decontările se efectuează prin conturi deschise fie la o bancă corespondentă, fie la o organizație specializată de decontare sau compensare.

Varietatea metodelor de realizare a decontărilor între instituțiile de credit presupune totuși că acestea se bazează pe principii uniforme. Aceste principii corespund principiilor sistemului de plată fără numerar, dar au anumite specificități.

Aceste principii specifice includ:

Menținerea lichidității participanților la decontări interbancare;

Controlul corectitudinii decontărilor interbancare;

Plata neconditionata a obligatiilor interbancare;

Efectuarea unei plăți în limita fondurilor disponibile în contul corespondent.

Respectarea principiilor enumerate ne permite să asigurăm oportunitatea și caracterul complet al tranzacțiilor de decontare.

Rolul cheie în organizarea decontărilor interbancare îi revine Băncii.

Rusia. Potrivit legii, este un centru metodologic care exercită control și supraveghere asupra acestui domeniu al relațiilor. Banca Rusiei organizează și gestionează, prin centrele de decontare în numerar, un sistem de transferuri de fonduri între bănci pe bază brută (totală) și efectuează decontări finale de compensare prin transferarea datoriilor și creanțelor nete pe baza rezultatelor compensării către conturile deschise cu RCC. Dacă este nevoie de instituții de credit, Banca Rusiei poate oferi servicii pentru finalizarea decontărilor prin acordarea de împrumuturi.

Un element important al decontărilor interbancare efectuate direct de instituțiile de credit sunt conturile de corespondent.

Cont corespondent- acesta este, de fapt, un cont curent bancar în care sunt stocate fonduri gratuite, destinate decontărilor cu contrapărțile. Gama de tranzacții efectuate pe conturile corespondente este destul de largă.

Pentru aceste conturi se efectuează următoarele:

Operațiuni de decontare și servicii de numerar, împrumuturi și alte servicii către clienții băncii însăși, și anume decontări:

Cu bugetul și fondurile extrabugetare,

Firme de asigurari,

Banca centrala;

Tranzacții cu împrumuturi și depozite interbancare, valori mobiliare, cumpărare și vânzare de valute, transfer de rezerve obligatorii;

Operațiunile de afaceri ale băncii.

Banca poate efectua unele operațiuni de serviciu clienți în numerar.

O bancă comercială poate avea mai multe conturi de corespondent. Natura și cantitatea acestora sunt determinate de participarea băncii la alte subsisteme de decontări interbancare.

Decontările între bănci, așa cum sa menționat deja, sunt efectuate prin centrele de decontare în numerar create de Banca Rusiei. RCC acționează ca intermediar în transferul de fonduri în timpul utilizării prima metoda decontari interbancare.

A doua metodă decontările interbancare se bazează pe deschiderea conturilor de corespondent direct și stabilirea de relații de corespondent direct.

Procedura de deschidere și închidere a conturilor;

Lista documentelor solicitate;

Lista tranzacțiilor efectuate în cont;

Modul de funcționare a contului;

Tehnologia schimbului electronic de informații.

La efectuarea plăților prin RCC, o bancă comercială la locația sa deschide un cont de corespondent. În plus, o instituție de credit are dreptul de a deschide un subcont corespondent pe numele fiecărei sucursale din locația sa.

Între CCR și instituția de credit se încheie un acord, care definește procedura serviciilor de decontare, drepturile și obligațiile părților, modalitatea de schimb de informații și răspunderea pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a obligațiilor care decurg din contract.

Banca Rusiei acceptă documente de plată indiferent de soldul fondurilor din contul corespondent al instituției de credit. Plățile se fac în limita soldului de fonduri disponibil.

O plată efectuată de o instituție de credit prin intermediul rețelei de decontare a Băncii Rusiei este considerată:

Irevocabil - după debitarea fondurilor din contul de corespondent al unei instituții de credit, confirmată printr-un extras sau documente electronice oficiale de informare;

Final - după ce fondurile sunt creditate în contul destinatarului, confirmate în consecință.

Contul de corespondent al unei organizații de credit poate fi închis din inițiativa organizației de credit în sine sau pe baza unei cereri din partea comisiei de lichidare la lichidarea acesteia.

Decontările între sucursalele unei organizații de credit se numesc interramuri.

Așezările reciproce între ramuri sunt împărțite în două tipuri:

1) mișcarea resurselor în cadrul unei bănci;

2) efectuarea de operațiuni efectuate în numele clienților.

Mijloacele decontărilor interprofesionale sunt note de consiliere pentru organizațiile de microfinanțare (cifra de afaceri interprofesională). Acest document este întocmit și transmis de către CCR altui CCR pentru finalizarea decontărilor interprofesionale. Notele de sfat, de regulă, sunt trimise prin comunicare specială sau telegraf.

Una dintre metodele de calcul este limpezire.

Compensarea este un sistem de relații în care creanțele bănești ale proprietarilor privați sunt rambursate prin propriile obligații bănești fără utilizarea banilor sau cu utilizarea minimă a acestuia. În funcție de frecvența decontărilor reciproce, compensarea poate fi o singură dată sau permanentă. Compensarea unică se efectuează sporadic pe măsură ce conturile de încasat și de plătit se acumulează. Compensarea permanentă se efectuează periodic, indiferent de starea obligațiilor bănești și a creanțelor bănești ale participanților. În ceea ce privește componența participanților, compensarea poate fi bilaterală sau multilaterală, atunci când decontările se efectuează între grupuri de întreprinderi, unite, de regulă, după caracteristicile industriei sau teritoriale.

adnotare

Acest document este destinat susținerii prelegerilor la cursul teoretic „Curs introductiv. Tema 6. „Decontări interbancare”.

Cerințe de cunoștințe ale elevilor:

Cunoștințe generale ale bazelor tehnologiei bancare și ale sistemului bancar în cadrul temei 1 „Fundamentals of Banking” (Curs introductiv);

Cunoașterea elementelor de bază ale sistemului contabil în cadrul temei 2 „Fundamentele contabilității” (Curs introductiv);

Cunoașterea elementelor de bază ale serviciilor de decontare în numerar în cadrul temei 3 „Bazele serviciilor de decontare și numerar (CSR)”.

La sfârșitul instruirii, studenții ar trebui să stăpânească următoarele aspecte discutate în acest subiect al „Cursului introductiv”:

Conceptul și principiile decontărilor interbancare;

Tipuri și caracteristici ale relațiilor de corespondență;

Tipuri de scheme de decontare bancară;

Înregistrări contabile de bază conform schemelor de decontare interbancare.

Cursul teoretic este conceput pentru stagiarii companiei.

Programul de curs prevede testarea finală obligatorie.

Durata cursului

· Prelegeri – 2 ore;

· Muncă independentă și răspuns la teste 2 ore.

1. Descrierea decontărilor interbancare.................................................. ........................................................ 4

1.1. Caracteristicile sistemului de plată rusesc.................................................. ........ ................. 4

1.2. Principii și concepte de plăți fără numerar ................................................ .......... .................... 5

1.3. Relații de corespondență................................................. ........................................................ 6

2. Scheme de decontare bancare.................................................. ........................................................ .............. .. 8

2.1. Plăți interstatale ................................................. ................................................... 8

2.2. Plăți interregionale............................................................. .................................................. ........... 9

2.3. Sistemul de decontare al Băncii de Economii a Federației Ruse.................................................. ........... .................. 9

2.4. Plăți intraregionale ............................................................. .................................................. ..... 10

2.5. Case de compensare și decontare .................................................. ..................... ................................ ...... unsprezece

2.6. Decontări interbancare directe.................................................. ................. ................................ ..... 12

2.7. Așezări interprofesionale.............................................................. .................................................. .............. 13

3. Înregistrări contabile conform schemelor de rulaj interbancare............................................ ........... 14

3.1. Tehnologia afișărilor conform schemei ICBM prin RCC.............................................. ............................. 14

3.2. Contabilitatea sumelor cu scop necunoscut .................................................. ........................................ 17

3.3. Înregistrări pentru plăți bancare directe.................................................. .................... ................... 19

3.4. Plăți bancare de tranzit.................................................. ............................. ................................. ...... 23

3.5. Înregistrări pentru decontări interprofesionale.................................................. ................................................... 23

4. Schema generală de plăți interbancare............................................. ......... ....... 26

4.1. Întocmirea și introducerea documentelor de plată.................................................. ..................... ................. 26

4.2. Controlul documentelor de plată.................................................. ........... ................................ 26

4.3. Dirijarea plăților............................................................. .................................................. ............. 27

4.4. Trimiterea documentelor de plată.................................................. ............................. ................................. ..... 27

4.5. Prelucrarea datelor de la CCR (MCI) în banca plătitorului........................................... ............... ... 29

4.6. Prelucrarea datelor de la RCC (MCI) în banca destinatarului........................................... ............... ...... 31

4.7. Procesarea plăților în mai multe zboruri.................................................. ...................... ................................. 31

5. Tranzacțiile electronice interbancare în practica internațională.................................. 32

Lista surselor:.................................................. . ................................................. ....... ................. 36

Lista mijloacelor didactice.................................................. .......................................................... ................ ...... 36

Reguli................................................ . .................................................. ..... ..... 36

Resurse de internet................................................................ ........................................................ .............................................. 36

Întrebări de testare pe această temă:.................................................. ...................................................... ....... 37

Anexa 1................................................ .................................................. ...... ................................. 38

Anexa 2................................................. ................................................... ......... ................................. 39

Anexa 3................................................. ................................................... ......... ................................. 41

Anexa 4................................................. ................................................... ......... ................................. 43

Descrierea decontărilor interbancare.

Decontările interbancare se bazează pe o serie de concepte de bază.

Plăți fără numerar- plăți în numerar în care plățile sunt efectuate fără participarea numerarului prin transferul de fonduri din contul plătitorului în contul destinatarului. În acest caz, centrul de decontare este banca

Plățile fără numerar sunt organizate conform unui sistem specific, care este înțeles ca un set de principii de organizare a plăților fără numerar și cerințele pentru organizarea acestora

Regulamentul 2-P „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” a Băncii Centrale a Federației Ruse prevede că plățile fără numerar sunt efectuate prin instituții de credit (sucursale) și/sau Banca Rusiei pe conturile deschise pe baza unui contract de cont bancar sau a unui acord de cont corespondent.

Decontări interbancare (ICB)– plăți fără numerar efectuate de bănci în baza relațiilor stabilite între acestea, sau în conformitate cu acorduri încheiate cu clienții pentru servicii de decontare și numerar.

Documentele de reglementare care reglementează decontările interbancare sunt prezentate în „Lista surselor” a acestui curs.

Principii și concepte de plăți fără numerar

Să luăm în considerare principiile de bază ale plăților fără numerar efectuate în plăți bancare și interbancare;

Principal principiul plăților fără numerar caracterizat prin faptul că toate plățile întreprinderilor și organizațiilor sunt efectuate prin instituții bancare. Trebuie subliniat că acest principiu al plăților fără numerar în condiții de piață se aplică atât persoanelor juridice, cât și persoanelor fizice;
Libertatea de alegere pentru subiecții pieței forme de plată fără numerarși asigurarea acestora în contractele de afaceri fără amestecul băncilor în relațiile contractuale. Acest principiu vizează și stabilirea independenței economice a tuturor entităților de pe piață (indiferent de forma de proprietate) în organizarea relațiilor contractuale și de decontare;
Efectuarea plăților strict în prezenţa şi în limita soldului fondurilor de pe aceste conturi. Această organizare a decontărilor interbancare presupune înalta responsabilitate a fiecărei bănci comerciale pentru continuitatea decontărilor cu alte bănci corespondente;
Plățile din conturi trebuie efectuate de bănci din ordinul proprietarilor lorîn ordinea de plată stabilită de aceştia. Acest principiu consacră dreptul entităților de pe piață de a determina ele însele ordinea plăților (în cadrul regulilor stabilite).

Decontările între băncile comerciale din Rusia se efectuează în principal prin sistemul de decontare al Băncii Centrale a Federației Ruse(cenți numerar de decontare, centre de informare interregionale) și se reflectă în conturile corespondente.

Ocolind conturile de corespondent, poți efectuează decontări intrabancare, adică decontari intre sucursalele aceleiasi banci. Acestea sunt efectuate printr-un cont de sold deschis special pentru aceste scopuri.

Există, de asemenea, așa-numitele plăți bancare directe, care trec, ocolind RCC, prin conturi bancare speciale.

Relații de corespondență

Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” în capitolul IV „Relații interbancare și servicii cu clienții” prevede că instituțiile de credit pot efectua decontări prin centrele de decontare create în modul prescris și conturi corespondente deschise între ele și pot efectua alte operațiuni reciproce, prevăzute de licențe eliberate de Banca Rusiei.

Să luăm în considerare conceptele de bază care stau la baza relațiilor corespondente.

corespondent - o bancă sau altă organizație financiară care reprezintă interesele unei alte astfel de organizații într-o regiune dată pe cheltuiala acesteia și își execută ordinele financiare și comerciale.

Bancă corespondent- o bancă care efectuează plăți, decontări și alte operațiuni în numele unei alte bănci și pe cheltuiala acesteia pe baza unui acord de corespondent. Pentru executarea comenzilor, băncile corespondente deschid conturi speciale de corespondent.

Relații de corespondență(Relații cu corespondenți) - relații dintre două sau mai multe instituții de credit la efectuarea plăților fără numerar. Relațiile de corespondență se stabilesc pe baza unui acord de corespondent între bănci sau bănci și organizațiile de decontare.

Acordul de corespondență(Acord de corespondență) - un acord între bănci și/sau organizații de decontare din țară sau din străinătate, conform căruia una dintre acestea, în numele și pe cheltuiala altora, efectuează anumite operațiuni (plăți și decontări). Acordul corespondent definește:

· procedura de completare a conturilor corespondente;

· reguli de transfer al soldului de fonduri;

· valoarea comisionului;

· determinarea monedei de decontare;

· mostre de semnături ale funcționarilor etc.

În conformitate cu Regulamentul 2-P, instituțiilor de credit (sucursalele) care au deschis conturi de corespondent (subconturi) în diviziile rețelei de decontare ale Băncii Rusiei li se atribuie BIC-uri ale participanților la decontare pentru a le identifica în mod clar atunci când efectuează tranzacții de decontare. Pentru a identifica participanții la decontare, sunt utilizate coduri de identificare bancară (BIC) din nouă cifre, atribuite de Banca Rusiei.

Cod de identificare bancară (BIC)(ing. nr. de identificare bancară, BIN) - element de detalii bancare; cod de stabilire a sediului teritorial al băncii – titularul contului curent al firmei

Codul de identificare a băncii este un set de caractere unicîn cadrul sistemului de plăți al Băncii Rusiei și are următoarea structură (Regulamentul 225 - P):

· 1 - 2 cifre - codul Federației Ruse. Codul folosit este „04”;

· 3 - 4 cifre - codul teritoriului Federației Ruse - regiune conform „Clasificatorului întreg rusesc al obiectelor diviziunii administrativ-teritoriale” (OKATO). Codul „00” în categoriile indicate înseamnă că teritoriul este situat în afara Federației Ruse;

· 5 - 6 cifre - numărul condiționat al diviziunii rețelei de decontare a Băncii Rusiei (RCC), unic în cadrul instituției teritoriale a Băncii Rusiei în care funcționează această diviziune;

· 7 - 9 cifre - numărul convențional al instituției (sucursalei) de credit din diviziunea rețelei de decontare a Băncii Rusiei (RCC), în care este deschis contul său (subcontul) de corespondent (subcontul) - ia digital valori de la „050” la „999”.

Notă. Ultimele trei cifre din BIC-ul (cuvântul cheie) al băncii sunt folosite pentru calcularea cheii de control, menită să verifice corectitudinea numărului de cont personal la procesarea documentelor de decontare. Calculul se efectuează conform unui algoritm uniform pentru toate băncile rusești (Scrisoarea Băncii Centrale a Rusiei din 8 septembrie 1997 N 515 „Procedura pentru calcularea cheii de control în numărul de cont personal”).

Când o bancă comercială se înregistrează la RCC (MCI), se deschide cont corespondent analitic pasiv cu soldul 30101.

Cont corespondent(Cont corespondent) - cont deschis pentru o bancă în instituțiile băncii centrale sau în alte bănci, care reflectă decontări efectuate de o bancă în numele și pe cheltuiala unei alte bănci în baza unui acord de corespondent încheiat.

Fig.2. Schema generală a BMD în diviziile rețelei de decontare a Băncii Rusiei

Notă Trebuie remarcat faptul că în ceea ce privește conturile de bilanț bancar (a se vedea Regulamentul 302-P) nu există un astfel de cont, deoarece este destinat să înregistreze tranzacțiile în diviziile rețelei de decontare a Băncii Centrale a Federației Ruse.

Banca însăși deschide și pentru decontări interbancare. cont corespondent analitic, dar cu numărul de sold 30102– activ (vezi Fig. 2.).

Între aceste conturi există o legătură directă, care constă în reflectarea secvenţială a înregistrărilor pentru debitarea şi creditarea plăţilor interbancare şi menţinerea egalităţii soldurilor în anumite momente (de exemplu, la închiderea zilei de lucru bancare). Acest lucru va fi discutat mai detaliat în secțiunea 3 „Inregistrări contabile pentru schemele de decontare interbancare” a acestui subiect.

În plus, datele privind mișcarea și statutul conturilor bancare corespondente în RCC sunt utilizate de Banca Centrală a Federației Ruse pentru a controla activitățile băncilor comerciale.

Scheme bancare de plată

În sistemul de plăți al Băncii Centrale a Federației Ruse, se pot distinge următoarele tipuri de plăți:

intraregional (prin mai multe RCC, sau în cadrul unui GRC);
interregionale (prin mai multe GRC-uri sau MCI-uri);
interstatală (prin GCI).

Din punctul de vedere al automatizării ICBM pentru sistemele cu procesare distribuită a informațiilor, se pot distinge următoarele tipuri de calcule:

plăți bancare interstatale
plăți electronice interregionale;
decontari in regiune - prin mai multe centre de plata;
așezări în același oraș (în cadrul CCR, între bănci și CCR însuși);
plăți bancare directe;
organizarea schimbului de date între sucursalele unei bănci comerciale.

Plăți interstatale

Orez. 3. Decontări interbancare între băncile din Rusia și țările CSI

Decontările interstatale între băncile din Rusia și alte țări se efectuează în principal prin conturile corespondente ale băncilor centrale (naționale) ale statelor deschise între ele. Efectuarea decontărilor interstatale și menținerea conturilor corespondente ale băncilor naționale ale altor state sunt încredințate Centrului principal de informații (GCI) al Băncii Centrale a Federației Ruse (Fig. 3.).

Dar băncile comerciale pot efectua astfel de plăți și pe baza relațiilor de corespondență directă prin conturi deschise în băncile comerciale ale statelor relevante. Acest drept este acordat băncilor care au primit o licență generală. Plățile bancare interstatale sunt efectuate prin diferite sisteme bancare internaționale

Notă. Această problemă este discutată mai detaliat în secțiunea 5. „Tranzacțiile electronice interbancare în practica internațională” a acestui subiect.

Plăți interregionale.

Decontări interregionale sunt înțelese ca decontări interbancare efectuate între participanții lor aflați pe teritoriile diferitelor entități constitutive ale Federației Ruse (republici, teritorii, regiuni) (Fig. 4).

O pondere semnificativă a decontărilor între băncile comerciale (clienții lor) se încadrează la nivelurile inferioare ale sistemului de decontare al Băncii Centrale a Federației Ruse. Acest lucru este tipic pentru GRC, deoarece volumul decontărilor intraregionale este, conform statisticilor, de 80-90 la sută din numărul total de plăți (și aproximativ același în ceea ce privește sumele plăților).

O caracteristică a plăților interregionale este schimbul de informații privind decontările, de exemplu cu privire la plățile clienților primite de la băncile comerciale, între RCC sau MCI din diferite regiuni. Mai mult, dacă astfel de plăți nu pot fi efectuate într-o singură zi, așa-numitele. conturi pentru tranzacțiile de decontare nefinalizate.

Orez. 4. Decontări interbancare în Rusia (nerezidente, interregionale)

Plăți intraregionale

Sistemul de decontare (plată) al Băncii Centrale a Federației Ruse, care este în general descentralizat, asigură decontările plăților în ruble folosind fonduri stocate în conturile la Banca Rusiei. Structura organizatorică a Băncii Centrale a Federației Ruse reflectă diviziunea administrativ-teritorială a Rusiei: în fiecare dintre regiunile sale există instituții teritoriale ale Băncii Centrale a Federației Ruse care efectuează plăți fără numerar.

Prin decontari intraregionale se intelege decontari interbancare efectuate intre participantii acestora situati pe teritoriul aceleiasi republici, teritoriu, regiune.

Schema generală de interacțiune între băncile comerciale, CCR și MCI în procesul decontărilor interbancare la implementarea plăților electronice este completată de divizii speciale ale sistemului electronic de decontări interbancare: Centrul Principal de Informatizare, Centrele de Informatizare Interregionale și Regionale. Sistemul convențional de decontare al Băncii Centrale a Federației Ruse este prezentat în Fig. 5.

Orez. 5. Schema decontărilor interbancare în interiorul orașului (regiunii)

La cel mai de jos nivel al ierarhiei se află clienții băncilor comerciale (persoane juridice și persoane fizice) care au conturi la aceste bănci și efectuează plăți între ele. Intermediarii dintre clienți sunt băncile comerciale, aflate la al doilea nivel al schemei ierarhice, și centrele de decontare în numerar (CSC) ale Băncii Centrale a Federației Ruse, aflate la nivelurile superioare ale acestei scheme.

Întregul proces al acestui tip de decontări interbancare poate fi împărțit în următoarele etape:

· Băncile acceptă documente de plată de la clienți și efectuează tranzacții în conturi bancare.

· În CCR, tranzacțiile se fac între conturile corespondente ale băncilor deservite în acest centru de decontare. Dacă astfel de plăți nu pot fi efectuate într-o zi, așa-numita. conturi pentru tranzacțiile de decontare nefinalizate.

· Informațiile despre plățile interbancare sunt primite de către băncile destinatare și sunt deja creditate în conturile clienților cărora le sunt destinate fondurile transferate.

În toate etapele, feedback-ul este furnizat sub formă de extrase de cont și confirmări de finalizare a plății.

NotăÎnregistrările pentru fiecare dintre aceste etape ale decontărilor interbancare sunt descrise în secțiunea 3. „Inregistrări contabile pentru schemele de decontare interbancare” a acestui subiect

Orez. 6. Decontari printr-un centru de compensare

Orez. 7. Schema decontărilor directe interbancare.

Decontările interbancare directe pe conturile corespondente au o serie de avantaje;

ele răspund cel mai bine intereselor clienților care au legătură cu clienții altor bănci prin relații contractuale stabile. Cel mai adesea, relațiile de corespondență sunt stabilite special pentru a oferi servicii clienților;
vă permit să reduceți timpul de flux de documente, deoarece schimbul de documente de plată între bănci are loc direct, ocolind instituțiile intermediare ale sistemului bancar;
Băncile corespondente au oportunități ample de a lucra pe piața resurselor interbancare și de a utiliza diverse instrumente financiare.

Dezavantajele conturilor de corespondentă descentralizate includ dispersarea fondurilor (resurselor) în numeroase bănci corespondente. Într-adevăr, pentru a efectua aceste calcule, băncile își deschid conturi de corespondent între ele, în care, în condițiile acordurilor, este necesar să existe anumite sume (solde nereductibile) și să le completeze în mod regulat.

În plus, decontările pe conturile de corespondent direct sunt mai puțin supuse controlului de către Banca Centrală și, prin urmare, sunt mai susceptibile la risc.

Unul dintre elementele principale ale decontărilor interbancare directe este reteaua bancara.

Rețeaua bancară(Rețea bancară) - o rețea de informații care deservește o bancă sau un grup de bănci.

Sarcini principale retelele bancare sunt:

transfer de documente electronice financiare între bănci și diviziile acestora;
suport pentru tranzacții la efectuarea calculelor;
suport pentru ATM-uri la distanță;
acces la servicii de informații financiare;
asigurarea securității datelor.

Notă. Pentru îndeplinirea funcțiilor de control, băncile centrale primesc și analizează informații privind conturile bancare corespondente speciale NOSTRO și LORO, care, pe lângă plățile clienților, reflectă și date privind creditele interbancare primite și acordate, plasate și atrase depozite interbancare.

Așezări interprofesionale.

În prezent, sistemele proprii de decontare ale băncilor pot fi construite pe baza unei rețele dezvoltate de sucursale bancare și a relațiilor de corespondență în același timp, funcționează folosind propriile tehnologii și pe baza diferitelor tipuri de complexe software și hardware (STC), precum și ca STC unificat sau complexe unificate de software, hardware și instrumente de telecomunicații. Există un număr destul de mare de opțiuni tehnologice pentru organizarea decontărilor inter-ramură într-o singură bancă:

tehnologie bazată pe lucrul printr-un singur cont de corespondent în banca principală (sucursalele au conturile doar în banca principală);
operarea independentă a sucursalelor prin propriile conturi corespondente la Banca Centrală a Rusiei sau la alte centre specializate de decontare ale organizațiilor nonprofit;
forme combinate de lucru, construite pe baza unor reguli de utilizare a conturilor proprii de corespondent și a conturilor băncii-mamă;
tehnologie de compensare pentru un sistem de decontări inter-ramură (bazat pe compensarea creanțelor și obligațiilor) conform unuia dintre modelele de compensare (atât cu, cât și fără depunere preliminară de fonduri, precum și alte modele mai complexe).

O instituție de credit are dreptul de a deschide în numele fiecărei sucursale la locația sa un subcont corespondent într-o divizie a rețelei de decontare a Băncii Rusiei, cu excepția sucursalelor deservite în aceeași divizie a rețelei de decontare a Băncii Rusiei. cu instituția de credit-mamă sau cu altă sucursală a organizației de credit. În acest caz, tranzacțiile de decontare sunt efectuate prin contul de corespondent al organizației de credit-mamă sau subcontul corespondent al altei sucursale a organizației de credit, deschis la Banca Rusiei (clauza 1.2 Reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse). din 3 octombrie 2002 Nr. 2-P). Organizațiile de credit și sucursalele lor care au conturi corespondente (subconturi) deschise la Banca Rusiei sunt clienți ai Băncii Centrale a Federației Ruse.

Decontările între CCR pentru tranzacțiile băncilor comerciale, precum și pentru tranzacțiile proprii, se efectuează prin sistemul de cifra de afaceri interprofesională (IFO) (Fig. 8.).

Băncile comerciale efectuează astfel de decontări în cadrul structurii lor conform schemei „bancă principală – sucursale” (ocolind sistemul RCC). Această schemă este tipică în special pentru băncile comerciale mari cu multe sucursale în diferite regiuni ale Rusiei.

Pentru a reflecta aceste operațiuni, organizațiile de credit multi-ramură deschid conturi speciale: „Cifra de afaceri inter-ramură inițială” și „Cifra de afaceri inter-ramură de răspuns”.

Orez. 8. Schema cifrei de afaceri interprofesionale.

Etapa 1.

Exemplul 1

În banca clientului plătitorului se face o înregistrare pentru suma specificată în ordinul de plată transmis de acesta (vezi Ordin de plată în Fig. 8):

Dt 40702810201120008277 Kt 30102810500000000219 Suma 1300,00 rub.

(Contul client „121 InterShina”) (contul corespondent „Bank of Moscow”)

Orez. 8. Exemplu de ordin de plată pentru client.

De precizat că în urma acestei înregistrări, suma din ambele conturi, conform regulilor contabile, scade. Dar în această etapă se formează o diferență în soldurile din contul corespondent din banca 30102 și din contul corespondent al băncii în RCC (MCI) - 30101 în valoarea plății efectuate la bancă.

Etapa 2. Informațiile despre debitarea fondurilor din contul clientului prin contul de corespondent al băncii sunt transmise sub forma unui fișier în formatul corespunzător (Anexele 1 și 2 oferă exemple de formate de transfer de date) către MCI.

Pe baza informațiilor primite de la banca plătitoare, după verificarea corectitudinii acestora, MCI efectuează o înregistrare între conturile corespondente 30101 ale băncii plătitoare și banca destinatară. În acest exemplu, ar fi următoarea cablare:

Exemplul 2

Postare pe MCI:

Dt 30101810500000000219 Kt 30101810300000000202 Suma 1300,00 rub.

(C/s ale Băncii „MOSCOVA”) (C/s ale Băncii „CITIBANK”)

30101 - conturile corespondente ale instituțiilor de credit la Banca Rusiei (P).

Fig 9. Schema de plăți pentru decontări interbancare prin MCI

Atenţie. Ca urmare a acestei afișări, suma din contul corespondent 30101 al băncii plătitoare a scăzut cu suma plății și a devenit egală cu soldul din contul corespondent 30102 din banca plătitoare. Soldul din contul corespondent bancar al destinatarului 30101 a crescut cu suma plății.

În această etapă, se formează o diferență în soldurile contului corespondent 30101 din RCC al băncii destinatarului și al contului corespondent 30102 din banca însăși.

Dacă plățile interbancare prin RCC (MCI) nu pot fi efectuate într-o singură zi (de exemplu, în cazul plăților interregionale), în locul conturilor corespondente 30101 din RCC (MCI), se folosesc conturi pentru tranzacții de decontare incomplete. Și numai la primirea informațiilor despre transferul de fonduri fără numerar către banca destinatară, în RCC (MCI), fondurile sunt reflectate în conturile corespondente ale băncilor 30101.

Un extras este trimis de la RCC băncii plătitoare (conform exemplului convențional, aceasta este Banca Moscovei) care confirmă primirea și afișarea acestei plăți. Extrasul reflectă starea contului bancar 30101 al plătitorului și mișcarea pe acesta. Se ia în considerare o plată efectuată printr-o divizie a rețelei de decontare a Băncii Rusiei (Regulamentul 2-P):

· irevocabil- din momentul în care fondurile sunt anulate din contul plătitorului într-o divizie a rețelei de decontare a Băncii Rusiei;

· final- din momentul în care fondurile sunt creditate în contul destinatarului într-o divizie a rețelei de decontare a Băncii Rusiei

Etapa 3. Un extras cu date despre fondurile creditate în contul corespondent și o machetă a documentului de plată este trimis de la RCC la banca beneficiarului plății. În plus, una dintre copiile ordinului de plată este transferată de la banca plătitorului prin RCC la banca destinatarului.

Exemplul 3

Banca destinatarului transferă fonduri prin contul corespondent 30102 în contul client al destinatarului

Dt 30102810300000000202 Kt 40702810500000000003 Suma 1300,00 rub.

(cont corespondent (cont client „Sitall”)

„CITIBANK”)

30102 - conturile corespondente ale instituțiilor de credit la Banca Rusiei (A);

40702 - conturile curente ale organizatiilor comerciale (P).

Atenţie. Ca urmare a acestei inregistrari, suma in ambele conturi creste, conform regulilor contabile. Și în această etapă, diferența dintre soldurile contului corespondent din banca destinatară 30102 și contul său bancar corespondent în RCC - 30101 sunt egalizate

Exemplul 4

Banca destinatarului transferă fonduri în valoare de 13.000 de ruble. prin contul corespondent 30102 la contul „Sume primite în conturile corespondente înainte de clarificare”:

Dt 30102810300000000202 Kt 47416810700000000001 Suma 1300,00 rub.

(cont corespondent (contul sumelor în așteptarea clarificării)

„CITIBANK”)

30102 - conturile corespondente ale instituțiilor de credit la Banca Rusiei (A);

Notă. Ca urmare a acestei afișări, acum nu există nicio discrepanță în soldurile și cifra de afaceri a conturilor corespondente 30101 în RCC și 30102 în bancă.

Opțiunea 1. Destinatarul plății a fost stabilit.

Exemplul 5

La primirea documentului de plată - o copie a ordinului de plată al plătitorului, banca creditează fonduri în contul clientului

Dt 47416810700000000001 Ct 40702810500000000003 Suma 1300,00 rub.

(contul de sume până la clarificare) (contul Clientului „Sitall”)

Opțiunea 2. Dacă nu se obține un rezultat pozitiv, atunci instituția de credit transferă aceste sume expeditorului (RCC al Băncii Rusiei, instituție de credit, sucursală).

Exemplul 6.

Returnarea fondurilor transferate incorect la banca expeditorului prin contul corespondent 30102:

Dt 47416810700000000001 Ct 30102810300000000202 Suma 1300,00 rub.

(contul de sume până la clarificare) (cont corespondent

„CITIBANK”)

Exemplul 7

Banca expeditoare creditează (rambursează) suma debitată anterior în contul client al plătitorului:

Dt 30102810500000000219 Kt 40702810201120008277 Suma 1300,00 rub.

(cont corespondent (cont InterShina Client 1)

„Banca Moscovei”)

30102 - conturile corespondente ale instituțiilor de credit la Banca Rusiei (A);

47416 - sume primite în conturile corespondente înainte de clarificare (P).

Operațiunile de anulare a fondurilor din contul curent al unui client și contul de corespondent al unei instituții de credit la transferul de fonduri prin rețeaua de decontare a Băncii Rusiei, care nu pot fi efectuate într-o singură zi, sunt înregistrate folosind alte tranzacții.

În loc de contul corespondent 30102, banca folosește contul 30223 „Fondurile clienților pentru tranzacțiile de decontare nefinalizate atunci când efectuează plăți prin diviziile Băncii Rusiei”. Și numai după primirea informațiilor despre transferul de fonduri fără numerar către banca destinatară, în banca plătitoare fondurile sunt reflectate în contul corespondent. Să luăm în considerare opțiunea de procesare a unei plăți pe baza condițiilor din Exemplul 1. În acest caz, în banca plătitoare, procesul de plată interbancară are loc sub forma următoarelor etape (procesul de plată la RCC (MCI) și destinatar bancă nu sunt luate în considerare în acest caz).

Etapa 1.

Exemplul 8

În ziua în care fondurile sunt anulate din contul curent al clientului, banca face o înregistrare în contul 30223 pentru suma specificată în ordinul de plată (vezi Ordinul de plată în Fig. 8):

Dt 40702810201120008277 Kt 30223810800000000001 Suma 1300,00 rub.

(Contul client 1 InterShina) (cont pentru nefinalizat

Tranzacții de decontare

„Banca Moscovei”)

Etapa 2.

Exemplul 9

În ziua primirii unui extras de la RCC (MCI), banca anulează fondurile prin contul corespondent 30102:

Dt 30223810800000000001 Ct 30102810800000000001 Suma 1300,00 rub.

(cont pentru nefinalizat (cont corespondent

Fig. 10. schema de plată conform schemei „LORO - NOSTRO” folosind plăți bancare directe (schema „asimetrică”)

La organizarea decontărilor interbancare conform schemei „LORO” - „NOSTRO”, plățile se efectuează după cum urmează. Pe baza ordinului de plată al clientului (persoană juridică - organizație non-profit), fondurile trebuie debitate din contul plătitorului - client al băncii 1 (bancă respondentă) și creditate în contul clientului destinatarului (persoană juridică - organizaţie comercială) deservită în altă bancă 2 (bancă – corespondent).

Fig. 11. Schema de plăți conform schemei „LORO - NOSTRO”.

Să introducem ipoteza că, pentru exemplul condiționat 1, între cele două bănci „Bank of Moscow” și „Citibank” există un acord privind decontările bancare directe și un cont NOSTRO 30110 este deschis la banca intimata și un cont LORO este deschis. în banca corespondente. Procesul de plată interbancară are loc în următoarele etape (diagrama fluxului unei astfel de plăți este prezentată în Fig. 11).

Etapa 1.

Exemplul 10

Banca pârâtă, expeditorul plății, debitează fonduri din contul clientului prin contul NOSTRO pe baza unui ordin de plată în valoare de 1.300 de ruble. (vezi diagrama din Fig. 11):

Dt 40703810…. Kt 30110810…. Suma 1300,00 rub.

(contul client 1) (contul NOSTRO al băncii corespondente)

Etapa 2. Informațiile despre plată sunt transmise băncii corespondente prin canale de comunicare în formă de machetă și, în paralel, prima copie a documentului de plată al clientului și ordinul băncii intimate către banca corespondentă de radiere a fondurilor din „LORO”. ” sunt trimise.

Exemplul 11

În banca corespondente - executantul plății, pe baza informațiilor și documentelor primite, fondurile sunt creditate în contul clientului - destinatar prin contul „LORO” (în funcție de suficiența fondurilor în acest cont) în sumă. de 1.300 de ruble:

Dt 30109810…. Kt 40702810…. Suma 1300,00 rub.

(cont LORO (cont client 1)

Banca - respondent)

30109 - conturi corespondente ale organizațiilor de credit corespondent, conturi LORO

30110 - conturi de corespondent in institutii de credit corespondente, conturi

NOSTRO (A);

40702 - conturile curente ale organizatiilor comerciale (P);

40703 - conturile curente ale organizațiilor nonprofit (P);

Fig. 12. schema de plată conform schemei „LORO - NOSTRO” folosind plăți bancare directe (schema „simetrică”)

Notă.În cazuri generale, când există o discrepanță între datele debitării/creditării fondurilor (date transferului de plată - DPP), tranzacțiile folosesc contul „interimar” 30220 „Fonduri clienți pentru tranzacții de decontare incompletă” și în afara bilanţului 90909 „ Documente de decontare în așteptarea DPP”

La încheierea acordurilor pentru decontări interbancare directe, instituțiile de credit trebuie să țină cont de faptul că în conturile lor deschise la alte bănci trebuie să aibă o anumită sumă în limita căreia să se poată efectua plăți. Dacă există o schemă MDB extinsă și un număr semnificativ de conturi LORO sau NOSTRO, banca va fi obligată să dețină fonduri semnificative pe acestea. Prin urmare, băncile mici și mijlocii consideră că este mai convenabil să încheie acorduri pe BMD directe cu bănci mari care au o rețea extinsă de sucursale și un număr mare de bănci clienți.

În conformitate cu Regulamentul 2-P, completarea conturilor LORO și NOSTRO poate fi efectuată după cum urmează:

· Referitor la LORO(prin credit de cont):

· la creditarea fondurilor trimise prin CCR (MCI) în corespondență cu conturile corespondente ale unei instituții de credit;

· la anularea fondurilor din conturile decontărilor nefinalizate ale instituțiilor de credit la efectuarea unei plăți de tranzit;

· la anularea plăților din conturile clienților etc.

Exemplul 12.

În banca corespondentă (Citibank), pe baza unei plăți primite prin RCC (MCI), se efectuează un credit în contul LORO al băncii intimate (Bank of Moscow) în valoare de 1.500.000 RUB:

Dt 30102810300000000202 Kt 30109810700000000027 Suma 1500000,00 rub.

(contul corespondent al băncii intimate) (contul LORO al CITIBANK)

· În contul NOSTRO(după debitul contului):

· la primirea confirmărilor (extraselor) în corespondență cu conturile pentru decontări incomplete;

· la creditarea plăților în conturile clienților (vezi exemplul 9.), etc.

Introducere………………………………………………………………………………………………..3

Organizarea și tipurile decontărilor interbancare

Decontări prin centre de decontare în numerar…………………………………………………………………..10
Așezări interprofesionale……………………………………………………...13
Relații de corespondență directă……………………………………………14
Compensare interbancară………………………………………………………….…….19

Analiza decontărilor interbancare efectuate în JSB „Network Oil Bank”…………………………………………………………………………………………………………28

Concluzie…………………………………………………………………………...33

Lista referințelor………………………………………………………….34

Introducere

Decontările interbancare reprezintă o metodă de relații bancare, utilizată în principal în deservirea relațiilor comerciale și care include totalitatea tuturor formelor posibile de cooperare între bănci. La rândul lor, decontările interbancare se efectuează prin relații de corespondență.

Stabilirea relaţiilor de corespondent între două bănci presupune încheierea unui acord de corespondent, ceea ce înseamnă că băncile, având făcute schimb de documente de control, efectuează unele în numele celeilalte diverse operaţiuni în limitele stabilite una de cealaltă pentru efectuarea unor operaţiuni. Acordul corespondent conține toate condițiile și procedurile pe baza cărora se vor construi relațiile dintre bănci.

Pentru partenerii comerciali, prezența unor relații de corespondență între băncile exportatorului și importatorului este de mare importanță, deoarece permite efectuarea fără întârzieri a plăților internaționale și evitarea includerii unor bănci terțe în acestea (și astfel se evită costurile suplimentare). ).

Creșterea volumului tranzacțiilor bancare internaționale, extinderea tipurilor acestora, concomitent cu creșterea riscurilor asociate unor astfel de operațiuni, au determinat o schimbare a viziunilor tradiționale asupra relațiilor corespondente. Dacă anterior băncile atribuiau relațiilor de corespondență un rol secundar, pur tehnic, acum acestea sunt considerate de bănci ca un instrument de reducere a riscurilor tranzacțiilor și o sursă importantă de profit suplimentar.

Importanța relațiilor de corespondență a crescut datorită faptului că băncile, acționând atât ca debitori, cât și ca creditori, sunt ele însele cei mai mari consumatori de servicii bancare. Potrivit ziarului Kommersant Daily, 90% din tranzacțiile valutare sunt efectuate pe bază interbancară.

Astfel, dacă mai devreme stabilirea relațiilor de corespondență presupunea capacitatea pur tehnică de a efectua decontări cu una sau alta bancă, a oferit anumite garanții privind acuratețea și promptitudinea decontărilor, reducerea riscurilor de neplată, precum și competitivitatea serviciilor prestate de către banca, acum, în cadrul relațiilor corespondente, devine posibilă extragerea de profit suplimentar, în special prin obținerea de informații operaționale privind mișcările fondurilor în conturile corespondente.

Scopul acestui curs este de a studia elementele de bază ale organizării decontărilor interbancare în băncile comerciale. Pentru a atinge acest obiectiv, trebuie rezolvate următoarele sarcini:

Luați în considerare tipurile și metodele de organizare a decontărilor interbancare

Urmăriți organizarea decontărilor folosind exemplul unei bănci specifice

Prima parte a acestei lucrări examinează toate aspectele teoretice necesare înțelegerii organizării decontărilor interbancare într-o bancă comercială. A doua parte practică examinează decontările interbancare folosind exemplul JSB Network Oil Bank.

Diferențele organizatorice constă în faptul că în decontările între instituțiile de credit se realizează relații între entități separate din punct de vedere economic, iar decontările inter-ramură se efectuează în limitele unei bănci. Cea mai semnificativă diferență între aceste tipuri de calcule este conținutul lor economic. Conținutul intern al decontărilor dintre instituțiile de credit și al decontărilor interprofesionale se caracterizează prin limita de plată, metoda de interacțiune dintre participanți și tehnica de realizare a decontărilor. Limita de plată se referă la suma maximă de fonduri care pot fi transferate. În operațiunile interprofesionale, acest număr este practic nelimitat. Plățile între instituțiile de credit pot fi efectuate numai în limitele fondurilor de care dispun.

Participanții independenți din punct de vedere juridic la decontări - instituțiile de credit - determină în mod independent sursele și modalitățile de plasare a fondurilor. În consecință, relațiile interbancare pot apărea doar pe bază contractuală. Relațiile interprofesionale, inclusiv cele de decontare, sunt construite pe reguli uniforme stabilite de banca principală pentru toate diviziile sale. Diferențele în tehnica construirii operațiunilor de decontare între bănci apar din modul în care acestea interacționează. Sucursalele unei bănci sunt destul de strict limitate în alegerea metodelor de plată.

1. Calcule brute (brute):

Prin RCC;

În relaţiile de corespondent direct cu bănci;

2. Compensare (compensare) - așezări în Rusia prin:

RCP este experimental;

Centrele de decontare ale băncilor mari pentru un anumit volum de plăți;

Centre de compensare pentru un anumit volum de plăți;

Banca principală cu alte sucursale ale băncii (decontări interfiliale).

Întrucât băncile reprezintă veriga inițială și finală în lanțul decontărilor dintre diverse entități economice, acestea nu ar putea fi finalizate dacă nu ar exista un sistem de decontări între bănci înseși. În acest sens, este de mare importanță pentru organizarea decontărilor interbancare principiul menţinerii băncilor a lichidităţii la un nivel care să asigure decontări neîntrerupte şi complete cu alte bănci. Banca trebuie să poată în orice moment să satisfacă cererile clienților săi de a retrage bani din conturi și de a efectua plăți pentru comenzile acestora. Se urmărește să combine realizarea de profit, care necesită înghețarea activelor pe o perioadă relativ lungă, cu o garanție de fiabilitate și lichiditate. Lipsa fondurilor în contul de corespondent al unei bănci și dezechilibrul lichidității acesteia, chiar și pentru o perioadă scurtă de timp, pot provoca grave consecințe negative, un exemplu izbitor al cărora este criza economică profundă izbucnită în anii 90 ai secolului XX, caracterizată prin insolvenţa majorităţii întreprinderilor ruseşti. Prin urmare, banca trebuie să își gestioneze lichiditatea, ceea ce impune necesitatea primirii la timp a fondurilor în conturile corespondente și utilizarea rațională a acestora.

De mare importanță este, de asemenea principiul monitorizării corectitudinii decontărilor interbancare. Specificul și rolul său special constă în controlul reciproc constant asupra sincronicității și identității complete a sumelor înregistrate, în primul rând, în conturile clienților din bănci și în conturile corespondente ale băncilor din RCC (sau în băncile corespondente), în al doilea rând, în conturi și solduri. participanții efectivi la decontări înșiși - băncile corespondente comerciale în decontări între ele, precum și în decontări între CCR. Pe măsură ce decontările interbancare se dezvoltă, în special utilizarea pe scară largă a compensației interbancare, importanța principiului controlului asupra riscurilor tehnologice, care reflectă și specificul acestor decontări, crește:

Principiul general al organizării decontărilor interbancare este principiul plății necondiționate a obligațiilor interbancare. Oferind servicii de plată clienților lor, băncile comerciale acționează ca intermediari financiari. Acceptând să efectueze tranzacții de plată pentru clienții lor, băncile își asumă obligații pentru plăți și decontări interbancare. Aceste obligații în cele mai multe cazuri sunt asociate cu consimțământul plătitorului de a debita fonduri din contul său într-o anumită perioadă. Cu toate acestea, anularea sumelor datoriilor pentru plățile de impozite și creanțele luate în considerare în instanța de arbitraj poate fi efectuată dintr-un cont corespondent fără acceptare.

Cel mai important principiu al decontărilor interbancare este plata in limita contului corespondent. Acest principiu constă în menținerea unui echilibru optim al fondurilor în contul corespondent al unei instituții de credit și respectarea standardelor de lichiditate pentru bilanţul băncii. Conceptul de „gestionare a poziției de numerar a băncii” este strâns legat de principiul plății în cadrul balanței de fonduri în contul corespondent. Gestionarea numerarului se referă la operațiunile efectuate de o bancă în scopul reglementării activelor destinate plăților și controlului asupra acestor active. Prin aceasta se explică relevanța respectării principiului plății în cadrul balanței de fonduri în contul corespondent. că implementarea de către bancă a unei politici riscante în domeniul operațiunilor active poate duce la apariția unui risc sistemic, care, prin canalele relațiilor interbancare, va provoca o reacție în lanț, răspândindu-se la alte bănci și afectand alte domenii ale economiei a regiunilor şi a ţării în ansamblu.

Tranzacții de decontare interbancare...

Baza plăților fără numerar sunt plățile interbancare. Sistemul decontărilor interbancare fără numerar este reglementat de Banca Centrală a Federației Ruse, regimul juridic al funcționării acestuia este reglementat de Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse privind plățile fără numerar în Federația Rusă, din octombrie 3, 2002 Nr. 2-P, partea a II-a, partea a III-a. Tranzacțiile de decontare pentru transferul de fonduri prin instituții de credit (sucursale) pot fi efectuate folosind:

1) conturi de corespondent (subconturi) deschise la Banca Rusiei;

2) conturi de corespondent deschise la alte instituții de credit;

3) conturile participanților la decontare deschise la instituții de credit nebancare care efectuează operațiuni de decontare;

4) conturi de decontare inter-ramură deschise în cadrul unei instituții de credit. Principalul volum al tranzacțiilor de decontare ale instituțiilor de credit se realizează prin conturile lor corespondente deschise la Banca Rusiei. Pentru a le realiza, Banca Rusiei a creat în 1992 o rețea largă de centre de decontare în numerar (RCC). Pentru efectuarea decontărilor, fiecare instituție de credit deschide un cont de corespondent la CCR la locația sa. Relațiile de decontare dintre instituțiile de credit și Banca Rusiei sunt reglementate de un acord de cont corespondent. Contractul de cont determină procedura pentru serviciile de decontare, drepturile și obligațiile instituției de credit și ale Băncii Rusiei; modalitatea de schimb a documentelor de plată; procedura de plată a serviciilor de decontare furnizate de Banca Rusiei; responsabilitatea părților pentru îndeplinirea obligațiilor care decurg din contract. Pentru deschiderea unui cont corespondent, instituția de credit depune la CCR: o cerere de deschidere a unui cont; o copie a licenței bancare; copii ale actelor constitutive; o copie a declarației privind transferul de fonduri din contul de economii temporar în contul corespondent principal; candidaturi pentru director și contabil șef; certificat de inregistrare la organul fiscal; certificat de înregistrare la Fondul de asigurări obligatorii de sănătate; notificarea asigurătorului Fondului de asigurări sociale; un card cu mostre de semnături ale managerului, contabilului șef și ale funcționarilor autorizați; scrisoare de înregistrare la Registrul de stat unificat al întreprinderilor și organizațiilor. Tranzacțiile pe conturile corespondente se efectuează pe baza documentelor de decontare pe hârtie sau electronic. Instituția de credit depune la CCR un ordin de plată consolidat, care este un ordin scris al instituției de credit plătitoare de a șterge suma fondurilor din contul corespondent. Ordinul de plată consolidat se depune separat pentru fiecare tip de plată și pentru fiecare prioritate. Banca Rusiei acceptă documente de plată indiferent de soldul fondurilor din contul instituției de credit. Dacă există suficiente fonduri în contul corespondent pentru a satisface toate cerințele, fondurile sunt anulate în ordinea în care sunt primite comenzile proprietarului contului. În cazul în care fondurile sunt insuficiente, tranzacțiile de anulare a fondurilor se efectuează în conformitate cu succesiunea stabilită de lege. Documentele de plată sunt plasate în dosarul documentelor de plată neachitate pentru contul corespondent. Confirmarea tranzacției (debitarea sau creditarea de fonduri într-un cont corespondent) se realizează printr-un extras din contul corespondent emis de RCC. La primirea unui extras din contul de corespondent, instituția de credit creditează fonduri către client. O plată efectuată de o instituție de credit prin intermediul CCR este considerată: a) irevocabilă - după ce fondurile sunt radiate din contul corespondent; b) finală - după ce fondurile sunt creditate beneficiarului. Baza pentru închiderea unui cont corespondent cu CCR este rezilierea contractului de cont. Esența procedurii de organizare a decontărilor interbancare se manifestă în principiile organizării acesteia:

Plățile pe conturile corespondente ale instituțiilor de credit se efectuează dacă există fonduri disponibile și în limita fondurilor;

Tranzacțiile pe conturile corespondente se efectuează numai pe baza ordinelor de plată consolidate furnizate de bănci și a listei documentelor de decontare anexate acestora;

În procesul de desfășurare a operațiunilor de decontare trebuie să se asigure sincronicitatea și interconectarea strânsă în afișarea sumelor corespunzătoare în bilanțurile băncilor și a centrelor de decontare care le deservesc;

Fondurile sunt creditate de către bănci în conturile clienților sub rezerva efectuării tranzacțiilor corespunzătoare în conturile lor corespondente în centrele de decontare;

Decontările între bănci se consideră finalizate numai dacă sumele acestora sunt reflectate în conturile corespondente;

Controlul asupra corectitudinii decontărilor între entitățile economice este efectuat de bănci;

Controlul asupra corectitudinii și completității decontărilor între bănci este efectuat de centrele de decontare ale Băncii Centrale. Pentru a efectua plăți și a furniza servicii de numerar clienților, băncile, în numele altora, stabilesc relații între ele, numite relații de corespondent, iar participanții lor stabilesc bănci corespondente. Tranzacțiile interbancare corespondente sunt toate formele posibile de cooperare între două bănci, care se bazează pe executarea corectă și onesta a ordinelor reciproce. Cu alte cuvinte, subiectul corespondenței bancare este relația dintre două bănci legate prin relații de afaceri. Necesitatea stabilirii de relații de corespondență este legată în primul rând de furnizarea de servicii către clienții băncilor. În practica mondială, o operațiune bazată pe serviciul clienți se numește operațiune „de bază”. Tranzactia de baza reprezinta efectuarea de plati in contul corespondent al bancii intimate detinut la banca corespondente. Un alt motiv pentru stabilirea relațiilor de corespondență între bănci este efectuarea tranzacțiilor proprii ale băncilor (tranzacții interbancare). Formele tranzacțiilor interbancare sunt:

1) tranzacții de cumpărare și vânzare de valută;

2) operațiuni de credit pe termen scurt;

3) formarea de depozite;

4) depozitarea valorilor mobiliare;

5) compensarea decontărilor. Relația dintre instituțiile de credit la efectuarea operațiunilor de decontare pe conturi corespondente se formalizează printr-un acord corespunzător - un acord de cont corespondent încheiat între părți. Oferă:

1) procedura de stabilire a unei date calendaristice pentru virarea plății la efectuarea operațiunilor de decontare;

2) reguli pentru schimbul de documente (pe hârtie, sub forma unui document electronic);

3) obligatiile bancii executante de a transmite bancii expeditoare confirmarea tranzactiei de decontare pentru reflectarea acesteia in contul corespondent din banca intimata la o data;

4) obligaţiile băncii intimate de a completa contul corespondent pentru plata documentelor de decontare;

5) creditarea contului de către o bancă corespondent;

6) condiţiile de reziliere a contractului. Pentru realizarea relatiilor de corespondent interbancar se folosesc conturile LORO si NOSTRO. Contul LORO este contul băncii intimate la banca corespondente. Un cont NOSTRO este un cont bancar corespondent la o bancă respondentă.

Operațiunile de radiere a fondurilor din contul corespondent „LORO” se efectuează de către banca corespondente pe ordinul de plată al băncii intimate. La baza efectuării operațiunilor de decontare pe un cont de corespondent la banca expeditoare sunt documentele de decontare ale clientului și pe operațiunile proprii ale băncii intimate și ordinul de plată întocmit pe baza acestora, iar în banca executantă - o copie a ordinului de plată a banca expeditoare și documentele de decontare ale clienților anexate acesteia și asupra operațiunilor proprii ale băncii expeditoare. Contul de corespondent este închis la încetarea contractului. O altă modalitate de a efectua decontări interbancare este efectuarea plăților prin compensarea obligațiilor de plată și a creanțelor bancare printr-o instituție de compensare. O instituție de compensare este o organizație de credit nebancară care, pe baza unei licențe speciale a Băncii Rusiei, efectuează: a) schimbul de documente de plată între băncile participante; b) calculul poziţiilor nete ale băncilor participante. Principala trăsătură distinctivă a centrelor de compensare (case de compensare) în comparație cu băncile obișnuite este prezența unei licențe speciale de la Banca Rusiei, care nu le dă dreptul de a efectua operațiuni de credit, ceea ce face posibilă asigurarea fiabilității plăți prin organizații de credit nebancare.

Principala activitate a caselor de compensare este efectuarea decontărilor regionale și intraregionale. Pentru a accelera plățile, băncile intră în relații de corespondent cu casele de compensare. Apare o schemă în care se realizează compensarea între băncile corespondente din centrele de decontare. Există mai multe concepte de scheme de compensare:

Compensare bilaterală fără control centralizat asupra valorii pozițiilor nete cu suport independent al conturilor corespondente;

Compensare bilaterală cu control centralizat asupra mărimii pozițiilor nete;

Compensare bilaterală cu depozit de garanții într-un centru de compensare;

Compensarea multilaterală cu depunerea preliminară a fondurilor în conturile participanților la o instituție de compensare;

Compensarea multilaterală fără depunerea preliminară a fondurilor în conturile participanților la o instituție de compensare;

Compensarea intrabancară. Așezări interprofesionale cu un singur oraș. Decontari intre institutii bancare. Caracteristicile comune ale acestor scheme sunt prezența unei singure unități de calcul și comunicații în casa de compensare, controlul casei de compensare asupra fluxului de documente de plată digitală electronică, suportul și întreținerea tuturor soluțiilor tehnice. Schemele de compensare reduc semnificativ (datorită procedurii de compensare) nevoia de solduri în conturile nostro ale participanților, fără a reduce volumul plăților efectuate. Următoarele organizații de credit nebancar (clearing broadswords) operează în prezent pe teritoriul Federației Ruse: Tehnologii informaționale bancare, Tula; Centru de decontare schimb, Moscova; Centru de așezare a orașului, Kurgan; Camera de decontare electronică Lukoil, Moscova; Centrul de decontare interbancară, Vladivostok; International Clearing House, Moscova; Centru de așezări interregionale, Moscova; Centrul de compensare din Moscova, Moscova și altele. Operațiunile de decontare a unei organizații de credit între organizația-mamă și sucursale, precum și între sucursale din cadrul unei organizații de credit se efectuează prin conturi de decontare interramuri. Folosind conturile de decontare interprofesională, diviziile unei instituții de credit efectuează plăți pentru toate tranzacțiile bancare. În lipsa unui subcont de corespondent la Banca Rusiei și a conturilor de corespondent în alte instituții de credit, sucursala efectuează toate tranzacțiile de decontare prin conturi de decontare inter-ramură deschise în diviziile instituției de credit. Decontările în cadrul unei organizații de credit sunt reglementate de Regulamentul de ramură și de Regulile de construire a sistemului de decontare al organizației de credit. Regulile interne ale băncii sunt întocmite într-un document separat, care trebuie să cuprindă următoarele:

1) procedura de deschidere, închidere și completare a conturilor de decontare interprofesională;

2) procedura de identificare a fiecărui participant la decontare;

3) procedura fluxului documentelor;

4) procedura de redistribuire a fondurilor între diviziile instituției de credit;

5) procedura de stingere a datoriilor reciproce;

6) alte întrebări.

Articole similare

Clasă de master despre supraviețuire în primul an de universitate

Comunicați în mod constant. Un lucru pe care îl vei învăța la universitate, dacă nu ai făcut-o deja, este că prietenii nu se întâmplă neapărat. Interacționează cu oamenii, vorbește, pune întrebări. Fă acest lucru în limitele rezonabile, desigur. Dacă...
Colegiul de Stat de Economie și Tehnologii Alimentare Nikolaev, ngkekht

- instituţie de învăţământ superior de nivel I-II de specializare. Istoria NKKEPT În 1965, a fost creat Colegiul de Comerț Sovietic Nikolaev, care în 1991 a fost transformat în Colegiul Comercial Nikolaev. În conformitate cu...
Psihologul Alexander Sviyash: „Soții, învățați să vă tratați soții din reclame!

Când începeți să studiați opera unui scriitor, acordați atenție lucrărilor care se află în fruntea acestui rating. Simțiți-vă liber să faceți clic pe săgețile sus și jos dacă credeți că unele lucrări ar trebui să fie mai sus sau mai jos în...
Despre uniformele școlare din alte țări

În multe dintre fostele sale colonii uniforma nu a fost desființată nici după independență, de exemplu, în India, Irlanda, Australia, Singapore, Africa de Sud. Uniformele din Marea Britanie fac parte din istoria instituției. In fiecare scoala...
Sonya Shatalova este un copil unic

Evgenia Shatalova - mamă. Are două fiice iubite, fiecare cu propria ei chemare. Unul este un fizician nuclear, al doilea este un poet talentat. Adevărul este că poetul - Sonya - nu-și citește poeziile cu voce tare. El doar scrie. Ea este autistă. Mut. trebuie sa spun...
Concepte de bază și categorii de etică

Binele și răul sunt cele mai generale forme de evaluare morală, deosebirea între moral și imoral.Justiția este o idee a esenței omului, a drepturilor sale inalienabile, bazată pe recunoașterea egalității între toți...

Decontări interbancare: concept și procedură. Implementarea decontărilor interbancare 3 sisteme principale de decontări interbancare

Articole similare

Clasă de master despre supraviețuire în primul an de universitate

Colegiul de Stat de Economie și Tehnologii Alimentare Nikolaev, ngkekht

Psihologul Alexander Sviyash: „Soții, învățați să vă tratați soții din reclame!

Despre uniformele școlare din alte țări

Sonya Shatalova este un copil unic

Concepte de bază și categorii de etică