簡易課税制度。 簡易課税制度 地域別簡易課税率

企業活動を改革し、効率を高めるために、法律は労働法のさまざまな分野に変更を加えます。 2017 年には、会計機能やレポート機能など、さまざまな分野が影響を受けました。特に、中小企業の間で最も人気のある簡素化された特別税制が変更されました。

簡易税制で働いている起業家、あるいはこの税制への移行や登録を計画している起業家には何が待っているのでしょうか？ 詳しく見てみましょう。

簡易課税制度の条件について簡単に説明します～2017年～

2017 年の簡素化された税制は個人の起業家および組織が適用できますが、以下のいくつかの条件が適用されます。

• 年収が1億2000万ルーブルを超えないこと。
• 固定資産の評価額が 1 億 5,000 万ルーブル以下であること。
• スタッフは100人以下。
• 他の会社への参加は資本金の 4 分の 1 を超えてはなりません。
• 簡素化された税制への切り替えによる最大利益 - 9,000万ルーブル。
• 個人の起業家または組織の活動は、第 3 部に規定されている制限のリストには含まれていません。 ロシア連邦税法 346.12。

ご参考までに！ 与えられた数値は、2017 年のデフレーター係数を考慮せずに有効です。

課税ベースが異なる 2 つの形式の簡易課税制度が現在も有効です。

• 15% (収入から支出を差し引いた額)。
• 6％（収入）。

注記！これらの形態の課税の税率を 15 ％ではなく 3 ～ 8％に、6 ％ではなく 1 ～ 3％に引き下げることを提案する法案が検討のために準備されています。

報告のためには、提出の必要のない収入支出会計帳簿（KUDiR）を整備する必要がありますが、年末には税務当局に報告申告書を提出してください（遅くとも年末の3月30日まで）。組織の場合は翌年、個人起業家の場合は 4 月 30 日）。

四半期ごとに前払いが 3 回、年次報告の結果に基づいて最終支払いが 1 回あります。

2017年に何が変わったのか

平成29年度の簡易課税制度に関する税法改正の主な点を紹介します。

簡易課税制度への移行に伴う変更点

個人の起業家や組織は、他の形式の課税、たとえば「賦課」から簡易課税システムに切り替えることができます。そのためには、期限までに税務当局に提出する特別な申請書が必要です。

1. 影響を受けた変更 所得金額, 起業家が簡易課税制度に切り替えるためには、この上限を超えてはなりません。 以前は、年初から「簡素化」システムに移行するまでの9か月間で、4,500万ルーブル以上を稼ぐことは不可能でした。 （付加価値税およびデフレーター係数を除く）。 2016 年に施行されたデフレーター係数は 1.329 でした。 したがって、移行のための実際の収入は、4,500万 x 1.329 = 5,980万5,000ルーブルに限定されました。

現在、この制限は1億1,250万ルーブルに増加しています。 – デフレーター係数を適用する必要のない固定額。その関連性は 2020 年まで「凍結」される。 つまり、起業家は早ければ2018年にもこのように限度額が引き上げられた簡易課税制度に切り替えることができるようになる。

2. 簡易課税制度への移行手続きに関するもう一つの変更点 締め切り、これについて通知する必要があります。 通常、移行は新しい暦年の初めから実行されました。

UTIIから移行すると、「帰属税」での納税をやめた月から「簡易」税に切り替えることができるようになりました。 立法者は、移行通知の提出期限をUTIIの最後の支払いから1か月以内とすることを規制した（ロシア連邦税法第346.13条第4項）。

簡易課税制度の権利維持の変更

法律では、収入が一定の限度を超えない起業家や団体にのみ、簡素化された制度で税金を支払うことが認められています。 受け取った利益が法律で定められた数値を超えた場合、ビジネスマンは簡易課税制度を受ける権利を失います。

以前は、この金額は6,000万ルーブルでしたが、デフレーター係数に従って毎年増加する必要がありました。つまり、実際の数字は7,974万ルーブルに等しかったです。

2017 年には、この制限は暦年の初めから計算して 1 億 5,000 万ルーブルに増加しました。 四半期末または年度末の所得がこの金額を超えた場合、次の四半期には簡易課税制度の権利が消滅します。 収入制限の場合と同様に、デフレーターは機能しません。

固定資産評価額の変動

一定金額以上の資産を保有しながら簡易課税制度を継続することはできません。 会計結果によると、2017年までは固定資産の残存価値は1億ルーブルを超えることはできなかった。 このルールは、簡易システムを使用しているユーザーと、このシステムへの切り替えを計画しているユーザーの両方に有効でした。

2017年、議員らはこの基準を1億5000万ルーブルに引き上げた。

多額の資産を取得した法人や個人事業主は、固定資産の価額に定められた限度額を超えた四半期から簡易課税制度に留まることはできなくなります。

ご参考までに！議員らは当初、「簡易」支払者向けに考えられる固定資産コストをさらに引き上げる計画を立てており、その限度額は最大10億ルーブルとされていた。 しかし当局は見通しを評価した結果、これほどの固定資産コストでは予算に対する税収が大幅に減少するという結論に達し、このプロジェクトは採用されなかった。

経費認識の調整

特定のコストを経費として償却するためのルールの一部が変更され、課税標準が減少しました。 この修正により次の点が影響を受けました。

• 今後は連邦税務局とその検査官によって管理される()。
• 義務的な支払いは納税者によって直接行われるだけでなく、第三者によっても行われる可能性があります（経費として認識することはできませんが、納税者がこの第三者に対して負債を負っていた場合には考慮に入れることができます）。
• 従業員の資格に対する第三者による評価や、雇用主自身によるその支払いも経費として考慮できます。

税制の組み合わせの変更

簡易課税制度とUTIIを併用することも可能です。 この場合、税制ごとに記録を分けたり、経費を按分したりする必要がありました。

今後は、同じスキームが、帰属課税だけでなく特許制度と組み合わせた場合にも機能することになります。これらの税制の下での利益は、簡易課税制度の下での課税ベースを増加させることはありません。

個人事業主の単独の税金・保険料納付時の変更点

個人事業主が従業員ではなく自分自身のために支払った保険料は、一定の「一定金額」だけ課税ベースを削減した。 実際、この数字は、最大30万ルーブルの収入に対する拠出金の支払いに関してのみ修正されました。 年に。 この金額を超える所得に対して支払われる金額は、所得金額に応じて変動するため、固定金額ではなくなりました。

2017年に個人事業主の保険料額が大幅に修正され、「自分のために」支払った保険料はすべて簡易課税制度で減税できるようになりました。

新しい帳票フォーム

簡易課税制度に基づいて維持することが義務付けられている収支会計帳簿は、2012 年 10 月 22 日付ロシア財務省令第 135n 号で策定された新しい基準に準拠する必要があります。

1. 新しいサンプル会計帳簿では、反省が必要な箇所がまた登場しました。
2. 個々の起業家がまったく申請しない場合、この本の印刷は任意です。
3. 収入に関する欄（第1節4欄）において、2017年より当該組織が管理する外国企業の利益を反映する必要がなくなりました。

2017 年 1 月からは新しい方法でブックを保存する必要があります。古いサンプルをやり直す必要はありません。

今後は特別な BCC なしで最低税が適用されます

「所得から経費を差し引いた」という簡易課税制度の下で働く起業家は、分離課税に従って最低限の税金を支払っていたため、他の支払いとは別のコードで混乱が生じていました。

ここで、最低税は単一税と同じ BCC に従って、延滞金や罰金、つまり 18210501021011000110 に従って支払う必要があります。

更新された宣言

2016 年は、連邦税務局によって承認された新しい形式の申告書を提出する必要があります。 提出期限:

• 個人起業家向け - 2017 年 5 月 3 日まで。
• 組織向け - 2017 年 3 月 31 日まで。

申告書記入時の変更点：

• 取引手数料を反映する「所得」制度に基づく簡易課税制度の支払者向けの別セクション。
• 申告書の課税対象が「所得」の場合、簡易課税制度に応じて税率を調整できるようになりました（特に「税額控除」の対象となる起業家にとって便利です）。
• 新しいフォームにはセクション名と重複する課税対象コードは含まれていません。
• 印刷の使用は任意であるため、印刷に固定して指定された場所はなくなりました。
• 新しい申告書には 6 つのセクションがあります。

参照！
新しい申告書形式は、2016 年 2 月 26 日付けのロシア連邦税務局の命令 No. ММВ-7-3/99 によって修正されました。

平成29年度の簡易課税制度の変更点をまとめました。

簡易課税制度に関する実務上の工夫を昨年と比べてみましょう。 2017 年 1 月 1 日に発効した変更を表に示します。

№	比較の根拠	2016年	2017年
1.	簡易課税制度に移行してこの制度を維持するために、限度額に乗じなければならないデフレーター係数。	毎年指数化されると1.329でした。	2020年までは物価スライドの対象ではなく、1、つまり所得制限を適用する必要がない。
2.	「簡易」への切り替え限度額	4500万摩擦。 移行前の 3 四半期	同期間で9,000万ルーブル
3.	簡易課税者の所得制限	年収は6000万ルーブル以下。 (7,974万ルーブルの係数を考慮)	「簡素化」の権利を維持するには、年間制限額1億2000万ルーブルを満たす必要があります。
4.	固定資産残存価額	1億ルーブル。 その年の会計結果によると	限度額は1億5000万ルーブルに引き上げられた。
5.	KUDiRの維持	営業税納税者向けのセクションはなく、CFC からの収入を示す必要があります。	営業税については別のセクションが導入され、外国企業からの所得の表示が廃止されました。 団体で使用しない場合は印鑑証明は必要ありません。
6.	最低税の支払いのためのKBK	182 1 05 01050 01 1 000 110	182 1 05 01021 01 0 000 110
7.	現金管理	通常のレジ	オンライン制御レジへの切り替えが義務化
8.	保険料控除	年金基金および社会保険基金に送付	連邦税務局の管轄に移管される
9.	レポート提出期限	10日まで	15日まで
10.	採用人事会計	従業員を抱えるすべての組織で維持する必要がある	零細企業は現地の規制を採用せず、従業員の勤務簿に記入することを許可されている

平成29年度の簡易税制では、切り替え限度額の2倍と固定資産の残存価額の引き上げの2点が変更されました。

前払いも四半期ごとに行われ、その後、その年の結果に基づいて支払われます。

この制度に切り替えるには、申請書を作成し、書類一式とともに提出する必要があります。

ただし、簡易課税制度を適用するには、法人または個人事業主が法律で定められた要件を満たしている必要があります。

課税対象と金利

事業者は課税対象として「所得」または「所得から経費を差し引いた額」の項目を選択することができます。

ポジションを変更できるのは納税期間の終了時のみです。 したがって、アイテムを選択するときは注意する必要があります。

納税者が報告期間の終了時に支払う金額は、対象に応じて決定されます。

	金利	課税標準	税額控除
"所得"	6%	金銭換算した収入額	保険料、従業員の一時的な障害に対する振替、または任意の個人保険の支払額によって納税額が軽減されます。
「収入から支出を引いたもの」	15% (現地の法律に応じて、税率は 5 ～ 15% の間で異なる場合があります)	収入から経費の額を差し引いた額（かかる経費のリストは税法第 25 章および第 346.16 条に規定されています）	税額控除自体はありませんが、保険料は課税標準を決定する際の経費リストに含まれます。

従業員を持つ個人起業家および LLC の場合、税額は半分以下に軽減されるという制限があります。

しかし、個人事業主が従業員を雇わずに仕事をすれば、保険料の全額を税金の支払いを減らすことができます。

簡易課税制度で働ける人

個人事業主または合同会社が簡易課税制度を適用するには一定の要件を満たす必要があります。

特に、活動範囲と従業員数に影響を与えます。

まず、このシステムに従って機能できない組織については、次のとおりです。

• 支店を持つ企業。
• 過去9か月間の収入が4,500万ルーブルを超えない場合。
• 金融セクターを構成する企業（とりわけ、銀行業を含む）。
• ギャンブル事業を営む企業。
• 企業が支払う。
• 従業員数が100人以上の場合。
• 他の組織が 25% 以上の株式を保有している場合 (一部の例外は税法第 346.12 条に記載されています)。
• 固定資産の残存価値が 1 億 5,000 万ルーブルを超える場合（2017 年以前は、この制限は 1 億ルーブルでした）。
• 予算機関。
• 外国の組織。
• 労働者に労働力を提供する機関。
• 承認されたフォームに基づいて税務署に申請書を送信していない企業。

個人事業主の条件として、以下の場合には簡易課税制度の申請ができません。

• 従業員数が 100 人を超える場合。
• 統一農業税が適用される場合。
• 起業家がこの制度の適用について税務署に通知していない場合。

重要： 公証人や弁護士については、平成29年度の簡易課税制度は適用されません。

簡易課税制度への切り替え方法

個人事業主や合同会社が登記手続きをすると、登記後30日以内に税務署に簡易課税制度を適用する旨を届け出ることができます。

このような場合には、申請書を持参し、課税対象を記載する必要があります。

1. 「所得」を選択した場合、簡易課税制度による税率は6％となります。
2. 「収入から支出を差し引く」オプションを承認する場合、税率は 15% となります。

個人事業主またはLLCが定められた要件を満たしている場合は、別の税制から簡易課税制度に切り替えることができます。

簡易課税制度の申請は以下の場合に行います。

1. 個人起業家および LLC の場合 - 移行前の年の 12 月 31 日までに。
2. UTIIから切り替えた場合は、旧制度の適用義務が終了した月の月初から簡易課税制度で働くことができます。

2017年には特定の活動にのみ「簡易税」も適用されるようになりました。

この制度が提供されない起業家および団体のリストは上記に記載されています。

2017 年の変更について詳しく読む

平成29年度の簡易課税制度は、固定資産の残存価額と切り替え限度額の2つの点で調整されました。

1. 以前は、残余資金の現金相当額は 1 億ルーブルでした。 今では150万まで増えました。 この数値は 2017 年 1 月 1 日の時点で固定され、年間を通じて設定された金額を超えてはなりません。
2. 2017年初めから簡易課税制度に切り替えるには、2016年最後の9ヶ月間の所得が5,980万5,000ルーブルを超えてはなりません。 2018年に「簡易」制度で働き始めるには、2017年の最後の9ヶ月間の収入が9000万ルーブル以下である必要がある。

当初設定された 4,500 万ルーブルの金額には、毎年デフレーター係数が乗算されました。 2016 年は 1.329 でした。

これに基づき、簡易課税制度への移行限度額は、45×1.329＝59.805と計算されます。

2018年に設定された制限については、以前に承認された制限の2倍となっています。 デフレーター係数は 2020 年までこの数値には適用されません。

簡易課税制度による税金の納め方

簡素化された制度における納税には、これまでと同様に次のものが含まれます。

1. 前払い。 これらは四半期の結果に基づいて実行され、報告期間の翌月の 25 日までに支払われます。 資金は第 1 四半期、第 2 四半期、および第 3 四半期に転送されます。
2. 最終的な支払い。 今年度の実績を踏まえて実施。

個人事業主の場合、納税額を移管しなければならない期間は少し長くなり、4月30日までとなります。

支払いの詳細は、いつでも税務公式ウェブサイト www.nalog.ru でご覧いただけます。

組織は、会社の所在地の支店の詳細に従って納税を転送する必要があることを考慮する価値があります。

個人起業家は居住地の検査機関に連絡します。

簡易課税制度におけるKBKコードについて

KBK コードは適用される税対象によって異なります。

税率 6% の「所得」オプションの場合、本税のコードは 182 1 05 01011 01 1000 110 です。

簡易課税制度から他の制度への切り替え方法

起業家と組織の両方は、報告期間の初めから OSNO または別の税制に切り替える権利を有します。

この制度への移行も同様に税務署への申請が必要となります。

重要： 1 月 15 日が週末の場合、申請はこの日に最も近い営業日に提出されます。

2017年に簡易課税制度が2点変わりました。

この制度への切り替え限度額が引き上げられ、固定資産の金額ベースの残存価額も引き上げられました。

法律で定められた期間内に申請を行うことで簡易課税制度に切り替えることができます。

これを行うには、企業または組織を活動の種類、従業員数、その他のパラメータによって分類する必要があります。

ご希望に応じて、簡易課税制度からより適切な税制に切り替えることができます。

2017 年の USN、納税通知書、保険料

簡易課税制度（STS）は、中小企業を対象とした特別な納税手続きです。 しかし、一般課税制度から簡易課税制度への切り替えを決定する場合、起業家はいくつかの重要な基準を考慮する必要があります。

特に以下にリストされている組織:

• 支店を持つ組織。
• 銀行;
• 保険会社。
• 非国家年金基金。
• 投資信託;
• 証券市場の専門的参加者。
• 質屋;
• 一般的に使用されるものを除き、物品の生産、鉱物の採掘および販売に従事する組織および個人起業家。
• ギャンブルの組織と実施に関与する組織。
• 個人事業に従事する公証人、法律事務所を設立した弁護士、その他の形態の法人。
• 生産分与契約の当事者である組織。
• 統一農業税に切り替えた組織および個人起業家。
• 他の組織の参加割合が 25% を超える組織（一部の組織には適用されません）。
• 納税（報告）期間の平均従業員数が100人を超える組織および個人起業家。
• 固定資産の残存価値が1億ルーブルを超える組織。
• 州および予算機関。
• 外国の組織。
• 第1条および第2項で定められた期限内に簡易課税制度への移行を届け出なかった組織および個人起業家。 346.13 ロシア連邦税法;
• マイクロファイナンス組織。
• 民間の職業紹介所。

このような制限は 2016 年まで施行されていましたが、別個の単位の存在によって簡易課税制度の使用が妨げられることはありません。

ブランチと別の部門の間にはいくつかの違いがあります。

• ブランチは一種の独立した部門です。
• 法人の統一国家登録簿では、支店は支店と呼ばれます。
• 支店のチェックポイントでは、5 桁目と 6 桁目の意味は 02、03、または 43 です。他の支店のチェックポイントでは、5 桁目と 6 桁の意味は 04、05、または 44 (駐在員事務所の場合)、 31、32、または 45 (これが通常の別個の部門の場合);
• 税務署自体は、法人の統一州登録簿からの情報に基づいて税務目的で登録します。 この組織は、フォーム番号 S-09-3-1 を使用して、その独立部門を連邦税務局に報告します。

アメリカ海軍: 税金

「ウプラシェンツィ」は多くの税金を免除されている。

組織は以下の支払いを免除されます。

• 法人所得税（配当金および特定の種類の債務からの所得に対して支払われる税金を除く）
• 組織に対する固定資産税（ただし、固定資産税の支払い義務は不動産に関して定められており、その課税標準は地籍価額によって決定されます）。

個人起業家は以下の支払いを免除されます。

• 事業活動からの収入に関連する個人所得税。
• 個人の固定資産税（事業活動に使用される資産にかかる）。
• VAT（税関で商品を輸入する場合、および簡易パートナーシップ契約または財産信託管理契約を締結する場合に支払われるVATを除く）。

簡易課税制度を適用すると、1回の納税となります。 特定の組織にとって何が最も有利かに応じて、6% または 15% の 2 つの税率オプションのいずれかを選択できます。

選択肢1：課税対象「所得」

税率は6%です。 税金は報告期間中に受け取った所得金額に基づいて計算されます。 第 1 四半期の支払いを計算する場合は、その四半期の収入、半年の場合は半年分の収入などが計算されます。

オプション 2: 課税対象「所得から経費を差し引いたもの」

税率は15%です。 税金を計算する際には、簡易課税制度により所得金額から経費が差し引かれます。 税金は、15% の定められた税率で受け取った差額に基づいて計算されます。 ロシア連邦の主題は、5%から15%までの差別化された税率を設定することができます。

簡易課税制度への移行条件

• 簡易課税制度への移行申請書を適時に提出する。
• 簡易課税制度への移行指標（所得金額、固定資産価額、従業員数）の量的制限および費用制限の遵守。

平成29年度簡易課税制度が変わります

2017年1月1日より、簡易課税制度が大幅に変わります。 税務会計および報告トレーニングの責任者であるナタリヤ・ゴルボワ氏は、2017年からの簡素化された税制への移行に向けた定量的およびコストの指標について語り、それらを2016年の簡素化された税制に取り組む限界と比較します。

「1) セクション 1. セクション A. 農業、林業、狩猟、漁業および養魚:
– 02.2 伐採 – 税率;
– 02.40.2 伐採分野におけるサービスの提供。
– 10 食料生産。
– 11.07 ソフトドリンクの製造。 ミネラルウォーターおよびその他のボトル入り飲料水の製造。
– 13 繊維製品の生産。
– 14 衣料品の生産。
– 15 皮革および皮革製品の製造。
– 16 家具、わら製品および織物材料の製造を除く、木材の加工および木材およびコルク製品の製造。
– 17 紙および紙製品の製造。
– 18 情報媒体の印刷活動およびコピー。
– 20 化学物質および化学製品の生産（サブグループ 20.14.1 およびグループ 20.51 を除く）。
– 21 医療目的で使用される医薬品および材料の製造。
– 22 ゴムおよびプラスチック製品の製造。
– 23 その他の非金属鉱物製品の生産。
– 24 冶金生産。
– 25 機械および装置を除く金属完成品の製造（サブクラス 25.4 を除く）。
– 26 コンピュータ、電子製品および光学製品の製造。
– 27 電気機器の製造。
– 28 他のグループに含まれない機械および装置の生産。
– 29 自動車、トレーラー、セミトレーラーの製造。
– 30 その他の車両および設備の製造。
– 31 家具の製造。
– 32 その他の完成品の製造。
– 33 機械および装置の修理および設置。
2) セクション 3。セクション E。給水。 排水、廃棄物の収集と処分の組織化、汚染除去活動:
– 37 廃水の収集と処理。
– 38 廃棄物の収集、処理、処分。 二次原料の加工;
3) セクション 4. セクション J. 情報通信分野における活動:
– 59 映画、ビデオ、テレビ番組の制作、録音およびメモの出版。
– 60 テレビおよびラジオ放送の分野における活動。
4) セクション 5. セクション M. 専門的、科学的および技術的活動:
– 71 建築および工学設計の分野における活動。 技術的なテスト、調査、分析。
– 獣医活動;
5) セクション 6. セクション P. 教育:
– 85.4 追加教育;
6) セクション 7. セクション Q. 保健および社会サービスの分野での活動:
– 86 ヘルスケア分野における活動。
– 87 の居住介護活動。
– 88 宿泊施設を提供せずに社会サービスを提供する。
7) セクション 8. セクション R. 文化、スポーツ、レジャー、エンターテイメントの分野での活動:
– 90 創作活動、芸術および娯楽の分野での活動。
– 91 図書館、アーカイブ、博物館およびその他の文化施設の活動。
– 93 スポーツ、レクリエーション、エンターテイメントの分野での活動。
8) セクション 9. セクション S. 他の種類のサービスの提供:
– 96 その他の個人サービスを提供するための活動 (グループ 96.04 および 96.09 を除く)

企業体に対する課税圧力を軽減するために、簡素化された特別制度 (STS) が導入されました。 平成30年度の簡易課税制度は地域により税率が異なります。 これは、地方自治体が設定された最大値の範囲内でこの税の割合を調整する権利を与えられているという事実によって説明されます。 パーセンテージ指標の変化に関する各事実は、地域法の発行によって裏付けられています。

USN: 税率と課税対象

簡素化されたスキームに切り替える場合、事業体には次の 2 つの課税オプションから選択が与えられます。

1. 簡易課税制度の適用「所得」 - 所得指標に平成30年の金利を乗じた額となります。
2. 所得から当期に発生した費用を差し引いた額を課税対象とします。

最初の方法では、売上および営業外の金銭の受け取りに関連するすべての収益取引が計算に考慮されます。 この規則の例外は、第 1 条の第 1 項に規定されています。 346.15。 「所得」に対する簡易税率は第二基準に比べて低くなりますが、課税標準は高くなります。 収入だけでなくコストも考慮した特別な制度への移行を正式に行う場合は、次のようになります。

• 収入に対する支出が少なくとも60％であれば、追加の給付金を得ることができます。
• 「所得から経費を差し引いた」簡易課税制度の下では、収入収入のみから課税標準を形成する場合よりも税率が低くなります。
• 計算された税額を削減するために使用できるコストのリストは制限されており、法律によって規制されています（ロシア連邦税法第 346.16 条）。
• 各経費取引には証拠書類が必要です。そうでない場合、規制当局は個々の金額の相殺を許可しません。

「所得から経費を差し引いた」簡易課税制度によれば、この属性の税率は、簡易パートナーシップ契約の参加者や財産の信託譲渡に関する契約の当事者にとって、特別制度に切り替える唯一の選択肢となります。管理。 簡素化された税制 - 2018 年の税率:

1. 所得割計算方式を採用している事業体の場合は、最大6％となります。
2. 簡易課税制度「所得から経費を差し引いた額」（2018年）を計算すると、その税率は15％台です。

地方公務員の標準税率の引き下げは、原価を考慮した所得発生取引に基づく場合は5％、所得のみを計算基礎とする場合は1％まで可能です。 平成30年度の簡易税制において、初めて個人事業主の資格を取得した特定の事業者については、ゼロ金利が固定される可能性があります。 優遇金利の効果には一時的な制限があり、登録日から 2 年以内に適用されます。

簡素化された税制「所得」の標準税率（2018年）は、ロシア連邦税法第26条により承認されました。 346.20。 単純化者の仕事の地域的特徴は、ロシア連邦の構成主体の法律で規定されています。 発生したコストを考慮して計算方法を選択する場合、支払うべき税金の額はゼロに等しくなりません。 起業家は、請求期間中の収入の少なくとも 1% を予算に振り込む義務があります。 通常の計算式で計算した税額と最低支払額の差額は翌年の経費に計上されます。

地域別の簡易税率（所得から経費を差し引いたもの）の全表

いいえ。	地域名	簡易課税制度の税率（％）		地域の規制文書		注記
		"所得"	「収入から支出を引いたもの」		日付
	アルタイ地方					美術。 346.20 ロシア連邦税法
	アムール地方					美術。 346.20 ロシア連邦税法
	アルハンゲリスク地方
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	アストラハン地方					美術。 346.20 ロシア連邦税法
	ベルゴロド地方
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	ブリャンスク州					美術。 346.20 ロシア連邦税法
	ウラジミール地方
	ヴォルゴグラード地方					美術。 346.20 ロシア連邦税法
	ヴォログダ地域					美術。 346.20 ロシア連邦税法
	ヴォロネジ地方
	モスクワ
						初めて登録される場合
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	ユダヤ人自治区
						初めて登録される場合
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	ザバイカル地域
						初めて登録される場合
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	イヴァノヴォ地域
						法律で指定された要件を遵守することを条件とします
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	イルクーツク地方					美術。 346.20 ロシア連邦税法
	カバルダ・バルカリア共和国					売上高、従業員一人当たりの平均給与、平均従業員数による差別化
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	カリーニングラード地域					美術。 346.20 ロシア連邦税法
	カルーガ地方
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	カムチャツカ地方	0; 1; 2; 3; 4; 5
	カラチャイ・チェルケス共和国					経済特区内で働く方および特定地域の事業者向け
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	ケメロヴォ地域
						初めて登録される場合
	キーロフ地方
						初めて登録される場合
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	コストロマ地域					美術。 346.20 ロシア連邦税法
						初めて登録される場合
	クラスノダール地方					美術。 ロシア連邦税法 346.20、割引税率は 2018 年 1 月まで有効でした
	クラスノヤルスク地方					美術。 346.20 ロシア連邦税法
	クルガン地方
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	クルスク地方
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	レニングラード地域
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	リペツク地方
						この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
	マガダン州
						この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
	モスクワ地方
				48/2015-03 および 152/2015-03	2015/04/09 および 2015/07/10	2020年末まで
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	ムルマンスク地方
	ネネツ自治管区
	ニジニ・ノヴゴロド州					美術。 346.20 ロシア連邦税法
						この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
	ノヴゴロド地方					美術。 346.20 ロシア連邦税法
						この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
	ノヴォシビルスク地域					美術。 346.20 ロシア連邦税法
						この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
	オムスク地方					この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	オレンブルク地方			3104/688-IV-OZ
	オリョール地方					この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
						2018年まで
						2018年に向けて
	ペンザ地方
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	ペルミ地方
	沿海地方					初めて個人事業主の資格を取得した事業者が対象
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	プスコフ地方
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	アディゲ共和国 (アディゲ)					美術。 346.20 ロシア連邦税法
	アルタイ共和国					アクティビティの種類による差別化
						初めて個人事業主登録をされる方へ
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	バシコルトスタン共和国					初めて登録され、人口、社会領域、生産活動への個人サービスの提供に雇用されている方向け
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	ブリヤート共和国					2015年7月8日以降に初めて登録された方対象。
						活動の種類、収入構造、給与額、平均雇用者数によって異なります。
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	ダゲスタン共和国
						2016年1月以降に初めて登録される方は、収入水準や人員数に制限があります
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	イングーシ共和国
	カルムイク共和国					起業家は活動の種類に基づいてグループに分類されます
	カレリア共和国		0; 5; 10または12.5
	コミ共和国					限られた活動リストに関して
						初めて登録される方向けの「タックスホリデー」 2021年まで有効
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	クリミア共和国
	マリ・エル共和国					美術。 346.20 ロシア連邦税法
						この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
	モルドヴィア共和国
						初めて営利団体の資格を取得した者に対する暫定免税
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	サハ共和国（ヤクート）					アクティビティ対応表に関しては0%が設定されます
	北オセチア共和国 - アラニア
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	タタールスタン共和国 (タタールスタン)
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	ティヴァ共和国
	ハカシア共和国
	ロストフ地方
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	リャザン州					この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
	サマラ州					美術。 346.20 ロシア連邦税法
	セントピーターズバーグ
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	サラトフ地方
						この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	サハリン地域
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	スヴェルドロフスク地方
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	セヴァストポリ
	スモレンスク地方
	スタヴロポリ地域					美術。 346.20 ロシア連邦税法
						色々な制限がありますが
	タンボフ地方
						この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
	トヴェリ地方					この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	トムスク地方		0; 5; 7,5; 10; 15
	トゥーラ地方					この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
	チュメニ地方					この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
	ウドムルト共和国					美術。 346.20 ロシア連邦税法
						新規個人事業主初回登録時
	ウリヤノフスク地方
	ハバロフスク地方					美術。 346.20 ロシア連邦税法
						2015 年 3 月 18 日以降に登録され、これが最初の個人起業家登録の場合である個人起業家向け
	ハンティ・マンシースク自治管区 - ウグラ
						この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
	チェリャビンスク地方
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	チェチェン共和国
	チュヴァシ共和国 - チュヴァシア					美術。 346.20 ロシア連邦税法
	チュクチ自治管区
	ヤマロ・ネネツ自治管区
						この基準は、初めてこのステータスを取得した個々の起業家に当てはまります。
						美術。 346.20 ロシア連邦税法
	ヤロスラヴリ地方