Coeficient de autonomieLA auto = Fonduri proprii/Total active (pasive) (formula 9)

LA auto = 2240/2260=0,99 (9)

Coeficientul de autonomie (independență financiară) arată ponderea activelor organizației care sunt asigurate din fondurile proprii și este definit ca raportul dintre fondurile proprii și activele totale. Acest indicator indică o valoare destul de mare a coeficientului de independență. Astfel, putem concluziona că cea mai mare parte a proprietății întreprinderii este formată din propriul capital. Teoretic, se crede că dacă acest raport este mai mare sau egal cu 50%, atunci riscul creditorilor este minim: prin vânzarea jumătate din proprietatea formată din fonduri proprii, întreprinderea își va putea achita datoriile.

Rata capitalurilor proprii (Koss) caracterizează suficienţa fondului de rulment propriu al întreprinderii necesar stabilităţii financiare. Standard pentru valoare Koss > 0,1 (10%) a fost stabilit prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 20 mai 1994 nr. 498 „Cu privire la unele măsuri de implementare a legislației privind insolvența (falimentul) întreprinderilor” ca unul dintre criteriile pentru determinarea unei structuri nesatisfăcătoare a bilanţului, împreună cu rata de lichiditate curentă. Formula pentru rata capitalurilor proprii bazată pe datele bilanțului:

Koss = (linia 1300 - linia 1100)/linia 1200 (formula 10)

Koss = (2240-1570)/690= 670/690=0,97 (10)

Ponderea conturilor de plătit restante în datorii (D spate dreapta rosu ) = Conturi de plătit/Sold (formula 11)

D spate dreapta rosu = 20/2260 = 0,009 (11)

Ponderea conturilor de plătit restante în pasive caracterizează prezența conturilor de plătit restante și ponderea acesteia în totalul pasivului organizației. Este definit ca procent ca raportul dintre conturile restante de plătit și totalul datoriilor. Pentru această organizație, ponderea conturilor de plătit restante este mai mică de 1%, ceea ce este un indicator bun.

Raportul dintre conturile de încasat și totalul activelor (Rel.deb.request to sov.act.) =(Conturi de creanță pe termen lung + creanțe pe termen scurt + Active curente potențiale recuperabile) / Total active (datorii) (formula 12)

Rel.deb.request to sov.act.= 400/2260 =0,18 (12)

Raportul dintre creanțe și active totale este definit ca raportul dintre suma creanțelor pe termen lung, creanțelor pe termen scurt și activele curente potențiale supuse revenirii la totalul activelor organizației. Acesta este un indicator mai slab în comparație cu coeficientul de autonomie. În practica mondială, este în general acceptat că valoarea normală a coeficientului este mai mică de 0,4.

1.9 Indicatori ai activității comerciale a Eurorosmebel LLC

Rentabilitatea activelor caracterizează gradul de eficiență în utilizarea proprietății organizației, calificările profesionale ale conducerii întreprinderii și se determină procentual ca raport dintre profitul net (pierderea) și totalul activelor organizației (formula 13).

Rentabilitatea activelor = 240/2260 = 0,1062 (13)

Rata profitului net caracterizează nivelul de rentabilitate al activităților economice ale organizației. Marja profitului net este măsurată ca procent și este definită ca raportul dintre profitul net și venitul (net). (Formula 14) Valoarea normală a acestui parametru este de aproximativ 0,2.

Marja de profit net = 240/1625 = 0,15 (14)

Conturile de creanță, în ciuda apartenenței lor la active, au o conotație negativă. Creșterea acesteia înseamnă că întreprinderea este acum lipsită de fonduri pentru activități normale. Adesea, o astfel de situație duce la o deteriorare a indicatorilor de performanță, la o creștere a costului produsului fabricat și, ca urmare, la o scădere a competitivității. În acest sens, este necesar să se acorde o atenție deosebită acestui post de bilanț, precum și să se ia măsuri de reglementare a conturilor de creanțe. Această problemă este destul de complexă, deoarece compania trebuie să aleagă între atragerea unui client și primirea de fonduri. Situația economică instabilă și consecințele crizei fac dificilă chiar și găsirea unui client. Iar stabilirea unor condiții nefavorabile pentru el pune la îndoială chiar și profitul așteptat.

O astfel de schimbare a persoanelor într-o obligație poate fi efectuată în orice stadiu al executării. De exemplu, este posibilă înlocuirea creditorului chiar și în cadrul procedurilor de executare silită.

Important

Astfel, prin Rezoluția Curții Federale de Arbitraj a Districtului Nord-Vest din data de 03.03.2011. în dosarul nr. A56-55389/2008 s-a stabilit legalitatea înlocuirii reclamantului în procedura de executare silită, întrucât cesiunea dreptului de creanță a fost confirmată printr-un acord. În consecință, o astfel de metodă precum atribuirea este, de asemenea, o metodă de lucru eficient cu conturile de încasat, care are o serie de avantaje.

Metodele extrajudiciare de tratare a creanțelor nu oferă o mare varietate. Cu toate acestea, ele pot fi aplicate cu succes și în orice caz specific.
Astfel de opțiuni includ novarea datoriilor. Novația poate fi înțeleasă ca o schimbare a obligației.

Atenţie

13.

Info

14. Analiza situatiilor financiare generate in conformitate cu sistemul IFRS de rate speciale.
Analiza obligațiilor financiare proprii Ponderea conturilor de plătit în pasive determină procentul datoriilor restante față de activele întreprinderii.Acum să trecem la cealaltă parte a problemei și să ne dăm seama ce reprezintă ponderea conturilor de plătit în pasive. Să remarcăm că o creștere a ponderii resurselor împrumutate la o întreprindere are un impact negativ asupra lichidității și solvabilității.
În plus, această tendință duce la dependența de „infuzia” de fonduri de la terți și, ca urmare, la faliment. În consecință, evaluarea acestei valori este o sarcină obligatorie pentru șeful companiei.
În astfel de circumstanțe, se acordă o atenție deosebită obligațiilor restante. Amintiți-vă, astfel de indicatori amenință compania cu posibile amenzi și proceduri judiciare.
În consecință, aici scopul managerului este să analizeze ponderea restanțelor, plățile pentru care sunt întârziate în masa totală a pasivelor totale.

Care este raportul dintre conturile de încasat și totalul activelor?

Analiza statistică a relației dintre indicatorii de management al capitalului și valoarea de piață a companiilor publice din Rusia Capitalul organizației este caracterizat de o serie de indicatori financiari. Studiul a selectat și calculat pentru companiile incluse în grup cei mai des utilizați indicatori, inclusiv raportul capital propriu/activ (E/A); Rata de levier financiar (Raportul de îndatorare la capitaluri proprii) - D/E; coeficient de stabilitate financiara - (E+D)/A si altele...

Determinăm lichiditatea balanței obligațiilor cu cea mai scurtă perioadă de plată. Aceste indicatori financiari sunt calculate pe baza elementelor relevante din bilanț (Formular nr. 1)...

14. Analiza situatiilor financiare generate in conformitate cu sistemul IFRS de rate speciale.

Rezultatele căutării după șir:

Analiza bilanțului unei organizații comerciale folosind indicatori financiari analiza situației financiare sunt indicatori financiari - indicatori relativi calculați pe baza datelor de raportare contabilă (financiară) și care permit să vă faceți o idee despre caracteristicile sale individuale... 3. Evaluarea riscului economic pe baza indicatorilor financiari Evaluarea riscului economic pe baza indicatorilor financiari ai Arsenal OJSC (EXEMPLU) de la 01.01.2015 Riscul economic este probabilitatea ca o entitate economică să înregistreze pierderi economice mai mari decât cele prevăzute pentru prin calcule de afaceri... 4. Dicţionar financiar - Rata de lichiditate absolută Rata de lichiditate absolută * a) raport financiar care caracterizează capacitatea unei companii, rambursarea conturilor ferme de plătit înainte de termen... 5.
În acest sens, perioada de primire a unui act judiciar în medie nu depășește o lună. Mai mult, hotărârea arbitrală intră în vigoare imediat. Astfel, procedura de colectare poate fi eficientizată profitând de oportunitatea prevăzută de lege. Există, totuși, un detaliu care este cel mai bine luat în considerare în prealabil - clauza arbitrală. În acest caz, acesta este un acord între părțile contractului conform căruia toate litigiile vor fi înaintate unei anumite instanțe de arbitraj. Prezența unei astfel de clauze va permite o recuperare judiciară mai rapidă a datoriilor. Practica de aplicare confirmă eficacitatea utilizării unor astfel de metode. De exemplu, prin decizia instanței de arbitraj din 12 octombrie 2010. fondurile au fost colectate în baza contractului de împrumut. Și deja prin Decizia Curții de Arbitraj din Sankt Petersburg și Regiunea Leningrad în dosarul nr. A56-65873/2010 din 11 ianuarie 2011.
Interpretare  Raportul dintre creanțe și active totale „... Raportul dintre creanțe și active totale este definit ca raportul dintre suma creanțelor pe termen lung, creanțele pe termen scurt și activele curente potențiale supuse revenirii la activele totale ale organizației... ”

Analiza situației financiare a CJSC Compania de Construcții de Investiții „Metapribor”

Secțiunea 1. Introducerea de bază și obiectivele acestei analize

Secțiunea 2. Coeficienți de activitate financiară și economică a debitorului și indicatori utilizați pentru calculul acestora

Secțiunea 3. Analiza coeficienților care caracterizează solvabilitatea debitorului

1 Rata de lichiditate absolută (ALR)

2 Raportul curent

3 Indicatorul securității obligațiilor debitorului cu bunurile sale

4 Gradul de solvabilitate pentru obligatiile curente

Secțiunea 4. Analiza coeficienților care caracterizează stabilitatea financiară a debitorului

1 Coeficient de autonomie (independență financiară).

2 Rata de furnizare a capitalului de lucru propriu (ponderea capitalului de lucru propriu în activele circulante)

3 Ponderea conturilor de plătit restante în datorii

4 Indicator al raportului dintre creanțe și totalul activelor

Secțiunea 5. Analiza coeficienților care caracterizează activitatea comercială a debitorului

1 Rentabilitatea activelor

2 Rata profitului net

Secțiunea 6. Analiza activităților economice, investiționale și financiare ale debitorului, poziția acestuia pe piețele de mărfuri și pe alte piețe

1 Analiza condițiilor externe ale activității debitorului

2 Analiza condițiilor interne ale activității debitorului

Secțiunea 7. Analiza activelor și pasivelor debitorului

1 Analiza activelor

2 Analiza răspunderii

Secțiunea 8. Principalele concluzii

1 Concluzie despre posibilitatea (imposibilitatea) restabilirii solvabilității debitorului

2 Concluzie privind oportunitatea introducerii unei proceduri de faliment adecvate

3 Concluzie privind posibilitatea (imposibilitatea) acoperirii cheltuielilor de judecată și a cheltuielilor pentru plata remunerației administratorului insolvenței

Secțiunea 1. Introducerea de bază și obiectivele acestei analize

1. Această analiză financiară a CJSC ISK Metapribor (denumită în continuare Debitorul) a fost efectuată în conformitate cu cerințele Regulilor pentru efectuarea analizei financiare de către un manager de arbitraj, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 25 iunie. , 2003 Nr. 367. În speță, situația financiară a Debitorului a fost supusă analizei la data analizei, activitățile sale financiare, economice și de investiții, poziția pe piețele de mărfuri și pe alte piețe.

A) pregătirea unei propuneri către Prima Adunare a creditorilor debitorului și către Curtea de Arbitraj din Regiunea Novosibirsk cu privire la posibilitatea (imposibilitatea) restabilirii solvabilității debitorului și justificarea fezabilității introducerii procedurii de faliment corespunzătoare împotriva debitorului;

B) determinarea posibilității de acoperire a cheltuielilor judiciare din proprietatea Debitorului.

În efectuarea acestei analize financiare, managerul interimar a folosit:

A) raportare statistică, raportare contabilă și fiscală, registre contabile și fiscale;

B) date din actele constitutive, procesele-verbale ale adunărilor generale ale participanților organizației, contracte, planuri, estimări, calcule;

C) materiale de inspecție fiscală și rapoarte de audit;

D) acte juridice de reglementare care reglementează activitatea Debitorului.

Acest raport conține principalele date inițiale ale Debitorului, precum și următoarele concluzii și concluzii bazate pe calcule și fapte:

A) data si locul detinerii sale

b) numele, prenumele, patronimul managerului temporar, numele și sediul organizației de autoreglementare a practicienilor în insolvență, din care face parte:

Gulyaev Maxim Petrovici, membru al PN „Organizația de autoreglementare a managerilor de arbitraj „Asociația”.

c) denumirea instanței de arbitraj care se ocupă de cazul de insolvență (faliment) al Debitorului, numărul cauzei, data și numărul actului judiciar privind introducerea procedurii de faliment împotriva debitorului, data și numărul acționează cu aprobarea managerului de arbitraj:

Curtea de Arbitraj a Regiunii Novosibirsk în dosarul nr. A45-22429/2009 din 11 decembrie 2009. hotărât să introducă o procedură de monitorizare în legătură cu CJSC ISK Metapribor (TIN 5404202428, OGRN 1025401504446), Maxim Petrovici Gulyaev, membru al Organizației NP de autoreglementare a managerilor de arbitraj „Asociația” (adresa: 192012, St Petersburg Rabfakovsky 3, banda, 5 clădire 4 litera A).

d) numele complet, locația, codurile industriale ale Debitorului:

CJSC ISK „Metapribor”

, regiunea Novosibirsk, Novosibirsk, Titova, nr.14

OKPO: 13665273

OKVED: 51.53.24

OGRN: 1025401504446

INN: 5404202428

e) coeficienții activităților financiare și economice ale Debitorului și indicatorii utilizați pentru calcularea acestora, calculați trimestrial pentru o perioadă de cel puțin 2 ani anterior declanșării procedurii de insolvență (faliment), precum și pentru perioada procedurii de faliment împotriva Debitorul și dinamica schimbării acestora;

f) motivele pierderii solvabilității, ținând cont de dinamica modificărilor coeficienților activității financiare și economice;

g) rezultatele analizei activităților economice, investiționale și financiare ale Debitorului, poziția acestuia pe piețele de mărfuri și pe alte piețe;

h) rezultatele analizei activelor și pasivelor Debitorului;

i) rezultatele analizei posibilității activităților de prag de rentabilitate ale Debitorului;

j) concluzie despre posibilitatea (imposibilitatea) restabilirii solvabilității debitorului;

k) concluzia privind oportunitatea introducerii procedurii de faliment adecvate;

l) concluzie despre prezența semnelor de faliment fictiv și deliberat;

m) concluzie despre posibilitatea (imposibilitatea) acoperirii cheltuielilor de judecată și a cheltuielilor pentru plata remunerației managerului temporar.

Secțiunea 2. Coeficienți de activitate financiară și economică a debitorului și indicatori utilizați pentru calculul acestora

1. Pentru calcularea coeficienților activităților financiare și economice ale Debitorului s-au utilizat următorii indicatori principali:

a) totalul activelor (pasivelor): bilanțul (moneda bilanțului) al activelor (pasivelor);

Total active (pasive) = F№1 art. 300

Dinamica modificărilor activelor totale (pasivelor) (mii de ruble):

sens

Pentru a evalua în mod adecvat dinamica modificărilor activelor totale ale debitorului, trebuie menționat că principala modalitate de desfășurare a activităților comerciale a SA ISK Metapribor a fost activitatea comună în construcția de clădiri rezidențiale.

Conform clauzei 17 din PBU 20/03 „Informații privind participarea la activități comune”, la organizarea contabilității, partenerul care desfășoară afaceri comune este obligat să asigure contabilizarea separată a tranzacțiilor (într-un bilanț separat) pentru activitățile desfășurate în comun și tranzacțiile aferente la desfășurarea propriilor activități. Indicatorii unui bilanţ separat nu sunt incluşi în bilanţul unei organizaţii partenere care desfăşoară afaceri comune. S-au descoperit însă erori în evidențele contabile ale CJSC ISK Metapribor - tranzacțiile în baza acordurilor de asociere în participațiune au fost reflectate în bilanțul debitorului, ceea ce a dus la o creștere nerezonabilă a valutei bilanțului debitorului.

Cea mai mare parte a activelor reflectă investiții de capital în cadrul unor simple acorduri de parteneriat. Aceste sume nu sunt un activ. Activul va fi doar rezultatul financiar, care se va rezuma în realizarea scopului activității comune. O analiză mai detaliată a acestei situații este prezentată în Secțiunea 7 a acestui document.

Pe baza celor de mai sus, ținând cont de excluderea sumelor aferente activităților comune din bilanţul debitorului, dinamica modificărilor activelor poate fi prezentată după cum urmează:

Dinamica modificărilor activelor (pasivelor) totale ținând cont de participarea debitorului la activități comune (mii de ruble):

sens

b) active imobilizate ajustate: suma valorii imobilizărilor necorporale (fără fond de comerț și cheltuieli de organizare), active imobilizate (fără cheltuieli de capital pentru active fixe închiriate), investiții de capital incomplete (fără cheltuieli de capital incomplete pentru active fixe închiriate), investiții profitabile în imobilizări corporale, investiții financiare pe termen lung, alte active imobilizate;

Active imobilizate ajustate = F#1 linia 110 + linia 120 +

p.130 + p.135 + p.140 + p.150

Dinamica modificărilor activelor imobilizate ajustate (mii de ruble):

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

c) active circulante: suma costului stocurilor (excluzând costul mărfurilor expediate), creanțe pe termen lung, active lichide, taxa pe valoarea adăugată a activelor dobândite, datoria participanților (fondatorilor) pentru aportul la capitalul autorizat, acțiuni proprii achiziționate de la acționari;

Active circulante = F nr 1 rând 290

Dinamica modificărilor activelor circulante (mii de ruble):

d) active lichide: suma valorii celor mai lichide active circulante, creanțe pe termen scurt și alte active circulante;

Active lichide = F#1 linia 260 + linia 250 +

str.240 + str.270

Dinamica modificărilor activelor lichide (mii de ruble):

e) cele mai lichide active circulante: numerar, investitii financiare pe termen scurt, excluzand valoarea actiunilor proprii achizitionate de la actionari;

Cele mai lichide active circulante = F№1 linia 260 + linia 250 - linia 411

Dinamica modificărilor celor mai lichide active circulante (mii de ruble):

f) creanțe pe termen scurt: suma costului mărfurilor expediate, conturi de încasat, pentru care plăți sunt așteptate în termen de 12 luni de la data raportării (fără datorii participanților (fondatorilor) pentru contribuții la capitalul autorizat);

Conturi de creanță pe termen scurt = F nr 1 rând 215 + rând 240

Dinamica modificărilor conturilor de încasat pe termen scurt (mii de ruble):

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

g) active curente potențiale de returnare: valoarea creanțelor anulate în pierdere, garanții pentru obligații și plăți emise;

Active curente potențiale pentru rentabilitate = F№1 linia 940 + linia 960

Dinamica modificărilor activelor curente potențiale pentru rentabilitate (mii de ruble):

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

h) fonduri proprii: valoarea capitalului și rezervelor, veniturile amânate, rezervele pentru cheltuieli viitoare minus costurile de capital pentru proprietatea închiriată și costul acțiunilor proprii achiziționate de la acționari;

Fonduri proprii = F№1 linia 490 + linia 640 + linia 650

capac. costuri de închiriere a proprietății - linia 411

Dinamica modificărilor capitalului propriu (mii de ruble):

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

i) obligații ale Debitorului: cuantumul obligațiilor curente și obligațiilor pe termen lung ale debitorului;

Obligatiile Debitorului = F nr. 1 rand 520 + rand 510 + rand 610 + rand 620 + rand 630 + rand 660

Dinamica modificărilor obligațiilor debitorului (mii de ruble):

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

j) datorii pe termen lung ale Debitorului: suma împrumuturilor și creditelor supuse rambursării la mai mult de 12 luni de la data raportării, precum și alte datorii pe termen lung;

Obligatii pe termen lung ale Debitorului = F nr.1 rand 520 + rand 510

k) datorii curente ale Debitorului: valoarea creditelor și creditelor supuse rambursării în termen de 12 luni de la data raportării, conturile de plătit, datoria către participanți (fondatori) pentru plata veniturilor și a altor obligații pe termen scurt;

Obligatii curente ale Debitorului = F nr. 1 rand 610 + rand 620 + rand 630 + rand 660

Dinamica modificărilor obligațiilor curente ale debitorului (mii de ruble):

m) venit brut: venituri din vânzarea de bunuri, prestarea muncii, prestarea de servicii fără deduceri;

Venitul brut = Ch. carte (cont credit 90 subcont 1) sau cu eroare F nr 2 p.010

Dinamica modificărilor veniturilor brute (mii de ruble):

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

o) venit mediu lunar: raportul dintre suma veniturilor brute primite pentru o anumită perioadă, atât în ​​numerar, cât și sub formă de compensare, la numărul de luni din perioadă;

Venitul mediu lunar = [Venit brut]/[Perioada de analiză]

Dinamica modificărilor veniturilor medii lunare (mii de ruble):

Secțiunea 3. Analiza coeficienților care caracterizează solvabilitatea debitorului

3.1 Rata de lichiditate absolută (ALR)

Rata de lichiditate absolută arată ce parte din pasivele pe termen scurt poate fi rambursată imediat și este calculată ca raportul dintre cele mai lichide active circulante și pasivele curente ale Debitorului. Valoarea acestui indicator trebuie să fie de cel puțin 0,2.

[Rata de lichiditate absolută] = [Cele mai lichide active circulante] / [Datorii curente ale debitorului]

Dinamica modificărilor indicelui absolut de lichiditate:

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

Concluzie. Rata de lichiditate absolută calculată din datele bilanţului la sfârşitul perioadei analizate are o valoare de 0,09 (scădere de la 0,1 la 0,09), care este mult mai mică decât norma acceptată. Aceasta indică o stare de criză a întreprinderii în ceea ce privește solvabilitatea acesteia.

3.2 Raportul curent

Raportul actual arată dacă întreprinderea are suficiente fonduri care pot fi utilizate pentru a-și achita obligațiile pe termen scurt în cursul anului și este definit ca raportul dintre activele lichide și pasivele curente ale Debitorului. Acesta este principalul indicator al solvabilității unei întreprinderi. În practica mondială, valoarea acestui coeficient ar trebui să fie în intervalul 1,0-2,0.

Raport curent = [Active lichide]/[Datorii curente ale debitorului]

Dinamica modificărilor ratei curente de lichiditate:

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

Concluzie. În general, compania Debitoare se caracterizează printr-o lichiditate scăzută. Pe toată perioada analizată, rata curentă de lichiditate a fost sub nivelul normal, ceea ce indică faptul că societatea are un deficit de fonduri care pot fi utilizate de aceasta pentru achitarea obligațiilor pe termen scurt pe parcursul anului.

3.3 Indicatorul securității obligațiilor debitorului cu bunurile sale

Indicatorul securității obligațiilor Debitorului cu activele sale caracterizează valoarea activelor Debitorului pe unitatea de datorie și este definit ca raportul dintre valoarea activelor imobilizate lichide și ajustate și pasivele Debitorului. Evident, valoarea acestui indicator ar trebui să fie aproape de 1,0 sau mai mare, ceea ce indică cât de mult activele proprii ale întreprinderii își acoperă obligațiile de datorie.

Rata de acoperire a activelor = ( + [Active lichide]) / [Datorii debitorului]

Dinamica modificărilor indicatorului de securitate a pasivelor cu active:

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

concluzii. Indicatorul securității datoriilor cu active la sfârșitul perioadei analizate este sub standard și egal cu 0,77. Dinamica indicatorului securității obligațiilor cu active pentru ultimul an al perioadei analizate este negativă, ceea ce indică imposibilitatea debitorului de a-și acoperi obligațiile 100%.

3.4 Gradul de solvabilitate pentru obligatiile curente

Gradul de solvabilitate pentru obligațiile curente determină solvabilitatea curentă a organizației, volumul fondurilor sale împrumutate pe termen scurt și perioada de posibilă rambursare de către organizație a datoriilor curente către creditori din venituri. Gradul de solvabilitate se determină ca raport dintre obligațiile curente ale Debitorului și venitul mediu lunar. Din această formulare rezultă că, cu cât acest indicator este mai scăzut, cu atât este mai mare capacitatea Debitorului de a achita obligațiile curente din veniturile proprii.

Gradul de solvabilitate pentru obligațiile curente = [Obligațiile curente ale Debitorului]/[Venitul mediu lunar]

Dinamica modificărilor gradului de solvabilitate pentru obligațiile curente:

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

Concluzie. Gradul de solvabilitate pentru obligatiile curente pe parcursul perioadei analizate are o tendinta pozitiva, iar pe toata perioada a crescut de 3,12 ori. Principala creștere a indicatorului a fost observată în 2009, care este direct legată de criza economică de pe piața construcțiilor din Rusia. Ca urmare a scăderii cererii de pe piața imobiliară, volumul capitalului de lucru propriu al organizațiilor a scăzut semnificativ, ceea ce a dus, la rândul său, la o creștere a pasivelor pe termen scurt sub formă de fonduri împrumutate.

Graficul arată că capacitatea Debitorului de a achita obligațiile curente din venituri proprii la sfârșitul perioadei analizate este foarte scăzută. Societatea poate fi declarată insolvabilă.

Secțiunea 4. Analiza coeficienților care caracterizează stabilitatea financiară a debitorului

4.1 Coeficient de autonomie (independență financiară).

Coeficientul de autonomie (independență financiară) arată ponderea activelor Debitorului care sunt garantate cu fondurile proprii și este definit ca raportul dintre fondurile proprii și activele totale. O valoare mai mare de 0,5 este considerată normală.

Raport de autonomie = /[Total active (pasive)]

Dinamica modificărilor coeficientului de autonomie:

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

Concluzie

În perioada analizată s-a înregistrat o scădere a coeficientului de independență financiară de la 0,01 la -0,19, ceea ce reflectă situația financiară critic instabilă a întreprinderii și structura nefavorabilă a surselor financiare.

4.2 Rata de furnizare a capitalului de lucru propriu (ponderea capitalului de lucru propriu în activele circulante)

Coeficientul de asigurare a fondului de rulment propriu determină gradul de asigurare a organizației cu fond de rulment propriu, necesar pentru stabilitatea financiară a acesteia, și se calculează ca raport dintre diferența dintre fondurile proprii și activele imobilizate ajustate la valoarea de active circulante. Acest indicator este unul dintre principalii coeficienți utilizați în evaluarea insolvenței unei întreprinderi. Valoarea normală a acestui raport este mai mare sau egală cu 0,1 sau 10% din capitalul propriu din activele circulante. Dacă K<0.1, особенно если значительно ниже, необходимо оценить, как, в какой мере, собственные оборотные средства покрывают затраты на приобретение производственных запасов и товаров.

K = Rata capitalului de lucru = ([Capital propriu] - [Active imobilizate ajustate])/[Active circulante]

Dinamica modificărilor raportului dintre provizioane cu capitalul de lucru propriu:

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

Concluzie

Coeficientul de asigurare cu capital de rulment propriu în perioada analizată a scăzut de la -0,02 la -0,19, ceea ce înseamnă o deteriorare a stării financiare a întreprinderii și o scădere a posibilităților de urmărire a unei politici financiare independente.

Valorile negative ale coeficientului de asigurare cu fond de rulment propriu indică insuficiența absolută a fondului de rulment propriu al Societății pe toată perioada analizată. Dinamica acestui indicator confirmă concluziile anterioare despre pierderea completă a stabilității financiare de către Întreprindere.

4.3 Ponderea conturilor de plătit restante în datorii

Ponderea conturilor de plătit restante în pasive caracterizează prezența conturilor de plătit restante și ponderea acesteia în totalul pasivului organizației. Este definit ca procent ca raportul dintre conturile restante de plătit și totalul datoriilor. Valoarea normală a acestui raport nu trebuie să fie mai mare de 20%.

Ponderea contului de plătit restante = F№1 rândul 620/linia 700.

Dinamica modificărilor ponderii contului de plătit restante în datorii (%):

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

Concluzie

Ponderea debitelor restante în datorii pentru perioada analizată a scăzut ușor de la 90,55% la 85,99%, ceea ce poate fi privit ca o tendință pozitivă în evaluarea stabilității financiare a întreprinderii. Cu toate acestea, dinamica generală a modificărilor acestui indicator indică o pondere mare a contului de plătit restante în pasivele Debitorului, ceea ce a dus la insolvența și insolvența acestuia.

4.4 Raportul dintre conturile de încasat și totalul activelor

Raportul dintre creanțe și active totale este definit ca raportul dintre suma creanțelor pe termen lung, creanțelor pe termen scurt și activele curente potențiale supuse revenirii la totalul activelor organizației. Acesta este un indicator mai slab în comparație cu coeficientul de autonomie. În practica mondială, este în general acceptat că o valoare normală a coeficientului mai mică de 0,4, o valoare a indicatorului de 0,4 sau mai mult este nedorită, iar o valoare de 0,7 sau mai mare este considerată alarmantă.

Raportul dintre creanțe și active totale = ([Creanțe pe termen lung] + [Creanțe pe termen scurt] + [Active curente potențiale recuperabile]) / [Total active (datorii)]

Dinamica modificărilor raportului dintre creanțe și totalul activelor:

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

Concluzie:

Raportul dintre creanțe și totalul activelor pentru perioada analizată a crescut de la 0,22 la 0,66. Principala creștere a indicatorului a avut loc în ultimul an al perioadei analizate, ceea ce este o consecință logică a situației economice actuale. La sfârşitul anului 2009 indicatorul a atins o valoare alarmantă apropiată de 0,7.

Secțiunea 5. Analiza coeficienților care caracterizează activitatea comercială a debitorului

5.1 Rentabilitatea activelor

Rentabilitatea activelor caracterizează gradul de eficiență în utilizarea proprietății organizației, calificările profesionale ale conducerii întreprinderii și se determină procentual ca raport dintre profitul net (pierderea) și totalul activelor organizației.

În practica mondială, așa-numita formulă DuPont este utilizată pe scară largă pentru a determina profitabilitatea activelor unei întreprinderi. Arată ca:

ROA = PP/A = PP/RP x RP/A

PE - profitul net al întreprinderii; A - activele totale ale întreprinderii; RP este venitul brut din vânzările de produse (lucrări, servicii), și - relații: PP/RP este profitabilitatea produselor vândute; RP/A - rulaj de active.

ROA = rentabilitatea activelor = [Profit (pierdere) net]/[Active (pasive) totale]

Dinamica modificărilor randamentului activelor (%):

perioadele01.01.0701.01.0801.01.0901.01.10
sens

Concluzie

Din calculele obținute reiese clar că Societatea are o dinamică negativă a modificărilor profitabilității pe toată perioada analizată. Mai mult, în ultimul an nivelul profitabilității a fost negativ, iar la sfârșitul anului 2009 valoarea a atins nivelul maxim de 18,41%. Aceasta este o consecință a lipsei profitului net în multe perioade. Este imposibil să se evalueze activitățile curente ale întreprinderii ca fiind eficiente; activele sunt neprofitabile.

5.2 Marja de profit net

Rata profitului net caracterizează nivelul de rentabilitate al activităților economice ale organizației. Marja profitului net este măsurată ca procent și este definită ca raportul dintre profitul net și venitul (net). Valoarea normală a acestui parametru este de aproximativ 0,2.

Rata profitului net = [Profit net (pierdere)]/[Venit net]

Dinamica modificărilor ratei profitului net:

sens

Concluzie

Dinamica modificărilor ratei profitului net este negativă. Din 2008, compania începe să înregistreze pierderi, iar la 01.01.2010 rata profitului net este de 122,71%. Compania se confruntă cu dificultăți financiare enorme și îndeplinește toate criteriile de insolvență (faliment).

Secțiunea 6. Analiza activităților economice, investiționale și financiare ale debitorului, poziția acestuia pe piețele de mărfuri și pe alte piețe

Analiza activităților economice, investiționale și financiare ale Debitorului, a poziției sale pe piețele de mărfuri și pe alte piețe include o analiză a condițiilor externe și interne ale activităților Debitorului și a piețelor pe care se desfășoară.

6.1 Analiza condițiilor externe ale activității debitorului

La analiza condițiilor externe ale activităților Debitorului se efectuează o analiză a condițiilor economice generale, a caracteristicilor regionale și sectoriale ale activităților acestuia.

a) Influența politicii monetare guvernamentale.

În contextul crizei financiare internaționale, a apărut o restricție semnificativă a accesului la strângerea de fonduri împrumutate, ceea ce face dificilă anticiparea în continuare a activităților întreprinderii. Totodată, reformele realizate în domeniul politicii monetare creează condițiile necesare depășirii crizei și îmbunătățirii economiei naționale printr-o reducere consistentă a inflației, creând condiții prealabile pentru stabilizarea producției, ceea ce, desigur, ajută la planificare și încheiere. contracte pe termen lung.

b) Caracteristici ale reglementării de stat a industriei de care aparţine Debitorul.

Nu există caracteristici speciale.

c) Factorii sezonieri și impactul acestora asupra activităților Debitorului.

Nu există factori sezonieri care să afecteze activitățile debitorului.

d) Executarea ordinelor de aparare a statului.

Absent.

e) Disponibilitatea capacităţilor de mobilizare.

Absent.

f) Disponibilitatea bunurilor de circulație limitată.

Absent.

g) Necesitatea implementării unor măsuri costisitoare de mediu.

Absent.

h) Localizarea geografică, condițiile economice ale regiunii, condițiile fiscale ale regiunii.

Informații administrative.

CJSC ISK "Metapribor" este situat în Novosibirsk. Regiunea Novosibirsk aparține regiunii economice Siberiei de Vest și Districtului Federal Siberian. Novosibirsk este împărțit în 10 districte administrative.

Locație geografică.

Novosibirsk este situat la intersecția dintre zonele naturale de silvostepă și pădure, pe platoul Priobsky adiacent văii râului Ob, în ​​punctul: 54o 57’ latitudine și 83o 06’ longitudine.

Caracterul general al reliefului este ridicat, crestat, ridicându-se la peste 200 m deasupra nivelului mării. Partea malului stâng al orașului are o topografie plată, malul drept este caracterizat de multe rigole, creste și râpe, deoarece aici începe tranziția către terenul montan al Culmei Salair. Acoperirea solului este caracteristică zonei de silvostepă - de la cernoziomuri până la soluri nisipoase podzolice sub pădurile de pini.

Clima din Novosibirsk și suburbiile sale este continentală.

Anotimpurile de tranziție (primăvara și toamna) sunt scurte și se caracterizează prin vreme instabilă, reveniri de primăvară a vremii reci, înghețuri de primăvară târzie și de început de toamnă.

Conditii economice.

Aglomerația Novosibirsk include așezări care sunt strâns interconectate din punct de vedere economic, social și teritorial cu Novosibirsk și situate la o oră și jumătate de accesibilitate de centrul său.

Ponderea aglomerației depășește 3/4 din produsul regional brut al regiunii Novosibirsk; aceasta determină aproape în întregime tendințele de dezvoltare ale economiei regionale.

Din punct de vedere economic, aglomerația include orașele Berdsk, Ob, așezările de tip urban Koltsovo și Krasnoobsk, districtul rural Novosibirsk, precum și o serie de alte districte din regiunea apropiată de Novosibirsk, inclusiv Ordynsky, Toguchinsky, Iskitimsky, Kolyvansky etc.

Unul dintre cele mai mari aeroporturi din țară este situat în orașul Ob, ceea ce aduce o contribuție semnificativă la implementarea funcțiilor Novosibirsk (conexiuni interregionale, activitate economică externă etc.). Koltsovo și Krasnoobsk au teritorii adiacente cu Novosibirsk, unde este concentrat potențialul științific foarte dezvoltat, strâns legat de știința academică și universitară a centrului regional. De fapt, orașul Berdsk, cu specializarea sa industrială legată de Novosibirsk, se învecinează cu Novosibirsk Akademgorodok.

În ceea ce privește zonele rurale Novosibirsk și alte zone apropiate de Novosibirsk, acestea, în primul rând, sunt de mare importanță pentru formarea bazei alimentare din Novosibirsk și, în al doilea rând, s-au dezvoltat legături socio-culturale foarte strânse între acestea și oraș.

Aspectul social al interacțiunii dintre așezările din aglomerația urbană Novosibirsk este determinat de segmentarea teritorială slabă a pieței muncii și de tendințele obiective în formarea unei piețe unice a muncii în teritoriile adiacente. De mare importanță în acest caz este migrația pendulară între centrul regional și așezările aglomerației, cauzată atât de legături de muncă, cât și culturale, comerciale, gospodărești, educaționale și de altă natură.

Migrația navetă în Novosibirsk se realizează în principal prin transportul feroviar și rutier de-a lungul rutelor existente de intrare în oraș, iar vara, de asemenea, într-o mică măsură, prin transport fluvial. Datorită migrației pendulului, populația permanentă din Novosibirsk crește zilnic cu cel puțin 80-100 de mii de oameni.

Condițiile fiscale ale regiunii.

Beneficiile fiscale regionale, motivele, procedura și condițiile de aplicare a acestora sunt stabilite în conformitate cu decizia Consiliului orașului Novosibirsk. Nu au fost stabilite condiții fiscale speciale, inclusiv beneficii fiscale pentru organizațiile implicate în proiectarea și construcția de clădiri și structuri de nivelurile I și II de responsabilitate din regiune.

i) Restricții comerciale existente, stimulente financiare.

Absent.

6.2 Analiza conditiilor interne ale activitatii debitorului

La analiza condițiilor interne ale activității Debitorului se efectuează o analiză a politicii economice și a structurii organizatorice și de producție a Debitorului.

a) Activități principale ale debitorului:

· Construcții de capital;

· Executarea functiilor clientului general;

· Executarea functiilor de antreprenor general;

· Lucrări de reparații;

· Lucrări de proiectare și cercetare științifică.

b) Instalatii neproductive si costurile intretinerii acestora.

Nici unul

c) Dotări majore în construcție.

Nici unul

d) Numărul de salariați, inclusiv numărul fiecărei unități structurale, fondul de salarii al angajaților întreprinderii, salariul mediu.

La 01 ianuarie 2010 Firma avea 5 angajati. Fondul de salarii este în medie de aproximativ 19.500 de ruble. Salariile curente sunt plătite în mod regulat.

e) Filialele și societățile comerciale dependente, indicând cota de participare a Debitorului la capitalul lor autorizat și o scurtă descriere a activităților acestora.

CJSC ISK Metapribor nu are filiale.

Întreprinderile în care Debitorul are interese sau acțiuni sunt reflectate în bilanţ în contul 58.1. și sunt prezentate sub următoarea formă:

CJSC „Centrul de afaceri „Pe Kamenskaya Magistral” - 100.000,00 ruble

Societăți în comandită „Metapribor și Compania” - 6.000,00 ruble

f) Caracteristicile politicilor contabile ale Debitorului, inclusiv analiza politicilor contabile în scopuri fiscale.

Politica contabilă a întreprinderii a fost de fapt elaborată. Regulile politicii contabile nu au fost stabilite oficial. Totuși, activitățile întreprinderii și regulile de reflectare a tranzacțiilor în contabilitate în ansamblu nu contravin legislației în vigoare și reflectă principalele aspecte ale activităților tranzacțiilor.

h) Caracteristicile sistemelor de management al documentelor, control intern, asigurări, structuri organizatorice și de producție.

Controlul asupra executării documentelor și a instrucțiunilor cuprinse în acestea este efectuat de șefii diviziilor structurale ale întreprinderii. Organizarea controlului asupra executării documentelor are o serie de neajunsuri, care, la rândul lor, au determinat reflectări incorecte ale unor tranzacții contabile. Pentru a asigura condiții optime pentru toate tipurile de lucru cu documente, s-au folosit tehnologii informaționale: programul „1C 7.7”; „Consultant Plus”.

Sistem de asigurare a calității și control intern.

Asigurare

Compania nu a folosit un sistem de asigurare.

Secțiunea 7. Analiza activelor și pasivelor debitorului

7.1 Analiza activelor

Se efectuează o analiză a activelor unei întreprinderi pentru a evalua eficacitatea utilizării acestora, pentru a identifica rezervele la fermă pentru a asigura restabilirea solvabilității, pentru a evalua lichiditatea activelor, gradul de participare a acestora la cifra de afaceri economică, identificarea proprietăților și proprietăților. drepturi dobândite în condiții evident nefavorabile, evaluează posibilitatea restituirii bunurilor înstrăinate contribuite ca investiții financiare.

Analiza activelor se realizează pe grupe de elemente din bilanțul debitorului și constă într-o analiză a activelor imobilizate și circulante. Analiza activelor imobilizate include analiza imobilizărilor necorporale, imobilizărilor, construcțiilor în curs, investițiilor profitabile în imobilizări corporale, investițiilor financiare pe termen lung și a altor active imobilizate.

Analiza activelor circulante include analiza stocurilor, taxa pe valoarea adăugată, conturile de creanță, investițiile financiare pe termen scurt și alte active circulante.

Dinamica modificărilor ponderii principalelor elemente de active imobilizate și curente în totalul activelor la datele de raportare corespunzătoare este prezentată într-un tabel și grafic. Analiza compoziției și plasării activelor

Modificarea compoziției și a valorii lor contabile (mii de ruble).

Active.

(Anexele nr. 1 - 17 Explicatia bilantului contabil)

Concluzie:

Cea mai mare parte a activelor imobilizate ale Debitorului este constituită din investiții financiare pe termen lung (Anexa nr. 3).

Nu există active necorporale și investiții profitabile în active corporale.

În perioada analizată, activele imobilizate ale Debitorului ca urmare a punerii în funcțiune a proiectelor de construcții neterminate, a amortizarii mijloacelor fixe, a reducerii investițiilor financiare pe termen lung, precum și a scăderii creanțelor privind impozitul amânat au scăzut cu 11.478 mii ruble.

Analiza activelor imobilizate

Concluzii:

Mijloace fixe

Mijloacele fixe pentru perioada analizată sunt reduse din cauza amortizarii (Anexa nr. 1). După cum se poate observa din tabelul de mai sus, activele fixe ale întreprinderii sunt în mare parte echipamente de birou cu valoare reziduală zero. Majoritatea echipamentelor de birou, în special procesoarele de calculator, sunt învechite și nu sunt potrivite pentru funcționarea normală. Unele echipamente au daune fizice primite în timpul funcționării sale și trebuie reparate. Acest echipament de birou nu poate asigura activitățile cu drepturi depline și operaționale ale angajaților companiei.

Constructie in progres

Ca urmare a punerii in functiune a proiectelor de constructii neterminate, valoarea contabila a acestui activ este redusa. Ca urmare a construcției de facilități de către Debitor, nu toate costurile au fost alocate construcției de facilități. În special, ca urmare a punerii în funcțiune a ultimei instalații, sistemul de supraveghere video (Anexa nr. 2), care este utilizat în timpul construcției altor instalații, a rămas un articol neutilizat.

Investiții profitabile în active materiale

Nu există investiții profitabile în active materiale.

Investiții financiare pe termen lung

Investițiile financiare pe termen lung reprezintă PAI în valoare de 3.320.000 de ruble în Centrul de decontare a ipotecare a organizației nebancare de credit (anexa nr. 3).

Analiza activelor circulante

Analiza inventarului. Calitatea stocurilor are o mare influență asupra rezultatelor producției și asupra stării financiare a întreprinderii. Pentru a asigura producția și comercializarea normală a produselor, stocurile trebuie să fie optime.

Începând cu 01.01.2010 cantitatea totală de materii prime, consumabile și alte provizii este de 44.433.841,46 ruble (Anexa nr. 5). Dintre acestea, cantitatea de materiale transferate pentru prelucrare este de 39.552.003 de ruble. Acest material este utilizat de antreprenorii și subcontractanții JSC ISK Metapribor ca materiale furnizate de clienți la șantierele de lucru.

Materialele în valoare de 4.881.996 de ruble se află în prezent sub responsabilitatea persoanelor responsabile din punct de vedere financiar și sunt folosite la facilități.

Analiza reflectării taxei pe valoarea adăugată în bilanţ.

Bilanțul reflectă TVA în valoare de 5.000 de ruble, care reflectă TVA neacceptat pentru compensare din cauza lipsei documentației justificative.

Analiza altor active circulante.

Alte active circulante ale Debitorului reprezinta materiale utilizate pentru constructia cladirilor si structurilor temporare in timpul lucrarilor de constructii pregatitoare si auxiliare (Anexa nr. 17).

Conform capitolului 8 din SNiP, aprobat prin Ordinul Ministerului Construcțiilor din Rusia din 06/04/1992 N 135, clădirile și structurile temporare includ clădiri și structuri de producție, depozit, auxiliare, rezidențiale și publice, care sunt special ridicate sau adaptate pentru perioada de construcție și sunt necesare lucrărilor de construcție și montaj.și servicii pentru muncitorii în construcții.

Exemple de clădiri și structuri cu titlu temporar includ:

depozite logistice temporare la șantier (închise (încălzite și neîncălzite) și deschise) pentru depozitarea materialelor, structurilor și echipamentelor furnizate pentru această construcție;

amenajări temporare (santiere, platforme etc.) pentru materiale, produse, structuri și echipamente, precum și pentru operațiunile de încărcare și descărcare;

ateliere de producție temporară în scopuri multifuncționale (reparații mecanice, armături, tâmplărie etc.);

garaje temporare;

drumuri temporare.

Clădirile și structurile temporare sunt împărțite în titlu (pentru a satisface nevoile de construcție în ansamblu) și fără titlu (pentru a satisface nevoile unei instalații separate, luate în considerare ca parte a costurilor generale).

Structurile fără titlu includ, de exemplu, schele, scări, linii temporare de distribuție din electricitate, apă, abur, gaz, aer etc., adică acele structuri care sunt destinate utilizării numai pe anumite șantiere specifice.

Dreptul de proprietate asupra clădirilor și structurilor provizorii se stabilește în conformitate cu normele legislației civile în vigoare și pe baza acordurilor încheiate între participanții la construcție.

La finalizarea construcției, clădirile (structurile) temporare pot fi lichidate.

Rezultatul din anularea unui proiect de construcție temporară, luând în considerare costurile de lichidare, este supus includerii în costurile efective ale construcției principale.

La ținerea evidenței contabile a Debitorului pe toată perioada de existență a organizației nu s-a efectuat radierea clădirilor (structurilor) provizorii, drept urmare de la 01.01.2010. suma celorlalte active imobilizate s-a format pe bilantul intreprinderii.

În consecință, reflectarea acestei sume în bilanțul Debitorului este ilegală, incorectă și nu este luată în considerare la evaluarea valorii reale a activelor Debitorului.

Ca recomandare, vă rog să țineți cont de următoarele: este necesară refacerea evidenței contabile privind clădirile (structurile) temporare pentru toate proiectele de construcții în care Debitorul a fost direct implicat și anularea acestei sume în conformitate cu procedura stabilită prin lege.

Analiza creantelor

O creștere sau scădere a creanțelor are o mare influență asupra cifrei de afaceri a capitalului investit în active circulante și, în consecință, asupra stării financiare a întreprinderii.

O creștere bruscă a creanțelor și a cotei sale în activele circulante poate indica o politică de credit imprudente a întreprinderii în raport cu clienții sau o creștere a volumului vânzărilor sau insolvența și falimentul unor clienți. Creantele restante inseamna si o crestere a riscului de neplata a datoriilor si o scadere a profiturilor sau chiar a pierderilor.

Structura comparativă a conturilor de încasat

Analiza creantelor a fost efectuata conform stenogramelor conturilor contabile de la 01.01.2010. și constă din următoarele elemente:

Contul 60.2 - avansuri emise în valoare totală de 90.884.092,66 ruble (Anexa nr. 8). Contul specificat reflecta creante pentru munca neexecutata, bunuri nelivrate sau servicii neprestate, adica este de natura nemonetara. Cea mai mare parte a datoriei sub formă de servicii și muncă a fost rambursată, dar se va reflecta în evidențele contabile ca perioada curentă.

Scor 76.1.1. - decontări cu furnizorii în valoare totală de 247.106.340,36 ruble (Anexa nr. 9) are scopul de a rezuma informații privind creanțele restante pentru bunuri transferate, lucrări efectuate, servicii prestate. Datoria specificată este bănească și este supusă colectării.

Contul 76AB - Plata în exces a impozitelor (Anexa nr. 10) se ridică la 3.722.313,49 ruble.

Contul 62.1 - decontări cu cumpărători și clienți (Anexa nr. 11) pentru o sumă totală de 84.746.038,40 ruble.

Analiza investițiilor financiare pe termen scurt

Investiții financiare pe termen scurt (linia 250 din bilanţ)

Suma totală 82.245.073,16 ruble

Inclusiv:

Contul 58.1 „Acțiuni în alte întreprinderi” - 420.900,00 ruble (Anexa nr. 12)

Centrul de afaceri „Pe autostrada Kamenskaya” - 100.000,00 ruble

Societatea de administrare LLC „Dealul militar” - 5.000,00 ruble

Centrul ipotecar al orașului LLC - 9.900,00 ruble

Parteneriatul de comandă „Metapribor și Compania” - 6.000,00 ruble

Agenția regională de creditare ipotecară Novosibirsk - 300.000,00 ruble

concluzii

Acest activ cu greu poate fi numit lichid, deoarece acțiunile listate nu reprezintă nicio valoare economică și nu pot aduce beneficii dobânditorului lor. Cea mai bună opțiune este de a vinde aceste acțiuni sau acțiuni altor participanți la persoane juridice la prețul de ofertă sau de a decide să se retragă de la participanți.

Contul 58.3 „Împrumuturi emise” - 44.629.913,80 ruble (Anexa nr. 13)

Sumele împrumutului au fost furnizate de debitor în perioada activității economice anterioare, termenii contractelor de împrumut corespundeau condițiilor pieței și nu a fost identificată nicio încălcare a drepturilor nimănui prin aceste acorduri. Debitorul a luat măsuri pentru a încasa creditele restante, în urma cărora s-a dovedit că doar următoarea datorie era efectiv recuperabilă:

	Alpha Development LLC	Contract de împrumut purtător de dobândă nr.4/12 din 4 decembrie 2007.
	Atrium LLC TC	Contract de împrumut purtător de dobândă Nr.01 din 30.08.07. Si nr 02 din 14.08.08.
	Batov Vladimir Feliksovich	Contract de împrumut purtător de dobândă nr.5 din 04.06.2007.
	Military Hill UK LLC	Contracte de împrumut purtătoare de dobândă 2007
	Lift Complex LLC	Contract de împrumut nr 1 din 18 septembrie 2007.
	MAiS-COMPANY SA	Contracte de împrumut 2006
	Megakom-Spetsstroymontazh LLC	Contract de împrumut nr. 3-2004 din 1 octombrie 2004.
	Mediaclub LLC	Contracte de împrumut și cesiune	10.855.023,59 RUB
	Metapribor SK LLC	Contractul de împrumut nr.4 din 20 mai 2008.
	MSK-Stroy LLC	Contract de împrumut nr 1 din 7 noiembrie 2007.
	Omega LLC	Contract de împrumut purtător de dobândă 26 din 29 octombrie 2007.
	City-Energo SRL	Contracte de împrumut din 2005 și 2006.
	Dealul militar HOA	Contract de comodat nr.63 din 1 octombrie 2004.

Contul 58.4 „Participarea la parteneriate simple” - 24.527.436,91 ruble (Anexa nr. 14)

Acord de parteneriat simplu între CJSC ISK Metapribor și Parteneriatul pentru Centrul de Afaceri Gusinobrodskoye (construirea unui Centru de Afaceri pe autostrada Gusinobrodskoye) - suma de 16.758.643,43 ruble.

Acord de parteneriat simplu între CJSC ISK Metapribor și Centrul de afaceri al parteneriatului Kamenskaya (construirea unui centru de afaceri pe autostrada Kamenskaya) - suma 2.980.952,78 ruble

Acord de parteneriat simplu între CJSC ISK Metapribor și LLC NISC Metapribor (construcție de clădiri rezidențiale pe strada Voennaya) - suma 3.638.659,21 ruble

Acord de parteneriat simplu între CJSC ISK Metapribor și Comitetul Proprietății de Stat (construirea unei clădiri rezidențiale pe strada Nikitina-Panfilovtsev) - 1.149.181,49 ruble

concluzii

Potrivit clauzei 17 din PBU 20/03, la organizarea contabilității, un partener care desfășoară afaceri comune este obligat să asigure contabilizarea separată a tranzacțiilor (pe un bilanţ separat) pentru activitățile desfășurate în comun și tranzacțiile legate de desfășurarea propriilor activități. Indicatorii unui bilanţ separat nu sunt incluşi în bilanţul unei organizaţii partenere care desfăşoară afaceri comune. Au fost identificate însă erori în evidențele contabile ale CJSC ISK Metapribor - tranzacțiile în cadrul acordurilor de asociere în participațiune au fost reflectate în bilanțul debitorului, ceea ce a dus la o creștere nejustificată a valutei bilanțului debitorului.

Aceste sume reflectă investiții de capital în cadrul unor simple acorduri de parteneriat. Aceste sume nu sunt un activ. Activul va fi doar rezultatul financiar, care se va rezuma în realizarea scopului activității comune.

După cum se poate observa din datele de mai sus, Debitorul a participat la mai multe proiecte comune, al căror obiect au fost implementarea proiectelor de investiții pentru construcția de ansambluri rezidențiale și nerezidențiale.

Deci, în special, pe 23 septembrie 2003. Între Compania de investiții și construcții din Novosibirsk „METAPRIBOR” LLC și CJSC ISK „Metapribor” a fost încheiat un acord de investiții nr. 54, al cărui obiect a fost implementarea unui proiect de investiții pentru construirea unui complex rezidențial pe un teren de 14.845 mp. .m. la adresa: Novosibirsk, districtul Oktyabrsky, st. Militar.

Potrivit acestui acord, CJSC ISK „Metapribor”, fiind una dintre părțile sale, era obligată să îndeplinească funcțiile unui client pentru construcția Facilității în conformitate cu termenii contractului, inclusiv menținerea contabilității și a suportului juridic pentru proiectare, lucrări de construcție și instalare.

09.2008 în legătură cu CJSC ISK „Metapribor”, Departamentul pentru Construcții și Locuințe și Servicii Comunale din Regiunea Novosibirsk a emis Ordinul nr. 28108 privind eliminarea încălcărilor identificate în timpul unui audit de conformitate cu legislația în domeniul construcției în comun a clădirilor de apartamente și ( sau) bunuri imobiliare din regiunea Novosibirsk.

Potrivit acestui regulament, au fost identificate următoarele încălcări:

CJSC ISK „Metapribor” a desfășurat activități legate de atragerea de fonduri de la participanții la construcția comună pentru construcția unei clădiri rezidențiale multietajate nr. 1 cu spații administrative și comerciale, ateliere de artiști, sală de sport, parcare subterană și transformator. substație - prima etapă de construcție a unui complex rezidențial, inclusiv clădirile rezidențiale cu mai multe etaje nr. 1 și nr. 2 cu spații administrative de vânzare cu amănuntul încorporate și parcări subterane pe stradă. Militar 9/1 în Novosibirsk, în timp ce nu a existat nicio înregistrare de stat a contractelor.

Permisiune de finalizare a construcției unei clădiri rezidențiale cu spații administrative de vânzare cu amănuntul încorporate și parcări subterane pe stradă. Militar 9/1 în blocul Novosibirsk secțiunea nr. 1 și nr. 2 eliberat de Primăria Novosibirsk pentru nr. 71 din 18 aprilie 2006 către societatea cu răspundere limitată Novosibirsk Investment and Construction Company "Metapribor".

Contract de închiriere pentru un teren pe care se realizează construcția unei clădiri rezidențiale multietajate Nr.1 ​​cu spații administrative și comerciale, ateliere de artiști, sală de sport, parcare subterană și stație de transformare - etapa I a construirea unui ansamblu rezidential, inclusiv cladiri rezidentiale cu mai multe etaje nr. 1 si nr. 2 cu spatii comerciale administrative incorporate si parcari subterane pe strada. Voyennaya 9/1 din Novosibirsk, încheiat între primăria din Novosibirsk și societatea cu răspundere limitată Novosibirsk, compania de investiții și construcții „Metapribor”, în conformitate cu contractul de închiriere din 22 iulie 2002 nr. 26803.

Pentru înlăturarea încălcărilor identificate, s-a propus ca, înainte de 30 noiembrie 2008, CJSC ISK „Metapribor” să fie dispusă să pună în conformitate cu legislația în vigoare privind relațiile de construcție pe capital propriu cu persoane fizice și juridice care au semnat convenții cu CJSC. ISK "Metapribor" și a investit fonduri în construcția unui bloc de apartamente case și alte imobile situate pe stradă. Voenaya, 9/1, în districtul Oktyabrsky din Novosibirsk.

În iunie 2009, directorii societăților au corectat încălcările și, printr-un acord adițional la acordul de investiții încheiat la 30 iunie 2009, au fost aduse modificări la acordul de activitate comună, conform căruia responsabilitatea transferului proiectelor de construcții către participanții la construcția comună a fost atribuită NISK Metapribor LLC.

Ca urmare a reflectării acestui acord în evidențele contabile ale CJSC ISK Metapribor, investițiile de capital realizate în construcția de instalații, precum și datoria față de acționari, au fost transferate din bilanţul CJSC ISK Metapribor în bilanţul SRL NISK Metapribor. , ceea ce a dus la rândul său la o scădere proporțională a monedei de bilanț a CJSC ISK Metapribor.

Aceste erori în reflectarea tranzacțiilor asupra activităților comune au existat și în cadrul altor acorduri de activitate în comun, iar corectarea lor a condus la o scădere a valutei totale a bilanțului CJSC ISK Metapribor.

Contul 58,5 "Cesiuni de creanțe. Drepturi dobândite" - 12.666.823,15 ruble (Anexa nr. 15)

	MAiS-COMPANY SA	Acord de cesiune de drepturi (cesiune) din 2 martie 2009.
	Mediaclub LLC	Acord de cesiune din 30 iunie 2009.
	Metapribor SK LLC	Acord de cesiune de drepturi, soldul datoriilor
	Meta-Stroy LLC	Acorduri de cesiune de drepturi Nr.3 din 04/08/09. și cu numărul din data de 26.05.09.
	TransInvestStroy CJSC	Contract de cesiune din 30 decembrie 2007.
			12.666.823,15 RUB

concluzii

Sumele indicate au apărut ca urmare a încheierii acordurilor de cesiune, toate contrapărțile, cu excepția OJSC MAiS-KOMPANIYA (719.285,47 ruble - creanță îndoielnică), sunt organizații existente, iar datoria este recuperabilă.

Rezultatele analizei activelor și indicatorii utilizați pentru determinarea posibilității de restabilire a solvabilității Debitorului:

a) valoarea contabilă a activelor care participă la procesul de producție, la cedarea cărora activitatea principală a Debitorului este imposibilă (grupa I):

b) taxa pe valoarea adăugată a activelor dobândite, precum și a activelor a căror vânzare este dificilă (grupa a doua):

TVA - 5 mii de ruble.

Investiții financiare pe termen lung - 3.320 mii de ruble.

Active cu impozit amânat - 2.188 mii de ruble.

Conturi de încasat - 376 525 mii de ruble.

c) valoarea contabilă a proprietății care pot fi vândute în vederea decontărilor cu creditorii, precum și acoperirea cheltuielilor de judecată și a cheltuielilor pentru plata remunerației managerului de arbitraj (grupul al treilea), determinată prin scăderea sumei activelor primei și al doilea grup din valoarea activelor totale: 44 434 mii rub.

7.2 Analiza răspunderii

Se efectuează o analiză a pasivelor unei întreprinderi pentru a identifica rezervele interne, a asigura restabilirea solvabilității, a identifica obligațiile care pot fi contestate sau reziliate, precum și posibilitatea de restructurare a termenelor de îndeplinire a obligațiilor.

Analiza pasivelor se realizează pe grupe de elemente de bilanț ale Debitorului și constă într-o analiză a capitalului, rezervelor, datoriilor pe termen lung și pe termen scurt.

Informațiile furnizate în pasivele bilanțului fac posibilă determinarea ce modificări au avut loc în structura capitalului propriu și a capitalului împrumutat și câte fonduri împrumutate pe termen lung și pe termen scurt au fost puse în circulație de către întreprindere.

După gradul de proprietate, capitalul utilizat este împărțit în propriu (secțiunea I de răspundere) și împrumutat (secțiunile II și III de răspundere). Pe baza duratei de utilizare, se face o distincție între capitalul permanent (secțiunile I și II de răspundere) și capitalul pe termen scurt (secțiunea III de răspundere).

Analiza dinamicii și structurii surselor de capital (mii de ruble):

Concluzie:

Din informațiile de mai sus reiese că principala sursă de capital a întreprinderii este capitalul împrumutat, a cărui valoare scade de 2,26 ori în perioada analizată. Capitalul social al companiei are o dinamică negativă și de la 01.01.2010. frunze -122.290 mii de ruble.

Modificările în componența și valoarea datoriilor în perioada anterioară deschiderii procedurii de faliment și ponderea acestora în totalul datoriilor la datele de raportare corespunzătoare sunt prezentate în tabelul „Analiza compoziției și plasării datoriilor debitorului” și în graficul „ Ponderea capitalului și a pasivelor pe termen scurt în totalul pasivului”;

Analiza compoziției și plasării pasivelor.

Modificarea compoziției și a valorii lor contabile (mii de ruble)

Analiza capitalului si rezervelor.

Capitalul autorizat de la 1 ianuarie 2007 era de 10 mii de ruble. În cursul activităților economice ale companiei, aceasta a fost majorată la 20.000 de mii de ruble prin depunerea de fonduri în contul curent al companiei. Începând cu 01.01.2010 se ridică la 20.000 de mii de ruble. (Anexa nr. 18)

Nu există capital suplimentar sau de rezervă.

Pierderea neacoperită a întreprinderii are o tendință negativă pe toată perioada analizată și de la 01.01.2010. s-a ridicat la -142.290 mii de ruble. Analiza datoriilor pe termen lung și pe termen scurt. Atragerea de fonduri împrumutate în cifra de afaceri a unei întreprinderi este un fenomen normal, cu condiția ca acestea să nu fie înghețate în circulație pentru o perioadă lungă de timp și să fie returnate în timp util. În caz contrar, pot apărea conturi restante, ceea ce duce în cele din urmă la plata amenzilor și la o deteriorare a situației financiare.

Nu există datorii pe termen lung în perioada analizată.

Creanţe.

Dinamica modificărilor conturilor de plătit (mii de ruble):

Ponderea conturilor de plătit în moneda bilanţului (%):

sens

Concluzie:

Conturile de plătit ocupă o parte semnificativă a bilanțului întreprinderii, ceea ce poate indica situația financiară neplăcută a întreprinderii.

În perioada analizată, conturile de plătit raportate la începutul perioadei analizate au scăzut de 1,93 ori, dar dacă luăm în considerare ponderea conturilor de plătit în moneda bilanţului, putem observa o creştere a acestui indicator comparativ cu începutul perioadei. .

Dinamica modificărilor conturilor de plătit pe termen scurt (mii de ruble):

Ponderea conturilor de plătit pe termen scurt în moneda bilanţului (%):

sens

Concluzie:

Ponderea conturilor de plătit pe termen scurt în moneda bilanţului este destul de semnificativă, ceea ce vorbeşte în primul rând despre semnele de insolvenţă şi insolvabilitate a Debitorului, precum şi de consecinţele unei situaţii de criză pe piaţă şi de deficienţe în managementul eficient într-o perioadă critică.

Capitol8 . Principalele concluzii

8.1 Concluzie despre posibilitatea (imposibilitatea) restabilirii solvabilității debitorului

Activitatea principală a debitorului este elaborarea și implementarea proiectelor care vizează satisfacerea nevoilor de locuințe ale cetățenilor prin organizarea construcției de amenajări în diverse scopuri (în principal scop rezidențial și comercial). În perioada analizată s-a constatat o scădere a solvabilității întreprinderii. De la 1 ianuarie 2010, societatea se află în insolvență, întâmpinând dificultăți în satisfacerea creanțelor creditorilor pentru obligații bănești și plăți obligatorii. Restabilirea solvabilității debitorului este imposibilă.

profitabilitatea investiţiilor profit faliment

Din cauza faptului că este imposibilă restabilirea solvabilității debitorului, este indicată introducerea procedurii de faliment împotriva Debitorului - procedura de faliment.

Concluzie privind posibilitatea (imposibilitatea) acoperirii cheltuielilor de judecată și a cheltuielilor pentru plata remunerației administratorului insolvenței.

Costurile juridice și cheltuielile pentru plata remunerației managerului de arbitraj pot fi acoperite pe cheltuiala debitorului.

Sistemul de evaluare pentru analiza și diagnosticarea viabilității financiare a întreprinderilor ar trebui să includă indicatori care să dezvăluie pe deplin toate aspectele activității financiare și economice și să nu se dubleze. În plus, baza de informații a analizei trebuie să îndeplinească cerințele de accesibilitate, să nu fie excesiv de complexă și greoaie, dar, în același timp, să ofere date de cercetare precise și obiective.

Evaluarea situației financiare a întreprinderii debitoare se efectuează conform unui set standard de următoarele coeficienți:

• · rata de lichiditate absolută (/TO);
• · rata de lichiditate curentă (AL/TO);
• · indicator al securității obligațiilor debitorului cu bunurile sale (AL+AV)/ZK;
• · gradul de solvabilitate pentru obligatiile curente (TO/N) (media lunara);
• · coeficient de autonomie (independență financiară) (SS/A);
• · coeficient de asigurare cu capital de lucru propriu (SS-AV)/SA;
• · ponderea conturilor de plătit restante în pasive (/P);
• · indicator al raportului dintre creante și active totale (R/A);
• · randamentul activelor (Р/АЧ100);
• · rata profitului net (/),

unde sunt cele mai lichide active; TO - pasive curente; AL - active lichide; AB - active imobilizate; ZK - capital împrumutat; N - venitul mediu lunar; СС - fonduri proprii; A este valoarea totală a activelor; - conturi restante de plătit; P - valoarea totală a pasivelor; DZ - conturi de creanță; P - profit; - profit net; - venituri din vânzări.

Rata de lichiditate (solvabilitate) absolută

Este cel mai riguros criteriu pentru lichiditatea unei întreprinderi; arată ce parte din obligațiile de datorie pe termen scurt poate fi rambursată imediat dacă este necesar.

În practica internă, valorile medii reale ale ratelor de lichiditate considerate sunt, de regulă, semnificativ mai mici decât valorile menționate în literatura occidentală. Deoarece dezvoltarea standardelor industriale pentru acești coeficienți este o chestiune de viitor, în practică este de dorit să se analizeze dinamica acestor indicatori, completând-o cu o analiză comparativă a datelor disponibile despre întreprinderile care au o orientare similară a activităților lor economice.

Pentru 2010:

Pentru 2011:

Concluzie - Rata de lichiditate absolută a scăzut cu 0,6 pe parcursul anului, ceea ce înseamnă că partea din obligațiile împrumutate pe termen scurt care pot fi rambursate imediat dacă este necesar a scăzut în 2011. Valoarea coeficientului în 2011 este egală cu valoarea standard, dar scăderea indică o deteriorare a poziţiei financiare a CJSC Aviastar-SP.

Raportul curent. Oferă o evaluare generală a lichidității activelor, arătând câte ruble din activele curente ale întreprinderii reprezintă o rublă din pasivele curente.

Logica de calcul a acestui indicator este că societatea achită datorii pe termen scurt în principal pe cheltuiala activelor circulante; prin urmare, dacă activele curente depășesc pasivele curente, întreprinderea poate fi considerată a funcționa cu succes (cel puțin în teorie).

Mărimea excedentului este stabilită de rata de lichiditate curentă. Valoarea indicatorului poate varia în funcție de industrie și tip de activitate, iar creșterea sa rezonabilă în dinamică este de obicei considerată o tendință favorabilă.

În contabilitatea și practica analitică occidentală, valoarea critică inferioară a indicatorului este dată - 2; totuși, aceasta este doar o valoare orientativă, indicând ordinea indicatorului, dar nu și valoarea sa normativă exactă.

Pentru 2010:

Pentru 2011: 1,98=2

Astfel, valoarea coeficientului pentru anul 2010 este inclusă în valoarea normativă, iar pentru anul 2011 este egală cu 2, iar aceasta este o valoare critic inferioară.

Un indicator al securității obligațiilor debitorului cu bunurile sale. Raportul de securitate a obligațiilor debitorului cu toate activele sale este caracterizat de valoarea activelor organizației pe unitatea de datorie.

Evident, valoarea acestui indicator ar trebui să fie aproape de 1,0 sau mai mare, ceea ce indică cât de mult activele proprii ale întreprinderii își acoperă obligațiile de datorie.

Formula pentru calcularea raportului dintre pasivele acoperite de toate activele:

Pentru 2010:

Pentru 2011:

Astfel, acest indicator pentru ambii ani are valoare normativă.

Gradul de solvabilitate pentru obligatiile curente. Raportul este calculat ca raportul dintre datoriile curente și venitul mediu lunar. Indică de câte luni are nevoie compania pentru a-și acoperi obligațiile curente prin activități de exploatare, menținând în același timp nivelul existent de venit și folosind încasările doar pentru achitarea acestor obligații. Valoarea standard este mai mare decât 3. Formula:

Pentru 2010:

Pentru 2011:

Astfel, în 2011 perioada de acoperire a obligațiilor curente a crescut față de 2010.

Coeficient de autonomie (independență financiară). arată cât de independentă este organizația față de creditori. Cu cât valoarea coeficientului este mai mică, cu atât organizația este mai dependentă de sursele de finanțare împrumutate, cu atât poziția sa financiară este mai puțin stabilă. Valoare normală: 0,4-0,6. Sursa datelor este bilanţul firmei (formular nr. 1).

Pentru 2010:

Pentru 2011:

Valorile pentru ambii ani nu sunt standard, deci putem concluziona că societatea nu are o poziție financiară suficient de stabilă. Și, de asemenea, că în 2011, CJSC Aviastar-SP a devenit din ce în ce mai dependentă de finanțarea împrumutată.

Rata de disponibilitate a surselor proprii de finantare caracterizează disponibilitatea capitalului de lucru propriu necesar pentru stabilitatea financiară a organizaţiei. Valoarea recomandată 0,1.

Formula de calcul a raportului dintre provizioane cu surse proprii de finanțare:

Pentru 2010: 0,12

Pentru 2011:

Astfel, valoarea acestui coeficient în 2010 a depășit norma, dar în 2011 a devenit mult mai mică decât norma, ceea ce indică faptul că întreprinderea nu este prevăzută cu propriul fond de rulment.

Ponderea conturilor de plătit restante în datorii caracterizează prezența unor datorii restante și ponderea acestora în totalul pasivului organizației. Este definit ca procent ca raportul dintre conturile restante de plătit și totalul datoriilor. Valoarea normală a acestui raport nu trebuie să fie mai mare de 20%. Calculat după cum urmează:

Pentru 2010: =0,13=13%.

Pentru 2011: =17%.

Astfel, ponderea conturilor de plătit în totalul pasivelor pentru ambii ani nu depășește norma, dar în 2011 a crescut față de 2010.

Raportul dintre conturile de încasat și totalul activelor - determinat de formula:

Acest indicator reflectă ponderea plăților așteptate - acele fonduri pe care se poate conta pe termen scurt și lung în totalul activelor întreprinderii. O pondere mare a conturilor de încasat reflectă munca ineficientă cu debitorii, privând astfel întreprinderea de cele mai lichide active ale sale. În practica mondială, este în general acceptat că o valoare normală a coeficientului mai mică de 0,4, o valoare a indicatorului de 0,4 sau mai mult este nedorită, iar o valoare de 0,7 sau mai mare este considerată alarmantă.

Pentru 2010:

Pentru 2011:

Adică, valorile acestui indicator pentru 2010 și 2011 sunt normale, în plus, în 2011 chiar a scăzut.

Rentabilitatea activelor. Formula rentabilității activelor arată rentabilitatea și eficiența unei întreprinderi. Pentru a calcula rentabilitatea activelor, valoarea activelor întreprinderii este curățată de fondurile împrumutate. Companiile din aceeași industrie sunt adesea comparate folosind randamentul activelor. Rentabilitatea activelor (formula):

Standard: randamentul activelor nete bazat pe profitul net trebuie să asigure o rentabilitate a fondurilor acționarilor investite în întreprindere. Cu cât valorile coeficienților sunt mai mari, cu atât eficiența întreprinderii este mai mare și eficiența acesteia în crearea de profit folosind active.

Pentru 2010:

Pentru 2011:

Astfel, valoarea eficienței Aviastar-SP CJSC în 2011 a crescut cu 3%.

Marja de profit net vânzările companiei sunt egale cu procentul din venit care constituie profitul net. Rata profitului net caracterizează nivelul de rentabilitate al activităților economice ale organizației. Marja profitului net este măsurată ca procent și este definită ca raportul dintre profitul net și venitul (net). Valoarea normală a acestui parametru este de aproximativ 0,2. Formula:

Pentru 2010:

Pentru 2011:

Astfel, CJSC Aviastar-SP se confruntă cu dificultăți financiare enorme și îndeplinește toate semnele de insolvență.

tabelul 1

„Evaluarea situației financiare a întreprinderii debitoare folosind un set standard al următorilor coeficienți”

Index	Valoare normativă
1. Raportul absolut de lichiditate	Mai mult de 0,2
2. Raportul curent
3. Indicatorul securității obligațiilor debitorului cu bunurile sale
4. Gradul de solvabilitate pentru activele circulante
5. Coeficient de autonomie (independență financiară).
6. Rata de furnizare a capitalului de rulment propriu mijloace
7. Ponderea conturilor restante în datorii
8. Indicator al raportului conturilor de încasat față de active totale	Mai puțin de 0,4
9. Rentabilitatea activelor
10. Marja de profit net

Conform datelor bilantului (Formular 1, 2), voi grupa activele in functie de viteza de rulare si pasivele in functie de urgenta rambursarii lor. Datele inițiale pentru gruparea prezentării sunt în Tabelul 2, iar gruparea în sine este realizată în Tabelul 3.

masa 2

„Date inițiale pentru gruparea activelor în funcție de rata de rotație și a pasivelor în funcție de scadență, mii de ruble.”

Activ bilant	Bilanțul răspunderii
1. Materii prime, materiale, TVA			7. Conturi de plătit în total, inclusiv:
Durata cifrei de afaceri, zile.			8. Facturi de plătit (altele creditori)
2. Costuri în lucru			9. Referitor la salarii
Durata cifrei de afaceri, zile.			10. Înaintea guvernului fonduri extrabugetare
3. Produse finite, mărfuri expediate			11. Înainte de buget
4. Cheltuieli amânate			13. Cerințe de plată, expuse fără acceptare
Durata cifrei de afaceri, zile.			14. Solduri reportate salariu (12 zile)
5. Conturi de încasat			15. Solduri reportate pentru contribuții sociale, 30,2%
Durata cifrei de afaceri, zile.			16. Credite pe termen scurt, credite, alte credite
6. Alte active circulante			17. Datorii pe termen lung
Durata cifrei de afaceri, zile.			18. Venituri amânate și rezerve pentru cheltuieli viitoare şi plăți
	19. Datorii față de participanți (fondatorilor) pentru plată
	20. Alte pe termen scurt obligatii

Printre cele mai populare rate de afaceri în analiza financiară se numără:

• · cifra de afaceri a activelor circulante (raportul dintre veniturile anuale si valoarea medie anuala a activelor circulante)
• cifra de afaceri a stocurilor (raportul dintre veniturile anuale și costul mediu anual al stocurilor)
• · cifra de afaceri a creanțelor (raportul dintre veniturile anuale și valoarea medie anuală a creanțelor)
• · cifra de afaceri a conturi de plătit (raportul dintre veniturile anuale și valoarea medie anuală a conturilor de plătit pe termen scurt)
• · cifra de afaceri a activelor (raportul dintre veniturile anuale și valoarea medie anuală a tuturor activelor întreprinderii)
• · Cifra de afaceri a capitalului propriu (raportul dintre veniturile anuale și valoarea medie anuală a capitalului propriu al organizației)

Durata cifrei de afaceri se calculează prin raportul dintre numărul de zile calendaristice și raportul cifrei de afaceri.

Folosind gruparea realizata voi face calcule ale ratelor de acoperire si solvabilitate. Datele sursă sunt prezentate în Tabelul 3, calculele coeficienților sunt descrise în Tabelul 4.

Tabelul 3

„Informații inițiale pentru calcularea ratelor de acoperire și evaluarea solvabilității, mii de ruble.”

Grup de active de către perioada lor cifra de afaceri	Grupuri de obligații dupa urgenta lor rambursare	Abateri grupuri active și obligatii
	Bani gheata facilităţi				Cel mai obligatii
Gravitație specifică			Gravitație specifică
	Active cu cifra de afaceri mai putin de unul				obligatii
Gravitație specifică			Gravitație specifică
	Active cu cifra de afaceri de la unu la trei luni				Termen mediu obligatii
Gravitație specifică			Gravitație specifică
	Active cu cifra de afaceri mai mult de trei				Termen lung Datorii
Gravitație specifică			Gravitație specifică

Pentru grupele formate de active și pasive sunt calculate rate intermediare de acoperire și doi indicatori generali prezentați în Tabelul 4, iar calculul ratelor de solvabilitate pentru pasivele curente și pe termen lung (pe baza veniturilor din vânzări) este prezentat în Tabelul 5.

Sistemul indicatorilor de solvabilitate luat în considerare presupune calcularea unui grup de coeficienți care evaluează gradul în care obligațiile ajustate anterior sunt acoperite de fluxul net de numerar (profit net plus amortizarea acumulată), precum și din veniturile din vânzări. Acestea vă vor permite să determinați ce parte din datoriile restante poate fi satisfăcută prin rezultatele propriilor activități financiare și economice. Pentru a calcula ratele de solvabilitate pentru obligațiile curente, se iau veniturile medii lunare și trimestriale din vânzări.

Tabelul 4

„Ratele de acoperire a datoriei și indicatori generali de solvabilitate”

Cote intermediare	Algoritm de calcul	Schimbare
Acoperire absolută
Condițional absolut acoperiri	(A1+A2)/NSO
Acoperire rapidă
Rapid condiționat acoperiri	(A1+A2)/(НСО+СО)
Pe termen mediu acoperiri
Promițătoare lichiditate
Generalizarea coeficient acoperire curentă
Coeficient general solvabilitate

Astfel, posibilitatea de rambursare a obligațiilor urgente în detrimentul numerarului și activelor în 2011 a scăzut semnificativ, gradul de rambursare a obligațiilor urgente în termen de 1 până la 3 luni în 2011 a crescut față de 2010, dar capacitatea de rambursare a obligațiilor pe termen lung în 2011 mai mic decât în ​​2010. În plus, capacitatea de achitare a obligațiilor curente în 2011 este mai mare, iar solvabilitatea globală este mult mai mică decât în ​​2010.

Tabelul 5

„Coeficienții gradului de solvabilitate pentru obligațiile curente și pe termen lung (pe baza veniturilor din vânzări)”

Astfel, putem spune că solvabilitatea actuală, volumul fondurilor împrumutate pe termen scurt este mai mare în 2011, iar perioada de posibilă rambursare a datoriei la termen prin activități curente este mai mare în 2010.

4.3 Ponderea conturilor de plătit restante în datorii

Ponderea conturilor de plătit restante în pasive caracterizează prezența conturilor de plătit restante și ponderea acesteia în totalul pasivului organizației. Este definit ca procent ca raportul dintre conturile restante de plătit și totalul datoriilor. Valoarea normală a acestui raport nu trebuie să fie mai mare de 20%.

Ponderea contului de plătit restante = F№1 rândul 620/linia 700.

Dinamica modificărilor ponderii contului de plătit restante în datorii (%):

sens

Ponderea debitelor restante în datorii pentru perioada analizată a scăzut ușor de la 90,55% la 85,99%, ceea ce poate fi privit ca o tendință pozitivă în evaluarea stabilității financiare a întreprinderii. Cu toate acestea, dinamica generală a modificărilor acestui indicator indică o pondere mare a contului de plătit restante în pasivele Debitorului, ceea ce a dus la insolvența și insolvența acestuia.

Analiza creanțelor și datoriilor OJSC „Agrofirm Mtsenskaya”

conturi de încasat conturi de plătit Am analizat conturile de plătit în două etape: analiza dinamicii și structurii acesteia și apoi cifra de afaceri. O analiză a dinamicii și structurii conturilor de plătit este prezentată în Tabelul 6...

Analiza activităților companiei ZAO „ElTech SPb”

Conturile de plătit reprezintă datoria unui subiect (întreprindere, organizație, persoană fizică) față de alte persoane, pe care acest subiect este obligat să o ramburseze...

Analiza si diagnosticarea activitatilor financiare si economice ale unui port de marfa

Definiția creșterii absolute și relative a datoriilor pe termen scurt, ponderea acesteia în bilanţ și datorii pe termen scurt sunt prezentate în Tabelul 14. Tabelul 14 - Analiza conturilor de plătit Anul plății pe termen scurt, mii de ruble Creștere Ponderea pasivului pe termen scurt în pasive...

Analiza și diagnosticarea activităților financiare și economice ale întreprinderii Voronezh International Airport LLC

Tabelul 4.4 „Evaluarea structurii conturilor de plătit în 2011” Tipuri de conturi de plătit La începutul anului La sfârșitul anului Modificare, modificare, Rată de creștere, milioane de ruble. % din total, milioane de ruble. % din total, milioane de ruble. (+/-) Telecomanda...

Analiza conturilor de plătit și de încasat ale unei întreprinderi folosind exemplul ERAN LLC

conturi financiare creante conturi de plătit Pentru a determina starea obligațiilor la întreprinderea studiată, ERAN SRL, este necesar să se ia în considerare componența și structura conturilor de plătit și să se calculeze raportul...

Analiza situației financiare a Priority LLC (comerț cu produse farmaceutice)

Tabelul 4.4 Evaluarea structurii conturilor de plătit Tipuri de conturi de plătit La începutul anului La sfârșitul anului Modificări, mii de ruble. (+,-) Modificări, % (+,-) Rata de creștere (+,-) Mii de ruble. % din totalul Mii de ruble % din totalul 1...

6,1 0,4 Venituri din plasarea fondurilor Fondului de pensii (PF) 4,6 0,3 Impozit unic perceput în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare 1,9 0,1 Fonduri de la bugetul federal transferate la Fondul de pensii 833,2 53. ..

Utilizarea mijloacelor fixe. Finanțe de stat și municipale

0,6 Venituri din plasarea fondurilor fondului 0,14 Venituri nefiscale 1,74 Fonduri din bugetul federal și alte bugete ale sistemului bugetar 32,0 TOTAL 207,0 Cheltuieli Finanțarea plăților prestațiilor către populație 120...

Utilizarea mijloacelor fixe. Finanțe de stat și municipale

0,6 0,3 Venituri din plasarea fondurilor din fond 0,14 0,2 Venituri nefiscale 1,74 0,8 Fonduri din bugetul federal și alte bugete ale sistemului bugetar 32,0 15,5 TOTAL 207,0 100 Cheltuieli Finanțarea plăților prestațiilor către populație 120...

Utilizarea mijloacelor fixe. Finanțe de stat și municipale

stabilirea posibilității de amânare a perioadei de plată a datoriei, luând în considerare remunerația suplimentară în scopul plății la timp în viitor etc...

Caracteristici ale dezvoltării și implementării unui program anti-criză la o întreprindere. Restructurarea creantelor si datoriilor

Conturi de plătit - suma obligațiilor față de persoane juridice sau persoane fizice ca urmare a relațiilor economice cu acestea (pentru neplata inventarului livrat, lucrărilor efectuate...

Îmbunătățirea mecanismului de gestionare a fluxului de numerar (folosind exemplul Sesame LLC)

O reducere a conturilor de încasat va avea un efect benefic asupra profitului întreprinderii, iar o parte din conturile de plătit vor fi, de asemenea, rambursate. În 2011, conturile de plătit au crescut față de 2010 de la 8.150 mii de ruble. până la 10.245 mii de ruble pentru 11...

Fundamente teoretice și organizatorice ale contabilității și controlului decontărilor cu debitorii și creditorii

Conturile de plătit sunt datoriile unei anumite întreprinderi față de alte întreprinderi, angajați și persoane care sunt numite creditori. Conturile de decontare sunt menite să reflecte decontările cu creditorii...

Analiza economică a activității economice a unei organizații

Să luăm în considerare componența și structura creanțelor și datoriilor Tab. 6.1 Analiza structurii creanțelor și datoriilor Indicator Sold din acest an. A apărut soldul rambursat pentru anul Rata de creștere a soldului, % Sumă Adaugă...