Межбанковские расчеты: понятие и порядок проведения. Осуществление межбанковских расчетов 3 основных систем межбанковских расчетов

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между постав-щиками и потребителями продукции обусловливает взаимные расче-ты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными уч-реждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских рас-четов имеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по фор-ме организации и по экономическому содержанию.

Организационные различия заключаются в том, что при расчетах между кредитными организациями реализуются отношения экономи-чески обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты осуществ-ляются в границах одного банка. Наиболее существенным является различие в этих видах расчетов по их экономическому содержанию. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, спосо-бом взаимоотношений участников и техникой осуществления расче-тов. Под границей платежа понимается количество денежных средств, максимально возможных к переводу. При межфи-лиальных операциях такое количество фактически не ограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь в рамках имеющихся у последних денежных средств.

Юридически независимые участники расчетов -- кредитные орга-низации -- самостоятельно определяют источники и пути размеще-ния денежных средств. Следовательно, межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные от-ношения, в том числе и расчетные, строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений. Раз-личия к технике построения расчетных операций между банками вы-текают из способа их взаимоотношений. Филиалы одного банка дово-льно жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.

Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой опера-ции. Таким образом, организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками - корреспондентских отношениях. При про-ведении межбанковских расчетов используются три основных метода.

Первый метод состоит в списании и зачислении средств по счетам, открытым банками в центральном банке. Второй метод включает проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, ко-торые открываются банками друг у друга на двусторонней основе. Тре-тий метод заключается в том, что расчеты между банками осуществля-ются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, являющем-ся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации. Использование названных методов прове-дения межбанковских платежей обусловлено структурой платежной системы, характерной для всех стран с двухуровневой банковской сис-темой. В число основных участников платежной системы входят цент-ральный банк, коммерческие банки и небанковские учреждения.

В России межбанковские расчеты через корсчета осуществляются с 1991 г. Из всего многообразия подсистем межбанковских расчетов можно представить в укрупненном виде следующие подсистемы, при-меняемые каждым коммерческим банков России.

1. Валовые (брутто) расчеты:

* через РКЦ;

* при прямых корреспондентских отношениях с банками;

2. Неттинг (клиринг)-расчеты внутри России через:

* РКП в порядке эксперимента;

* расчетные центры крупных банков по некоторому объему пла-тежей;

* клиринговые центры по некоторому объему платежей;

* головной банк с другими филиалами банка (межфилиальные расчеты).

Несмотря на то, что порядок расчетов в каждой из подсистем име-ет существенные отличия и особенности, они базируются на единых принципах. Основными требованиями к расчетам являются достаточ-ная их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надеж-ность, безопасность, экономическая эффективность и широкое раз-нообразие в соответствии с потребностями пользователей. Межбан-ковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их про-явление в расчетах между банками имеет определенную специфику.

Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в цепи расчетов между различными экономическими субъектами, их невозможно было бы завершить, если бы не существовала система расчетов между самими банками. В связи с этим огромное значение для орга-низации межбанковских расчетов имеет принцип поддержания банка-ми своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками. Банк должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов и осуществлении платежей по их поручениям. Он стремится совместить получение прибыли, требующее заморажи-вания активов на относительно долгий срок, с гарантией надежности и ликвидности. Отсутствие средств на корреспондентском счете бан-ка и несбалансированность его ликвидности даже в течение непро-должительного времени может вызвать серьезные негативные послед-ствия, яркий пример чему -- разразившийся в 90-е годы двадцатого столетия глубокий экономический кризис, характеризовавшийся не-платежеспособностью большинства российских предприятий. Поэто-му банку необходимо осуществлять управление своей ликвидностью, что диктует необходимость своевременного поступления средств на корсчета и рационального их использования.

Соблюдение рассмотренного принципа межбанковских расчетов является залогом предотвращения платежных рисков (рисков нелик-видности и кредитных рисков), которые наиболее опасны для эконо-мики, если они перерастают в системные риски.

Большое значение имеет и принцип контроля за правильностью со-вершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль за-ключается в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам кли-ентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ (или в банках-коррес-пондентах), во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов -- коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ. По мере развития межбанковских расчетов, особенно широкого распростра-нения межбанковского клиринга, усиливается значение принципа контроля за технологическими рисками, также отражающего специ-фику этих расчетов:

Общим принципом организации межбанковских расчетов являет-ся принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие бан-ки выступают в роли финансовых посредников. Согласившись осу-ществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам. Эти обя-зательства в большинстве случаев связаны с согласием плательщика на списание средств с его счета в определенный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмот-ренным в арбитражном суде, может быть осуществлено с корреспон-дентского счета в безакцептном порядке.

Платеж по обязательствам имеет два аспекта, особенно важных при осуществлении межбанковских расчетов: окончательность плате-жа и необходимость подтверждения его исполнении. Окончатель-ность платежа служит гарантией завершения расчетной операции. При наличии такой гарантии исключается вероятность того, что сдел-ка не будет завершена.

Наиболее важным принципом межбанковских расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспон-дентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка. С принципом платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете тесно связано понятие «управле-ние наличной позицией банка». Под управлением наличностью по-нимаются операции, осуществляемые банком с целью регулирования предназначенных для платежей активов и контроля над этими акти-вами. Актуальность соблюдения принципа платежа в пределах остат-ка средств на корреспондентском счете объясняется тем. что проведе-ние банком рискованной политики в области активных операций мо-жет привести к возникновению системного риска, который через каналы межбанковских отношений вызовет цепную реакцию, рас-пространившись на другие банки и поразив другие сферы экономики регионов и страны в целом.

Таким образом, существующие принципы межбанковских расче-тов помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные операции, переводы платежей по систе-мам корреспондентских счетов.

Для понимания порядка организации межбанковских расчетов важно знать и понимать экономическое содержание корреспондент-ского счета банка. Корреспондентский счет, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом спе-цифики деятельности банка. На счете (главным образом в РКЦ) хра-нятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк. Во-первых, это операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей това-ров и услуг, расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и по-шлин, внебюджетными фондами, страховыми компаниями по всем видам страхования. Часть операций обусловлена приемом и выдачей клиентами наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и для административно-хозяйственных расходов. Во-вторых, это операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, по покупке-продаже валют, перечислению резер-вных требований. В-третьих, это собственно хозяйственные операции банка, например платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управ-ленческие расходы и др. Следует учитывать, что каждый банк может иметь не один корсчет, а несколько. В связи с этим все изложенные выше виды операций распределяются между всеми счетами банка. Характер и число счетов зависят от того, в каких подсистемах меж-банковских расчетов задействован коммерческий банк. Организация корреспондентских отношений в банках осуществляется соответству-ющими отделами, управлениями или секторами в составе операционно-расчетных центров. Огромное значение имеет управление банком своими корсчетами, представляющими по сути основу его хозяйст-венной деятельности.

В Российской Федерации расчеты между банками осуществляют-ся через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ в республиках, краях, областях, городах и районах. Кроме того, банковские операции по расчетам могут проводиться и по корреспон-дентским счетам банков, открываемым ими друг у друга на основе межбанковских соглашений. Расчетно-кассовый центр выступаете в качестве посредника в переводе денежных средств при использова-нии первого метода межбанковских расчетов. Второй метод проведе-ния расчетов между кредитными организациями базируется на от-крытии ими взаимных корреспондентских счетов или установлении прямых корреспондентских отношений.

Процесс установления корреспондентских отношений разбивает-ся на три стадии: выбор банка-корреспондента, подготовка необходи-мых для открытия корреспондентского счета документов и, самое главное, разработка и подписание корреспондентского договора. Вы-бор корреспондента начинается с анализа потоков платежей клиентов и выявления регионов либо городов, куда эти платежи в основной своей массе направлены. Важным моментом является оценка объемов поступлений на корреспондентский счет банка в РКЦ платежей из интересующих регионов.

Учет встречных потоков платежей необходим для оперативного поддержания остатка вновь открываемого корреспондентского счета и для создания благоприятных условий проведения взаимозачетов межбанковских обязательств. Вторая стадия установления коррес-пондентских отношений заключается в обмене банковскими доку-ментами и информацией о финансовом положении сторон. На этом этапе производится предварительная оценка степени риска размеще-ния средств на счете в банке-корреспонденте на основе балансовых данных партнера. Стандартная процедура включает в себя проверку соответствия показателей ликвидности баланса на последнюю отчет-ную дату нормативным требованиям, установленным Банком России. Завершающей стадией установления корреспондентских отношений является подписание корреспонденте ко го договора и открытие на ба-лансе кредитных организаций корреспондентских счетов.

* порядок открытия и закрытия счетов;

* перечень необходимых документов;

* операции, проводимые по корреспондентским счетам;

* режим корреспондентского счета;

*технологию электронного обмена информацией.

Порядок совершения операций, а также права и обязанности сто-рон регламентируют правила и график списания и зачисления средств по счетам, устанавливают документооборот, возможность предоставления расчетного кредита, порядок сверки остатков счетов, необходимость соблюдения банковской тайны. Отдельно оговарива-ются размер и порядок оплаты услуг банка по проведению операций по счету корреспондента, а также условия начисления процентов на кредитный остаток счета. Наконец, ответственность сторон отражает-ся в договоре в виде штрафов и пени за несвоевременное исполнение поручений корреспондента и его клиентов по зачислению либо упла-те средств со счета корреспондента.

Расчеты, проводимые между хозяйствующими субъектами (пред-приятиями, организациями), обусловливают взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков.

Межбанковские расчеты — это расчеты между кредитными орга-низациями и их филиалами. Уровни расчетных взаимоотношений между банками имеют общие черты и различия. Данные виды взаимоотноше-ний различаются по форме организации и экономическому содержанию. Организационные отличия состоят в том, что при расчетах меж-ду кредитными организациями они реализуются как взаимоотношения между экономически обособленными субъектами, а при межфилиаль-ных расчетах — в границах одного банка.

По экономическому содержанию расчеты между коммерчески-ми банками и внутри одного банка (межфилиальные) отличаются границей платежа, способом взаимоотношений и технологией осущест-вления.

Граница платежа в рамках расчетов между кредитными орга-низациями ограничена имеющимися денежными средствами на кор-респондентском счете, между филиалами одного учреждения они не ограничены. Имеются и отличия в юридическом оформлении порядка и способов проведения расчетов. При расчетах между кредитными организациями их расчетные взаимоотношения закрепляются в договорах при межфилиальных расчетах — определены правилами, устанавливае-мыми головным банком для всех подразделений. Филиалы одного банка жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.

Организация расчетов между самостоятельными кредитными организациями базируется на специфических корреспондентских от-ношениях, возникающих между банками.

При проведении межбанковских расчетов используются три ос-новных метода:

1) списание и зачисление средств по счетам, открытым банками в центральном банке;

2) проведение платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе;

3) расчеты осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, либо в специализированной расчетной или клиринго-вой организации.

Многообразие методов проведения расчетов между кредитными организациями тем не менее предполагает, что они основаны на еди-ных принципах. Эти принципы соответствуют принципам системы без-наличных расчетов, но имеют определенную специфику.

К таким спе-цифическим принципам можно отнести:

Поддержание ликвидности участников межбанковских расче-тов;

Контроль за правильностью совершения межбанковских рас-четов;

Безусловный платеж по межбанковским обязательствам;

Проведение платежа в пределах имеющихся средств на кор-респондентском счете.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет обеспечить своевременность и полноту проведения расчетных операций.

Ключевая роль в организации межбанковских расчетов принад-лежит Банку.

России. Согласно законодательству, он является методо-логическим центром, осуществляет контроль и надзор за данной сфе-рой взаимоотношений. Банк России организует и управляет через расчетно-кассовые центры системой переводов средств между банка-ми на валовой (совокупной) основе, приводит окончательные расчеты по клирингу путем перечисления по счетам, открытым в РКЦ, чистых обязательств и требований по результатам зачета. При возникновений потребности у кредитных организаций Банк России может оказать услуги по завершению расчетов, предоставив кредиты.

Важным элементом межбанковских расчетов, осуществляемых кредитными организациями напрямую, являются корреспондентские счета.

Корреспондентский счет — это, по сути, расчетный счет банка, да котором хранятся свободные денежные средства, предназначенные для проведения расчетов с контрагентами. Круг осуществляемых опе-раций по корреспондентским счетам достаточно широк.

По этим сче-там проводятся:

Операции по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитова-нию и иному обслуживанию клиентов самого банка, а именно расчеты:

С бюджетом и внебюджетными фондами,

Страховыми компаниями,

Центральным банком;

Операции по межбанковским займам и депозитам, ценным бу-магам , покупке-продаже валют, перечисление резервных требований;

Хозяйственные операции банка.

Часть операций по обслуживанию клиентов банк может осущест-влять в наличной форме.

Коммерческий банк может иметь несколько корреспондентских счетов. Их характер и количество определяются участием банка в дру-гих подсистемах межбанковских расчетов.

Расчеты между банками, как уже говорилось, осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Банком России. РКЦ вы-ступает посредником в переводе средств при использовании первого метода межбанковских расчетов.

Второй метод межбанковских расче-тов базируется на открытии ими прямых корреспондентских счетов и установлении прямых корреспондентских отношений.

Порядок открытия и закрытия счетов;

Перечень необходимых документов;

Перечень операций, проводимых по счету;

Режим функционирования счета;

Технологию обмена электронной информацией.

При проведении расчетов через РКЦ коммерческий банк по ме-сту своего нахождения открывает один корреспондентский счет. Кро-ме того, кредитная организация имеет право открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет.

Между РКЦ и кредитной организацией заключается договор, в котором определяются порядок расчетного обслуживания, права и обязанности сторон, способ обмена информацией, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по до-говору.

Банк России принимает расчетные документы независимо от остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации. Платежи совершаются в пределах имеющегося остатка средств.

Пла-теж, осуществляемый кредитной организацией через расчетную сеть Банка России, считается:

Безотзывным — после списания средств с корреспондентского счета кредитной организации, подтвержденного выпиской или элект-ронными служебно-информационными документами;

Окончательным — после зачисления средств на счет получате-ля, подтвержденного соответствующим образом.

Корреспондентский счет кредитной организации может быть зак-рыт по инициативе самой кредитной организации или на основании заявления ликвидационной комиссии при ее ликвидации.

Расчеты между филиалами кредитной организации называются межфилиальными.

Взаимные расчеты между филиалами подразделя-ются на два вида:

1) перемещение ресурсов в рамках одного банка;

2) проведение операций, осуществляемых по поручению клиен-тов.

Средствами межфилиальных расчетов являются авизо по МФО (межфилиальные обороты). Этот документ составляется и отправля-ется РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения межфилиальных рас-четов. Авизо, как правило, пересылаются по спецсвязи или телеграфом.

Одним из методов проведения расчетов является клиринг.

Кли-ринг — система отношений, при которых денежные претензии частни-ков погашаются их же денежными обязательствами без использования денег или с их минимальным использованием. По периодичности про-ведения взаимозачетов клиринг может быть разовым или постоянно действующим. Разовый клиринг проводится эпизодически по мере на-копления дебиторско-кредиторской задолженности. Постоянно дей-ствующий клиринг осуществляется периодически, независимо от со-стояния денежных обязательств и денежных претензий участников. По составу участников клиринг может быть двух- либо многосторонним, когда расчеты проводятся между группами предприятий, объединен-ных, как правило, по отраслевому или территориальному признакам.

Аннотация

Данный документ предназначен для проведения лекционных занятий по теоретическому курсу "Вводный курс. Тема 6. "Межбанковские расчеты».

Требования к знаниям слушателей:

Общие знания основ банковской технологии и банковской системы в рамках темы 1 «Основы банковского дела» (Вводный курс);

Знание основ бухгалтерского учета системы в рамках темы 2 "Основы бухгалтерского учета" (Вводный курс);

Знание основ РКО в рамках темы 3 "Основы расчетно – кассового обслуживания (РКО)".

По итогам обучения, слушатели должны освоить следующие вопросы, рассматриваемые в данной теме «Вводного курса»:

Понятие и принципы межбанковских расчетов;

Виды и особенности корреспондентских отношений;

Виды схем банковских расчетов;

Основные бухгалтерские проводки по схемам межбанковских расчетов.

Теоретический курс рассчитан на стажеров компании.

Программой курса предусматривается обязательное итоговое тестирование.

Продолжительность курса

· Лекции – 2 часа;

· Самостоятельная работа и ответы на тесты 2 часа.

1. Описание межбанковских расчетов.................................................................................... 4

1.1. Характеристика платежной системы России.................................................................. 4

1.2. Принципы и понятия безналичных расчетов................................................................. 5

1.3. Корреспондентские отношения........................................................................................ 6

2. Схемы банковских расчетов................................................................................................. 8

2.1. Межгосударственные платежи......................................................................................... 8

2.2. Межрегиональные платежи.............................................................................................. 9

2.3. Расчетная система Сберегательного банка РФ............................................................... 9

2.4. Внутрирегиональные платежи....................................................................................... 10

2.5. Клиринговые и расчетные палаты................................................................................. 11

2.6. Прямые межбанковские расчеты.................................................................................... 12

2.7. Межфилиальные расчеты................................................................................................ 13

3. Бухгалтерские проводки по схемам межбанковских оборотов................................... 14

3.1. Технология проводок по схеме МБР через РКЦ.......................................................... 14

3.2. Учет сумм невыясненного назначения.......................................................................... 17

3.3. Проводки при прямых банковских расчетах................................................................ 19

3.4. Транзитные банковские платежи................................................................................... 23

3.5. Проводки при межфилиальных расчетах..................................................................... 23

4. Общая схема прохождения межбанковских платежей.................................................. 26

4.1. Подготовка и ввод платежных документов.................................................................. 26

4.2. Контроль платежных документов................................................................................. 26

4.3. Маршрутизация платежей.............................................................................................. 27

4.4. Отправка платежных документов.................................................................................. 27

4.5. Обработка данных из РКЦ (МЦИ) в банке плательщика........................................... 29

4.6. Обработка данных из РКЦ (МЦИ) в банке получателя.............................................. 31

4.7. Многорейсовая обработка платежей.............................................................................. 31

5. Межбанковские электронные операции в международной практике........................ 32

Список источников:.................................................................................................................. 36

Список учебных пособий....................................................................................................... 36

Нормативные документы....................................................................................................... 36

Ресурсы Internet....................................................................................................................... 36

Контрольные вопросы по теме:............................................................................................. 37

Приложение 1............................................................................................................................. 38

Приложение 2............................................................................................................................. 39

Приложение 3............................................................................................................................. 41

Приложение 4............................................................................................................................. 43

Описание межбанковских расчетов.

В основе межбанковских расчетов лежит ряд основных понятий.

Безналичные расчеты - денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом расчетным центром является банк

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации

В Положение 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» ЦБ РФ определено указывается, что безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета.

Межбанковские расчеты (МБР) – безналичные расчеты, осуществляемые банками на основании отношений, установленных между ними, или в соответствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кассовое обслуживание.

Нормативные документы, регламентирующие межбанковские расчеты представлены в «Списке источников» данного курса.

Принципы и понятия безналичных расчетов

Рассмотрим основные принципы безналичных расчетов, осуществляемых в банковских и межбанковских платежах;

• Главныйпринцип безналичных расчетов характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков. Нужно подчеркнуть, что данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение, как к юридическим, так и физическим лицам;
• Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений;
• Осуществление платежейстрого при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах . Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую ответственность каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками-корреспондентами;
• Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей. На этом принципе закреплено право субъектов рынка, самим определять очередность платежей (в рамках установленных правил).

Расчеты между коммерческими банками России производятся преимущественно через расчетную систему ЦБ РФ (расчетно кассовые центы, межрегиональные центры информации) и отражаются по корреспондентским счетам.

Минуя корреспондентские счета, можноосуществлять внутрибанковские расчеты , т.е. расчеты между филиалами одного банка. Они осуществляются через специально открываемый для этих целей балансовый счет.

Существуют и т.н. прямые банковские расчеты , которые проходят, минуя РКЦ, через специальные банковские счета.

Корреспондентские отношения

В федеральном законе «О банках и банковской деятельности» в главе IV « Межбанковские отношения и обслуживание клиентов» говорится, что кредитные организации могут осуществлять расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.

Рассмотрим основные понятия, лежащие в основе корреспондентских отношений.

Корреспондент - банк или иная финансовая организация, представляющая в данном регионе интересы другой такого рода организации за ее счет и выполняющая ее финансовые и коммерческие поручения.

Банк-корреспондент - банк, выполняющий платежи, расчеты, иные операции по поручению другого банка и за его счет на основе корреспондентского договора. Для выполнения поручений банки-корреспонденты открывают специальные корреспондентские счета.

Корреспондентские отношения (Correspondents relations) - отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями при осуществлении безналичных расчетов. Корреспондентские отношения устанавливаются на основе корреспондентского договора между банками или банками и расчетными организациями.

Корреспондентский договор (Correspondent agreement) - соглашение между банками и / или расчетными организациями внутри страны или за ее пределами, в соответствии с которым один из них по поручению и за счет других выполняет определенные операции (платежи и расчеты). В корреспондентском договоре определяются:

· порядок пополнения корреспондентских счетов;

· правила перевода остатка средств;

· размер комиссионного вознаграждения;

· определение валюты расчетов;

· образцы подписей должностных лиц и др.

В соответствии с Положение 2-П кредитным организациям (филиалам), открывшим корреспондентские счета (субсчета) в подразделениях расчетной сети Банка России, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются БИКи участников расчетов. Для идентификации участников расчетов применяются девятизначные банковские идентификационные коды (БИК), присвоение которых осуществляет Банк России.

Банковский идентификационный код (БИК) (англ. bank identification number, BIN) - элемент банковского реквизита; код, фиксирующий территориальное расположение банка - держателя расчетного счета компании

Банковский идентификационный код представляет собой совокупность знаков, уникальную в рамках платежной системы Банка России, и имеет следующую структуру (Положение 225 - П):

· 1 - 2 разряды - код Российской Федерации. Используется код - "04";

· 3 - 4 разряды - код территории Российской Федерации – регион по «Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления» (ОКАТО). Код "00" в указанных разрядах означает, что территория находится за пределами Российской Федерации;

· 5 - 6 разряды - условный номер подразделения расчетной сети Банка России (РКЦ), уникальный в рамках территориального учреждения Банка России, в составе которого действует данное подразделение;

· 7 - 9 разряды - условный номер кредитной организации (филиала) в подразделении расчетной сети Банка России (РКЦ), в котором открыт ее (его) корреспондентский счет (субсчет), - принимает цифровые значения от "050" до "999".

Примечание. Три последних разряда в БИКе банка (ключевое слово) используются для расчета контрольного ключа, предназначенного для проверки правильности номера лицевого счета при обработке расчетно-денежных документов. Расчет проводится по единому для всех российских банков алгоритму (Письмо ЦБР от 8 сентября 1997 г. N 515 "Порядок расчета контрольного ключа в номере лицевого счета").

При регистрации коммерческому банку в РКЦ (МЦИ) открывается аналитический пассивный корреспондентский счет с балансовым номером 30101.

Корреспондентский счет (Correspondent account) - счет, открываемый банку в учреждениях центрального банка или в других банках, на котором отражаются расчеты, произведенные одним банком по поручению и за счет другого банка на основе заключенного корреспондентского договора.

Рис.2. Общая схема МБР в подразделениях расчетной сети Банка России

Примечание Необходимо отметить, что в плане банковских балансовых счетов (см. Положение 302 -П) такой счет отсутствует, поскольку он предназначен для учета операций в подразделениях расчетной сети ЦБ РФ.

В самом банке для межбанковских расчетов тоже открывается аналитический корреспондентский счет, но с балансовым номером 30102 – активный (см. рис. 2.).

Между этими счетами существует непосредственная связь, которая заключается в последовательном отражении проводок списания и зачисления межбанковских платежей и сохранении равенства остатков на определенные моменты (например, на момент закрытия банковского операционного дня). Более подробно это будет рассмотрено в разделе 3 «Бухгалтерские проводки по схемам межбанковских расчетов» данной темы.

Кроме того, данные о движении и состоянии банковских корреспондентских счетах в РКЦ используются ЦБ РФ для контроля деятельности коммерческих банков.

Схемы банковских расчетов

В платежной системе ЦБ РФ можно выделить следующие виды расчетов:

• внутрирегиональные (через несколько РКЦ, или в пределах одного ГРЦ);
• межрегиональные (через несколько ГРЦ или МЦИ);
• межгосударственные (через ГЦИ).

С точки зрения автоматизации МБР для систем с распределенной обработкой информации можно выделить следующие виды расчетов:

• межгосударственные банковские платежи
• межрегиональные электронные расчеты;
• расчетов в регионе – через несколько РКЦ;
• одногородние расчеты (внутри РКЦ, между банками, и самим РКЦ);
• прямые банковские расчеты;
• организация обмена данными между филиалами коммерческого банка.

Межгосударственные платежи

Рис. 3. Межбанковские расчеты между банками России и стран СНГ

Межгосударственные расчеты между банками России и других стран осуществляются, главным образом, через открываемые друг у друга корреспондентские счета Центральных (национальных) банков государств. Проведение межгосударственных расчетов и ведение корреспондентских счетов национальных банков других государств возложено на Главный центр информатизации (ГЦИ) ЦБ РФ (рис. 3.).

Но и коммерческие банки могут осуществлять такие расчеты на основе прямых корреспондентских отношений через счета, открытые в коммерческих банках соответствующих государств. Такое право предоставляется банкам, получившим генеральную лицензию. Межгосударственные банковские платежи осуществляются через различные международные банковские системы

Примечание . Более подробно этот вопрос рассматривается в разделе 5. «Межбанковские электронные операции в международной практике» данной темы.

Межрегиональные платежи.

Под межрегиональными расчетами понимаются межбанковские расчеты, выполняемые между их участниками, расположенными на территориях различных субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей) (рис.4).

Значительная доля расчетов между коммерческими банками (их клиентами) приходится на нижние уровни расчетной системы ЦБ РФ. Особенно это характерно для ГРЦ, поскольку объем внутрирегиональных расчетов составляет по статистике 80-90 процентов от общего числа платежей (и примерно столько же по суммам платежей).

Особенностью межрегиональных платежей является обмен информацией по расчетам, например по клиентским платежам, поступившим от коммерческих банков, между РКЦ или МЦИ различных регионов. При этом, если такие платежи не могут быть осуществлены одним днем, используются т.н. счета по незавершенным расчетным операциям.

Рис. 4. Межбанковские расчеты внутри России (иногородние, межрегиональные)

Внутрирегиональные платежи

Расчетная (платежная) система Центрального банка РФ, являющаяся в целом децентрализованной, обеспечивает осуществление расчетов по платежам в рублях с использованием средств, хранящихся на счетах в Банке России. Организационная структура ЦБ РФ отражает административно-территориальное деление России: в каждом ее регионе действуют территориальные учреждения ЦБ РФ, осуществляющие безналичные расчеты.

Под внутрирегиональными расчетами понимаются межбанковские расчеты, выполняемые между их участниками, расположенными на территории одной республики, края, области.

Общая схема взаимодействия коммерческих банков, РКЦ и МЦИ в процессе межбанковских расчетов при реализации электронных платежей дополняется специальными подразделениями электронной системы межбанковских расчетов: Главным центром информатизации, Межрегиональными и Региональными центрами информатизации. Условно расчетная система ЦБ РФ отражена на Рис. 5.

Рис. 5. Схема межбанковские расчеты внутри города (региона)

На самом нижнем уровне иерархии находятся клиенты коммерческих банков (юридические и физические лица), имеющие счета в этих банках и осуществляющие расчеты между собой. Посредниками между клиентами выступают коммерческие банки, стоящие на втором уровне иерархической схемы, и расчетно-кассовые центры (РКЦ) ЦБ РФ, стоящие на верхних уровнях этой схемы.

Весь процесс такого вида межбанковских расчетов можно условно разбить на следующие этапы:

· В банках принимаются платежные документы от клиентов и по ни производятся проводки по банковским счетам.

· В РКЦ производятся проводки между корреспондентскими счетами банков, обслуживаемых в этом расчетном центре. Если такие платежи не могут быть осуществлены одним днем, используются т.н. счета по незавершенным расчетным операциям.

· Информация о межбанковских платежах поступает в банки – получатели и там уже производится зачисление на счета клиентов, которым предназначены перечисляемые средства.

На всех этапах предусматривается обратная связь в виде выписок и подтверждений о прохождении платежей.

Примечание Проводки по каждому из этих этапов межбанковских расчетов описаны в разделе 3. «Бухгалтерские проводки по схемам межбанковских расчетов» данной темы

Рис. 6. Расчеты через клиринговый центр

Рис. 7. Схема прямых межбанковских расчетов.

Прямые межбанковские расчеты по корреспондентским счетам обладают рядом преимуществ;

• они в наибольшей степени отвечают интересам клиентов, которые связаны с клиентами других банков устойчивыми контрактными отношениями. Чаще всего корреспондентские отношения устанавливаются именно для предоставления услуг клиентам;
• позволяют сократить время документооборота, поскольку обмен платежными документами между банками происходит напрямую, минуя промежуточные учреждения банковской системы;
• у банков-корреспондентов появляются широкие возможности для работы на рынке межбанковских ресурсов и применения различных финансовых инструментов.

К недостаткам децентрализованных корреспондентских счетов можно отнести рассредоточение денежных средств (ресурсов) по многочисленным банкам-корреспондентам. Ведь для проведения этих расчетов банки открывают друг у друга корреспондирующие счета, на которых, в рамках условий договоров, необходимо иметь определенные суммы (не снижаемые остатки) и регулярно пополнять их.

Кроме того, расчеты по прямым корреспондентским счетам менее поддаются контролю со стороны Центрального банка и в связи с этим в большей степени подвержены риску.

Одним из основных элементов прямых межбанковских расчетов является банковская сеть .

Банковская сеть (Banking network) - информационная сеть, обслуживающая банк или группу банков.

Основными задачами банковской сети являются:

• передача финансовых электронных документов между банками и их подразделениями;
• поддержка транзакций при выполнении расчетов;
• поддержка работы удаленных банкоматов;
• доступ к финансовым информационным службам;
• обеспечение безопасности данных.

Примечание . Для осуществления функций контроля Центральные банки получают и анализируют информацию на специальных корреспондентских банковских счетах НОСТРО и ЛОРО, на которых кроме клиентских платежей, отражаются данные о полученных и предоставленных межбанковских кредитах, размещенных и привлеченных межбанковских депозитах.

Межфилиальные расчеты.

В настоящее время собствен­ные расчетные системы банков могут строиться на базе развитой фили­альной сети банка и корреспондентских связей одновременно, функционировать по собственным технологиям и на основе разнотипных программно-технических комплексов (ПТК), так и унифицированных ПТК, или единых комплексов программно-технических и телекоммуникацион­ных средств. Известно достаточно большое число вариантов технологий организации межфилиальных расчетов внутри одного банка:

• технология, построенная на работе через единый корреспондентский счет в головном банке (филиалы имеют свои счета только в головном банке);
• самостоятельная работа филиалов через собственные корреспондентские счета в центральном Банке России или других специализированных расчетных центрах НКО;
• совмещенные формы работы, построенные на основе определенных правил использования собственных корреспондентских счетов и счетов головного банка;
• клиринговая технология системы межфилиальных расчетов (на основе взаимозачета требований и обязательств) по одной из моделей клиринга (как с предварительным депонированием средств, так и без него, а также другие, более сложные модели).

Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России (п.1.2 Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. №2-П). Кредитные организации и их филиалы, которым открыты корреспондентские счета (субсчета) в Банке России, являются клиентами ЦБ РФ.

Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов (МФО) (рис.8.).

Коммерческие банки осуществляют такие расчеты внутри своей структуры по схеме "головной банк - филиалы" (минуя систему РКЦ). Особенно такая схема характерна для крупных коммерческих банков с множеством филиалов в разных регионах России.

Для отражения этих операций, многофилиальные кредитные организации открывают специальные счета: “Начальные межфилиальные обороты” и “Ответные межфилиальные обороты”.

Рис. 8. Схема межфилиальных оборотов.

Этап 1.

Пример 1

В банке клиента плательщика производится проводка на указанную, в представленном им платежном поручении, сумму (см. Платежное поручение на рис.8):

Дт 40702810201120008277 Кт 30102810500000000219 Сумма 1300,00 руб.

(счет Клиента «121 ИнтерШина») (корреспондентский счет «Банк - Москвы»)

Рис. 8. Пример клиентского платежного поручения.

Необходимо отметить, что в результате этой проводки сумма на обоих счетах, по правилам бухучета уменьшается. Но на этом этапе образуется разница в остатках на корреспондентском счете в банке 30102 и корреспондентском счете банка в РКЦ (МЦИ) – 30101 на сумму проведенного в банке платежа.

Этап 2. Информация о произведенном списании средств со счета клиента через корреспондентский счет банка направляется в виде файла соответствующего формата (в приложении 1 и 2 приводятся примеры форматов передачи данных) в МЦИ.

На основании полученной от банка – плательщика информации, после проверки ее на корректность, в МЦИ производится проводка между корреспондентскими счетами 30101 банка - плательщика и банка получателя. В данном примере это будет следующая проводка:

Пример 2

Проводка в МЦИ:

Дт 30101810500000000219 Кт 30101810300000000202 Сумма 1300,00 руб.

(К/с Банка «МОСКВЫ») (К/с Банка «СИТИБАНК»)

30101 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (П).

Рис 9. Схема прохождения платежей по межбанковским расчетам через МЦИ

Внимание. В результате этой проводки сумма на корсчете 30101 банка плательщика уменьшилась на сумму платежа и стала равной остатку на корсчете 30102 в банке – плательщике. На корсчете банка получателя 30101 остаток на сумму платежа увеличился.

На этом этапе образуется разница в остатках на корреспондентском счете 30101 в РКЦ банка получателя и корреспондентском счете 30102 в самом банке.

Если межбанковские платежи через РКЦ (МЦИ) не могут быть осуществлены одним днем (например в случае межрегиональных платежей), вместо корреспондентских счетов 30101 в РКЦ (МЦИ) используются счета незавершенных расчетных операций. И лишь по получению информации о передаче безналичных средств в банк – получателя, в РКЦ (МЦИ) средства отражаются на корреспондентских счетах банков 30101.

В банк плательщик (согласно условному примеру – это «Банк Москвы») из РКЦ отправляется выписка, подтверждающая прием и проводку данного платежа. В выписке отражается состояние счета банка плательщика 30101 и движение по нему. Платеж, осуществляемый через подразделение расчетной сети Банка России, считается (Положение 2-П):

· безотзывным - с момента списания денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;

· окончательным - с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России

Этап 3. Из РКЦ в банк получателя платежа направляется выписка с данными о зачислении на корреспондентский счет средств и макетированный формат платежного документа. Дополнительно, из банка плательщика через РКЦ в банк получателя передается один из экземпляров платежного поручения.

Пример 3

В банке получателе проводится зачисление средств через корсчете 30102 на счет клиента получателя

Дт 30102810300000000202 Кт 40702810500000000003 Сумма 1300,00 руб.

(корреспондентский счет (счет Клиента «Ситалл»)

«СИТИБАНК»)

30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А);

40702 - расчетные счета коммерческих организаций (П).

Внимание. В результате этой проводки сумма на обоих счетах, по правилам бухучета увеличивается. И на этом этапе разница в остатках на корреспондентском счете в банке получателе 30102 и его корреспондентском счете банка в РКЦ – 30101 выравниваются

Пример 4

В банке получателе проводится зачисление средств на сумму 13 000 руб. через корсчете 30102 на счет "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения":

Дт 30102810300000000202 Кт 47416810700000000001 Сумма 1300,00 руб.

(корреспондентский счет (счет сумм до выяснения)

«СИТИБАНК»)

30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А);

Примечание. В результате этой проводки расхождение в остатках и оборотах по корреспондентским счетам 30101 в РКЦ и 30102 в банке теперь нет

Вариант 1. Получатель платежа определен.

Пример 5

По получению расчетного документа- копии платежного поручения плательщика, в банке производят зачисление средств на счет клиента

Дт 47416810700000000001 Кт 40702810500000000003 Сумма 1300,00 руб.

(счет сумм до выяснения) (счет Клиента «Ситалл»)

Вариант 2. Если положительный результат не достигнут, то кредитная организация эти суммы перечисляет отправителю (РКЦ Банка России, кредитной организации, филиалу).

Пример 6.

Возврат неверно перечисленных средств в банк отправителя через корсчете 30102:

Дт 47416810700000000001 Кт 30102810300000000202 Сумма 1300,00 руб.

(счет сумм до выяснения) (корреспондентский счет

«СИТИБАНК»)

Пример 7

В банке – отправителе производится зачисление (возврат) на счет клиента плательщика ранее списанной суммы:

Дт 30102810500000000219 Кт 40702810201120008277 Сумма 1300,00 руб.

(корреспондентский счет (счет Клиента 1 ИнтерШина)

«Банк - Москвы»)

30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А);

47416 - суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения (П).

Операции по списанию средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета кредитной организации при перечислении средств через расчетную сеть Банка России, которые не могут быть осуществлены одним днем оформляются другими проводками.

Вместо корреспондентского счета 30102 в банке используется счет 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России". И лишь по получению информации о передаче безналичных средств в банк – получателя, в банке – плательщике средства отражаются на корреспондентском счете. Рассмотрим вариант оформления платежа на основании условий Примера 1. В этом случае в банке плательщике процесс межбанковского платежа происходит в виде следующих этапов (процесс прохождения платежа в РКЦ (МЦИ) и банке получателе в данном случае не рассматриваются).

Этап 1.

Пример 8

В день списания средств с расчетного счета клиента, в банке производится проводка на указанную платежном поручении сумму (см. Платежное поручение на рис.8) на счет 30223:

Дт 40702810201120008277 Кт 30223810800000000001 Сумма 1300,00 руб.

(счет Клиента 1 ИнтерШина) (счет по незавершенным

Расчетным операциям

«Банк - Москвы»)

Этап 2.

Пример 9

В день получения выписки из РКЦ (МЦИ), в банке производится списание средств через корреспондентский счет 30102:

Дт 30223810800000000001 Кт 30102810800000000001 Сумма 1300,00 руб.

(счет по незавершенным (корреспондентский счет

Рис 10. схема прохождения платежей по схеме «ЛОРО - НОСТРО» по прямым банковским расчетам («асимметричная» схема)

При организации межбанковских расчетов по схеме «ЛОРО» - «НОСТРО» платежи ведутся следующим образом. На основании платежного поручения клиента (юридическое лицо – некоммерческая организация) должны быть списаны денежные средства со счета плательщика – клиента банка 1 (банк - респондент) и зачислены на счет клиента получателя (юридическое лицо – коммерческая организация), обслуживающегося в другом банке 2 (банк - корреспондент).

Рис 11. Схема прохождения платежей по схеме «ЛОРО - НОСТРО»

Введем допущение, что для условного примера 1 между двумя банками «Банк Москвы» и «Ситибанк» существует договор о прямых банковских расчетах и в банке респонденте открыт счет НОСТРО 30110, а в банке корреспонденте – счет ЛОРО. Процесс межбанковского платежа происходит в виде следующих этапов (схема прохождения такого платежа представлена на рис.11).

Этап 1.

Пример 10

В банке - респонденте – отправителе платежа проводится списание средств со счета клиента через счет «НОСТРО» на основании платежного поручения на сумму 1 300 руб. (см. схему на рис. 11):

Дт 40703810…. Кт 30110810…. Сумма 1300,00 руб.

(счет Клиента 1) (счет «НОСТРО» банка - корреспондента)

Этап 2. В банк корреспондент, по каналам связи, передается в макетированном виде информация о платеже и параллельно отправляется первый экземпляр расчетного документа клиента и поручение банка – респондента банку корреспонденту о списании средств со счета «ЛОРО».

Пример 11

В банке - корреспонденте – исполнителе платежа, на основании полученной информации и документов, проводится зачисление средств на счет клиента – получателя через счет «ЛОРО» (при условии достаточности средств на этом счете) на сумму 1 300 руб.:

Дт 30109810…. Кт 40702810…. Сумма 1300,00 руб.

(счет «ЛОРО» (счет Клиента 1)

Банка - респондента)

30109 - корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов, счета ЛОРО

30110- корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах, счета

НОСТРО (А);

40702 - расчетные счета коммерческих организаций (П);

40703 - расчетные счета некоммерческих организаций (П);

Рис 12. схема прохождения платежей по схеме «ЛОРО - НОСТРО» по прямым банковским расчетам («симметричная» схема)

Примечание. В общих случаях, когда происходит несовпадение дат списания / зачисления средств (даты перечисления платежа – ДПП), в проводках используется «промежуточный» счет 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» и внебалансовый 90909 «Расчетные документы, ожидающие ДПП»

Заключая договоры на прямые межбанковские расчеты, кредитным учреждениям нужно принимать во внимание тот факт, что на их счетах, открываемых в других банках необходимо иметь определенную сумму, в рамках которой возможно будет выполнять платежи. При наличии разветвленной схеме МБР и значительном количестве счетов «ЛОРО» или «НОСТРО» банк вынужден будет держать на них значительные средства. Поэтому наиболее удобным для себя небольшие и средние банки считают заключение договоров по прямым МБР с крупными банками, имеющими разветвленную сеть филиалов и большое число банков – клиентов.

В соответствии с Положением 2- П пополнение счетов ЛОРО и НОСТРО может проводиться следующим образом:

· На счет ЛОРО (по кредиту счета):

· при зачислении средств отправленных через РКЦ (МЦИ) в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитной организации;

· при списании средств со счетов незавершенных расчетов кредитных организаций при совершении транзитного платежа;

· при списании платежей со счетов клиентов и т.д.

Пример 12.

В банке - корреспонденте (Ситибанк) на основании платежа, поступившего через РКЦ (МЦИ) проводится зачисление на счет ЛОРО банка- респондента (Банк Москвы) на сумму 1 500 000 руб.:

Дт 30102810300000000202 Кт 30109810700000000027 Сумма 1500000,00 руб.

(корреспондентский счет банка – респондента) (счет «ЛОРО» «СИТИБАНК»)

· На счет НОСТРО (по дебету счета):

· при получении подтверждений (выписок) в корреспонденции со счетами по незавершенным расчетам;

· при зачислении платежей на счета клиентов (см. пример 9.) и т.д.

Введение……………………………………………………………………….…..3

Организация и виды межбанковских расчетов

1. Расчеты через расчетно-кассовые центры……………………………………..10

   Межфилиальные расчеты……………………………………………………...13

   Прямые корреспондентские отношения………………………………………14

   Межбанковский клиринг………………………………………………….…….19

Анализ межбанковских расчетов проводимых в АБ «Сетевой Нефтяной банк»………………………………………………...……………………………28

Заключение…………………………………….………………………………...33

Список используемой литературы……………….…………………………….34

Введение

Межбанковские расчеты – это способ банковских связей, используемый в основном при обслуживании торговых отношений и включающий в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. В свою очередь, межбанковские расчеты осуществляются путем корреспондентских отношений.

Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения, что означает, что банки, обменявшись контрольными документами, выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.

Для торговых партнеров наличие корреспондентских отношений между банками экспортера и импортера имеет большое значение, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банков (и тем самым избегать дополнительных расходов).

Увеличение объемов международных банковских операций, расширение их видов при одновременном увеличении рисков по подобным операциям вызвали изменение традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если ранее банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее время они рассматриваются банками как инструмент снижения рисков по операциям, важный источник получения дополнительной прибыли.

Значение корреспондентских отношений возросло в связи с тем, что банки, выступая одновременно заемщиками и заимодавцами, сами являются крупнейшими потребителями банковских услуг. По данным газеты "Коммерсант Дейли", 90% валютных операций осуществляется на межбанковской основе.

Таким образом, если раньше установление корреспондентских отношений предполагало получение чисто технической возможности проведения расчетов с тем или иным банком, обеспечивало определенные гарантии четкости и своевременности осуществления расчетов, снижение рисков неплатежей, конкурентоспособность предоставляемых банком услуг, то теперь в рамках корреспондентских отношений становится возможным извлечение дополнительной прибыли, в частности, путем получения оперативной информации о движениях средств на корреспондентских счетах.

Целью данной курсовой работы является изучение основ организации межбанковских расчетов в коммерческих банках. Для реализации этой цели необходимо разрешить следующие задачи:

Рассмотреть виды и способы организации межбанковских расчетов

Проследить организацию расчетов на примере конкретного банка

В первой части данной работы рассмотрены все теоретические аспекты необходимые для понимания организации межбанковских расчетов в коммерческом банке. Во второй, практической части, рассматриваются межбанковские расчеты на примере АБ «Сетевой Нефтяной банк».

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между постав­щиками и потребителями продукции обусловливает взаимные расче­ты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными уч­реждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских рас­четов имеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по фор­ме организации и по экономическому содержанию.

Организационные различия заключаются в том, что при расчетах между кредитными организациями реализуются отношения экономи­чески обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты осуществ­ляются в границах одного банка. Наиболее существенным является различие в этих видах расчетов по их экономическому содержанию. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, спосо­бом взаимоотношений участников и техникой осуществления расче­тов. Под границей платежа понимается количество денежных средств, максимально возможных к переводу. При межфи­лиальных операциях такое количество фактически не ограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь в рамках имеющихся у последних денежных средств.

Юридически независимые участники расчетов - кредитные орга­низации - самостоятельно определяют источники и пути размеще­ния денежных средств. Следовательно, межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные от­ношения, в том числе и расчетные, строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений. Раз­личия к технике построения расчетных операций между банками вы­текают из способа их взаимоотношений. Филиалы одного банка дово­льно жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.

Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой опера­ции. Таким образом, организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками - корреспондентских отношениях. При про­ведении межбанковских расчетов используются три основных метода.

Первый метод состоит в списании и зачислении средств по счетам, открытым банками в центральном банке. Второй метод включает проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, ко­торые открываются банками друг у друга на двусторонней основе. Тре­тий метод заключается в том, что расчеты между банками осуществля­ются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, являющем­ся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации. Использование названных методов прове­дения межбанковских платежей обусловлено структурой платежной системы, характерной для всех стран с двухуровневой банковской сис­темой. В число основных участников платежной системы входят цент­ральный банк, коммерческие банки и небанковские учреждения.

В России межбанковские расчеты через корсчета осуществляются с 1991 г. Из всего многообразия подсистем межбанковских расчетов можно представить в укрупненном виде следующие подсистемы, при­меняемые каждым коммерческим банков России.

1. Валовые (брутто) расчеты:

Через РКЦ;

При прямых корреспондентских отношениях с банками;

2. Неттинг (клиринг)-расчеты внутри России через:

РКП в порядке эксперимента;

Расчетные центры крупных банков по некоторому объему пла­тежей;

Клиринговые центры по некоторому объему платежей;

Головной банк с другими филиалами банка (межфилиальные расчеты).

Несмотря на то, что порядок расчетов в каждой из подсистем име­ет существенные отличия и особенности, они базируются на единых принципах. Основными требованиями к расчетам являются достаточ­ная их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надеж­ность, безопасность, экономическая эффективность и широкое раз­нообразие в соответствии с потребностями пользователей. Межбан­ковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их про­явление в расчетах между банками имеет определенную специфику.

Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в цепи расчетов между различными экономическими субъектами, их невозможно было бы завершить, если бы не существовала система расчетов между самими банками. В связи с этим огромное значение для орга­низации межбанковских расчетов имеет принцип поддержания банка­ми своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками. Банк должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов и осуществлении платежей по их поручениям. Он стремится совместить получение прибыли, требующее заморажи­вания активов на относительно долгий срок, с гарантией надежности и ликвидности. Отсутствие средств на корреспондентском счете бан­ка и несбалансированность его ликвидности даже в течение непро­должительного времени может вызвать серьезные негативные послед­ствия, яркий пример чему - разразившийся в 90-е годы двадцатого столетия глубокий экономический кризис, характеризовавшийся не­платежеспособностью большинства российских предприятий. Поэто­му банку необходимо осуществлять управление своей ликвидностью, что диктует необходимость своевременного поступления средств на корсчета и рационального их использования.

Соблюдение рассмотренного принципа межбанковских расчетов является залогом предотвращения платежных рисков (рисков нелик­видности и кредитных рисков), которые наиболее опасны для эконо­мики, если они перерастают в системные риски.

Большое значение имеет и принцип контроля за правильностью со­вершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль за­ключается в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам кли­ентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ (или в банках-коррес­пондентах), во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов - коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ. По мере развития межбанковских расчетов, особенно широкого распростра­нения межбанковского клиринга, усиливается значение принципа контроля за технологическими рисками, также отражающего специ­фику этих расчетов:

Общим принципом организации межбанковских расчетов являет­ся принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие бан­ки выступают в роли финансовых посредников. Согласившись осу­ществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам. Эти обя­зательства в большинстве случаев связаны с согласием плательщика на списание средств с его счета в определенный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмот­ренным в арбитражном суде, может быть осуществлено с корреспон­дентского счета в безакцептном порядке.

Платеж по обязательствам имеет два аспекта, особенно важных при осуществлении межбанковских расчетов: окончательность плате­жа и необходимость подтверждения его исполнении. Окончатель­ность платежа служит гарантией завершения расчетной операции. При наличии такой гарантии исключается вероятность того, что сдел­ка не будет завершена.

Наиболее важным принципом межбанковских расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспон­дентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка. С принципом платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете тесно связано понятие «управле­ние наличной позицией банка». Под управлением наличностью по­нимаются операции, осуществляемые банком с целью регулирования предназначенных для платежей активов и контроля над этими акти­вами. Актуальность соблюдения принципа платежа в пределах остат­ка средств на корреспондентском счете объясняется тем. что проведе­ние банком рискованной политики в области активных операций мо­жет привести к возникновению системного риска, который через каналы межбанковских отношений вызовет цепную реакцию, рас­пространившись на другие банки и поразив другие сферы экономики регионов и страны в целом.

Межбанковских расчетных операций...

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Система безналичных межбанковских расчетов регулируется Центральным банком РФ, правовой режим ее функционирования регламентируется Положением ЦБРФ о безналичных расчетах в Российской Федерации, от 03.10.2002 г. №2-П, часть II, часть III. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации. Основной объем расчетных операций кредитных организаций осуществляется по их корреспондентским счетам, открытым в Банке России. Для их проведения Банком России в 1992 г. была создана широкая сеть расчетно-кассовых центров (РКЦ). Для осуществления расчетов каждая кредитная организация открывает в РКЦ по месту своего нахождения один корреспондентский счет. Расчетные отношения между кредитными организациями и Банком России регулируются договором корреспондентского счета. Договор счета определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации и Банка России; способ обмена расчетными документами; порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги; ответственность сторон за исполнение обязательств по договору. Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в РКЦ: заявление на открытие счета; копию лицензии на осуществление банковских операций; копии учредительных документов; копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет; кандидатуры руководителя и главного бухгалтера; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; справку о постановке на учет в Фонде обязательного медицинского страхования; извещение страхователя Фонда социального страхования; карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц; письмо о постановке на учет в Едином государственном регистраторе предприятий и организаций. Операции по корреспондентским счетам осуществляются на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде. Кредитная организация представляет в РКЦ сводное платежное поручение, которое является письменным распоряжением кредитной организации-плательщика о списании с корсчета суммы денежных средств. Сводное платежное поручение представляется отдельно по каждому виду платежа и по каждой очередности. Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на счете кредитной организации. При достаточности денежных средств на корреспондентском счете для удовлетворения всех предъявленных требований, списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета. При недостаточности денежных средств операции по списанию средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной законодательством. Расчетные документы помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету. Подтверждение совершения операции (списание или зачисление средств на корсчет) осуществляется выпиской из корреспондентского счета, выданной РКЦ. При получении выписки из корреспондентского счета кредитная организация зачисляет денежные средства клиенту. Платеж, осуществляемый кредитной организацией через РКЦ, считается: а) безотзывным - после списания средств с корсчета; б) окончательным - после зачисления средств насчет получателя. Основанием для закрытия корсчета в РКЦ является расторжение договора счета. Сущность порядка организации межбанковских расчетов проявляется в принципах его организации:

Платежи по корреспондентским счетам кредитных организаций осуществляются при наличии и в пределах денежных средств по ним;

Операции по корреспондентским счетам совершаются только на основании предоставляемых банками сводных платежных поручений и прилагаемой к ним описи расчетных документов;

В процессе осуществления расчетных операций должны обеспечиваться синхронность и тесная взаимоувязка в проведении соответствующих сумм по балансам банков и обслуживающих их расчетных центров;

Средства зачисляются банками на счета клиентов при условии проведения соответствующих операций по их корреспондентским счетам в расчетных центрах;

Расчеты между банками считаются завершенными только при условии отражения их сумм по корреспондентским счетам;

Контроль за правильностью совершения расчетов между хозорганами осуществляют банки;

Контроль за правильностью и полнотой завершения расчетов между банками осуществляют расчетные центры Центрального банка. Для осуществления платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения, получившие название корреспондентских, а их участники банков-корреспондентов. Корреспондентские межбанковские операции - это всевозможные формы сотрудничества между двумя банками, которое основывается на корректном, честном выполнении взаимных поручений. Иными словами, предметом корреспондентского дела является отношение между двумя банками, связанными между собой деловыми отношениями. Необходимость установления корреспондентских отношений, прежде всего, связана с предоставлением услуг клиентам банков. В мировой практике операция, основывающаяся на обслуживании клиентов, получила название "базисной" операции. Базисная операция представляет собой осуществление платежей по корреспондентскому счету банка-респондента, ведущегося в банке-корреспонденте. Другой причиной установления между банками корреспондентских отношений является проведение собственных операций банков (межбанковские операции). Формами межбанковских операций являются:

1) операции по купле-продаже иностранной валюты;

2) краткосрочные кредитные операции;

3) образование вкладов;

4) хранение ценных бумаг;

5) клиринговые расчеты. Взаимоотношения между кредитными организациями при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам оформляются соответствующим соглашением - договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами. В нем предусматриваются:

1) порядок установления одной календарной даты перечисления платежа при проведении расчетных операций;

2) правила обмена документами (на бумажных носителях, в виде электронного документа);

3) обязательства банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте одной датой;

4) обязательства банка-респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов;

5) кредитование счета банком-корреспондентом;

6) условия расторжения договора. Для осуществления межбанковских корреспондентских отношений используются счета "ЛОРО" и "НОСТРО". Счет "ЛОРО" - это счет банка-респондента в банке-корреспонденте. Счет "НОСТРО" - это счет банка - корреспондента в банке-респонденте.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета "ЛОРО" осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента. Основанием для осуществления расчетных операций по корсчету в банке-отправителе являются расчетные документы клиента и по собственным операциям банка-респондента и составленное на их основе платежное поручение, а в банке-исполнителе - экземпляр платежного поручения банка - отправителя и приложенные к нему расчетные документы клиентов и по собственным операциям банка-отправителя. Закрытие корреспондентского счета производится при расторжении договора. Другим способом осуществление межбанковских расчетов является осуществление платежей путем взаимозачета платежных обязательств и требований банка через клиринговое учреждение. Клиринговое учреждение - небанковская кредитная организация, осуществляющая на основании специальной лицензии Банка России: а) обмен платежными документами между банками-участниками; б) расчет чистых позиций банков-участников. Главной отличительной особенностью клиринговых центров (расчетных палат) перед обычными банками является наличие специальной лицензии Банка России, которая не дает им права производить кредитные операции, что позволяет обеспечивать надежность проведения платежей через небанковские кредитные организации.

Основным направлением деятельности расчетных палат является проведение региональных и внутри региональных расчетов. Для ускорения проведения платежей банки вступают в корреспондентские отношения с расчетными палатами. Возникает схема, при которой взаимозачет производится между банками-корреспондентами в расчетных центрах. Существует несколько концепций клиринговых схем:

Двусторонний взаимозачет без централизованного контроля за величиной чистых позиций с самостоятельным подкреплением корреспондентских счетов;

Двусторонний взаимозачет с централизованным контролем за величиной чистых позиций;

Двусторонний взаимозачет с депонированием обеспечения в клиринговом центре;

Многосторонний взаимозачет с предварительным депонированием денежных средств на счетах участников в клиринговом учреждении;

Многосторонний взаимозачет без предварительного депонирования денежных средств на счетах участников в клиринговом учреждении;

Внутрибанковский взаимозачет. Одногородние межфилиальные расчеты. Расчеты между учреждениями банка. Общими чертами данных схем являются наличие единого вычислительно-коммуникационного блока в клиринговой палате, контроль клиринговой палаты за электронно-цифровым платежным документооборотом, поддержка и обслуживание всех технических решений. Клиринговые схемы существенно уменьшают (за счет процедуры взаимозачета) потребность в величине остатков на ностро-счетах участников без снижения объемов проводимых платежей. На территории Российской Федерации в настоящее время работают следующие небанковские кредитные организации (клиринговые палаш): Банковские информационные технологии, г. Тула; Биржевой расчетный центр, г. Москва; Городской расчетный центр, г. Курган; Лукойл расчетная электронная палата, г. Москва; Межбанковский расчетный центр, г. Владивосток; Международная расчетная палата, г. Москва; Межрегиональный расчетный центр, г. Москва; Московский клиринговый центр, г. Москва и другие. Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, между филиалами внутри кредитной организации осуществляется через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации проводят платежи по всем банковским операциям. При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации. Расчеты внутри кредитной организации регулируются Положением о филиале и Правилами построения расчетной системы кредитной организации. Внутрибанковские правила оформляются отдельным документом, который должен содержать следующее:

1) порядок открытия, закрытия и пополнения счетов межфилиальных расчетов;

2) процедуру идентификации каждого участника расчетов;

3) порядок документооборота;

4) порядок перераспределения денежных средств между подразделениями кредитной организации;

5) порядок урегулирования взаимной задолженности;

6) другие вопросы.