تحويل الأرباح من خلال مشروع رواتب سبيربنك. تحويل الأرباح إلى بطاقة المؤسس. من له الحق في تطبيق نظام توزيع الأرباح

يعد مشروع رواتب سبيربنك أداة حديثة ومريحة لدفع الرواتب وإضافتها إلى حسابات الموظفين في أقصر وقت ممكن. ستساعد الأداة المصرفية الشركة العميلة على تقليل التكاليف المالية وتكاليف العمالة في عملية دفع أجور الموظفين. وفي الوقت نفسه، ستكون الشركة قادرة على الاستفادة من شروط الاتصال التفضيلية وتقدير مزايا التقنيات المصرفية.

ما هي فوائد مشروع رواتب سبيربنك للكيانات القانونية؟

1. لا داعي للدفع مقابل خدمة صرف المبلغ الإجمالي لأجور الشركة؛
2. قدم سبيربنك تعريفات مرنة لخدمة الحسابات، وإيداع الأموال في بطاقة العميل، بالإضافة إلى تقديم خدمات أخرى كجزء من مشروع رواتب الشركة. تتم مناقشة التكلفة بشكل فردي.
3. تم تبسيط إجراءات إبرام العقد. إن اتفاقية البناء التي تم تطويرها لهذه الأغراض ستساعد في ذلك؛
4. يمكن للعملاء الكبار تقديم طلب لتثبيت ماكينة الصراف الآلي لـ Sberbank مباشرة في مقر المؤسسة. سيتمكن الموظفون من سحب الأموال دون مغادرة مقر المؤسسة.

كيف يعمل مشروع الرواتب؟

بعد التوقيع على المستندات، ستقوم الشركة والبنك بتنظيم إصدار البطاقات البلاستيكية للموظفين، وكذلك فتح حسابات لكل موظف. مبدأ المشروع يبدو كالتالي:

• يقوم قسم المحاسبة بالشركة بتحويل إجمالي مبلغ الأجور (الصندوق الشهري) إلى حساب بنكي واحد مفتوح باسم الشركة العميلة.
• يتم تقديم بيان يوضح راتب كل موظف إلى فرع سبيربنك.
• يقوم Sberbank، خلال الفترة المحددة في الاتفاقية، بإضافة الأموال المحولة إلى بطاقات رواتب الموظفين (وفقًا لبيان المؤسسة).

مهم! يوصى الشركة العميلة بالتسجيل في الخدمة "". هناك يمكنك تقديم البيانات عن بعد والتحكم بشكل مستقل في وجود الأموال في حساب الشركة. للتفاعل مع مؤسسة مصرفية، لا يتعين على المحاسب زيارة فرع سبيربنك.

كيفية تقديم المعلومات كجزء من مشروع الراتب؟ تعليمات للمحاسب

يمكنك إرسال معلومات الراتب عن بعد. للقيام بذلك، املأ النموذج الموجود على موقع Sberbank الإلكتروني مع الإشارة إلى جميع المعلومات حول الشركة:

• العنوان الكامل.
• إجمالي فترة النشاط.
• عدد الموظفين.
• مقدار صندوق الأجور الشهرية.
• عنوان وأرقام هواتف المؤسسة.
• الشخص المتصل.

بعد استلام المستندات، يتم تعيين موظف بنك محدد للمنظمة والذي سيتعامل مع إعداد الوثائق وحل المشكلات التي تنشأ خلال فترة خدمة الشركة العميلة.

قام بنك سبيربنك الروسي بتطوير أداة مناسبة لإصدار بطاقات الرواتب للأفراد. أصبحت عملية التسجيل بسيطة ومريحة قدر الإمكان.

تعليمات التسجيل:

• يتم تنزيل ملف "التسجيل لفتح الحسابات" على جهاز الكمبيوتر الخاص بك. لا يمكن تنزيله إلا من الموقع الرسمي لبنك Sberbank الروسي.
• يتم ملء جميع الحقول في السجل. تقديم معلومات عن الموظفين. يتم الضغط على زر "تصدير".
• يتم لصق التوقيع الرقمي الإلكتروني (EDS) على المستند، ويتم إرسال السجل إلى سبيربنك.

شروط:

• إصدار بطاقة سبيربنك تكلفة الصيانة السنوية مجانية.
• السحب النقدي من أجهزة الصراف الآلي ضمن الحد اليومي مجاني.
• تفتح البطاقة خط سحب على المكشوف بمعدل 20% سنويا. في حالة التأخير – 40% سنويا.
• يتم تحديد حد السحب اليومي بناءً على نوع البطاقة (كلاسيكية، ذهبية، بلاتينية). يبلغ الحد اليومي للبطاقة الكلاسيكية 50 ألف روبل. البلاتين - 1 مليون روبل.
• يتم فرض عمولة على الأموال المسحوبة بما يتجاوز الحد المحدد.

يحتوي سجل الموظف في مشروع الرواتب على الحقول التالية:

• بيانات الملف الشخصي للموظف (الاسم الكامل).
• الاسم الكامل لكل موظف باللغة اللاتينية. يتم ملء هذه المعلومات تلقائيًا بعد تحديد المعلومات باللغة الروسية.
• تاريخ الميلاد، مدينة الإقامة، البلد.
• عنوان التسجيل ومكان الإقامة الفعلي.
• بيانات جواز السفر (السلسلة والرقم).
• الرمز السري الذي سيتم من خلاله التعرف على الشخص.
• أرقام هواتف الموظفين (اثنان على الأقل).
• المنصب الذي يشغله الموظف في الشركة.
• عنوان البريد الإلكتروني (شخصي).
• نوع المنتج المصرفي الذي سيتم إصداره – مشروع الراتب (كلاسيكي، ذهبي، بلاتيني).
• معلومات عن البنك (، رمز الفرع).

بعد إدخال المعلومات الخاصة بالموظفين، يتم تصدير السجل. لهذا الغرض، يوجد زر مناسب على موقع Sberbank. تم اعتماد الوثيقة بتوقيع رقمي إلكتروني للأشخاص المعتمدين في المؤسسة وإرسالها إلى سبيربنك.

إذا تم إجراء تغييرات على التعليمات، فسوف يقوم Sberbank بتطوير خدمات جديدة، وسيتم توصيل الشركة العميلة بها تلقائيًا.

مزايا لا يمكن إنكارها لموظفي المؤسسة:

• يمكنك إصدار بطاقات مصرفية إضافية للأقارب والأحباء.
• سيتمكن العملاء الأفراد لمشروع رواتب سبيربنك من استخدام بطاقات الائتمان والإقراض العقاري وعروض قروض السيارات بشروط تفضيلية.
• يشارك الموظفون في العروض الخاصة مع خصومات من شركاء سبيربنك.
• سيتمكن كل عميل من المشاركة في برنامج المكافآت "".
• أثناء إقامتهم في الخارج، سيتمكن عملاء البنك من الدفع باستخدام بطاقة مصرفية دولية في أي مكان في العالم حيث يتم قبول منتجات أنظمة الدفع الدولية.
• يكفي إجراء مكالمة واحدة إلى الخط الساخن أو إلى أقرب فرع من فروع سبيربنك وسيتم حظر البطاقة البلاستيكية. ستبقى أموال العملاء آمنة.
• يمكنك الوصول إلى أموالك الخاصة على مدار الساعة. سبيربنك لديه الأكبر.
• من خلال تجميع الأموال على حساب البطاقة، سيتمكن العميل من الحصول على دخل إضافي في شكل فائدة من سبيربنك.
• تتيح لك خدمة " " الحصول على معلومات حول حالة الحساب وأي تحركات للأموال عن طريق إرسال رسالة نصية قصيرة إلى الهاتف المحمول الخاص بالعميل.
• الخدمات المصرفية عبر الإنترنت () ستسمح لك بإجراء التحويلات في أي وقت من اليوم، ودفع ثمن الخدمات،. يتم تقديم الخدمة المصرفية عبر الإنترنت للعملاء مجانًا.

ما الذي تحتاج الشركة العميلة إلى معرفته قبل توقيع العقد؟

• بتوقيع اتفاقية التعاون، يوافق العميل على الالتزام بالشروط العامة الموضحة على موقع الشركة.
• في حال إجراء تغييرات على شروط تقديم خدمة "مشروع الراتب"، لا يتم توقيع اتفاقية إضافية مع العميل.
• يتم تطبيق أي تغييرات تشريعية وتحسينات تكنولوجية على جميع العملاء الذين وقعوا على اتفاقية التصميم. وفي هذه الحالة، لم يتم توقيع الاتفاقية الإضافية.

يعمل بنك سبيربنك الروسي باستمرار على تحسين المنتجات لعملاء القطاع الخاص والشركات الشريكة. وهذا ينطبق أيضًا على مشروع الرواتب. سيؤدي استخدام البرنامج من سبيربنك إلى تبسيط عملية دفع الأجور للموظفين بشكل كبير، وكذلك تقليل نفقات الشركة لضمان هذه العملية.

إذا لم يتم تحديد فترة سداد جزء من الأرباح الموزعة للشركة بموجب ميثاق أو قرار الجمعية العامة للمشاركين في الشركة بشأن توزيع الأرباح بينهم، فإن الفترة المحددة تعتبر تساوي 60 يومًا من تاريخ تاريخ القرار الخاص بتوزيع الربح بين المشاركين (البند

في أي شهر يحصل الفرد على دخل الأرباح؟ نجيب على هذه الأسئلة ونقدم نموذجًا لأمر الدفع لعام 2019 لضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم مع شرح لبعض جوانب اكتمالها. يجب حساب وحجب الأرباح التي تدفعها الشركة ذات المسؤولية المحدودة للمشاركين الأفراد (على سبيل المثال، المؤسسين). وتحويلها إلى ضريبة دخل الميزانية، وبالتالي، تخضع أرباح الأسهم المدفوعة للمقيمين الخاضعين للضريبة في الاتحاد الروسي في عام 2019 لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ (بند).

نموذج أمر دفع لدفع أرباح الأسهم لعام 2018

وبالتالي، فإن أرباح الأسهم هي مدفوعات لصالح، على سبيل المثال، مؤسس كيان قانوني. يمكن أيضًا أن تكون المنظمة (على سبيل المثال، شركة ذات مسؤولية محدودة) متلقية لأرباح الأسهم إذا كانت تعمل كمساهم (مشارك) في مؤسسة أخرى. ولم تحدث أي تغييرات في هذا الصدد في عامي 2017 و2018.

كيفية ملء أمر الدفع بشكل صحيح لدفع أرباح الأسهم لعام 2018؟ ما هي مميزات توزيع الأرباح للأفراد والمنظمات؟ ماذا يجب أن أكتب لغرض الدفع؟ نكشف عن القواعد الأساسية ونقدم أمثلة لملء هذه الوثيقة.

هل يمكن تحويل الأرباح إلى بطاقة راتب الموظف المؤسس من خلال "مشروع الراتب" المبرم مع البنك؟

يتم تحديد إجراءات دفع أرباح الأسهم من قبل الاجتماع العام للمساهمين (المشاركين) (البند 3 من المادة 42 من قانون 26 ديسمبر 1995 رقم 208-FZ، البند 1 من المادة 28 من قانون 8 فبراير 1998 رقم 14-فز). وفي الوقت نفسه، يجب أن يأخذ اجتماع المساهمين في الاعتبار أن المنظمات لا يمكنها الحصول على أرباح نقدية إلا في حساباتها المصرفية. والمواطنين - سواء عن طريق التحويل المصرفي (عند الطلب) أو عن طريق التحويل البريدي. تم تحديد هذا الإجراء بموجب الفقرة 8 من المادة 42 من قانون 26 ديسمبر 1995 رقم 208-FZ. بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة، لم يتم تحديد هذا القيد بموجب القانون رقم 14-FZ الصادر في 8 فبراير 1998.

لا توجد وثيقة خاصة مطلوبة لإضفاء الطابع الرسمي على دفع أرباح الأسهم. لذلك، يمكنك استخدام النماذج القياسية التي يتم ملؤها عند دفع الأموال من ماكينة الصراف الآلي أو عند تحويل الأموال من الحساب الجاري. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمنظمة تطوير نموذج لمعالجة دفع أرباح الأسهم بشكل مستقل (البند 4 من المادة 9 من قانون 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ).

قواعد تحويل الأرباح إلى المؤسس: أمر الدفع، الأمر، البروتوكول

في حالة إنشاء منظمة على أساس رأس المال المصرح به، يجب عليها مشاركة دخلها بشكل دوري مع مؤسسيها، وكذلك المساهمين. في الواقع، أرباح الأسهم هي تلك الأموال التي تبقى بعد دفع الضرائب وأقساط التأمين والرواتب وأشياء أخرى. وهي عبارة عن دخل المساهمين الذين استثمروا في الشركة من خلال شراء الأسهم، ويمكنهم الآن الحصول على جزء من الربح الذي يستحقونه.

ليس من الضروري ختم هذه الوثيقة بالختم، لأن التوقيعات الموضوعة تحت الوثيقة كافية. ولكن إذا كانت الأفعال القانونية للمؤسسة نفسها تحتوي على شرط إلزامي لوضع الختم على مثل هذه الوثيقة، فيجب تنفيذ ذلك.

يمكنك تحويل الأرباح إلى بطاقات المؤسسين

عند تحويل أرباح الأسهم، يتم ببساطة زيادة حساب الوساطة بمقدار الدفعات المستحقة. مدة النقل 25 يوما من تاريخ إغلاق السجل. وفي الوقت نفسه، يمكن للمتداول بيع الأسهم بسعر مناسب حتى في اليوم التالي، مع الاحتفاظ بالحق في الحصول على أرباح الأسهم.

من أجل إصدار أرباح، من الضروري عقد اجتماع عام للمؤسسين والمشاركين في المنظمة، بمبلغ لا يقل عن 50٪ من إجمالي عددهم - فقط في هذه الحالة سيتم الاعتراف بحدوث الاجتماع. يجب تسجيله بشكل صحيح، مع الأخذ في الاعتبار آراء جميع المشاركين، ثم يجب اتخاذ قرار بشأن من وبأي مبلغ يجب تحويل الأموال كأرباح. أساس القرار هو أوراق تقارير الشركة بناءً على نتائج الأنشطة المالية. وبناء على القرار، يتم بعد ذلك إصدار أمر نيابة عن مدير المؤسسة.

استحقاق ودفع أرباح الأسهم في القيود المحاسبية

لكل مؤسس مؤسسة أو منظمة الحق في الحصول على أرباح من أنشطة هذه المنظمة. أحد أنواع الأرباح التي يحصل عليها المساهم في كيان تجاري هو توزيعات الأرباح. سنقدم لك في هذه المقالة مفهوم أرباح الأسهم وتفاصيل حسابها ودفعها بالإضافة إلى القيود المحاسبية القياسية.

تُفهم توزيعات الأرباح على أنها جزء من أرباح المؤسسة، والتي تخضع للتوزيع بين المؤسسين والمشاركين والمساهمين الآخرين في الكيان التجاري. يتم تحديد حجم الدفعة اعتمادًا على حصة الأسهم المملوكة لشخص معين، وكذلك على نوعها.

إجراءات دفع أرباح الأسهم لمؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2019

تتمتع الشركة ذات المسؤولية المحدودة بفرصة اختيار وتيرة توزيع أرباح الأسهم للمؤسسين: ربع سنوي أو نصف سنوي أو سنوي - اعتمادًا على مقدار صافي الربح لكل فترة من هذه الفترات. وباعتبار أن الربح يعتبر إجمالي استحقاق للسنة، فإن مبلغه النهائي سيكون معروفا في نهاية الفترة الضريبية، وعندها فقط سيكون من الممكن تحديد المبلغ النهائي للدخل الممكن سداده. ولذلك، لتجنب الحالات التي تتجاوز فيها الأرباح المدفوعة خلال العام المبلغ المسموح به للسنة، فمن الأفضل توزيعها في نهاية العام بناء على نتائج التقارير المحاسبية السنوية المعتمدة.

توزيعات الأرباح (أو الدخل الناتج عن استخدام صافي الربح) هي الدخل الذي يتوفر استلامه للمشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة (البند 1، المادة 28 من قانون "بشأن شركة ذات مسؤولية محدودة" بتاريخ 02/08/1998 رقم 14-FZ). وبناء على ذلك، لإصدار مثل هذا الدخل، من الضروري، أولا وقبل كل شيء، الحصول على صافي الربح. يتم تحديده وفقًا للبيانات المحاسبية (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 سبتمبر 2010 رقم 03-11-06/2/147).

كيفية دفع أرباح الأسهم لمؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2019: تعليمات خطوة بخطوة

أرباح الأسهم هي نتيجة توزيع الأرباح التي حققتها الشركة خلال فترة زمنية معينة. ويتم تقسيم المبلغ الإجمالي بين جميع مؤسسي الشركة. في حالة الشركة المساهمة – بين المساهمين. لكن في هذا المقال سنتحدث فقط عن المجتمعات العادية.

لقد قدمنا ​​​​خطة دفع الأرباح لمؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2019 في شكل تعليمات مريحة خطوة بخطوة. هناك عدة مراحل. بعد كل شيء، حتى تنتهي الأموال المستحقة في جيب المالك (المحفظة) أو في حساب المالك، فإنها تمر عبر مسار معين. علاوة على ذلك، فإن التسويات المباشرة مع المشاركين بعيدة كل البعد عن نهاية الإجراء.

كما ترون، لا توجد مشاكل في الحصول على القرض، ولكن هناك تحذير واحد. عندما يتم إصدار القرض بفائدة صفر أو فائدة ضئيلة للمؤسس، سيكون لديه دخل يخضع لضريبة الدخل الشخصي. ويعتبر هذا الدخل منفعة مادية وهي توفير الفوائد. لذلك، إذا تلقى المؤسس أموالاً، على سبيل المثال، من أحد البنوك، فيجب حجب عمولة عنه بنسبة معينة. وبما أنه لا يوجد أي اهتمام، فهذا يعني أنهم قد خلصوا.

إن مبلغ القرض المدفوع للمؤسس هو دخله، وكل الدخل، بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي، يخضع أيضًا للمساهمات في أموال من خارج الميزانية. لذلك، يجب أيضًا إضافة ما يقرب من 28٪ من المساهمات إلى مبلغ 40.000. يتم دفع الاشتراكات إذا كان المؤسس مديراً. وإذا لم يكن المؤسس من ضمن موظفي المنظمة، فلا يتم دفع الاشتراكات عن هذا الدخل.

هل يمكن تحويل الأرباح إلى بطاقة الراتب؟

الطريقة الأولى مخصصة أكثر للمتداولين المحترفين الذين يدخلون سوق الأوراق المالية من خلال وساطة وسيط. لديهم الحق في الإشارة بالضبط إلى كيفية حصولهم على أرباح الأسهم: إلى حساب الوساطة الحالي أو مباشرة إلى حساب مصرفي. بعض الوسطاء يسمحون فقط بوجود الخيار الأول.

عند تحويل أرباح الأسهم، يتم ببساطة زيادة حساب الوساطة بمقدار الدفعات المستحقة. مدة النقل 25 يومًا من لحظة إغلاق السجل. وفي الوقت نفسه، يمكن للمتداول بيع الأسهم بسعر مناسب حتى في اليوم التالي، مع الاحتفاظ بالحق في الحصول على أرباح الأسهم.

تحويل الأرباح إلى بطاقة المؤسس

من المستحيل توزيع أرباح في حالات مثل: دفع رأس المال المصرح به جزئيًا عدم دفع حصة المشارك الذي قرر ترك الشركة تظهر الشركة ذات المسؤولية المحدودة علامات الإعسار (الإفلاس) أو يؤثر هذا الحدوث على توزيع الدخل كما ولانتظام الدخل تحدد المدة من قبل المؤسسين. في الوقت نفسه، عليك أن تتذكر: بغض النظر عن الفترة المقبولة، لا يمكن أن تتجاوز فترة الدفع شهرين.

عينات من ملء أوامر الدفع 2017-2018 تنبيه وبالتالي، فإن أرباح الأسهم هي مدفوعات لصالح، على سبيل المثال، مؤسس كيان قانوني. أيضًا، يمكن أن يكون متلقي أرباح الأسهم مؤسسة (على سبيل المثال، شركة ذات مسؤولية محدودة) إذا كان مساهمًا (مشاركًا) في مؤسسة أخرى.

شروط دفع الأرباح

1. يجب تحديد صافي الربح للمنظمة. لتجنب المواقف المثيرة للجدل مع الخدمة الضريبية، ينبغي اتخاذ البيانات المحاسبية كأساس للتحديد. نظرًا لأنه قد لا يتم اتخاذ قرار الدفع في جميع الحالات بسبب قيود معينة، لتجنب المطالبات المحتملة، فمن الأفضل إعداد شهادة في اليوم الذي يتم فيه اتخاذ القرار المقابل، والتي ستؤكد أن القيود من أجل تنفيذ توزيع الأرباح، مفقودة.
2. اتخاذ قرار الدفع. يمكن قبولها كل ثلاثة أشهر أو ستة أشهر أو مرة واحدة في السنة. ومع ذلك، لا يمكن إجراء حساب نهائي لصافي الربح إلا عند انتهاء السنة المالية. تتم الموافقة على نتائج الأنشطة خلال الاجتماع العام. خلال الاجتماع يتم حل المشكلات التالية:
   • ما هي حصة الربح المستلمة المستخدمة للدفع؟
   • وكيف يتم توزيعها بين الأعضاء؛
   • في أي فترة زمنية يجب أن يتم الدفع.

يجب أن يتفق المؤسسون على النموذج الذي سيتم استخدامه في كل حالة على حدة خلال الاجتماع العام وتسجيل ذلك في قرار البروتوكول. على سبيل المثال، عليك أن تعرف أن إصدار النقود من العائدات المستلمة في مكتب النقد محظور. لن يكون هذا ممكنًا إلا إذا تم إيداع مبلغ في السجل النقدي خصيصًا لهذه الأغراض.

تقوم شركة ذات مسؤولية محدودة بدفع أرباح للمشاركين الذين هم موظفون في المنظمة إلى حساب (بطاقة) مفتوح كجزء من مشروع الراتب. عند التحويل بموجب قسيمة الراتب، لا يتم تحصيل أي عمولة، ولكن يجب عليك ملء عمود "نوع التسجيل". أنواع التسجيل الحالية: الراتب، السلفة، على الحساب، المدفوعات الاجتماعية. لا توجد أرباح في هذه القائمة. أخبرني البنك أنه من الضروري تحويل أرباح الأسهم دفعة منفصلة لكل مستلم، ويسحب البنك من المؤسسة 1% من مبلغ الأرباح للتحويل من حساب كيان قانوني إلى حساب فرد، وهو مبلغ متواضع جدا. إذا قمت بتحويل أرباح الراتب، وكشوفات بنوع التسجيل "الراتب" (لتوفير الرسوم المصرفية)، وأظهر في التقرير أن هذه أرباح، ودفعت ضريبة الدخل الشخصي في يوم التحويل، فلن يتم تحصيل رسوم منا ضرائب وغرامات إضافية على الرواتب، معادلة دفع الأرباح للرواتب؟ هل هناك أي عقوبات إذا تم دفع أرباح الأسهم إلى شركة ذات مسؤولية محدودة ليس على أساس النتائج ربع السنوية، ولكن بشكل تعسفي، على سبيل المثال، 2 أو 3 مرات كل شهر أو في أي تردد تعسفي؟

إجابة

1. لا يوجد تفسير لهذا الوضع. وفي الوقت نفسه، في رأينا، قد تواجه المنظمة مشاكل كبيرة إذا كان الغرض من الدفع يشمل "الراتب". سيطلب مكتب الضرائب احتساب الاشتراكات من الراتب مع العقوبات والغرامات، وبعد ذلك سيتعين عليك إثبات أن هذا ليس راتبًا في الواقع. وهذا شيء واحد، إذا حدث هذا مرة واحدة، فيمكنك الإشارة إليه على أنه خطأ. ولكن إذا تكرر ذلك عدة مرات، فسيكون من الصعب على المنظمة إثبات أنها تملأ المستندات باستمرار بشكل غير صحيح. بالإضافة إلى ذلك، من الممكن فرض عقوبات من البنك في المستقبل إذا اكتشف بطريقة أو بأخرى أنك تهربت من دفع العمولة عن طريق تحويل أرباح الأسهم فعليًا وبالتالي انتهاك شروط اتفاقية الخدمة المصرفية.

2. يحدد التشريع مواعيد نهائية لتوزيع الأرباح، وليس المدفوعات.

لا يجوز توزيع الأرباح أكثر من مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. يمكنك دفع المبلغ الموزع بالتقسيط كل يوم على الأقل.

إذا كنا نتحدث عن التوزيع. لا توجد مسؤولية في القانون. يعترف المفتشون ببساطة بأن هذا التوزيع مخالف للقانون، مما يعني أن التوزيع غير صالح مع كل ما يترتب على عكس المعاملات بشكل غير صحيح في المحاسبة مع غرامات على الانتهاكات الجسيمة بموجب المواد 15.11 من قانون المخالفات الإدارية، 120 من الضريبة كود الاتحاد الروسي. يمكنهم الاعتراف بهذه المدفوعات بدلاً من أرباح الأسهم - كتحويلات مجانية. وبناءً على ذلك، سيتم فرض غرامات على تقارير ضريبة الدخل الشخصية غير الموثوقة. ويمكنهم أيضًا فرض عقوبات وغرامات على أقساط التأمين إذا كان المؤسسون موظفين، وإعادة تصنيف المدفوعات كمدفوعات في إطار علاقة العمل.

كيفية تحديد المبلغ وإجراءات دفع الأرباح

تعتمد إجراءات اتخاذ قرار بشأن الدفع للمشاركين والمساهمين على الشكل القانوني للمنظمة. هناك خياران.

الخيار 1. يتم اتخاذ قرار توزيع أرباح على شركة مساهمة من قبل الاجتماع العام للمساهمين. يمكن القيام بذلك بناءً على نتائج العام. يُسمح أيضًا بالدفعات المرحلية بناءً على نتائج الربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر. ولكن يمكن اتخاذ القرار بهذا الشأن في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهر من نهاية هذه الفترات. هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 3 من المادة 42 من قانون 26 ديسمبر 1995 رقم 208-FZ.

الخيار 2. يتم توزيع صافي ربح الشركة ذات المسؤولية المحدودة بقرار من الاجتماع العام للمشاركين فيها. وللجمعية الحق في قبولها كل ثلاثة أشهر، أو مرة كل ستة أشهر، أو مرة كل سنة. وعلى عكس الشركات المساهمة، لا توجد حدود زمنية لمثل هذا القرار. يأتي ذلك من الفقرة 1 من المادة 28 من قانون 8 فبراير 1998 رقم 14-FZ

نحن ندفع الأرباح، وندفع رواتب مشاريع البنك، والمؤسسون هم موظفون. هل يمكن السداد من خلال مشروع الراتب دفعة واحدة ماذا يجب أن أشير دفعات أخرى؟ أم يجب إصداره كأمر دفع؟

إجابة

مايا زماكينا تجيب,خبير في الضرائب والقانون القانوني
يحق لك تحويل الأرباح إلى بطاقة راتب الموظف المؤسس من خلال ما يسمى "مشروع الراتب" المبرم مع البنك.

في هذه الحالة، سيتم استيفاء شرط الدفع غير النقدي لأرباح الأسهم، ولن يكون هناك انتهاك لإجراءات دفع أرباح الأسهم والانضباط النقدي.

في هذه الحالة، يجب أن تتلقى طلبًا من الموظف يطلب فيه تحويل الأرباح (بأي مبلغ، ولأي فترة) على وجه التحديد إلى بطاقة الراتب، مع الإشارة إلى تفاصيلها.

الأساس المنطقي

كيفية توثيق دفع أرباح الأسهم

الوضع: كيفية إضفاء الطابع الرسمي على دفع أرباح الأسهم للمشاركين (المساهمين)

لا توجد وثيقة خاصة مطلوبة لإضفاء الطابع الرسمي على دفع أرباح الأسهم. لذلك، يمكنك استخدام النماذج القياسية التي يتم ملؤها عند دفع الأموال من ماكينة الصراف الآلي أو عند تحويل الأموال من الحساب الجاري. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمنظمة أن تتطور بشكل مستقل ().

تنبيه: عند تسجيل صرف أرباح الأسهم للمساهمين يجب مراعاة ما يلي. يجب دفع أرباح الأسهم للمساهمين نقدًا.

علاوة على ذلك، إذا تم دفع أرباح للمواطن، فيجب تحويل الأموال إليه عن طريق البريد أو عند تقديم طلب إلى حسابه المصرفي. جاء ذلك في المادة 42 من قانون 26 ديسمبر 1995 رقم 208-FZ.

يمكن دفع أرباح الأسهم للمشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة إما من خلال ماكينة تسجيل النقد أو إلى حساب مصرفي. ينفق(). ولذلك، سيكون عليك سحب الأموال من حسابك الجاري.

الحالة: هل يمكن استخدام العائدات النقدية لدفع أرباح الأسهم؟

لا لا يمكنك.

يتم تحديد إجراءات دفع أرباح الأسهم من خلال الاجتماع العام للمساهمين (المشاركين) (،). وفي الوقت نفسه، يجب أن يأخذ اجتماع المساهمين في الاعتبار أن المنظمات لا يمكنها الحصول على أرباح نقدية إلا في حساباتها المصرفية. والمواطنين - سواء عن طريق التحويل المصرفي (عند الطلب) أو عن طريق التحويل البريدي. تم تحديد هذا الإجراء بموجب المادة 42 من القانون الصادر في 26 ديسمبر 1995 رقم 208-FZ. لا يوجد مثل هذا التقييد للشركات ذات المسؤولية المحدودة.

ولكن حتى لو قرر المشاركون في شركة ذات مسؤولية محدودة دفع أرباح نقدية من العائدات، فإنهم بحاجة إلى مراعاة ما يلي. تم وضع عدد من القيود فيما يتعلق بإنفاق العائدات النقدية من مكتب النقد بالمنظمة. ترد قائمة الأغراض التي يمكن من أجلها إنفاق الأموال من السجل النقدي في تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U. ولم يذكر فيه دفع الأرباح.

وبالتالي، لا يمكن استخدام العائدات النقدية لدفع أرباح الأسهم. بعد كل شيء، تم فرض حظر مباشر على الشركات المساهمة، ويمكن رفع دعاوى بشأن إساءة استخدام النقد ضد الشركات ذات المسؤولية المحدودة.

يعد نظام توزيع الأرباح وسيلة عالمية لتخطيط ضرائب ورسوم الرواتب. يتم توزيع الأرباح بدلاً من الرواتب. ونتيجة لذلك، لا يتم دفع أقساط التأمين ويتم تطبيق معدل ضريبة دخل شخصي مخفض. ومع ذلك، فإن الأخطاء في تفصيل وتنفيذ المخطط غالبا ما تسبب مشاكل أكثر من الفوائد.

لا يمكن استخدام نظام توزيع الأرباح من قبل المنظمات غير الربحية. دعونا نلفت الانتباه إلى حقيقة أنه في الممارسة العملية غالبًا ما يتم الخلط بين مفهومي "المنظمة غير الربحية" والحكومة. في الواقع، جزء كبير من المنظمات التجارية مملوكة للدولة. وعلى العكس من ذلك، فإن العديد من الشركات المدعومة بالأسهم الخاصة لا تستهدف الربح. الفرق بين المنظمة التجارية وغير الربحية هو أن هدف المنظمة التجارية هو تحقيق الربح، والمنظمة غير الربحية هو تحقيق أهداف أخرى مفيدة اجتماعيا.

لا تستطيع منظمة غير ربحية توزيع أرباح على نفسها على وجه التحديد لأن هدفها ليس تحقيق الربح. ومع ذلك، بموجب القانون، في عدد من الحالات، يمكن لمنظمة غير ربحية المشاركة في أنشطة ريادة الأعمال.

على سبيل المثال، وفقا للفقرة 2 من الفن. 10 من القانون الاتحادي "بشأن المنظمات غير الربحية" ، يحق لمنظمة غير ربحية مستقلة القيام بأنشطة تجارية تتوافق مع أهدافها.

ومع ذلك، فإن توزيع الأرباح من هذه الأنشطة يعد عملاً عالي المخاطر.

من له الحق في تطبيق نظام توزيع الأرباح

علاوة على ذلك، أنكرت السلطات الضريبية في وقت ما إمكانية حجب أرباح الأسهم المدفوعة للمؤسسين - أفراد الشركة ذات المسؤولية المحدودة، بمعدل ضريبة دخل شخصي تفضيلي قدره 9٪. والحقيقة هي أن القانون الاتحادي "بشأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة" بتاريخ 02/08/1998 رقم 14-FZ لا يستخدم مفهوم "أرباح الأسهم". وعلى النقيض من القانون الاتحادي الصادر في 26 ديسمبر 1995 رقم 208-FZ "بشأن الشركات المساهمة"، فإنه يتحدث عن "توزيع الأرباح بين المشاركين".

وفي الوقت نفسه، لا يذكر قانون الضرائب مفهوم "الربح الموزع" في الضرائب التفضيلية لضريبة الدخل الشخصي، ولكنه يتحدث على وجه التحديد عن أرباح الأسهم. وهذا يعني أن السلطات الضريبية توصلت في كثير من الأحيان إلى استنتاج، وهو ما لم يكن مفيدًا جدًا لدافعي الضرائب، وهو أنه ينبغي حجب الضريبة عن الأرباح الموزعة المدفوعة لمشارك فردي في شركة ذات مسؤولية محدودة، وليس بمعدل تفضيلي.

ومع ذلك، لا أحد يشك الآن في وجوب دفع ضريبة دخل شخصي بنسبة 9% فقط على الأرباح الموزعة على الأفراد المشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة.

قد لا يوفر نظام توزيع الأرباح وفورات ضريبية

يعد استخدام نظام توزيع الأرباح مفيدًا دائمًا إذا تم استخدامه داخل كيان قانوني بموجب نظام ضريبي مبسط بمعدل 6٪ أو UTII. ولكن إذا قمت بدفع أرباح في شركة تخضع للنظام الضريبي الرئيسي، أو نظام مبسط بنسبة 15٪، فعلى العكس من ذلك، لا يمكن استبعاد الخسائر الضريبية من تطبيقه.

الحقيقة هي أنك لن تكون قادرًا على احتساب تكاليف دفع أجور الموظفين وأقساط التأمين نفسها كمصروفات لغرض حساب ضريبة الدخل (ضريبة واحدة). إذا كان لديك توقعات أكثر أو أقل موثوقية فيما يتعلق بالإيرادات والتكاليف وفهم حجم كشوف المرتبات للسنة المقابلة، فيمكنك إجراء الحسابات وفهم مدى جدوى استخدام هذا المخطط اقتصاديًا.

بالإضافة إلى ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه عند دفع أرباح مؤسسة تتطلب نفقات، يحاول دافعي الضرائب، كقاعدة عامة، تحقيق هدفين متبادلين في وقت واحد. أولا، تقليل الأرباح من أجل دفع ضريبة دخل أقل. ثانيا، دفع المزيد من الأرباح، والتي يتم دفعها على وجه التحديد من الأرباح. وهذا بالطبع مستحيل.

ولذلك، من وجهة نظر المدخرات الضريبية، غالبا ما يكون من المربح أكثر تحويل نظام توزيع الأرباح بطريقة تستخدمه كآلية لإعادة تمويل الأموال. وللقيام بذلك، لا يتم تطبيقه داخل كيان قانوني واحد، بل داخل كيانين قانونيين، أحدهما، على سبيل المثال، موجود على النظام الضريبي الرئيسي، والآخر يطبق بالضرورة النظام الضريبي المبسط بمعدل ضريبة قدره 6٪.

لا تنسوا تقديم بياناتكم المالية

وبطبيعة الحال، تقدم المنظمات التي تستخدم نظام الضرائب العام البيانات المالية في أي حال. ولكن، على سبيل المثال، المنظمات التي تستخدم نظام ضريبي مبسط معفاة من هذا الالتزام. ومع ذلك، إذا قررت شركة مبسطة توزيع أرباح، فسيتعين على محاسبها استعادة السجلات المحاسبية وتقديم البيانات المالية. الأمر نفسه ينطبق على المنظمات الموجودة في UTII.

لقد تغير موقف السلطات الضريبية فيما يتعلق بالحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات محاسبية وتقديم تقارير لتوزيع الأرباح عدة مرات (انظر، على سبيل المثال، رسائل إدارة الضرائب وسياسة التعريفات الجمركية التابعة لوزارة المالية الروسية بتاريخ ديسمبر 15, 2005 رقم 03-11-04/2/154, بتاريخ 11 مارس. 2004 رقم 04-02-05/3/19, بتاريخ 01/10/2006 رقم 03-11-05/2, بتاريخ 06 /21/2005 رقم 03-11-05/1، بتاريخ 15/12/2005 رقم 03-11-04/2 /154، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لموسكو بتاريخ 11 نوفمبر 2004 رقم 21-09 /72969).

ومع ذلك، الآن أصبح الأمر واضحا. إذا كنت ترغب في توزيع الأرباح، فأنت بحاجة إلى استعادة سجلاتك المحاسبية وتقديم التقارير إلى مفتش الضرائب الخاص بك (انظر خطاب إدارة الضرائب وسياسة التعريفة الجمركية بوزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 13 أبريل 2009 رقم 07 -05-08/156).

الوثائق التأسيسية

وفقا للفقرة 3 من الفن. 28 من القانون الاتحادي "بشأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة" ، يتم تحديد فترة وإجراءات دفع جزء من الأرباح الموزعة للشركة من خلال الميثاق أو قرار الاجتماع العام للمشاركين ذوي المسؤولية المحدودة بشأن توزيع الأرباح بينهم.

إذا كان هناك مشارك واحد فقط في الشركة، فيجب تحديد إمكانية دفع أرباح الأسهم وتوقيت وإجراءات دفعها في الميثاق.

إذا كان هناك العديد من المؤسسين، فلا يلزم بالضرورة تحديد فترة وإجراءات توزيع الأرباح في المستندات التأسيسية. يمكن الإشارة إلى ذلك في قرار الاجتماع العام للمشاركين.

الاستثناء هو الحالة عندما يتم توزيع أرباح الأسهم على المشاركين في الشركة بشكل غير متناسب مع الأسهم في رأس مالها المصرح به. في مثل هذه الحالة، يجب تحديد هذا الإجراء لتوزيع الأرباح في الوثائق التأسيسية (المادة 28 من القانون الاتحادي "بشأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة").

إذا لم تمتثل لمتطلبات معايير الشركات، فستكون المخاطر هي الاعتراف بأرباح الأسهم المدفوعة كأجور والاستحقاق الإضافي لأقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي عليها بمعدل 13٪.

لا يمكنك استبدال راتبك بالكامل بالأرباح!

في كثير من الأحيان، عند تطبيق نظام توزيع الأرباح، يتم ارتكاب الخطأ التالي - المؤسس الوحيد للشركة، وهو أيضًا الهيئة التنفيذية الوحيدة، يتلقى الأرباح الموزعة (أرباح الأسهم) فقط. ولا يتقاضى أي راتب على الإطلاق.

وبطبيعة الحال، هذا المسار يمكن أن يوفر أقصى قدر من التوفير. إلا أن هذا يتناقض مع موقف الإدارات الرسمية. ووفقا لها فإن الشركة ملزمة بدفع الأجور للمدير - المؤسس الوحيد للمنظمة.

وبالتالي، لا يمكن أن تكون الأرباح الموزعة (أرباح الأسهم) هي الحافز النقدي الوحيد الذي يحصل عليه المؤسس مقابل أنشطته. يجب أن يحصل على الحد الأدنى من الراتب على الأقل.

في حالة أن هذا هو مكان العمل الرئيسي لهذا المدير العام، ويفترض أنه يعمل بدوام كامل، يجب ألا يقل الراتب عن الحد الأدنى للأجور الذي يحدده القانون (انظر خطاب وزارة الصحة والاجتماعية تطوير روسيا بتاريخ 08/06/2010 رقم 428 ن).

تأكد من توزيع الأرباح ودفعها عندما يحق لك القيام بذلك.

دفع الأرباح في الوقت المحدد. وبخلاف ذلك، يجوز للسلطات الضريبية أيضًا تصنيفها كأجور وفرض ضرائب إضافية على المبالغ المدفوعة.

وبالتالي، وفقًا لقانون "الشركات ذات المسؤولية المحدودة" والقانون الاتحادي "بشأن الشركات المساهمة" (المادة 43)، لا يحق للشركة اتخاذ قرار بشأن توزيع أرباحها بين المشاركين في الشركة:

• حتى السداد الكامل لكامل رأس المال المصرح به للشركة؛
• حتى سداد القيمة الفعلية لسهم أو جزء من سهم أحد المشاركين في الشركة في الحالات التي ينص عليها القانون (إذا كنا نتحدث عن شركة ذات مسؤولية محدودة) أو حتى استرداد جميع الأسهم التي يجب استردادها وفقًا للقانون ( للشركات المساهمة).

حالات عامة

بالإضافة إلى ذلك، تسرد القوانين الحالات العامة التي لا يحق فيها للشركة ليس فقط اتخاذ قرار بشأن توزيع أرباحها (دفع أرباح الأسهم) بين المشاركين، ولكن أيضًا دفعها إذا تم اتخاذ القرار بالفعل. بخاصة:

• إذا كانت الشركة وقت اتخاذ هذا القرار أو وقت الدفع تستوفي علامات الإعسار (الإفلاس) أو إذا ظهرت العلامات المحددة في الشركة نتيجة سدادها؛
• إذا كانت قيمة صافي أصول الشركة، في وقت اتخاذ هذا القرار أو في وقت السداد، أقل من رأس المال المصرح به وصندوق الاحتياطي أو أصبحت أقل من حجمها نتيجة لسدادها (للشركة ذات المسؤولية المحدودة)، أو إذا كانت في وقت اتخاذ القرار أو نتيجة لهذه الإجراءات، ستصبح قيمة صافي أصول الشركة أقل من رأس المال المصرح به وصندوق الاحتياطي، وزيادة قيمة التصفية للأسهم الممتازة المصدرة على القيمة الاسمية التي يحددها الميثاق أو سيصبح حجمها أقل من حجمها نتيجة لهذا القرار (بالنسبة للشركات المساهمة)؛
• في الحالات الأخرى المنصوص عليها في القوانين الفيدرالية.

مخزون

بالإضافة إلى ذلك، لا يحق للشركات المساهمة اتخاذ قرار بشأن دفع أرباح الأسهم:

• بالنسبة للأسهم العادية والأسهم الممتازة، لا يتم تحديد مبلغ أرباح الأسهم، ما لم يتم اتخاذ قرار بدفع كامل مبلغ أرباح الأسهم لجميع أنواع الأسهم الممتازة، والتي يتم تحديد مبلغ أرباح الأسهم بموجب ميثاق الشركة شركة مساهمة؛
• على الأسهم الممتازة من نوع معين، والتي يتم تحديد مبلغ الأرباح لها بموجب ميثاق الشركة، ما لم يتم اتخاذ قرار بشأن السداد الكامل لأرباح الأسهم على جميع أنواع الأسهم الممتازة، والتي توفر ميزة أولوية استلام أرباح الأسهم على الأسهم المفضلة من هذا النوع.

في حالة حدوث خسارة

ووفقا للقانون، يمكن توزيع الأرباح مرة كل ثلاثة أشهر، أو مرة كل ستة أشهر، أو مرة واحدة في السنة. إذا استخدمت الخيار الأول أو الثاني، فيجب عليك التأكد من عدم تعرضك لخسارة في نهاية العام.

وبخلاف ذلك، هناك خطر من أن تقوم السلطات الضريبية بإعادة تصنيف أرباح الأسهم المدفوعة للأرباع الثلاثة الأولى (للنصف الأول من العام) كأجور، بالإضافة إلى فرض جميع الضرائب، وكذلك الغرامات والعقوبات عليها.

أكمل وثيقة الطلب

وفي نهاية المقال أود أن ألفت الانتباه إلى نقطة أخرى. قدم القانون الاتحادي رقم 409-FZ بتاريخ 28 ديسمبر 2010 الفقرة 4 من المادة 28 من القانون الاتحادي "بشأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة"، والتي تتعلق بإجراءات التقدم بطلب للحصول على الأرباح الموزعة للمشاركين ذوي المسؤولية المحدودة.

ومع ذلك، بدأ العديد من المحامين في تفسير هذا الشرط بطريقة أنه من أجل الحصول على الأرباح الموزعة، يجب على أحد المشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة التقدم بطلب للحصول عليها. وهذا يعني أنه يجب أن يكون هناك مستند استئناف مستقل منفصل.

بالطبع، يمكن للمرء أن يجادل مع وجهة النظر هذه. ومع ذلك، وبالنظر إلى أن القضايا المثيرة للجدل المتعلقة بالتشريعات الجديدة غالبا ما تصبح في وقت لاحق حجر عثرة في العلاقات مع السلطات الضريبية، فسيكون من المفيد التصرف بطريقة آمنة ووضع مثل هذه الوثيقة.