Taxa de transport a intrat în vigoare. Ordin de plata taxei de transport. Procedura de plată a impozitului în legea taxei de transport

Taxa de transport (TN) este o taxă regională, prin urmare Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește doar cadrul general de impozitare. Specificul plății poate fi stabilit de către autoritățile unei entități constitutive a Federației Ruse prin legile lor. În special, aceștia au dreptul de a introduce avantaje fiscale pentru taxa de transport și de a determina motivele pentru utilizarea acestora de către contribuabili - acest lucru este menționat în mod direct la art. 356 Codul fiscal al Federației Ruse.

Prin urmare, pentru a afla cine are beneficii fiscale pentru transport, trebuie să vă referiți la legea regiunii în cauză, care este ușor de găsit pe internet. Dar mai întâi, merită să stabiliți dacă vehiculul este supus impozitării TN.

Cine este scutit de plata taxei de transport conform Codului Fiscal al Federației Ruse?

Potrivit paragrafului 1 al art. 358 din Codul fiscal al Federației Ruse, obiectele impozitării TN sunt mașini, motociclete, scutere, autobuze și alte mașini și mecanisme autopropulsate pe șenile pneumatice și omizi, precum și avioane, elicoptere, nave cu motor, iahturi, navigație. nave, bărci, snowmobile, sănii cu motor, bărci cu motor, jet-ski-uri, vehicule neautopropulsate (remorcate) și alte vehicule nautice și aeriene înmatriculate în modul prescris.

La paragraful 2 al art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse oferă o listă a vehiculelor care nu sunt supuse impozitării. În consecință, proprietarii lor au dreptul de a fi scutiți de taxa de transport. Printre astfel de obiecte:

• bărci cu vâsle și bărci cu motor cu motoare de până la 5 cai putere;
• autoturisme special echipate pentru folosirea persoanelor cu handicap, precum și cu o putere a motorului de până la 100 cai putere (73,55 kW), primite (achiziționate) prin intermediul autorităților de asigurări sociale;
• pasageri și marfă pe mare, fluviu și aeronave deținute de transportatori;
• tractoare, combine autopropulsate de toate mărcile, vehicule speciale ale producătorilor agricoli;
• vehiculele care sunt căutate, sub rezerva confirmării faptului furtului (furtului) acestora printr-un document eliberat de un organism abilitat.

Din 03.07.2016 a fost introdus un beneficiu suplimentar care permite reducerea impozitului acumulat la camioanele grele, până la zero, cu suma plății plătite la buget pentru prejudiciul cauzat de un astfel de transport pe drumuri. Beneficiul se aplică atât persoanelor fizice (articolul 361.1 din Codul fiscal al Federației Ruse), cât și persoanelor juridice (clauza 2 din articolul 362 din Codul fiscal al Federației Ruse) și este valabil până la 31 decembrie 2018.

Citiți mai multe despre deducere în articolul „Taxa de transport și sistemul Plato (nuanțe)”.

Cine este scutit de la plata taxei de transport prin legile regionale

Regiunea poate introduce beneficii fiscale de transport atât pentru persoane fizice, cât și pentru organizații. Practic, au o orientare socială, iar printre beneficiari se numără de obicei persoane cu dizabilități, pensionari, veterani de război, persoane cu premii de stat etc. Beneficiile pot fi acordate fie sub forma unei scutiri complete de impozite, fie sub forma unei reduceri de cotă.

Beneficii pentru plata taxei de transport (scutire de la plata) la Moscova

Să ne uităm la lista beneficiarilor folosind exemplul legii de la Moscova privind taxa de transport. În capitală, procedura de plată a taxei de transport este reglementată de Legea de la Moscova „Cu privire la taxa de transport” din 07/09/2008 nr. 33. Art. 4 din prezenta lege.

Potrivit acestui articol din Moscova, următorii au dreptul la beneficii fiscale de transport în 2018-2019:

1. Organizații care prestează servicii de transport de pasageri prin transport public urban de călători - pentru vehiculele care transportă pasageri (cu excepția taxiurilor).
2. Locuitorii zonei economice speciale de tip tehnologic-inovare „Zelenograd” - cu vehiculele înmatriculate pe aceștia din momentul înscrierii în registrul rezidenților zonei economice speciale.
3. Eroi ai Uniunii Sovietice, eroi ai Federației Ruse, cetățeni distinși cu Ordinul Gloriei de trei grade.
4. Veterani și persoane cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial.
5. Veterani și combatanți cu handicap.
6. Persoane cu handicap din grupele I și II.
7. Foști prizonieri minori din lagărele de concentrare, ghetouri și alte locuri de detenție forțată create de naziști și aliații lor în timpul celui de-al doilea război mondial.
8. Unul dintre părinți (părinți adoptivi), tutore, curator al unui copil cu handicap.
9. Persoanele care dețin autoturisme cu o putere a motorului de până la 70 de cai putere (51,49 kW) inclusiv - pentru un vehicul înmatriculat la ei.
10. Unul dintre părinți (părinți adoptivi) într-o familie numeroasă.
11. Persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații din cauza dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl” din 15 mai 1991 nr. 1244-1, legile federale „ Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații din cauza accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și a deversării deșeurilor radioactive în râul Techa" din 26 noiembrie 1998 Nr. 175-FZ și "Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk” din 10 ianuarie 2002 nr. 2-FZ.
12. Persoanele care, ca parte a unităților cu risc special, au participat direct la testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminând accidentele instalațiilor nucleare la arme și instalații militare.
13. Persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor activități legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială.
14. Unul dintre tutorele unei persoane cu handicap inca din copilarie, recunoscut de instanta ca incompetenta.
15. Organizații recunoscute ca societăți de administrare a ZES și care desfășoară activități în scopul implementării acordurilor de gestionare a ZES - în legătură cu vehiculele înmatriculate la aceste organizații, din momentul încheierii acordurilor privind gestionarea zonelor economice speciale cu organul executiv federal autorizat de către Guvernul Federației Ruse. Beneficiul se acordă pe o perioadă de 10 ani, începând din luna înmatriculării vehiculului.
16. Companiile de management ale Clusterului Medical Internațional și participanții la proiect care au încheiat acorduri privind implementarea proiectului cu societatea de management a Clusterului Medical Internațional și desfășoară activități de implementare a proiectelor pe teritoriul Clusterului Medical Internațional (de la 01/01/ 2018 până la 31.12.2027 - Articolul 4 din Legea nr. 33 cu modificările ulterioare prin Legea Moscova privind modificările anumitor legi ale Moscovei în domeniul fiscalității din 29 noiembrie 2017 nr. 45).

Persoanele fizice beneficiază de beneficii doar pentru un vehicul înmatriculat la ei. Trebuie reținut că beneficiile nu se aplică mașinilor cu o putere a motorului mai mare de 200 CP. Cu. Această regulă nu se aplică numai părinților unei familii numeroase.

Unde găsiți un exemplu de cerere pentru scutirea taxei de transport

Orice persoană care este scutită de taxa de transport sau are dreptul de a o reduce în raport cu vehiculele grele trebuie să declare acest lucru Serviciului Federal de Taxe și să își confirme dreptul la scutire (reducere) a taxei.

Formularul de cerere pentru beneficiile fiscale de transport a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 14 noiembrie 2017 Nr. ММВ-7-21/897@.

Îl puteți vedea pe site-ul nostru.

În aplicația dvs. puteți alege:

• depuneți documente care confirmă dreptul dumneavoastră la beneficii;
• sau pur și simplu furnizați detaliile unor astfel de documente.

În acest ultim caz, organele fiscale însele vor transmite cererea la locul unde au fost emise documentele justificative specificate de contribuabil, iar apoi vor informa solicitantul cu privire la decizia de acordare a prestației.

Proprietarii de vehicule care plătesc taxe folosind sistemul PLATO acum nu trebuie să atașeze documente justificative la cererea lor de beneficii.

Puteți solicita un beneficiu fiscal pe proprietate la orice autoritate fiscală, precum și prin contul personal al contribuabilului.

Rezultate

Beneficiile fiscale pentru transport sunt împărțite în federale (sunt enumerate în Codul fiscal al Federației Ruse) și regionale (sunt stabilite în legile regionale).

Trebuie să vă declarați dreptul la un beneficiu la Serviciul Fiscal Federal (depuneți o cerere în forma recomandată de autoritățile fiscale) și, de asemenea, să prezentați documente justificative sau să furnizați autorităților fiscale detaliile acestora.

Procedura, tarifele și termenele de plată a taxei de transport la Moscova pentru 2019-2018 au fost aprobate prin Legea Moscovei nr. 33 din 07.09.2008 „Cu privire la taxa de transport” (cu modificările și completările corespunzătoare în vigoare în 2019).

Procedura și termenele limită pentru plata taxei de transport la Moscova

Taxa pentru fiecare vehicul se plătește în ruble întregi (50 de copeici și mai mult sunt rotunjite la întreaga rublă, iar mai puțin de 50 de copeici nu sunt luate în considerare) la bugetul orașului Moscova.

Organizațiile contribuabililor plătiți impozitul până la data de 5 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate. În perioada fiscală, plățile anticipate ale impozitului nu sunt efectuate de către organizațiile contribuabililor.

Astfel, organizațiile trebuie să plătească taxa de transport pentru 2018 până la 5 februarie 2019, pentru 2019 până la 5 februarie 2020 și pentru 2020 până la 5 februarie 2021. Mai multe detalii despre procedura de plata impozitului de catre persoane juridice citeste articolul din link.

Termenul limită de plată a taxei de transport pentru 2018 pentru persoanele juridice din Moscova este 5 februarie 2019

Cetăţeni plătiți taxa de transport pe un autoturism pe baza unui aviz fiscal transmis de organul fiscal. Valoarea impozitului pe o mașină este determinată de autoritățile fiscale pe baza informațiilor transmise autorităților fiscale de autoritățile care efectuează înmatricularea de stat a vehiculelor pe teritoriul Federației Ruse. Persoanele fizice trebuie să plătească taxa de transport în mod general până la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate, adică în anul 2019, taxa se plătește pentru anul 2018, respectiv, la cotele stabilite pentru anul 2018, iar taxa auto pt. 2019 - până la 01 decembrie 2020.

Termenul limită de plată a impozitului pentru cetățeni: Din 2016, s-a schimbat termenul de plată a taxei de transport pe un autoturism pentru persoane fizice - acum taxa trebuie plătită înainte de 1 decembrie (anterior, termenul de plată era stabilit până la 1 octombrie).

Taxa de transport se plătește cel târziu la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate. Adică taxa auto pentru anul 2017 trebuie plătită înainte de 1 decembrie 2018, pentru anul 2018 - înainte de 1 decembrie 2019., iar pentru 2019 - până la 1 decembrie 2020. Dacă 1 decembrie este zi nelucrătoare, termenul limită de plată se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Termenul limită pentru plata taxei de transport pe o mașină în Moscova în 2019 este până la 2 decembrie 2019 (taxa se plătește pentru 2018)

Ratele taxelor de transport la Moscova

Cotele de impozitare pentru autovehicule la Moscova sunt stabilite în mod corespunzător în funcție de puterea motorului, forța motorului cu reacție sau tonajul brut al vehiculelor pe un cai putere al motorului unui vehicul, un kilogram de forță motorului cu reacție, o tonă de vehicul sau unitatea de vehicul în următoarele dimensiuni:

Denumirea obiectului impozabil	Rata de impozitare (în ruble) pentru 2017-2018, 2019
Autoturisme de pasageri
peste 100 CP până la 125 CP (peste 73,55 kW până la 91,94 kW) inclusiv
peste 125 CP pana la 150 CP (peste 91,94 kW până la 110,33 kW) inclusiv
peste 150 CP până la 175 CP (peste 110,33 kW până la 128,7 kW) inclusiv
peste 175 CP pana la 200 CP (peste 128,7 kW până la 147,1 kW) inclusiv
peste 200 CP până la 225 CP (peste 147,1 kW până la 165,5 kW) inclusiv
peste 225 CP până la 250 CP (peste 165,5 kW până la 183,9 kW) inclusiv
Motociclete și scutere cu puterea motorului (cu fiecare cai putere)
pana la 20 CP (până la 14,7 kW) inclusiv
peste 20 CP pana la 35 CP (peste 14,7 kW până la 25,74 kW) inclusiv
peste 35 CP (peste 25,74 kW)
Autobuze cu putere motor(pe cal putere):
până la 110 CP (până la 80,9 kW) inclusiv
peste 110 CP pana la 200 CP (peste 80,9 kW până la 147,1 kW) inclusiv
peste 200 CP (peste 147,1 kW)
Camioane cu puterea motorului (pe cal putere):
până la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv
peste 100 CP pana la 150 CP (peste 73,55 kW până la 110,33 kW) inclusiv
peste 150 CP pana la 200 CP (peste 110,33 kW până la 147,1 kW) inclusiv
peste 200 CP până la 250 CP (peste 147,1 kW până la 183,9 kW) inclusiv
peste 250 CP (peste 183,9 kW)
Alte vehicule autopropulsate, mașini și mecanisme pneumatice și pe șenile (pe cal putere)
Snowmobile, sanie cu motor cu puterea motorului (fiecare cai putere)
pana la 50 CP (până la 36,77 kW) inclusiv
peste 50 CP (peste 36,77 kW)
Barci, barci cu motorși alte ambarcațiuni cu puterea motorului (pe cal putere)
până la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv
Iahturi și alte nave cu motor cu vele cu puterea motorului (pe cal putere):
până la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv
peste 100 CP (peste 73,55 kW)
Jet-ski-uri cu puterea motorului (pe cal putere):
până la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv
peste 100 CP (peste 73,55 kW)
Nave neautopropulsate (remorcate), pentru care se determină tonaj brut (din fiecare tonă înregistrată de tonaj brut)
Avioane, elicoptereși alte aeronave cu motoare (pe cal putere)
Avioane cu motoare cu reacție(pe kilogram de forță de tracțiune)
Alte vehicule pe apă și aer fără motoare (pe unitate de vehicul)

Notă,la colectarea taxei auto se aplică coeficienți majorați ai taxei de transport pentru mașinile scumpe în valoare de peste trei milioane de ruble.

Atenţie:Datorită faptului că valoarea finală a taxei depinde de categoria și marca mașinii, de puterea acesteia, nu recomandăm utilizarea calculatoarelor online. Cel mai precis calcul se realizează prin simpla înmulțire a puterii mașinii cu cota de impozitare (ținând cont de factorii crescători pentru mașinile scumpe).

Beneficii pentru plata taxei de transport la Moscova

Legea de la Moscova „Cu privire la taxa de transport” scutește complet de plata impozitului:

1. organizații care prestează servicii de transport de pasageri prin transport public urban de călători - pentru vehicule care transportă pasageri (cu excepția taxiurilor);
2. rezidenți ai zonelor economice speciale de tip inovare tehnologică creați pe teritoriul orașului Moscova (denumite în continuare zone economice speciale) - în legătură cu vehiculele înmatriculate pe numele acestor rezidenți, din momentul includerii în registrul locuitorii zonei economice speciale. Beneficiul se acordă pe o perioadă de 10 ani, începând din luna înmatriculării vehiculului. Dreptul la prestație se confirmă printr-un extras din registrul de evidență al rezidenților zonei economice speciale, eliberat de organul de conducere al zonei economice speciale;
   • 2.1. organizații recunoscute ca societăți de administrare a zonelor economice speciale și care desfășoară activități în scopul implementării acordurilor privind gestionarea zonelor economice speciale - în legătură cu vehiculele înmatriculate pe numele acestor organizații, din momentul încheierii acordurilor privind gestionarea zonelor economice speciale; zone economice speciale cu organul executiv federal autorizat de Guvernul Federației Ruse. Beneficiul se acordă pe o perioadă de 10 ani, începând din luna înmatriculării autovehiculului - beneficiul a fost introdus în anul 2018;
   • 2.2. companiile de management ale clusterului medical internațional și participanții la proiect care au încheiat acorduri privind implementarea proiectului cu societatea de management a clusterului medical internațional și desfășoară activități de implementare a proiectelor pe teritoriul clusterului medical internațional - în legătură cu vehiculele înmatriculate companiilor de management ale clusterului medical internațional și participanților la proiecte. Participanții la proiect beneficiază de un beneficiu din momentul încheierii unui acord privind implementarea proiectului cu compania de management a clusterului medical internațional - beneficiul se aplică din 2018 până în 2028;
3. Eroii Uniunii Sovietice, Eroi ai Federației Ruse, cetățeni distinși cu Ordinul Gloriei de trei grade,
4. veterani ai Marelui Război Patriotic, persoane cu handicap din Marele Război Patriotic - pentru un vehicul înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate;
5. veterani de lupta, combatanți cu handicap - pentru un vehicul înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate;
6. persoanele cu handicap din grupele I și II- pentru un vehicul înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate;
7. foști minori prizonieri din lagărele de concentrare, ghetouri și alte locuri de detenție forțată create de naziști și aliații acestora în timpul celui de-al Doilea Război Mondial - pentru un vehicul înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate;
8. unul dintre părinți (părinți adoptivi), tutore, curator al unui copil cu handicap - pentru un vehicul înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate;
9. persoanele care dețin autoturisme cu o putere a motorului de până la 70 de cai putere (până la 51,49 kW) inclusiv - pentru un vehicul din categoria specificată înmatriculat acestor persoane;
10. unul dintre parinti (parinti adoptivi) într-o familie numeroasă- pentru un vehicul înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate;
11. Victime de la Cernobîl - pentru un vehicul;
12. persoane fizice care, în cadrul unităților de risc special, au participat direct la testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminarea accidentelor la instalațiile nucleare la instalațiile de armament și militare - pentru un vehicul înmatriculat cetățenilor din aceste categorii;
13. persoanele care au suferit sau au suferit radiații sau au devenit invalide în urma testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială - pentru un vehicul înmatriculat cetățenilor din aceste categorii;
14. unul dintre tutorele unei persoane cu handicap din copilărie, recunoscut de instanță ca incompetentă - pentru un vehicul înmatriculat cetățenilor din categoria specificată.

Pensionarii pentru limită de vârstă nu beneficiază de taxe de transport la Moscova.

Important. Beneficiile enumerate la subparagrafele 3-8, 11-14 nu se aplică autoturismelor cu puterea motorului de peste 200 CP. (peste 147,1 kW).

Beneficiile sunt oferite persoanelor fizice la cerere, pe baza unui document care confirmă dreptul la beneficiu. Dacă un contribuabil are dreptul de a primi prestații din mai multe motive, beneficiul este acordat pe o singură bază, la alegerea contribuabilului.

Beneficiile nu se aplică vehiculelor cu apă, aerului, snowmobilelor și săniilor cu motor.

Dacă dreptul la beneficii ia naștere (pierdere) în perioada fiscală, valoarea impozitului se calculează luând în considerare un coeficient definit ca raportul dintre numărul de luni complete premergătoare lunii (următoare lunii) apariției (pierderii) a dreptul la beneficii la numărul de luni calendaristice din perioada fiscală. În acest caz, coeficientul este calculat cu trei zecimale.

Întocmit de „Personal Prava.ru”

Taxa de transport se referă la taxele regionale. În orașul Moscova, taxa de transport este percepută în baza Legii Moscovei „Cu privire la taxa de transport” nr. 33 din 9 iulie 2008. Legea reglementează ratele și procedura de calcul a taxei de transport și, de asemenea, determină beneficiile taxei de transport la Moscova, dând dreptul la scutire sau reducere a sarcinii fiscale.

Trebuie remarcat faptul că contribuabilii sunt ghidați de legislația entităților constitutive ale Federației Ruse în materie de rate, beneficii și proceduri de impozitare. În articolul nostru, vom analiza ratele, obiectele de impozitare, procedurile de plată și un exemplu de calcul al taxei de transport pentru orașul Moscova.

La sfârșitul anului 2018, au apărut informații că taxa pe vehicule va fi desființată, dar așteptările proprietarilor de mașini nu au fost îndeplinite. Taxa de transport pentru 2019 a fost reținută, dar legiuitorii plănuiesc să modifice calculul plății impozitului. În prezent este în vigoare Legea Moscova nr. 33 din 07.09.2008, care prevede calcularea taxei de transport pe baza puterii vehiculului, măsurată în cai putere. Acesta ar trebui să calculeze taxa de transport în funcție de combustibilul consumat. Dar deocamdată este doar o vorbă, așa că să ne întoarcem la Legea nr. 33 de la Moscova, în care cotele de impozitare pentru taxele de transport nu s-au schimbat din 2013.

Cote și obiecte de impozitare

În funcție de puterea motorului, de forța motorului cu reacție sau de tonajul brut al vehiculelor (calculat pe cai putere al motorului vehiculului), se stabilesc cotele de impozitare (în ruble).

Cotele taxelor de transport bazate pe Legea de la Moscova „Cu privire la taxa de transport” sunt următoarele:

Denumirea obiectului impozabil	Baza de impozitare (puterea motorului)		Cota de impozitare (în ruble)
Autoturisme de pasageri	pana la 100 l. Cu.	până la 73,55 kW
Autoturisme de pasageri	peste 100 l. Cu. pana la 125 l. Cu.	peste 73,55 kW până la 91,94 kW
Autoturisme de pasageri	peste 125 l. Cu. pana la 150 l. Cu.	peste 91,94 kW până la 110,33 kW
Autoturisme de pasageri	peste 150 l. Cu. pana la 175 l. Cu.	peste 110,33 kW până la 128,7 kW
Autoturisme de pasageri	peste 175 l. Cu. pana la 200 l. Cu.	peste 128,7 kW până la 147,1 kW
Autoturisme de pasageri	peste 200 l. Cu. pana la 225 l. Cu.	peste 147,1 kW până la 165,5 kW
Autoturisme de pasageri	peste 225 l. Cu. pana la 250 l. Cu.	peste 165,5 kW până la 183,9 kW
Autoturisme de pasageri	peste 250 l. Cu.	peste 183,9 kW
Motociclete și scutere		până la 14,7 kW
Motociclete și scutere	peste 20 l. Cu. pana la 35 l. Cu.	peste 14,7 kW până la 25,74 kW
Motociclete și scutere	peste 35 l. Cu.	peste 25,74 kW
Autobuze	pana la 110 l. Cu.	până la 80,9 kW
Autobuze	peste 110 l. Cu. pana la 200 l. Cu.	peste 80,9 kW până la 147,1 kW
Autobuze	peste 200 l. Cu.	peste 147,1 kW
Camioane	pana la 100 l. Cu.	până la 73,55 kW
Camioane	peste 100 l. Cu. pana la 150 l. Cu.	peste 73,55 kW până la 110,33 kW
Camioane	peste 150 l. Cu. pana la 200 l. Cu.	peste 110,33 kW până la 147,1 kW
Camioane	peste 200 l. Cu. pana la 250 l. Cu.	peste 147,1 kW până la 183,9 kW
Camioane	peste 250 l. Cu.	peste 183,9 kW
Alte vehicule autopropulsate, mașini și mecanisme pneumatice și pe șenile	(pe cal putere)	(pe cal putere)
Snowmobile și sănii cu motor		până la 36,77 kW
Snowmobile și sănii cu motor	peste 50 l. Cu.	peste 36,77 kW
	pana la 100 l. Cu.	până la 73,55 kW
Bărci, bărci cu motor și alte vehicule nautice	peste 100 l. Cu.	peste 73,55 kW
	pana la 100 l. Cu.	până la 73,55 kW
Iahturi și alte nave cu motor cu vele	peste 100 l. Cu.	peste 73,55 kW
Ski-jet	pana la 100 l. Cu.	până la 73,55 kW
Ski-jet	peste 100 l. Cu.	peste 73,55 kW
Nave neautopropulsate (remorcate) pentru care se determină tonaj brut		(din fiecare tonă înregistrată de tonaj brut)
Avioane, elicoptere și alte aeronave cu motoare	(pe cal putere)	(pe cal putere)
Avioane cu motoare cu reacție		(pe kilogram de forță de tracțiune)
Alte vehicule pe apă și aer fără motoare		(pe unitate de vehicul)

Termeni și procedura pentru plata taxei de transport la Moscova în 2019

Termenele de plată a taxei de transport sunt diferite pentru persoane fizice și organizații.

Organizațiile plătesc taxa de transport până la data de 5 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate. Totodată, în perioada fiscală, contribuabilii-organizații nu efectuează plăți anticipate de impozit.

Contribuabilii persoane fizice plătesc taxa de transport până la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate (modificată prin Legea Moscovei nr. 50 din 24 noiembrie 2010).

În conformitate cu procedura stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse, sumele de impozit în exces sunt fie luate în considerare la plățile regulate, fie pot fi returnate contribuabilului.

Merită să acordați atenție faptului că taxa pentru fiecare vehicul trebuie plătită în ruble întregi - 50 de copeici sunt rotunjite la întreaga rublă. Mai puțin de 50 de copeici nu sunt luate în considerare.

Beneficii fiscale de transport la Moscova în 2019

Legea Moscova „Cu privire la taxa de transport” nr. 33 din 9 iulie 2008 definește categoriile preferențiale care sunt scutite de plata taxei de transport:

1. Organizații care prestează servicii de transport de călători prin transport public urban de călători (cu excepția taxiurilor).

2. Locuitorii zonei economice speciale de tip tehnologic-inovare „Zelenograd” (pentru vehiculele care au fost înmatriculate în acestea din momentul înscrierii în registrul rezidenților zonei economice speciale). Perioada de beneficiu este de 5 ani (din luna înmatriculării vehiculului).

3. Eroii Federației Ruse, Eroii Uniunii Sovietice, precum și cetățenii distinși cu Ordinul Gloriei de trei grade (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din aceste categorii).

4. Veteranii și persoanele cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial.

5. Veterani de luptă și veterani de luptă cu handicap (pentru un vehicul, care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate).

6. Persoane cu handicap din grupele I și II (pentru un vehicul, care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate).

7. Foști deținuți minori din lagărele de concentrare, ghetouri, precum și din alte locuri de detenție forțată create de naziști și aliații acestora în timpul celui de-al Doilea Război Mondial (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din aceste categorii).

8. Unul dintre părinți sau părinți adoptivi, tutore, curator al unui copil cu handicap (pentru un vehicul care este înmatriculat pentru cetățenii din categoriile specificate).

9. Unul dintre părinți sau părinții adoptivi dintr-o familie numeroasă (pentru un vehicul, care este înmatriculat pentru cetățenii din categoriile specificate).

10. Persoane care dețin autoturisme cu o putere a motorului de până la 70 de cai putere (până la 51,49 kW) inclusiv (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate).

11. Persoanele care au dreptul să primească sprijin social în conformitate cu:

• cu Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 N 1244-I „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl”;
• cu legile federale din 26 noiembrie 1998 N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa” ;
• cu legea din 10 ianuarie 2002 N 2-FZ „Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk”.

12. Persoane care au luat parte la unități cu risc special și au participat direct la testarea armelor nucleare și termonucleare, precum și la eliminarea accidentelor instalațiilor nucleare la arme și instalații militare (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor specificati). categorii).

13. Persoane care au suferit (au suferit) boli de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate) ).

14. Unul dintre tutorele unei persoane cu handicap încă din copilărie care a fost declarată incompetentă de către o instanță (pentru un vehicul care este înmatriculat cetățenilor din categoriile specificate).

Beneficiile sunt oferite persoanelor fizice la cerere, pe baza unui document care confirmă dreptul la beneficiu. Dacă un contribuabil are dreptul de a primi prestații din mai multe motive, el poate alege doar o singură bază.

Beneficiile nu se aplică vehiculelor aeriene și nautice, precum și snowmobilelor și săniilor cu motor.

Atunci când dreptul la un beneficiu ia naștere sau se pierde (în perioada fiscală), cuantumul impozitului se calculează luând în considerare coeficientul, care este definit ca raportul dintre numărul de luni complete premergătoare lunii apariției sau pierderii dreptul la un beneficiu pe numărul de luni calendaristice din perioada fiscală. Coeficientul este calculat cu trei zecimale.

Calculul taxei de transport la Moscova în 2019

Pentru a calcula taxa de transport la Moscova în 2019, trebuie să cunoașteți formulele de calcul. Datorită faptului că taxa se percepe pe mașini și alte vehicule care sunt echipate cu motor, calculul se face pe fiecare cai putere.

• rata de impozitare (mărimea acesteia este stabilită în fiecare entitate constitutivă a Federației Ruse, în funcție de dimensiunea motorului, anul de fabricație a clasei de mediu);
• baza de impozitare (cai putere);
• numărul de luni de proprietate (pentru un an calendaristic);
• coeficient de creștere (pentru mașini de lux în valoare de peste 3 milioane de ruble).

Pentru a calcula taxa de transport în 2019 la Moscova, trebuie să utilizați una dintre formulele de mai jos:

1. Formula standard:

Valoarea taxei de transport = (Cota de impozitare) x (L. s).

2. Formula de calcul dacă proprietatea mașinii este mai mică de 1 an:

Valoarea taxei de transport = (Cota de impozitare) x (L. s) x (Număr de luni de proprietate / 12).

3. Formula de calcul pentru mașini de lux (în valoare de peste 3 milioane de ruble):

Valoarea taxei de transport = (Cota de impozitare) x (L. s) x (Coeficient crescător).

4. Formula de calcul pentru mașini de lux (în valoare de peste 3 milioane de ruble), dacă mașina a fost deținută de mai puțin de 1 an:

Valoarea taxei de transport = (Cota de impozitare) x (L. s) x (Număr de luni de proprietate / 12) x (Factor de creștere).

Coeficient de creștere (capitolul 28, articolul 362 din Codul fiscal al Federației Ruse):

1.1 - în ceea ce privește autoturismele cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație dintre care au trecut 2 până la 3 ani;
1.3 - în legătură cu mașinile de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație dintre care au trecut 1 până la 2 ani;
1.5 - în ceea ce privește mașinile de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, nu a trecut mai mult de 1 an de la anul de fabricație;
2 - în ceea ce privește mașinile de pasageri cu un cost mediu de 5 milioane până la 10 milioane de ruble inclusiv, nu au trecut mai mult de 5 ani de la anul de fabricație;
3 - în legătură cu mașinile de pasageri cu un cost mediu de 10 milioane până la 15 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație din care nu au trecut mai mult de 10 ani;
3 - pentru autoturismele cu un cost mediu de 15 milioane de ruble, al căror an nu au trecut mai mult de 20 de ani.

Dacă puterea motorului este indicată în kilowați, atunci trebuie să convertiți kilowați în cai putere: 1 kW = 1,35962 CP.

În conformitate cu Legea federală a Federației Ruse din 2 aprilie 2014 nr. 52, persoanele fizice trebuie să prezinte informații despre achiziționarea unui vehicul. Serviciul Fiscal calculează taxa de transport pentru persoane fizice. persoane

Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal trimite o notificare cu privire la valoarea taxei de transport la locul de înregistrare a plătitorului de impozite. Dacă nu ați primit o astfel de notificare, atunci, în conformitate cu articolul 23, alineatul 2.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie să informați în mod independent Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare al locului dvs. de reședință, informații despre disponibilitatea unui vehicul. Vă rugăm să rețineți că termenul limită de plată a taxei de transport este 1 decembrie a anului următor celui de raportare. Asigurați-vă că plătiți taxa de transport la timp în avans.

Persoanele juridice calculează independent taxa de transport.

Legea Moscova „Cu privire la taxa de transport” nr. 33 din 09 iulie 2008, astfel cum a fost modificată la 2 noiembrie 2017, se aplică vehiculelor a căror locație este Moscova. Determinarea locației vehiculelor este cuprinsă în clauza 5 a articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse.

• pentru vehiculele de apă (cu excepția navelor mici), locația este locul înmatriculării de stat a vehiculului;
• pentru vehiculele aeriene - locația organizației sau locul de reședință (locul de ședere) al persoanei fizice - proprietarul vehiculului;
• pentru alte vehicule - locația organizației (diviziunea sa separată) sau locul de reședință (locul de ședere) al persoanei în care este înmatriculat vehiculul.

Rusia este o țară mare și destul de des vehiculul este utilizat într-o altă regiune, diferită de locul de înregistrare a reședinței cetățeanului. Conform articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse, indiferent de locul de utilizare a vehiculului, este necesar să se calculeze și să plătească taxa de transport în conformitate cu legea locală a regiunii în care este înmatriculat vehiculul.

Articolul a fost editat în conformitate cu legislația în vigoare 17.04.2019

Acest lucru ar putea fi de asemenea util:

Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema specifică, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257

Taxa de transport este o taxă regională, adică obligația de a o plăti este determinată de legea federală și de legile entităților constitutive ale Federației Ruse. Legislația regională stabilește cota de impozitare în limitele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse, termenii și procedura de plată a impozitului. Legile entităților constitutive pot prevedea și beneficii fiscale.

Beneficii fiscale la Moscova. Conform Legii de la Moscova „Cu privire la taxa de transport”, următoarele categorii de contribuabili sunt scutiți de la plata acestei taxe:

• Eroii Uniunii Sovietice, Eroii Federației Ruse, titulari cu drepturi depline ai Ordinului Gloriei;
• veterani și persoane cu handicap din cel de-al doilea război mondial și operațiuni militare;
• persoanele cu handicap din primul și al doilea grup;
• prizonierii din lagărele de concentrare;
• părinte (părinte adoptiv, tutore, curator) al unui copil cu handicap;
• Victimele de la Cernobîl etc.

Din ianuarie a acestui an, beneficiile de mai sus se aplică numai mașinilor cu o putere a motorului care nu depășește 200 CP. și numai în raport cu un vehicul înmatriculat.

De asemenea, au dreptul la acest beneficiu:

• proprietarii de autoturisme cu motoare de până la 70 CP;
• unul dintre parinti (parinti adoptivi) cu multi copii.

Beneficiul se acordă persoanelor fizice prin depunerea unei cereri dacă au un document care le dă dreptul la beneficiu. Dacă există mai multe motive pentru un beneficiu, atunci trebuie să alegeți unul.

Beneficiile fiscale sunt oferite următoarelor organizații :

— transportul de pasageri cu mijloacele de transport în comun (cu excepția taxiurilor);

- locuitorii ZES Zelenograd. Organizațiile au dreptul la acest beneficiu timp de 5 ani.

Beneficiile nu se aplică vehiculelor pe apă, vehiculelor aeriene, precum și snowmobilelor și săniilor cu motor.

Cotele de impozitare depind de puterea motorului vehiculului, de forța pentru motoarele cu reacție și de tonajul brut pentru nave.

Din ianuarie 2016, o nouă modificare a Codului Fiscal a fost în vigoare, conform căreia impozitul se plătește la ratele de bază stabilite în cod, dacă legile entităților constitutive ale Federației Ruse nu stabilesc rate.

Legea privind impozitul pe transport de la Moscova folosește ratele modificate de Legea de la Moscova din noiembrie 2012. În acest an, cotele de impozitare au crescut în general, cu excepția tarifelor pentru autoturismele cu o capacitate a motorului de peste 225 CP. până la 250 CP si peste 250 CP, precum si pentru motociclete, snowmobile si snowmobile.
Acum există cote de impozitare uniforme pentru camioane și autobuze, anterior, s-au stabilit cote diferențiate ținând cont de durata de viață a acestora;

Calculul impozitelor se efectuează pentru organizații în mod independent, pentru persoane fizice - de către autoritățile fiscale. Taxa se calculează pentru fiecare vehicul situat într-o entitate constitutivă a Federației Ruse.

Termenul limită de plată a impozitului la Moscova pentru persoane fizice este cel târziu 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale precedente, pentru organizații - cel târziu până la 5 februarie. Plățile în avans ale impozitelor nu sunt prevăzute pentru organizații.

Persoane juridice - proprietarii de vehicule completează în mod tradițional un ordin de plată pentru taxa de transport pentru anul 2017 în mod independent, pe baza datelor și calculelor lor. Vă vom spune la ce trebuie să acordați atenție și vă vom oferi un nou exemplu al acestei plăți.

Ce formă să folosești

Un exemplu de ordin de plată pentru taxa de transport în 2017 care este relevant pentru completare este consacrat în regulamentul Băncii Centrale a Rusiei din 19 iunie 2012 nr. 383-P. Acest formular are indexul 0401060:

Regulile de bază pentru completarea acestui document sunt prezentate:

1. În Regulamentul Băncii Centrale din 19 iunie 2012 Nr. 383-P.
2. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107n.

Vă rugăm să rețineți imediat că exemplul de ordin de plată pentru taxa de transport pentru anul 2017 va diferi în funcție de:

• cine efectuează plata: societatea însăși - proprietarul vehiculului sau o terță parte pentru acesta;
• ce plata trebuie facuta: taxa de transport in sine, penalitati sau amenzi;
• există o plată voluntară a taxei de transport sau a fost deja primită o cerere de la Serviciul Fiscal Federal pentru transferul plății în perioada specificată în aceasta.

De exemplu, particularitatea unui ordin de plată cu penalități pentru taxa de transport pentru anul 2017 este că este prevăzut un CCA separat pentru transferul acestora. Iată sensul său:

182 1 06 04011 02 2100 110

Lucruri de luat în considerare

Să reamintim că organizațiile plătesc impozit pe transport la locul unde se află (clauza 1 a articolului 363 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, principalul lucru pentru un contabil atunci când completează un exemplu de ordin de plată pentru taxa de transport în 2017 este să nu confunde detaliile destinatarului acestei plăți.

Pe scurt, în plată trebuie să indicați detaliile Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal sau Inspectoratului MIFTS care supraveghează adresa locației transportului deținut de companie. În același timp, legea recunoaște locația vehiculului (clauza 5 a articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• locul de înmatriculare de stat - pentru vehicule pe apă (excepție - nave mici);
• locația companiei - pentru vehicule aeriene;
• locația companiei/ „biroul” acesteia – pentru alte vehicule.

Mostre

Mai jos este un exemplu pentru ca organizațiile să completeze în mod independent un ordin de plată pentru taxa de transport în 2017.

Să fim de acord că Guru LLC deține vehiculul și se află în Sankt Petersburg. Această plată este pentru un impozit în avans pentru trimestrul 2 al anului 2017. În consecință, câmpul 107 are valoarea „KV.02.2017”.

Ordin de plată autocompletat pentru taxa de transport în 2017

O altă modalitate de a genera o plată a taxei de transport este să utilizați un serviciu special pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Iată linkul exact către el:

https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Pentru a primi de la sistem un exemplu de ordin de plată pentru taxa de transport pentru anul 2017, introduceți mai întâi următoarele date condiționate:

TIP DE CONTRIBUIBIL ŞI TIP DOCUMENT DE DECONTARE
Contribuabil:	Entitate
Document de decontare:	Ordin de plata
TIPUL DE PLATĂ
KBK:	18210604011021000110
Grup fiscal:	Taxe de proprietate
Descrierea plății:	Taxa de transport de la organizații
Tipul de plată:	Suma de plata
DETALII PRIVIND PLATA
Adresa obiectului impozabil:	(gol)
cod IRS:	7835 – Inspectoratul interdistrital al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 4 pentru Sankt Petersburg
Municipiul:	40308000 – districtul municipal Vasilyevsky
DETALII COMANDA DE PLATĂ
Statutul persoanei:	01 – Persoană juridică
Baza de plata:	TP – Plăți în anul curent
Perioada impozabilă	KV.02.2017
Data semnării declarației de către contribuabil:	42752
Ordin de plata:	5
Suma de plata:	2000
DETALII PLATITORUL
Nume:	SRL „Stroykomplekt”
Număr de identificare a contribuabilului:	7804300920
punct de control:	780401001
Banca plătitoare:	North-West Bank PJSC Sberbank
BIC al băncii plătitorului:	044525225
Numărul de cont:	30301810000006000001