Modelo de IVA 4. Procedimiento de cumplimentación de la declaración de IVA. Dónde encontrar declaraciones de IVA en pdf

« Formulario de declaración de IVA 2017-2018": cuando ingrese dicha consulta de búsqueda, encontraráformulario de declaración de IVA, válido en 2017-2018. Se ha actualizado en comparación con el formulario 2015-2016. Veamos sus características y descubramos dónde encontrarlo.muestra de cómo completar una declaración de IVAy descargar el actualformulario de declaraciónPorIVA.

Características de la declaración del IVA (modelo 2017-2018)

La declaración de IVA utilizada para la declaración del 1er trimestre de 2017 todavía está aprobada por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/558@, pero está tomada de su última edición del 20 de diciembre. , 2016.

La declaración consta de una portada y 12 secciones, de las cuales la portada y la sección 1 deben completarse. Otras secciones se completan si hay transacciones relevantes. En este caso, puede ser necesario preparar anexos a las secciones 3, 8 y 9.

Si el obligado a presentar la declaración no cuenta con los datos para llenar los apartados, esto no lo exime de la obligación de presentar la declaración. En este caso, se presentará únicamente como parte de las secciones requeridas, y en la sección 1, en los campos destinados a datos fiscales, en lugar de números habrá guiones.

Lea más sobre la preparación de dicha declaración en el artículo. .

En comparación con la Declaración de 2015-2016, no hay cambios fundamentales en el formulario actualizado:

• se realizaron varios cambios editoriales en las secciones 3, 4, 6, 8, 9;
• se detallaron las líneas de ingresos en la sección 3, lo que condujo a un aumento general en el número de líneas en esta sección;
• En consecuencia, se ha modificado el formato electrónico del formulario.

De acuerdo con los cambios realizados en el formulario, también se ha aclarado el procedimiento para su cumplimentación, contenido en la misma orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia, que aprobó el formulario de declaración.

Las secciones 8 a 12 son registros que reflejan los datos del IVA originales de los documentos contables de la entidad declarante. Según la información de las secciones 8 a 12, la información se ingresa en las secciones principales 1 a 7 de la declaración.

Las Secciones 8 y 9 las completan todos los contribuyentes que mantienen libros de compras y ventas. Aquí se ingresa la información completa de estos libros, incluidos los ajustes y las facturas corregidas. Las secciones contienen aplicaciones para reflejar datos incluidos en hojas adicionales de libros.

Las secciones 10 y 11 están destinadas a intermediarios, incluidos los contribuyentes que no pagan el IVA. La estructura de las secciones 10 y 11 es similar a la estructura de las secciones 8 y 9, pero aquí se ingresan datos de otros registros: diarios de facturas que el intermediario debe mantener.

La sección 12 la completan los morosos del IVA en función de las facturas que emitieron durante el período del informe, destacando el monto del IVA.

Las secciones 8 a 12 de la declaración pueden modificarse si se presenta una versión revisada. En este caso, el código de relevancia de la información deberá consignarse en la primera hoja del apartado correspondiente.

Lea sobre las reglas para preparar y presentar una declaración de IVA actualizada aquí.

Muestra de cumplimentación de una declaración de IVA para 2017-2018

Puede encontrar una muestra de cómo completar una declaración de IVA para 2017-2018 en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Además, aquí encontrará no sólo una muestra para rellenar, sino también un formulario de declaración del IVA.

Considerando la gran cantidad de información que los contribuyentes comunes deben incluir en la declaración, es mejor generar datos para su reflejo en un programa de contabilidad. Luego se incluirán automáticamente en los informes generados en el mismo programa. Allí se comprobarán automáticamente los datos de la declaración.

Lea sobre los detalles de cómo completar secciones individuales de la declaración en los siguientes artículos:

Los intermediarios y evasores del IVA con un pequeño volumen de documentos que requieran reflejarse en la declaración pueden utilizar los formularios incluidos en los programas de presentación de informes electrónicos, incluido el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Dónde encontrar el formulario de declaración de IVA para 2017-2018

La solución óptima para todos los que deben declarar el IVA es utilizar programas de contabilidad para la contabilidad, que no solo tienen un formulario de declaración, sino también la capacidad de completarlo automáticamente según sus credenciales, verificarlo y enviarlo al Servicio de Impuestos Federales o descargarlo. a un programa de informes electrónicos.

Para saber cómo puede verificar si los datos ingresados ​​en su declaración son correctos, lea el material. .

Si aún necesitas descargar el formulario de declaración de IVA 2017-2018 por separado, puedes hacerlo en nuestro sitio web.

Resultados

Si es necesario, puede descargar el formulario de declaración de IVA publicado en este artículo; sin embargo, al completar la declaración, es más recomendable utilizar productos de software que contengan no solo el formulario de declaración actual, sino también sistemas integrados para verificar y enviar. la declaración al Servicio de Impuestos Federales.

El nuestro te ayudará a completar correctamente la declaración para el 3er trimestre de 2017.

Los contribuyentes del IVA deben preparar declaraciones de este impuesto trimestralmente. Desde 2019, la tasa impositiva aumentó al 20 por ciento, lo que afectó las reglas para completar las declaraciones.

El Servicio de Impuestos Federales está preparando un nuevo formulario de declaración. En el apartado 3 de la declaración también aparecerán líneas para la tasa del 20 por ciento y 20/120. Se mantendrán las líneas con tasas del 18 por ciento y 18/118. Las empresas y empresarios presentarán una declaración mediante un nuevo formulario de presentación de informes para el primer trimestre de 2019.

¿Quién alquila? Las organizaciones y los empresarios, incluidos los intermediarios, que sean reconocidos como contribuyentes del IVA y sean agentes fiscales del IVA, están obligados a preparar una declaración del IVA.

También están obligados a declarar quienes utilizan regímenes especiales pero emiten facturas con IVA asignado. Para obtener una lista detallada de organizaciones y las condiciones bajo las cuales deben presentar una declaración de IVA, consulte la tabla.

Cuando lo dejen. La declaración se envía a más tardar el día 25 del mes siguiente al vencimiento del período impositivo. El período impositivo del IVA es de una cuarta parte.

Las autoridades tributarias buscarán cinco nuevos errores en las declaraciones de IVA (carta del Servicio de Impuestos Federales de 3 de diciembre de 2018 No. ED-4-15/23367). Si hay errores o discrepancias en la declaración del IVA, las empresas reciben una reclamación automática. A partir del 25 de enero de 2019 aparecerán cinco nuevos códigos. Cómo actuar si una empresa recibe una solicitud de coche, consulte.

¿En qué forma debo presentarlo? Es necesario informar únicamente en formato electrónico a través de operadores especiales autorizados. Esta responsabilidad es independiente del número de empleados. Es cierto que sólo hay dos casos en los que se puede presentar un informe en papel.

Esto lo pueden hacer, en primer lugar, agentes fiscales que no sean contribuyentes del IVA y no realicen actividades de intermediación con la emisión de facturas por cuenta propia.

La segunda categoría de pagadores que tienen derecho a completar informes en papel son las organizaciones extranjeras que brindan servicios electrónicos a individuos (no empresarios) y agentes fiscales extranjeros. Sin embargo, hay que tener en cuenta que desde 2019 las empresas y empresarios rusos que compran servicios electrónicos no son agentes fiscales.

¿Qué formulario debo utilizar para denunciar? Elaborar una declaración en el formulario aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/558. Utilice formularios que tengan en cuenta los cambios realizados en el formulario por orden del Servicio de Impuestos Federales de 20 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-3/696.

Cómo completar. Todos los contribuyentes del IVA incluyen en la declaración:

• Secciones 8 y 9 con el Apéndice 1;

Un ejemplo de cumplimentación de una declaración en régimen especial >>>

Artículos sobre el tema “Declaración de IVA”:

La fecha límite para presentar la declaración de IVA del 2º trimestre de 2019 es a más tardar el día 25 del mes siguiente al vencimiento del período impositivo. Hemos proporcionado en una cómoda tabla los plazos actuales para la presentación del informe en 2019. Guarde esta hoja de trucos para no perderse fechas importantes y evitar que le multen y le bloqueen la cuenta. 43659

Con base en orden del Servicio de Impuestos Federales, emitida el 29 de octubre de 2014, se aprobó y a partir del 1er trimestre. En 2015 se introdujo la obligación de presentar la declaración del IVA en un nuevo formulario. Consideremos el procedimiento para completar los apartados de la declaración, los plazos de presentación y pago de impuestos, que también han sufrido cambios desde 2015. Al final del artículo, puede descargar un ejemplo de cómo completar un informe utilizando el nuevo formulario, y también se publica el formulario actual.

La obligación de presentar una declaración del IVA surge de las siguientes categorías de organizaciones cuando emiten facturas (en adelante facturas) al comprador:

• Las organizaciones que son contribuyentes del IVA también incluyen:
  • Organizaciones que realicen transacciones que no estén sujetas a impuestos de conformidad con los artículos 149, 150 del Código Tributario.
  • Organizaciones que realicen operaciones que, de acuerdo con el artículo 146 del Código Tributario, inciso 2, no estarán sujetas a impuestos.
  • Organizaciones que venden bienes (servicios, obras) en un lugar que no está reconocido como territorio de la Federación de Rusia, de conformidad con el art. 148 NK.
• Agentes fiscales, organizaciones que son responsables, según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, de calcular, retener y transferir el IVA al presupuesto. La presentación de una declaración no depende de si deben presentarla o no según los resultados de sus propias actividades.
• Personas que no son contribuyentes, pero en el curso de sus actividades en el período actual, emitieron facturas al comprador con la asignación del IVA (con base en el artículo 173 del Código Tributario, inciso 5).

Si una empresa tiene divisiones separadas, la organización matriz en el lugar de su registro debe informar sobre toda la organización en su conjunto.

Plazos para el envío de informes

Plazos para la presentación de informes de IVA para 2015: es necesario presentar una declaración después del final del período de informe, antes del día 25 del mes siguiente:

• Para el primer trimestre, a más tardar el 27 de abril.
• Para el segundo trimestre, a más tardar el 27 de julio.
• Para el 3er trimestre a más tardar el 26 de octubre
• Para el cuarto trimestre, a más tardar el 25 de enero de 2016.

El plazo para la presentación del informe se fija en el día 25, en lugar del día 20 si la fecha cae en fin de semana o festivo, los plazos se posponen al primer día hábil siguiente al mismo;

Las personas exentas del IVA y las personas que apliquen regímenes especiales, actuando como agentes fiscales, pero no intermediarios, tienen derecho a presentar informes en papel, art. 174 Código Tributario cláusula 5., .

Fecha de vencimiento

El pago de acuerdo con la declaración se realiza transfiriendo al final del período del informe 3 partes iguales del monto indicado en el informe, es decir 1/3 de la acción hasta el día 25 de cada mes, a partir del mes siguiente al final del período (trimestre). Entonces para 2015 El pago se realiza a más tardar en las siguientes fechas:

• Para el 1er trimestre, 1/3 de los siguientes números: en abril - hasta el 27, en mayo hasta el 25, en junio hasta el 25
• Para el segundo trimestre, 1/3 de los siguientes números: en julio - hasta el 27, en agosto - hasta el 25, en septiembre - hasta el 25
• Para el tercer trimestre, 1/3 de los siguientes números: en octubre - hasta el 26, en noviembre - hasta el 25, en diciembre - hasta el 25
• Para el cuarto trimestre, 1/3 de los siguientes números en 2016: en enero - hasta 25, en febrero hasta 25, en marzo - hasta 25

¿Qué secciones deben completarse?

En general, si una organización tiene la obligación de presentar informes del IVA a la inspección, se requieren las siguientes hojas:

• La página de título es obligatoria para todos los que proporcionen estos informes.
• Sección No. 1, que establece el monto del impuesto a pagar o reembolsar (para todos)
• Las secciones 2 a 12 se completan si la organización llevó a cabo actividades que deberían reflejarse en ellas.

La línea 080 indica el monto del impuesto calculado. La línea 090 es el impuesto calculado sobre el pago anticipado y la línea 100 es el monto de la deducción por el impuesto pagado previamente.

Sección 3. El monto del impuesto a pagar, calculado a la tasa de conformidad con el artículo 164, párrafos 2 a 4 del Código Tributario.

La sección muestra los importes para el pago (o devolución) del IVA, a las tasas del 18, 10%, así como a las tasas 18/118 y 10/110.

Los campos 010-040 indican operaciones exentas de IVA, gravadas al tipo 0% (también si no se confirma la aplicación del tipo 0%), y el importe del pago anticipado a cuenta de suministros.

La línea 070 refleja el monto del anticipo para futuras entregas. Durante la reorganización se indica el monto que se transfiere por derecho de transferencia del receptor.

Está destinado a calcular el monto del IVA a pagar (reembolsable) sobre transacciones que están gravadas a tasas del 18, 10 por ciento o a tasas calculadas de 18/118, 10/110. En las líneas 010-040 del apartado 3, reflexione:

La línea 080 indica el monto a restituir y la línea 090 indica el monto a restituir en relación al prepago para futuras entregas. En la línea 100 - el monto sujeto a recuperación a una tasa del 0%.

Sección 4-6 Reflexión de transacciones a una tasa del 0%

Las secciones 4 a 6 las completan aquellos contribuyentes que realizaron transacciones durante el período del informe que estaban sujetas al IVA a una tasa del 0%.

Sección 7. Informe sobre operaciones no sujetas a tributación

El apartado se completa si la organización realizó transacciones durante el período impositivo que no están sujetas al IVA, y además recibió un anticipo por un producto cuyo ciclo de producción es superior a 6 meses. Para ello se deberán aportar documentos acreditativos.

A partir del 1 de enero de 2014, sobre la base del art. 149 del Código Tributario, al realizar transacciones no sujetas a UTII, no se requiere la elaboración de facturas. No obstante, dichas transacciones deberán quedar reflejadas en la declaración de este apartado. En este caso, deberá utilizar los códigos que se proporcionan en.

Sección 8. Información del libro de compras

La sección 8 la completan los contribuyentes y los agentes fiscales, con la excepción de los agentes fiscales que venden propiedades (obras, servicios) incautadas por decisión judicial, derechos de propiedad propiedad de organizaciones extranjeras que no están registradas a efectos fiscales en Rusia.

Debe reflejar la información contenida en el libro de compras y ventas sobre el efectivo recibido, por el cual surgió el derecho a la deducción en el trimestre de informe.

Apéndice No. 1 de la sección No. 8

La solicitud debe ser completada por los contribuyentes y agentes fiscales con derecho a una deducción fiscal (excepto los especificados en el artículo 161, inciso 4, inciso 5), si hay un cambio en el libro de ventas de los últimos trimestres, es decir. para aquellos períodos para los cuales ya se han presentado informes.

Sección No. 9. Información del libro de ventas.

Muestra información sobre las facturas emitidas contenidas en el libro mayor de ventas. Requerido para ser completado por los contribuyentes y agentes tributarios que hayan realizado dichas transacciones durante el período del informe.

Apéndice No. 1 a la sección No. 9

La solicitud deberá ser completada por los contribuyentes y agentes tributarios que tengan la obligación de cobrar el IVA en caso de cambios en el libro de ventas en aquellos períodos sobre los cuales ya se hayan presentado informes.

Secciones 10, 11

Es necesario completar las secciones 10 y 11 para:

• Intermediarios que actúan por cuenta propia (como agentes, comisionistas) en interés de otras personas
• Transportistas que operan bajo acuerdos de expedición de transporte y reciben ingresos únicamente del monto de dicha remuneración.
• Para desarrolladores

Los datos se muestran en función de la información contenida en el diario de facturas.

Sección 12 información sobre la emisión de documentos por parte de no contribuyentes del IVA

Requerido para su cumplimentación por parte de las personas que emiten una factura al comprador con la asignación del IVA, estando exentas del IVA o realizando transacciones libres de impuestos.

Informacion util:

Desde 2016 se han introducido algunos cambios en la legislación tributaria, el primero de los cuales afectó directamente al formulario de declaración de IVA establecido por el Servicio de Impuestos Federales, el cual fue emitido el 29 de octubre de 2014.

21.06.2016

Puede descargar el formulario para completar la declaración de IVA directamente con nosotros aquí también encontrará una muestra de cómo completar correctamente este tipo de declaración:

1. Para facilitar su ejecución, el formulario de declaración se presenta en formato de documento Excel; es importante seguir la secuencia de llenado del mismo que se encuentra en este artículo;
2. Un ejemplo de declaración de IVA. Ya a partir del primer trimestre de 2016 entrará en vigor el nuevo formato en papel.
3. ¿Cómo completar las categorías 8 y 9, sin las cuales en algunos casos la oficina de impuestos puede no aceptar una declaración y cuándo? Si necesita ingresar información que va en las hojas adicionales de los libros de compras y ventas de bienes y servicios.
4. Cómo visualizar correctamente las transacciones relacionadas con las actividades económicas de una empresa, pero exentas del cálculo del importe del IVA. En consecuencia, este conocimiento puede ser necesario sólo cuando, durante el período del informe, un empresario se enfrenta a transacciones que no están sujetas al IVA.
5. Qué hacer si una empresa en régimen especial ha presentado una factura con el monto de pago indicado al tesoro estatal. Este formato para completar una declaración de IVA comienza a operar no en 2016, sino en el 1er trimestre de 2015.
6. Explicaciones dadas sobre las inconsistencias destacadas en el apartado 8 de la declaración de IVA. No es necesario que usted mismo introduzca explicaciones; si algo no le queda claro al funcionario fiscal, éste, según el procedimiento, le enviará una solicitud con comentarios sobre el documento mostrado.
7. Una carta de presentación que le ayudará a comprender rápidamente las complejidades de completar una declaración para esta organización en particular.
8. Un modelo de formulario de declaración si la empresa se dedica a la exportación de productos. Aquí aprenderá a mostrar y declarar de forma precisa y correcta los suministros de exportación, así como a deducir el IVA en transacciones que ya hayan sido confirmadas o, por el contrario, aún no lo hayan sido.
9. Cómo redactar una respuesta a la solicitud de la Inspección del Servicio Tributario sobre la declaración del IVA. Estamos hablando de las explicaciones de la contraparte, concretamente de su punto de control. Puede ser necesario si previamente designó incorrectamente el punto de control para este participante.
10. Cómo presentar una declaración si la empresa era agente fiscal y actualmente es considerada contribuyente del IVA. Estos conocimientos y habilidades serán necesarios cuando una empresa arriende bienes inmuebles al Estado o compre productos a organizaciones extranjeras. En lugar de bienes puede haber servicios.
11. Imaginemos una situación en la que la empresa actuaba como agente fiscal y no pagaba el IVA. Se requerirá un llenado de muestra al preparar informes del 1er trimestre de 2015, condiciones obligatorias: una organización que se encuentra en un régimen especial de recaudación de impuestos ha arrendado bienes raíces estatales o comprado productos de empresas extranjeras.
12. Un ejemplo de cómo redactar una declaración de IVA si una empresa transportó productos desde países incluidos en la lista de la Unión Aduanera. Es posible que se requiera la capacidad de completar informes correctamente si la empresa compró productos en Bielorrusia o, por ejemplo, en Kazajstán. ¿Para qué mes es necesario informar a las autoridades fiscales? Luego, cuando la empresa aceptó la mercancía para su registro.

Opciones de declaración de IVA

En 2016, los cambios también afectaron las formas de visualización de la documentación tributaria: ahora solo se permite el formato electrónico, lo que se confirma en el inciso 5 del art. 174, ubicado en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Las únicas excepciones son aquellos agentes fiscales que no son contribuyentes del IVA o lo son, pero están exentos de la obligación de reembolsar estas cantidades: pueden presentar la declaración en un formulario impreso cumplimentado manualmente. En cuanto a la opción de presentación electrónica, existe una comunicación establecida vía correo electrónico.

Si no se trata de trabajo intermedio, el agente fiscal podrá exigir la presentación de la documentación en papel. Para que el procedimiento sea más claro y comprensible, lea este artículo de nuestra revista, que describe casos específicos en los que una organización puede redactar un formulario a mano y solo en formato electrónico.

Ahora la declaración contiene un mayor número de apartados que tienen en cuenta los datos ingresados ​​​​en el libro de ventas de bienes y sus compras. Las actividades de intermediación implican además información del diario contable sobre facturas emitidas y emitidas.

El procedimiento general no establece intermediarios “simplificados” como pagadores del IVA, por lo que tampoco es necesario elaborar informes. Sin embargo, siguen obligados a volver a facturar los aportes vendidos o comprados por cuenta del expedidor de productos, donde se determina el pago del IVA. Le recordamos una vez más que el informe también debe incluir información del registro de facturas existentes.

En un futuro muy próximo definitivamente les presentaremos diversas situaciones que determinan cómo completar una declaración en un formato actualizado. El material es bastante amplio, pero al mismo tiempo útil para toda persona "simplificada". Para leer el artículo tan pronto como se publique en nuestro sitio web, suscríbase a nuestro canal de noticias.

Formulario libre en formato Excel.

Nueva forma "Declaración de IVA" aprobado oficialmente por el documento Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 20 de diciembre de 2016 N ММВ-7-3/696@.

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