Transfer de dividende prin proiectul salarial Sberbank. Transferul dividendelor pe cardul fondatorului. Cine are dreptul de a aplica schema de dividende

Proiectul salarial al Sberbank este un instrument modern, convenabil pentru plata salariilor și creditarea acestora în conturile angajaților în cel mai scurt timp posibil. Instrumentul bancar va ajuta compania client să reducă costurile financiare și costurile cu forța de muncă în procesul de plată a angajaților. În același timp, compania va putea profita de condițiile preferențiale de conectare și va putea aprecia avantajele tehnologiilor bancare.

Care sunt beneficiile Proiectului salarial Sberbank pentru persoanele juridice?

1. Nu este necesară plata pentru serviciul de încasare a sumei totale a salariilor companiei;
2. Sberbank a oferit tarife flexibile pentru deservirea contului, creditarea fondurilor pe cardul unui client, precum și furnizarea de alte servicii ca parte a proiectului salarial al companiei. Costul este discutat individual;
3. Procedura de încheiere a unui contract a fost simplificată. Un acord de constructor dezvoltat în aceste scopuri va ajuta în acest sens;
4. Clienții mari pot depune o cerere de instalare a unui bancomat Sberbank direct la sediul întreprinderii. Angajații vor putea retrage fonduri fără a părăsi sediul întreprinderii.

Cum funcționează proiectul salarial?

După semnarea documentelor, compania și banca vor organiza eliberarea de carduri de plastic către angajați, precum și deschiderea de conturi pentru fiecare angajat. Principiul proiectului arată astfel:

• Departamentul de contabilitate al companiei transfera suma totala a salariilor (fond lunar) intr-un singur cont bancar deschis pe numele firmei client.
• O declarație care indică salariul fiecărui angajat este furnizată sucursalei Sberbank.
• Sberbank, în perioada specificată în acord, creditează fondurile transferate pe cardurile de salariu ale angajaților (conform declarației întreprinderii).

Important! Firmei client i se recomandă să se înregistreze în serviciul „”. Acolo puteți trimite extrase de cont de la distanță și controlați în mod independent prezența fondurilor în contul companiei. Pentru a interacționa cu o instituție bancară, un contabil nu trebuie să viziteze o sucursală Sberbank.

Cum să trimiți informații ca parte a Proiectului salarial? Instrucțiuni pentru un contabil

Puteți trimite informații despre salariu de la distanță. Pentru a face acest lucru, completați un formular pe site-ul Sberbank care indică toate informațiile despre companie:

• Titlul complet.
• Perioada totală de activitate.
• Numar de angajati.
• Suma fondului de salarii lunare.
• Adresa și numerele de telefon ale întreprinderii.
• Persoana de contact.

După primirea documentelor, organizației i se atribuie un anumit angajat al băncii care se va ocupa de pregătirea documentației și rezolvarea problemelor care apar în perioada deservirii companiei client.

Sberbank din Rusia a dezvoltat un instrument convenabil pentru emiterea cardurilor de salariu pentru persoane fizice. Procesul de înregistrare a devenit cât se poate de simplu și convenabil.

Instructiuni pentru inregistrare:

• Fișierul „Înregistrare pentru deschiderea conturilor” este descărcat pe computer. Poate fi descărcat doar de pe site-ul oficial al Sberbank din Rusia.
• Toate câmpurile din Registru sunt completate. Furnizați informații despre angajați. Este apăsat butonul „Export”.
• O semnătură digitală electronică (EDS) este aplicată pe document, iar Registrul este trimis la Sberbank.

Conditii:

• Emiterea unui card Sberbank, costul întreținerii anuale este gratuit.
• Retragerile de numerar de la bancomate în limita zilnică sunt gratuite.
• Cardul deschide o linie de descoperit de cont cu o rată de 20% pe an. În caz de întârziere – 40% pe an.
• Limita zilnică de retragere este stabilită în funcție de tipul cardului (Classic, Gold, Platinum). Cardul Classic are o limită zilnică de 50 de mii de ruble. Platină - 1 milion de ruble.
• Se percepe un comision pentru fondurile retrase peste limita stabilită.

Registrul salariaților din proiectul salarial conține următoarele câmpuri:

• Datele profilului angajatului (numele complet).
• Numele complet al fiecărui angajat în latină. Aceste informații sunt completate automat după specificarea informațiilor în rusă.
• Data nașterii, orașul de reședință, țara.
• Adresa de înregistrare și locul real de reședință.
• Datele pașaportului (serie, număr).
• Un cod secret prin care o persoană va fi identificată.
• Numerele de telefon ale angajaților (cel puțin două).
• Funcția pe care o deține angajatul în companie.
• Adresă de e-mail (personală).
• Tipul de produs bancar care se emite – Proiect salarial (Clasic, Gold, Platinum).
• Informații despre bancă ( , cod sucursală).

După introducerea informațiilor despre angajați, registrul este exportat. În acest scop, pe site-ul Sberbank există un buton corespunzător. Documentul este avizat cu o semnătură digitală electronică a persoanelor autorizate ale întreprinderii și trimis la Sberbank.

Dacă vor fi aduse modificări instrucțiunilor, Sberbank va dezvolta noi servicii, iar compania client va fi conectată automat la acestea.

Avantaje incontestabile pentru angajații instituției:

• Puteți emite carduri bancare suplimentare pentru rude și cei dragi.
• Clienții individuali ai proiectului de salarizare Sberbank vor putea folosi carduri de credit, credit ipotecar și oferte de împrumut auto în condiții preferențiale.
• Angajații participă la oferte speciale cu reduceri de la partenerii Sberbank.
• Fiecare client va putea participa la programul bonus „”.
• În timpul șederii în străinătate, clienții băncii vor putea plăti folosind un card bancar internațional oriunde în lume, unde sunt acceptate produse ale sistemelor internaționale de plată.
• , este suficient să faci un apel la linia telefonică sau la cea mai apropiată sucursală Sberbank și cardul de plastic va fi blocat. Fondurile clienților vor rămâne în siguranță.
• Puteți accesa propriile fonduri non-stop. Sberbank are cel mai mare.
• Acumulând fonduri pe un cont de card, clientul va putea primi venituri suplimentare sub formă de dobândă de la Sberbank.
• Serviciul „ ” vă permite să primiți informații despre starea contului și orice mișcare de fonduri prin trimiterea unui mesaj SMS pe telefonul mobil al clientului.
• Internet banking () vă va permite să efectuați transferuri în orice moment al zilei, să plătiți pentru servicii,. Serviciul de internet banking este oferit clienților gratuit.

Ce trebuie să știe o companie client înainte de a semna un contract?

• Prin semnarea unui acord de cooperare, clientul este de acord să adere la condițiile publice indicate pe site-ul companiei.
• În cazul în care sunt aduse modificări termenilor de furnizare a serviciului „Proiect salarial”, nu este semnat un acord suplimentar cu clientul.
• Orice modificări legislative și îmbunătățiri tehnologice sunt puse în aplicare pentru toți clienții care au semnat Acordul de proiectare. În acest caz, acordul adițional nu este semnat.

Sberbank of Russia îmbunătățește constant produsele pentru clienții privați și companiile partenere. Acest lucru este valabil și pentru Proiectul salarial. Utilizarea programului de la Sberbank va simplifica semnificativ procesul de plată a salariilor angajaților, precum și va reduce cheltuielile companiei pentru a asigura acest proces.

În cazul în care perioada de plată a unei părți din profitul distribuit al societății nu este stabilită prin statut sau prin hotărârea adunării generale a participanților societății privind repartizarea profitului între aceștia, perioada specificată se consideră egală cu 60 de zile de la data data deciziei privind distribuirea profitului între participanți (clauza

În ce lună o persoană primește venituri din dividende? Răspundem la aceste întrebări și oferim un exemplu de ordin de plată pentru 2019 pentru impozitul pe venitul personal pe dividende cu o explicație a anumitor aspecte ale finalizării acestuia. Dividendele pe care LLC le plătește participanților săi individuali (de exemplu, fondatorilor) în 2019 ar trebui calculate, reținute. și transferate la impozitul pe venit bugetar. Astfel, dividendele plătite rezidenților fiscali ai Federației Ruse în 2019 sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13% (clauza.

Exemplu de ordin de plată pentru plata dividendelor în 2018

Astfel, dividendele sunt plăți în favoarea, de exemplu, a fondatorului unei persoane juridice. De asemenea, beneficiarul dividendelor poate fi o organizație (de exemplu, un SRL) dacă acționează ca acționar (participant) al unei alte organizații. Nu au existat modificări în acest sens în 2017 și 2018.

Cum să completați corect un ordin de plată pentru plata dividendelor în 2018? Care sunt caracteristicile plăților de dividende către persoane fizice și organizații? Ce ar trebui să scriu ca scop al plății? Dezvăluim regulile de bază și oferim exemple de completare a acestui document.

Se poate transfera dividende pe cardul de salariu al angajatului fondator printr-un „proiect salarial” încheiat cu banca?

Procedura de plată a dividendelor este stabilită de adunarea generală a acționarilor (participanților) (clauza 3 din art. 42 din Legea din 26 decembrie 1995 nr. 208-FZ, clauza 1 din art. 28 din Legea din 8 februarie 1998 nr. 14-FZ). Totodată, adunarea acționarilor trebuie să țină cont de faptul că organizațiile pot primi dividende în numerar doar în conturile lor bancare. Și cetățeni - atât prin banca (la cerere) cât și prin transfer poștal. Această procedură este stabilită de paragraful 8 al articolului 42 din Legea din 26 decembrie 1995 nr. 208-FZ. Pentru SRL, o astfel de restricție nu este stabilită prin Legea nr. 14-FZ din 8 februarie 1998.

Nu există un document special necesar pentru oficializarea plății dividendelor. Prin urmare, puteți utiliza formulare standard care se completează la plata banilor din casa de marcat sau la transferul de fonduri dintr-un cont curent. În plus, o organizație poate elabora un formular pentru procesarea plății dividendelor în mod independent (clauza 4 a articolului 9 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).

Reguli pentru transferarea dividendelor către fondator: ordin de plată, ordin, protocol

În cazul în care o organizație este creată pe baza capitalului autorizat, aceasta trebuie să își împartă periodic veniturile cu cei care au înființat-o, precum și cu acționarii. De fapt, dividendele sunt acele fonduri care rămân după plata impozitelor, a primelor de asigurare, a salariilor și a altor lucruri. Sunt veniturile acționarilor care, prin cumpărarea de acțiuni, au investit în întreprindere și pot primi acum partea din profit pe care o merită.

Nu este necesară vizarea acestui document cu un sigiliu, deoarece semnăturile plasate sub document sunt suficiente. Dar dacă actele juridice ale întreprinderii în sine conțin o condiție obligatorie pentru aplicarea unui sigiliu pe un astfel de document, atunci aceasta ar trebui implementată.

Puteți transfera dividende pe cardurile fondatorilor

La transferul de dividende, contul de brokeraj este pur și simplu mărit cu valoarea plăților datorate. Perioada de transfer este de 25 de zile de la data închiderii registrului. În același timp, comerciantul poate vinde acțiunile la un preț favorabil chiar și a doua zi, păstrând totodată dreptul de a primi dividende.

Pentru emiterea de dividende este necesară ținerea unei adunări generale a fondatorilor și participanților organizației, în cuantum de cel puțin 50% din numărul lor total - doar în acest caz adunarea va fi recunoscută ca a avut loc. Trebuie înregistrată în mod corespunzător, ținând cont de opiniile tuturor participanților, apoi trebuie luată o decizie care să indice cui și în ce sumă trebuie transferați banii sub formă de dividende. La baza deciziei se află documentele de raportare ale companiei bazate pe rezultatele activităților financiare. În baza deciziei, se emite apoi un ordin în numele directorului întreprinderii.

Acumularea și plata dividendelor în înregistrări contabile

Fiecare fondator al unei întreprinderi sau organizații are dreptul de a obține profit din activitățile unei astfel de organizații. Unul dintre tipurile de profit pe care le primește un acționar al unei entități comerciale este dividendele. În acest articol vă vom prezenta conceptul de dividende, specificul calculării și plății acestora, precum și înregistrările contabile standard.

Dividendele sunt înțelese ca parte a profitului întreprinderii, care este supus distribuirii între fondatori, participanți și alți acționari ai entității comerciale. Mărimea plății este determinată în funcție de cota de acțiuni deținute de o anumită persoană, precum și de tipul acestora.

Procedura de plată a dividendelor către fondatorii unui SRL în 2019

SRL are posibilitatea de a alege frecvența plății dividendelor către fondatori: trimestrial, semestrial sau anual - în funcție de valoarea profitului net pentru fiecare dintre aceste perioade. Avand in vedere ca profitul este considerat un total acumulat pe anul, suma finala a acestuia va fi cunoscuta la sfarsitul perioadei fiscale si abia atunci se va putea stabili suma finala a venitului posibil la plata. Prin urmare, pentru a evita situațiile în care dividendele plătite în cursul anului depășesc suma admisă pentru anul, este mai bine să le distribuiți la sfârșitul anului pe baza rezultatelor rapoartelor contabile anuale aprobate.

Dividendele (sau veniturile din utilizarea profitului net) sunt venituri a căror primire este disponibilă participanților SRL (clauza 1, articolul 28 din Legea „Cu privire la SRL” din 02/08/1998 nr. 14-FZ). Prin urmare, pentru a emite astfel de venituri, este necesar, în primul rând, să existe profit net. Se determină în funcție de datele contabile (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20 septembrie 2010 nr. 03-11-06/2/147).

Cum să plătiți dividende fondatorilor LLC în 2019: instrucțiuni pas cu pas

Dividendele sunt rezultatul repartizării profiturilor realizate de o companie pe o anumită perioadă de timp. Suma totală este împărțită între toți fondatorii companiei. În cazul unei societăți pe acțiuni – între acționari. Dar în acest articol vom vorbi doar despre societățile obișnuite.

Am prezentat schema de plată a dividendelor fondatorilor LLC în 2019 sub forma unor instrucțiuni pas cu pas convenabile. Sunt mai multe etape. Până la urmă, până când banii datorați ajung în buzunarul proprietarului (portofelul) sau în contul proprietarului, ei parcurg o anumită cale. În plus, decontările directe cu participanții sunt departe de finalul procedurii.

După cum puteți vedea, nu există probleme cu obținerea unui împrumut, dar există o avertizare. La acordarea unui credit cu dobândă zero sau minimă către fondator, acesta va avea venituri supuse impozitului pe venitul personal. Acest venit este considerat un beneficiu material, care este economiile de dobândă. Deci, dacă fondatorul a primit bani, de exemplu, de la o bancă, ar trebui să i se rețină un comision sub forma unui anumit procent. Și din moment ce nu există interes, înseamnă că sunt salvați.

Suma împrumutului rambursat pentru fondator este venitul acestuia, iar toate veniturile, pe lângă impozitul pe venitul persoanelor fizice, sunt supuse și contribuțiilor la fonduri extrabugetare. Prin urmare, aproximativ 28% din contribuții trebuie adăugate și la suma de 40.000. Contribuțiile se plătesc dacă fondatorul este director. Dacă fondatorul nu face parte din personalul organizației, contribuțiile pentru acest venit nu sunt plătite.

Este posibil să transferați dividende pe un card de salariu?

Prima metodă este destinată mai mult comercianților profesioniști care intră pe bursă prin mijlocirea unui broker. Ei au dreptul să indice exact cum vor primi dividende: într-un cont curent de brokeraj sau direct într-un cont bancar. Unii brokeri permit să existe doar prima opțiune.

La transferul de dividende, contul de brokeraj este pur și simplu mărit cu valoarea plăților datorate. Perioada de transfer este de 25 de zile din momentul în care registrul este închis. În același timp, comerciantul poate vinde acțiunile la un preț favorabil chiar și a doua zi, păstrând totodată dreptul de a primi dividende.

Transferul dividendelor pe cardul fondatorului

Este imposibil să se distribuie dividende în situații precum: Plata capitalului autorizat Parțial Lipsa plății cotei unui participant care a decis să părăsească Societatea SRL prezintă semne de insolvență (faliment) Sau acest eveniment afectează distribuția venitului Ca pentru regularitatea veniturilor, perioada este stabilită de fondatori. În același timp, trebuie să rețineți: indiferent de perioada acceptată, perioada de plată nu poate depăși 2 luni.

Exemple de completare a ordinelor de plată 2017-2018 Atenție Astfel, dividendele sunt plăți în favoarea, de exemplu, a fondatorului unei persoane juridice. De asemenea, beneficiarul dividendelor poate fi o organizație (de exemplu, un SRL) dacă este acționar (participant) al unei alte organizații.

Condiții de plată a dividendelor

1. Ar trebui determinat profitul net al organizației. Pentru a evita situațiile controversate cu serviciul fiscal, situațiile contabile ar trebui luate ca bază pentru stabilire. Deoarece decizia de plată poate să nu fie luată în toate cazurile din cauza anumitor restricții, pentru a evita posibile pretenții, este mai bine să pregătiți un certificat în ziua în care se ia decizia corespunzătoare, care va confirma că restricțiile pentru a efectuează distribuirea profitului, niciuna.
2. Luarea unei decizii de plată. Poate fi acceptat trimestrial, șase luni sau o dată pe an. Cu toate acestea, nu este posibil să se facă un calcul final al profitului net doar la încheierea exercițiului financiar. Rezultatele activităților sunt aprobate în cadrul adunării generale. În cadrul ședinței se rezolvă următoarele probleme:
   • ce cotă din profitul primit este utilizată pentru plată;
   • cum ar trebui distribuită între membri;
   • în ce perioadă trebuie efectuată plata.

Fondatorii trebuie să convină asupra formei care va fi utilizată în fiecare caz individual în timpul adunării generale și să consemneze acest lucru într-o decizie de protocol. De exemplu, trebuie să știți că este interzisă emiterea de numerar din veniturile primite la casierie. Acest lucru va fi posibil numai dacă o sumă este depusă în casa de marcat special în aceste scopuri.

SRL plătește dividende participanților care sunt angajați ai organizației pe un cont (card) deschis ca parte a proiectului salarial. La transferul conform bonului de salariu nu se percepe comision, dar trebuie sa completati rubrica „tip de inscriere”. Tipuri de înscriere existente: salariu, avans, în cont, plăți sociale. Nu există dividende pe această listă. Banca mi-a spus că este necesar să transferăm dividende într-o plată separată pentru fiecare beneficiar, iar banca retrage din organizație 1% din suma dividendelor pentru transferul din contul unei persoane juridice în contul unei persoane fizice, care este o sumă foarte modestă. Dacă transfer dividende salariale, extrase cu tipul de înscriere „salariu” (pentru a economisi dobânda bancară), și arată în raport că acestea sunt dividende și plătesc impozit pe venitul personal în ziua transferului, atunci nu vor percepe noi impozite salariale suplimentare și amenzi, echivalând plata dividendelor cu salariile? Există sancțiuni dacă dividendele sunt plătite unei SRL nu pe baza rezultatelor trimestriale, ci în mod arbitrar, de exemplu, de 2 sau 3 ori pe lună sau cu orice frecvență arbitrară?

Răspuns

1. Nu există explicații pentru această situație. În același timp, în opinia noastră, organizația poate avea mari probleme dacă scopul plății include „salariu”. Fiscul va cere ca contribuțiile să fie calculate ca dintr-un salariu cu penalități și amenzi, iar apoi va trebui să dovediți că de fapt acesta nu este un salariu. Și un lucru este dacă acest lucru s-a întâmplat o dată, atunci vă puteți referi la el ca o eroare. Dar dacă acest lucru se repetă de mai multe ori, atunci va fi dificil pentru organizație să demonstreze că a completat în mod constant documentele incorect. În plus, pe viitor sunt posibile sancțiuni de la bancă dacă se află cumva că ați susținut plata comisionului transferând efectiv dividende și încălcând astfel termenii contractului de servicii bancare.

2. Legislația stabilește termene pentru distribuirea dividendelor, nu plăți.

Dividendele pot fi distribuite nu mai des de o dată pe trimestru. Puteți plăti suma distribuită în rate cel puțin în fiecare zi.

Dacă vorbim de distribuţie. Nu există nicio responsabilitate în lege. Inspectorii recunosc pur și simplu că această repartizare încalcă legea, ceea ce înseamnă că repartizarea este invalidă cu toate consecințele reflectării incorecte a tranzacțiilor în contabilitate cu amenzi pentru încălcări grave conform articolelor 15.11 din Codul contravențional, 120 din Codul fiscal. Codul Federației Ruse. Ei pot recunoaște aceste plăți în loc de dividende - ca transferuri gratuite. În consecință, vor exista amenzi pentru raportarea nesigură a impozitului pe venitul personal. De asemenea, pot percepe prime de asigurare cu penalități și amenzi dacă fondatorii sunt angajați, reclasificând plățile ca plăți în cadrul unui raport de muncă.

Cum se determină suma și procedura de plată a dividendelor

Procedura de luare a deciziei de plată către participanți și acționari depinde de forma juridică a organizației. Există două opțiuni.

Opțiunea 1. Decizia de a plăti dividende unei societăți pe acțiuni este luată de adunarea generală a acționarilor. Acest lucru se poate face pe baza rezultatelor anului. De asemenea, sunt permise plăți intermediare bazate pe rezultatele primului trimestru, jumătate de an și nouă luni. Dar o decizie în acest sens poate fi luată în cel mult trei luni de la sfârșitul acestor perioade. Această procedură este prevăzută în paragraful 3 al art. 42 din Legea din 26 decembrie 1995 nr. 208-FZ.

Opțiunea 2. Profitul net al SRL este distribuit prin hotărâre a adunării generale a participanților săi. Societatea are dreptul să o accepte trimestrial, o dată la șase luni sau o dată pe an. Spre deosebire de o societate pe acțiuni, nu există limite de timp pentru o astfel de decizie. Aceasta rezultă din paragraful 1 al articolului 28 din Legea din 8 februarie 1998 nr. 14-FZ

Plătim dividende, noi proiecte de salarizare ale băncii, fondatorii sunt angajați. Se poate plati printr-un proiect salarial in suma forfetara, ce ar trebui sa precizez, alte plati? Sau ar trebui să fie emis ca ordin de plată?

Răspuns

Maya Zhmakina răspunde: expert în drept fiscal și juridic
Aveți dreptul de a transfera dividende pe cardul de salariu al angajatului fondator prin așa-numitul „proiect salarial” încheiat cu banca.

În acest caz, condiția pentru plata dividendelor fără numerar va fi îndeplinită și nu va exista nicio încălcare a procedurii de plată a dividendelor și a disciplinei în numerar.

În acest caz, trebuie să primiți o Cerere de la angajat în care acesta solicită transferarea dividendelor (în ce sumă, pentru ce perioadă) anume pe cardul de salariu, indicând detaliile acestuia.

Motivație

Cum se documentează plata dividendelor

Situație: cum se oficializează plata dividendelor către participanți (acționari)

Nu există un document special necesar pentru oficializarea plății dividendelor. Prin urmare, puteți utiliza formulare standard care se completează atunci când plătiți bani din casa de marcat sau când transferați fonduri dintr-un cont curent. În plus, organizația se poate dezvolta independent ().

Atentie: la inregistrarea platii dividendelor catre actionari trebuie avute in vedere urmatoarele. Dividendele trebuie plătite acţionarilor în numerar.

Mai mult, în cazul în care dividendele sunt plătite unui cetățean, atunci banii trebuie să fie transferați acestuia prin mandat poștal sau la cerere în contul său bancar. Acest lucru este prevăzut în articolul 42 din Legea din 26 decembrie 1995 nr. 208-FZ.

Dividendele pot fi plătite participanților LLC fie printr-o casă de marcat, fie într-un cont bancar. petrece(). Prin urmare, va trebui să retrageți bani din contul dvs. curent.

Situație: încasările în numerar pot fi utilizate pentru plata dividendelor?

Nu, nu poti.

Procedura de plată a dividendelor este stabilită de adunarea generală a acționarilor (participanților) (,). Totodată, adunarea acționarilor trebuie să țină cont de faptul că organizațiile pot primi dividende în numerar doar în conturile lor bancare. Și cetățeni - atât prin bancă (la cerere), cât și prin transfer poștal. Această procedură este stabilită de art. 42 din Legea din 26 decembrie 1995 nr. 208-FZ. Nu există o astfel de restricție pentru SRL-uri.

Dar chiar dacă participanții LLC decid să plătească dividende în numerar din venituri, trebuie să ia în considerare următoarele. Au fost stabilite o serie de restricții cu privire la cheltuirea veniturilor în numerar de la casieria organizației. Lista scopurilor pentru care pot fi cheltuite fondurile din casa de marcat este prezentată în instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U. Plata dividendelor nu este menționată în acesta.

Astfel, veniturile în numerar nu pot fi utilizate pentru plata dividendelor. La urma urmei, a fost instituită o interdicție directă pentru societățile pe acțiuni, iar cererile pentru utilizarea abuzivă a numerarului pot fi formulate împotriva SRL-urilor.

Schema de dividende este un mijloc universal de planificare a impozitelor și taxelor salariale. Dividendele sunt plătite în loc de salarii. Ca urmare, primele de asigurare nu sunt plătite și se aplică o cotă redusă a impozitului pe venitul personal. Cu toate acestea, erorile în detalierea și implementarea unei scheme cauzează adesea mai multe probleme decât beneficii.

Schema de dividende nu poate fi utilizată de organizațiile non-profit. Să atragem atenția asupra faptului că, în practică, conceptele de „organizație non-profit” și guvern sunt adesea confundate. De fapt, o parte semnificativă a organizațiilor comerciale sunt deținute de stat. Pe de altă parte, multe firme susținute de capital privat nu au scop lucrativ. Diferența dintre o organizație comercială și cea non-profit este că scopul unei organizații comerciale este de a obține profit, iar o organizație non-profit este de a atinge alte obiective utile din punct de vedere social.

O organizație non-profit nu poate distribui dividende către propriile sale tocmai pentru că scopul ei nu este să facă profit. Cu toate acestea, potrivit legii, într-o serie de cazuri o organizație non-profit se poate angaja în activități antreprenoriale.

De exemplu, potrivit paragrafului 2 al art. 10 din Legea federală „Cu privire la organizațiile non-profit”, o organizație autonomă non-profit are dreptul de a desfășura activități comerciale în concordanță cu obiectivele sale.

Cu toate acestea, distribuirea profiturilor din astfel de activități este o întreprindere cu risc ridicat.

Cine are dreptul de a aplica schema de dividende

Mai mult, la un moment dat organele fiscale au negat posibilitatea retinerii dividendelor platite fondatorilor - persoane fizice ale SRL, la o cota preferentiala de impozit pe venitul persoanelor fizice de 9%. Cert este că Legea federală „Cu privire la societățile cu răspundere limitată” din 02/08/1998 nr. 14-FZ nu folosește conceptul de „dividend”. Spre deosebire de Legea federală din 26 decembrie 1995 nr. 208-FZ „Cu privire la societățile pe acțiuni”, se vorbește despre „distribuirea profiturilor între participanți”.

Totodată, Codul Fiscal nu menționează conceptul de „profit distribuit” în impozitarea preferențială a impozitului pe venitul persoanelor fizice, ci vorbește în mod specific despre dividende. Aceasta înseamnă că autoritățile fiscale au ajuns adesea la o concluzie, care nu a fost foarte benefică pentru contribuabil, că impozitul ar trebui reținut din profiturile distribuite plătite unui participant individual la un SRL, nu la o rată preferențială.

Cu toate acestea, acum nimeni nu se îndoiește că un impozit pe venitul personal de doar 9% trebuie plătit pe profiturile distribuite între persoanele fizice care participă la o societate cu răspundere limitată.

Schema de dividende nu poate oferi economii de impozite

Utilizarea unei scheme de dividende este întotdeauna benefică dacă este utilizată în cadrul unei persoane juridice în cadrul unui sistem de impozitare simplificat cu o cotă de 6% sau UTII. Dar dacă plătiți dividende într-o companie care este supusă sistemului fiscal principal, sau una simplificată cu o cotă de 15%, atunci, dimpotrivă, pierderile fiscale din aplicarea acestuia nu pot fi excluse.

Cert este că nu veți putea socoti drept cheltuieli în scopul calculării impozitului pe venit (impozit unic) costurile de plată a angajaților și a primelor de asigurare în sine. Dacă aveți previziuni mai mult sau mai puțin fiabile cu privire la venituri, costuri și o înțelegere a mărimii statelor de plată pentru anul corespunzător, puteți face calcule și puteți înțelege cât de fezabil din punct de vedere economic este pentru dvs. să utilizați această schemă.

În plus, merită luat în considerare faptul că atunci când plătește dividende de către o întreprindere care necesită cheltuieli, contribuabilul, de regulă, încearcă să atingă două obiective care se exclud reciproc simultan. În primul rând, reduceți profiturile pentru a plăti mai puțin impozit pe venit. În al doilea rând, plătiți mai multe dividende, care sunt plătite tocmai din profituri. Și acest lucru, desigur, este imposibil de făcut.

Prin urmare, din punct de vedere al economiilor fiscale, este adesea mai profitabil să transformi schema de dividende în așa fel încât să o folosești ca mecanism de refinanțare a fondurilor. Pentru a face acest lucru, se aplică nu în cadrul uneia, ci a două persoane juridice, dintre care una, de exemplu, se află pe sistemul fiscal principal, iar cealaltă aplică în mod obligatoriu sistemul fiscal simplificat cu o cotă de impozitare de 6%.

Nu uitați să trimiteți situațiile financiare

Desigur, organizațiile care utilizează sistemul general de impozitare depun situații financiare în orice caz. Dar, de exemplu, organizațiile care utilizează un sistem de impozitare simplificat sunt scutite de această obligație. Cu toate acestea, dacă o companie simplificată decide să distribuie dividende, contabilul său va trebui să restabilească înregistrările contabile și să prezinte situații financiare. Același lucru este valabil și pentru organizațiile situate pe UTII.

Poziția autorităților fiscale cu privire la necesitatea de a menține înregistrări contabile și de a transmite rapoarte pentru distribuirea dividendelor s-a schimbat de mai multe ori (a se vedea, de exemplu, Scrisori ale Departamentului de Politică Fiscală și Tarifară Vamală al Ministerului Finanțelor al Rusiei din decembrie 15, 2005 Nr. 03-11-04/2/154, din 11 martie 2004 Nr. 04-02-05/3/19, din 01/10/2006 Nr. 03-11-05/2, din 06 /21/2005 Nr. 03-11-05/1, din 15.12.2005 Nr. 03-11-04/2 /154, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal pentru Moscova din 11 noiembrie 2004 Nr. 21-09 /72969).

Totuși, acum este clar. Dacă doriți să distribuiți profituri, trebuie să vă restabiliți evidențele contabile și să trimiteți rapoarte inspectorului fiscal (a se vedea scrisoarea Departamentului de Politică Fiscală și Tarifară Vamală al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 13 aprilie 2009 nr. 07). -05-08/156).

Actele constitutive

Potrivit paragrafului 3 al art. 28 din Legea federală „Cu privire la societățile cu răspundere limitată”, perioada și procedura de plată a unei părți din profitul distribuit al companiei sunt determinate de statut sau de decizia adunării generale a participanților SRL cu privire la distribuirea profitului între aceștia.

Dacă există un singur participant în companie, atunci posibilitatea de a plăti dividende, momentul și procedura de plată a acestora trebuie specificate în charter.

Dacă există mai mulți fondatori, atunci perioada și procedura de distribuire a profiturilor nu trebuie neapărat specificate în actele constitutive. Acest lucru poate fi indicat în decizia adunării generale a participanților.

O excepție este cazul când dividendele sunt distribuite între participanții companiei în mod disproporționat față de acțiunile din capitalul său autorizat. Într-o astfel de situație, o astfel de procedură de distribuire a profiturilor trebuie să fie prevăzută în documentele constitutive (articolul 28 din Legea federală „Cu privire la societățile cu răspundere limitată”).

Dacă nu respectați cerințele standardelor corporative, riscurile vor fi recunoașterea dividendelor plătite ca salarii și acumularea suplimentară a primelor de asigurare și a impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%.

Nu îți poți înlocui întregul salariu cu dividende!

Foarte des, atunci când se aplică o schemă de dividende, se face următoarea greșeală - unicul fondator al companiei, care este și singurul organ executiv, primește doar profituri distribuite (dividend). Nu primește niciun salariu deloc.

Desigur, această cale poate oferi economii maxime. Totuși, acest lucru contrazice poziția departamentelor oficiale. Potrivit acesteia, compania este obligată să plătească salarii directorului - unicul fondator al organizației.

Astfel, profiturile distribuite (dividendele) nu pot fi singurul stimulent monetar pe care fondatorul îl primește pentru activitățile sale. Ar trebui să i se acorde cel puțin un salariu minim.

În cazul în care acesta este locul principal de muncă al unui astfel de director general și se presupune că acesta lucrează cu normă întreagă, salariul nu trebuie să fie mai mic decât salariul minim stabilit de lege (vezi Scrisoarea Ministerului Sănătății și Sociale). Dezvoltarea Rusiei din 06/08/2010 Nr. 428n).

Asigurați-vă că distribuiți și plătiți dividende atunci când aveți dreptul să faceți acest lucru.

Plătiți dividendele la timp. În caz contrar, autoritățile fiscale le pot clasifica și ca salarii și pot percepe taxe suplimentare pe sumele plătite.

Astfel, în conformitate cu Legea „Cu privire la societățile cu răspundere limitată” și cu Legea federală „Cu privire la societățile pe acțiuni” (articolul 43), societatea nu are dreptul de a lua o decizie cu privire la distribuirea profiturilor sale între participanții companiei:

• pana la plata integrala a intregului capital autorizat al societatii;
• până la plata valorii reale a unei acțiuni sau a unei părți dintr-o acțiune a unui participant al companiei în cazurile prevăzute de lege (dacă vorbim de un SRL) sau până la răscumpărarea tuturor acțiunilor care trebuie răscumpărate în condițiile legii ( pentru societatile pe actiuni).

Cazuri generale

În plus, legile enumera cazurile generale în care o companie nu are dreptul nu numai să ia o decizie cu privire la distribuirea profiturilor sale (plata dividendelor) între participanți, ci și să o plătească dacă decizia a fost deja luată. În special:

• dacă la momentul luării unei astfel de decizii sau la momentul plății societatea întâlnește semnele de insolvență (faliment) sau dacă semnele specificate apar în societate ca urmare a plății acestora;
• dacă la momentul unei astfel de decizii sau la momentul plății valoarea activelor nete ale companiei este mai mică decât capitalul său autorizat și fondul de rezervă sau devine mai mică decât dimensiunea acestora ca urmare a plății lor (pentru SRL), sau dacă la la momentul deciziei sau ca urmare a unor astfel de acțiuni, valoarea activelor nete ale societății va deveni mai mică decât capitalul autorizat și fondul de rezervă al acesteia, iar depășirea valorii de lichidare a acțiunilor privilegiate emise peste valoarea nominală stabilită prin statut. , sau vor deveni mai mici decât dimensiunea lor ca urmare a unei astfel de decizii (pentru societățile pe acțiuni);
• în alte cazuri prevăzute de legile federale.

Stoc

În plus, societățile pe acțiuni nu au dreptul de a decide cu privire la plata dividendelor:

• pentru acțiunile ordinare și acțiunile preferențiale, valoarea dividendelor pentru care nu este determinată, cu excepția cazului în care s-a luat o decizie de a plăti suma totală a dividendelor pentru toate tipurile de acțiuni preferențiale, valoarea dividendelor pentru care este stabilită prin statutul societate pe acțiuni;
• asupra acțiunilor preferențiale de un anumit tip, pentru care valoarea dividendului este determinată prin statutul societății, cu excepția cazului în care s-a luat o decizie privind plata integrală a dividendelor pentru toate tipurile de acțiuni preferențiale, care oferă un avantaj în prioritatea primirii dividendelor față de acţiuni preferenţiale de acest tip.

Dacă apare o pierdere

Conform legii, profiturile pot fi distribuite o dată pe trimestru, o dată la șase luni sau o dată pe an. Dacă utilizați prima sau a doua opțiune, trebuie să vă asigurați că nu aveți o pierdere la sfârșitul anului.

În caz contrar, există riscul ca autoritățile fiscale să reclasifice dividendele plătite pentru primele trei trimestre (pentru prima jumătate a anului) drept salarii și, în plus, să perceapă toate impozitele, precum și amenzile și penalitățile.

Completați documentul de aplicare

Și la sfârșitul articolului aș dori să atrag atenția asupra încă un punct. Legea federală nr. 409-FZ din 28 decembrie 2010 a introdus paragraful 4 al articolului 28 din Legea federală „Cu privire la societățile cu răspundere limitată”, care se referă la procedura de solicitare a profiturilor distribuite ale participanților SRL.

Cu toate acestea, mulți avocați au început să interpreteze această clauză în așa fel încât, pentru a primi profituri distribuite, un participant la o societate cu răspundere limitată trebuie să solicite ea. Adică, trebuie să existe un document-apel independent separat.

Desigur, se poate argumenta cu acest punct de vedere. Cu toate acestea, având în vedere că problemele controversate legate de noua legislație devin de multe ori ulterior o piatră de poticnire în relațiile cu autoritățile fiscale, ar fi util să ne luăm pe siguranța și să întocmim un astfel de document.